企业纳税核算技能训练

模块一税收认知单选B,B,C,B,C,A,C,B,D,B多选ABC,BCD,ABCD,AB,AD,CD,CD,ACD,ACD,AC模块二税务登记单选 BACAD,CBCA多选ABCD,BC,AB,AD,ABC,BCD, ABCD,ABC,AB模块三增值税税费计算单选CCCAB,CDCBA多选ACD,ABCD,ABD,ACD,CD , AC,AD,BCD,BD,ABD技能训练,参考答案：销项税额=29. 07+47. 6+22x17炉80. 41 万元可抵扣进项税额二27. 71+24. 14=51. 85万元销项税额二80. 41-51. 85=28. 56万元.参考答案：销项税额=(10+8+6+0. 2)^( 1+6% ) x6%=l. 37 万元可抵扣进项税额二500： 10000+2 xll%=0. 27万元应纳增值税额=L 37-0. 27=1. 1万元.参考答案：应纳增值税额=22. 66： ( 1+3% ) x3%+5 ( 1+10% ) x3%=0. 825 万元模块四消费税单选CCBDA,BBBDC多选ACD,AB,ACD. ABC D,AC, AC, ACD, ABCD, AD, BCD技能训练L 从量税=2000x0.5=1000 元从价税=(30000+10000+1000 ) - ( 1-20% ) x20%=10250元代收代缴消费税=1000+10250=11250元2.组成计税价格=(100+40 ) + ( 1-30% ) =2成万元消费税=200x30%=60万元增值税=200x 17%=34万元,从量税=200 x 250 x 200 x 0.003-10000=3 万元组成计税价格=(6x200+300+3 ) - ( 1-56% ) =3415.91 万元从价税=3415.91x56%=1912・91 万元消费税=3+1912.91=1915.91 万元增值税=3415.91 x 17%=580.7 万元3. ( 1 )消费税=(112+28 ) - ( 1-30% ) x30%=60 万元(2 )消费税=75x30%=22.5万元(3 )消费税=(86+5 ) - ( 1-30% ) x30%=39万元. ( 1 )化妆品组成计税价格=(150+60 ) + ( 1-30 ) =300万元进口环节消费税(化妆品)=300x30%=90万元进口环节增值税(化妆品)=300xl7%=51万元进口环节增值税(设备)=(40+8 ) xl7%=8.16万元进口环节增值税=51+8.16=59.16万元(2 )销项税额=390xl7%+51.48+ ( 1+17% ) xl7%=73・78 万元应纳增值税=73.78-59.16=14・62万元应纳消费税=[390+51.48- ( 1+17% ) ] x30%-90x80%=58.2 万元模块五关税税费计算单选BDCDC,AD多选ABCD,ABCD,ABCD,ABC,ABCD技能训练1 ,关税=[(300-20 ) x ( 1+10% ) ] xl0%=30.8 万元2.(1 )运费=30xl5x2%=9 万元保险费=(30x15+9 ) x3%o=L377万元完税价格=30x 15+9+1.377=460・377万元关税=460.377x60%=276・2262 万元小轿车的组成计税价格=(460.377+276.2262 ) - ( 1-8% ) =800.66万元小轿车的进口消费税=800.66 x8%=64.05万元小桥车进口增值税=800.66乂17%=136・11万元(2 )关税=(20+3 ) x20%=4.6 万元进口增值税=(20+3 ) xl7%=3.91万元模块六财产税单选CACBA,BACBC, BADAB, BBBAD多选ACD,CD,ABD,ABD,ABCD,BCD,AD,ABCD,BDCD,ABC,AC,BCD,AC,ABCZ技能训练. (1)应纳契税=200x3%=6万元(2 )应纳房产税=1200x60%x ( 1 - 20% ) xl.2% + 1200x40%x ( 1 - 20% ) -12 x8xl.2% + 24xl2%+200x ( 1 - 20% ) xl.2%-12x3 = 13.344 (万元)【解析】以房产投资联营，不承担风险的，只收取固定收入，应从租计征房产税，由于该企业9月1日才对外投资的，所以前8个月仍应从价计征房产税。

企业纳税实务实训日志
日期：2024年1月3日
实训目标：通过实际操作，掌握企业纳税实务的基本流程和注意事项，提高税务处理能力。

实训内容：
1. 增值税申报表的填写与提交
2. 企业所得税预缴与年度汇算清缴
3. 消费税申报与缴纳
4. 营业税改征增值税试点政策解读
5. 税务风险管理及应对措施
实训心得：
通过本次实训，我对企业纳税实务有了更深入的了解。

在增值税申报表的填写过程中，我注意到了每一个数据都需要仔细核对，确保准确无误。

在企业所得税预缴和年度汇算清缴环节，我认识到税收政策对于企业财务状况的影响，需要提前做好规划。

同时，我也了解到税务风险管理的重要性，要时刻关注税收政策变化，加强与税务部门的沟通。

此外，实训中还涉及到了消费税和营业税改征增值税试点政策的解读。

这些知识对于我未来在税务工作中的处理方式具有很大的帮助。

在今后的工作中，我将不断积累经验，提高自己的纳税实务操作能力，为企业的发展贡献自己的力量。

同时，我也希望能够有更多这样的实训机会，不断提升自己的专业素养。

税费的计算与申报项目一企业纳税事务办理知识训练参考答案一、单项选择题1-5 A B B A C 6-10 B C A D A二、多项选择题1-5 ABC BC ABCD ABC BC 6-10 ABCD ABD BC ABC ABC 三、判断题1-5 ×√√√√ 6-10 √××××项目二增值税的计算与申报知识训练参考答案一、单项选择题1-5 D C D D B 6-10 A C C B D二、多项选择题1-5 CD ABCD ABD ACD ABC6-11 AB AD ABC CD BCD ABC三、判断题1-7 ××√×√×√技能实训参考答案答：（1）销项税额=1000001×60×17%=2 720 000元（2）销项税额=23400/1.17×17%=3 400元（3）进项税额=2 040 000+5 500=2 045 500元（4）销项税额=1000×160×17%=27 200元（5）进项税额=17 000元（6）进项税额转出=52 000×17%=8 840元（7）进项税额=20 400元宏发公司2016年6月增值税汇总如下：增值税进项税额=2 045 500+17 000+20 400=2 082900元增值税销项税额=2 720 000+3 400+27 200=2 750 600元应纳税额=2 750 600-2 082900+8840=676540元项目三消费税的计算与申报知识训练参考答案一、单项选择题1-5 C D A D A 6-10 B C D D B二、多项选择题1-5 ABCD AB ABC AC BC备注：多选题5由于法律规定的修改，答案应修改为C，化妆品消费税率现为15%。

6-10 BC BD 无正确答案 BCD BCD备注：多选题8由于法律规定的修改无正确答案。

企业纳税实训心得（精选10篇）企业纳税实训心得篇1在这次实训中我受益匪浅。

特别是有很多的实务书中都说不考虑税，然而这次的税法实训课对参考书中的空缺进行了弥补，使我们的知识得到补充。

在这次的实训中我学会怎样处理税。

首先先根据发生的经济业务编制记账凭证，其次根据无误的记账凭证编制纳税申报表进行纳税申报。

增值税一般纳税人，应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额。

增值税一般纳税人当期应纳税额的多少，取决于当期销项税额和当期进项税额这两个因素。

增值税一般纳税人在纳税申报时，必须同时附列《发票领用存月报表》、《增值税(专用/普通)发票使用明细表》、《增值税(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》等三个附表。

对于《增值税纳税申报表》与三个附表之间的逻辑关系：1.《增值税纳税申报表》中“本期销项税额”的合计数等于《增值税(专用/普通)发票使用明细表中专用项税额合计数、普通项税额合计数、不开售的货物或应税务劳的税额三者之和。

2.《增值税纳税申报表》中“本期进销项税额”的合计数等于(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》中专用发票进项税额合计数、收购凭证进项税额合计数、运输发票进项税额合计数三者之和。

3.《发票领用月报表》中“本期开具”项目“销售额”栏、“税额”栏专用发票小计数应分别等于《增值税专用发票使用明细表》中“销售额”栏、“税额”栏的合计数。

《发票领用存月报表》中“本期开具”项目“销售额”栏普通发票小计数应等于《增值税普通发票使用明细表》中“销售额”栏与“税额”栏的合计数之和，同时《发票领用存月报表》中“本期开具”项目“税额”栏普通发票小计数应等于《增值税普通发票使用明细表》中“税额”栏的合计数。

在营业税和消费税中我学会了每做一笔销售就结转一次营业税和消费税。

针对于企业所得税，在本次实训中，我得到如下心得体会：1.收入分类。

正确的区分那些属于营业(销售)收入、那些属于营业外收入或投资收益等，其中只有营业(销售)收入才能作为招待费和广告费的扣除基数。

一、实训背景随着我国经济的快速发展，税收工作的重要性日益凸显。

为了提高我国税收征管水平，培养具有实践能力的税收专业人才，我国高校纷纷开展税收实务训练实训课程。

本实训报告以我国某高校税收实务训练实训课程为例，总结实训过程中的收获与体会。

二、实训目的1. 熟悉我国税收法律法规和税收政策；2. 掌握税收征管的基本流程；3. 培养学生分析问题、解决问题的能力；4. 提高学生的团队协作和沟通能力。

三、实训内容1. 税收基础知识实训过程中，我们学习了我国税收制度的基本框架，包括税法、税收政策、税收征管法等。

通过对税收基础知识的掌握，为后续实训打下了坚实基础。

2. 税收征管流程实训课程中，我们了解了税收征管的基本流程，包括纳税人登记、税款计算、申报纳税、税收检查等。

通过模拟实际操作，使学生掌握税收征管的基本技能。

3. 税收筹划实训课程还涉及税收筹划的相关内容，包括企业税收筹划的基本原则、方法及案例分析。

通过学习，使学生了解税收筹划在企业发展中的重要作用。

4. 税收争议处理实训过程中，我们学习了税收争议处理的程序和技巧，包括纳税争议、税务稽查等。

通过模拟案例分析，提高学生处理税收争议的能力。

四、实训过程1. 实训准备在实训开始前，我们进行了充分的准备工作，包括查阅相关资料、整理学习笔记、了解税收政策等。

2. 实训实施实训过程中，我们按照实训课程的要求，分组进行模拟操作。

在模拟操作过程中，我们遇到了各种问题，通过团队合作、沟通交流，最终解决了问题。

3. 实训总结实训结束后，我们进行了实训总结，总结实训过程中的收获与不足，为今后的学习和工作提供借鉴。

五、实训收获1. 税收法律法规和税收政策知识得到了巩固和提高；2. 掌握了税收征管的基本流程和技能；3. 培养了分析问题、解决问题的能力；4. 提高了团队协作和沟通能力；5. 增强了职业素养和职业道德。

六、实训不足1. 实训时间较短，部分内容未能深入掌握；2. 实训过程中，部分学生参与度不高，影响实训效果；3. 实训设施和资源有限，难以满足实训需求。

《企业纳税实务》课程标准21.1 课程基本信息（表21-1）表21-1“企业纳税实务”课程基本信息21.2 课程性质与任务21.2.1课程性质本课程是会计专业的岗位专用能力培养课程，是校企合作开发的基于纳税会计工作过程的课程。

本课程在专业人才培养过程中意义重大，具有综合性、法律性、实用性等特点，与会计、税收等相关学科的联系紧密。

通过本课程的学习和训练，使学生重点理解和掌握税收征管过程中的有关规定和程序；通过学生亲自动手练习和模拟操作、达到理论与实践相统一、各项知识的融会贯通。

21.2.2课程任务以税务会计工作的实践过程为中心，以税务会计岗位职业能力所需要的技能模块来确定实验课程和相关的理论课程，并以实验课程为核心、以相关的理论课程为辅助来确定课程体系。

在课程内容的组织上，采用“项目教学”，根据税务会计岗位的工作过程来组织教学内容，将理论与实践融为一体，实务课程实践化，以“任务中心模式”为主，从而突显学生的能力本位特点21.3 课程目标21.3.1知识目标A1：能够使学生对纳税实务的基本性质和概念、特点有较全面的认识和了解；A2：能够了解与把握税务会计人员的具体业务程序与工作内容；A3：能够理解和掌握各种涉税业务的会计处理、账簿设置、报表编制、纳税申报的基本原理和方法。

21.3.2能力目标B1：能够根据企业情况的变化进行各种税务登记；B2：能够处理企业各涉税经济业务，编制会计凭证，设置和登记应交税费账簿；B3：能够编制增值税，企业所得税，出口退税，消费税，营业税及地方税种相关的纳税申报表，进行网上申报和税款交纳。

21.3.3素质目标C1：培养诚实守信的职业精神；C2：形成一丝不苟的工作态度；C3：养成严谨务实的工作作风。

21.4 教学内容与学时安排（表21-2）表21-2 “企业纳税实务”教学内容与学时安排21.5 教学基本条件21.5.1师资要求本课程主讲教师要求具有双师素质，在理论方面是个精通各种税法的能手，在实务操作方面也应该非常纳税业务与流程。

v1.0可编辑可修改江苏省中等专业学校《纳税实务操作实训》课程标准一、涉税会计岗位职业描述在中小企业会计人员的岗位设置调查中，最多的是要设置主办会计岗位和出纳岗位，其次就是设置涉税会计岗位。

涉税会计工作岗位能力应包括税款计算能力、办税流程能力、电子申报能力、税务会计处理能力、税收自查能力和税收筹划能力六项。

税款计算：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税款计算工作。

办税流程能力：主要包括开业税务登记、一般纳税人认定、变更登记、重新登记、注销登记发票管理，普通发票、增值税专用发票的领购；网上开票和增值税专用发票的验证以及税收优惠的申请等工作。

纳税申报：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的纳税申报表的编制和网络电子申报。

税务会计处理能力：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税额的会计处理工作。

税收自查能力：主要包括税务自查和协助稽查工作。

纳税筹划：相关税收和简单筹划工作。

二、课程定位本课程是中职会计电算化专业的一门专业实训课程。

其主要任务是：使学生具备从事本涉税会计岗位所必需的税款计算、办税流程、电子申报、税务会计处理、税收自查和税收筹划等相关的税收知识和技能。

三、课程教学目标通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、税务会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。

（一）基本知识教学目标1•了解我国现行税制概况。

2•理解主要税种的含义及征税范围。

3•掌握主要税种应纳税金的计算方法。

4.熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。

5.了解相关法规规定及有关金融知识。

（二）职业能力培养目标1.会办理企业税务登记、发票领购工作。

税务会计与纳税筹划综合训练资料税法部分一、增值税的计算1.某商场系一般纳税人，为促销某品牌套装洗发水，对团购客户一次性购买100 套以上者，折扣10%；购买300套以上者，折扣15%。

对零售客户实行“买一赠一”，买一套洗发水送一瓶护手霜，所送护手霜的正常零售价格为3元/瓶。

该套装洗发水的正常零售价格为50元/套。

该商场本月向团购客户售出一笔，系某单位购入用以向职工发放福利，共150套，商场开具普通发票，销售额与折扣额均在该发票上注明；向零售客户售出580套，开具普通发票。

要求：计算该商场本月销售该品牌套装洗发水的计税销售额。

2.某企业是一般纳税人，2010年9月有关生产经营业务如下：（1）1日，外购货物一批，取得增值税专用发票，注明增值税款24万元；下旬，因管理不好造成该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失。

（2）13日，建造职工活动中心领用生产用原材料一批，这批原材料的账面成本为30万元。

（3）20日，购入月饼一批，取得普通发票，价税合计支付5万元。

（4）22日中秋节，将20日购入的月饼发放给职工。

要求：计算该企业本月可以抵扣的进项税额。

3.黄河有限责任公司是增值税一般纳税人，除农产品外，公司的原材料和产品均适用17%的增值税税率。

2010年7月，公司发生相关业务如下：（1）1日，购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款200万元，增值税额34万元，款项已支付，材料尚未收到。

（2）2日，购进免税农产品作为原材料，共支付买价70万元，材料已验收入库。

（3）6日，1日购进的原材料运到并验收入库，向运输公司支付运费20万元，取得运输公司开具的普通发票。

（4）10日，收到联营单位捐赠的原材料，取得的增值税专用发票注明价款100万元，增值税额17万元。

（5）12日，销售A产品，开具的增值税专用发票注明价款1000万元，增值税额170万元，另收取运杂费20万元，款项已转账收讫。

（6）13日，向运输公司支付12日所售A产品的运杂费20万元，运输公司开具的普通发票上注明运费14万元、保险费2万元、装卸费4万元。

税费计算与申报实训报告5篇税费计算与申报实训报告5篇税费计算与申报实训报告篇一：一、实训目的为了了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。

同时通过实际手工操作增强对纳税业务专业知识的理解和认识，提高会计业务综合处理能力，树立良好的会计意识，系统的掌握纳税业务核算全过程，熟悉报税过程，从而提高会计综合实践能力。

二、实训时间20xx年x月x日 20xx年x月x日三、实训任务介绍国税：增值税，消费税，企业所得税等地方税：营业税，城建税，房产税，资源税等四、实训内容及过程增值税实训任务：祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，适用17%的增值税率，20xx年1月生产经营情况如下：上期未交增值税为17000元。

国内销售货物并开具防伪税控系统的增值税专用发票，详见增值税发票汇总表。

500元实训目的经过老师的讲解和自己的学习，我基本了解了本专业的理论知识，但是由于经验不足，在实际的应用中去无从下手，在税务处理中总是会出现各种的失误从而导致最后结果的错误，而通过本次的上机实践，可以将我学到的理论的专业知识应用到社会实践工作中去，使我们在实践中接触与本专业相关的实际工作，培养和锻炼我们综合运用所学的基础理论、基本技能和专业知识，去独立分析和解决实际问题的能力，把理论和实践结合起来，提高实践能力，还能尝试到一些我们没有学到的知识。

实训让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。

将自己在课堂上所学的知识应用在上机实践中去，从中找到自己的不足和缺陷，从而得到改正。

增值税实训任务：东方工业股份有限公司为增值税一般纳税人，于20xx年7月3日申报上月增值税。

%=224000应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额- 进项税额转出=224000-156200-12530-17000=72670消费税实训任务：时尚神华化妆品有限公司20xx年5月销售索伏特化妆品，根据背景资料，请代为申报消费税。

纳税实务实训报告一、实训背景和目的纳税实务实训是财务会计专业学生在校期间进行的一项重要的实践环节。

通过参与纳税实训，学生可以亲身感受纳税实务的流程和操作，深入了解税法法规，并掌握实际操作技能。

本报告旨在总结和分析我参与的纳税实训过程，并展示所学知识和经验。

二、实训过程和内容2.1 实训过程本次纳税实训是由财务学院举办的一次为期两周的实训活动。

实训内容主要包括税收政策学习、税务申报流程、纳税义务履行等。

首先，我们进行了税收政策的学习，了解了国家税收政策的基本框架和主要内容。

学习过程中，我们重点关注了企业所得税、增值税、个人所得税等几个主要税种的税法法规，并学习了如何计算税额和申报税款。

其次，我们学习了税务申报的流程和要求。

了解了如何填写税务申报表，如何准确申报税款，并且掌握了税务申报的时间节点和相关的报表要求。

最后，我们进行了一些纳税义务履行的实操练习。

例如，我们模拟了企业所得税的计算和申报过程，了解了税务机关的审查和税务稽查的流程。

2.2 实训内容在实训过程中，我们不仅学习了理论知识，还进行了一些实际的操作。

首先，我们学习了如何填写企业所得税申报表。

学生们需要掌握税务申报表的格式和要求，准确填写各项数据，并计算出应纳税款金额。

这个环节的实操训练加深了我们对企业所得税计算和申报流程的理解。

其次，我们学习了如何填写增值税发票。

学生们需要了解增值税发票的种类和填写要求，学会填写增值税专用发票和普通发票，并掌握相关的打印和领用流程。

这个环节的实操训练提高了我们的实际操作能力。

最后，我们还进行了税务审查和税务稽查的模拟演练。

学生们需要扮演税务机关的工作人员，进行实地检查和调查，了解税务审查和稽查的程序和要求。

通过这个环节的实操训练，我们更好地了解了税务机关的工作方式和相关的法律法规。

三、实训成果和收获通过参与纳税实训活动，我获得了以下几方面的收获和成果：3.1 税收政策的理解和应用通过学习税收政策和参与实际操作，我深入了解了国家税收政策的基本框架和主要内容。