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美国移民税务规划方式美国的税法五花八门，完善的税务规划是非美国公民在移民或长居美国前能做的最好投资。
提早做好规划，能够确保大家在享受美国生活的福利及优势之余，还能有效合法地减少不必要的税务支出。
下面，出国移民网介绍一些美国移民税务规划方式，以供参考。
规划一，选择正确的绿卡申请人。
1、以收入低、财产少且有长居美国意愿的配偶来做绿卡的主申请人。
如果只有太太一个人申请绿卡，那么先生在美国以外的资产就不会有海外所得课税的问题。
2、同时太太名下的财产也要在移民前做好规划，最好不要拥有美国地区以外的资产。
因为依照美国税法要求，绿卡持有人必须揭露其在海外持有的资产、公司股份，同时还要申报其海外拥有的金融账户。
规划二，移民前考虑财产处分与否的差异。
美国税务居民是需要被课征全球资本利得税。
在取得临时绿卡之后，如果出售美国境外的房产或股票，即使是属于长期的资本利得收入，其收入在美国可能仍需要缴纳20%的联邦资本利得税及各州的州税。
以下案例供大家参考比较。
假设某申请人移民前有以下三个资产，资产A：成本100万美元，移民前价值150万美元，市值170万美元。
资产B：成本80万美元，移民前价值50万美元，市值40万美元。
资产C：成本120万美元，移民前价值130万美元，市值140万美元。
情况1，移民前申请人完全不处分资产，移民后依照市值处分。
资产A获利70万美元，资产B亏损40万美元，资产C获利20万美元。
这种情况下，获利90万美元，扣除亏损40万美元，实际获利50万美元。
由于他是成为美国税务居民后才变卖的，还应缴20%的美国资本利得税，约10万美元，最后净获利40万美元。
情况2，移民前申请人以移民前价值处分所有增值的资产，之后再买回，移民后依当时市值价处分所有资产。
此状况下，资产A移民前获利50万美元，移民后获利20万美元，资产B移民后亏损40万美元，资产C移民前获利10万美元，移民后获利10万美元。
这样，他在移民前获利的60万美元无需缴纳美国20%的资本利得税，实际获利为60万美元。
金融天地现阶段家族财富传承的几点认识与思考解雨萌 建行河北省分行私人银行部摘要：如何服务于高净值家庭的财富传承问题，是当前及今后一段时期内的重要金融工作。
本文从家族财富传承的需求、财富传承目的、财富传承工具以及私人银行部分家庭财富传承业务发展策略等几方面，分析了现阶段家庭财富传承中的相关问题，以及对此的认识和思考。
关键词：财富传承；遗产税；家族信托 中图分类号：F124.7 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2016)001-000289-02随着中国经济的高速发展，越来越多的人不仅解决了基本的温饱问题，而且变得越来越富有。
如何让家庭财富成为家人健康幸福的长久保障，已经成为富裕家庭的首要家务事。
近年来，由家庭财富传承问题引发的各种社会问题，正在成为家庭财富管理领域的重要课题。
如何克服家族财富传承中存在的诸多问题，确保资产安全、有效的传承下去，防止“富不过三”的悲剧发生，是当前私人银行客户关注的重点。
本文旨在通过分析家族财富传承市场需求，对比各种传承工具的特点及适用性，有针对性地提出家族财富传承业务发展策略。
一、家族财富传承的需求分析2013年，新希望集团董事长刘永好正式将企业经营权交接给女儿，娃哈哈集团董事长宗庆后也开始将“80后”的宗馥莉推向前台，其他如浙江广厦创始人楼忠福、苏泊尔创始人苏增福，均已淡出日常经营管理，由下一辈接管。
预计未来3到10年，中国民营企业还将处于权力交接的密集期。
当下，他们关心的首要问题，就是如何安全、顺利地将自己打拼半生、苦心积累下的财富传给正确的继承人。
与此同时，遗产税呼之欲出，政策信号刺激导致其他没有迫切代际传承需求的高净值人群，也开始为合理避税，尽量降低未来财富传承成本而提前进行筹划。
招商银行与贝恩公司联合发布的《2013年中国私人财富报告》显示，财富传承意识与受访者年龄成正比，34%的受访高净值人士已经开始考虑财富传承，这一比例在超高净值人士中更高达46%。
美国的勒克菲勒家族财富传承洛克菲勒家族“六代帝国”的财富秘密假设老洛克菲勒活到今天，他的财富将比全球前十大富豪的总资产还多10%。
这些惊人的财富除了用于慈善，大部分被他传给了儿子小洛克菲勒。
小洛克菲勒又分别在1934年、1952年设立一系列信托，分别把财富传给妻子、子女和孙辈。
在信托委员会和别名“5600房间”的家族办公室的打理下，老洛克菲勒当年积累的财富已传递到家族第六代成员。
约翰·戴维森·洛克菲勒〔John Davison Rockefeller，简称“老洛克菲勒”〕，标准石油〔Standard Oil〕的创始人，他是美国第一个财富到达10亿美元的富豪，他所积累的财富至今仍然在为家族服务，现在这一家族已经走到了第六代。
在财富内部传承之外，洛克菲勒家族更是运用他们的财富为社会做出奉献，并使家族的影响力渗透到世界各地。
洛克菲勒家族的财富是如何传承及管理的？他们又是如何通过财富增加家族影响力的？创富传奇出生于普通家庭的老洛克菲勒第一份工作是簿记员，年轻时每个星期挣5美元，而在他此后人生的一长段时间内，他平均每半分钟就能赚5美元。
就算以今天的眼光看，他也是一个成功的企业家，他注重技术、成本以及营销，把石油事业做成了标准化的连锁企业，他的公司经常送出灯笼，为了让更多的人使用煤油。
他是一个低调的富豪，在一部分人眼中，他是一个邪恶的资本家，而在另一部分人眼中，他又是善良的慈善家。
在生意上，他壮大自己，打击对手，建立托拉斯；而在慈善上，他慷慨解囊，毫不吝啬，他的资本服务着很多有需要的人，因为他是一个虔诚的基督教徒并严格按照浸礼会的教条生活，所以他相信没有善举的信仰是没有意义的。
老洛克菲勒的一生充满传奇和争议，而这一切都始于1870年其创立的标准石油公司，他本人持股25%。
老洛克菲勒在商业上是一个冷血的天才，他和合伙人用了不到30年的时间就垄断了全美90%的石油市场，这让美国政府不得不专门立法来阻止他们的垄断。
【篇一】美国EB-5投资移民的关键阶段一、美国移民局阶段1、选项目+签协议+填表格在该阶段，确定好EB-5项目的投资人需要分别签署认购协议、托管协议（有托管账户才签）、基金发行备忘录，并递交I-526外国企业家移民申请表格和G-28授权律师表格。
2、准备I-526材料+汇款个人信息材料包括：全家身份证复印件、全家护照及出入境记录和美签出入境证明、全家出生证明、户籍卡复印件、结婚/离婚证书或未婚证明、无犯罪记录证明、主申请人的学历证书复印件、个人简历和5*5照片8张。
资金证明是指投资款和项目管理费的资金来源证明报告，常见的资金来源证明方式有房产抵押、房产买卖、工作收入、股东借款、股票、基金、股息分红等。
申请费材料需要提供I-526申请费1,500美金的汇票原件，汇出50万美金和1,500美金申请费的账户必须是主申请人的账户，可以是联名账户。
提醒投资人注意，资金来源证明报告是整个申请流程里面最重要和工作量的环节，报告质量直接影响投资人申请的成功率和审批时间。
所以投资人一定要挑选可靠的专业律师或会计师制作该报告。
这方面，和中会为您提供强有力的帮助！材料准备阶段完成后，律师会将准备好的材料递交给移民局，收到移民局的收据即可获得档案号。
接下来就是等待I-526申请的处理结果，如果需要补件，就请律师递交补件材料；材料审批完成后会收到I-526批准信，等待过程中可以通过档案号在网上查询进度。
二、国家签证中心阶段I-526获批之后等待签证配额。
有了配额，就可以向NVC国家签证中心递交申请。
如果申请人在美国之外，比如中国大陆，就需要经过“领事调整程序”向NVC递交DS-260表格，经广州美国领事馆面签，通过后获得登陆美国的移民签证；如果主申请人在美国以合法身份居留，比如F1/H1/L1，就可以向NVC递交I-485表格，申请“调整身份”。
“排期”就发生在这个阶段，EB-5的绿卡签证配额，自1990年立法以来，一直是“每年10,000张”。
案例一、中年高薪夫妻的创业规划1．家庭成员背景资料（收入均为税前）钟金贵先生40岁，深圳市某房产开发公司室内设计师，目前月薪15，000元，每个设计方案完成后另有绩效奖金5万-10万元，因此平均年税前收入可达25万元。
太太40岁为房产代销公司业务经理，目前月薪3，000元虽然不高，但有销售业绩1%的提成，过去一年销售房产20处，销售总值4，000万元，可获得销售奖金40万元。
两人都有三险一金。
育有一对12岁的双胞胎女儿，每月生活开销10，000元。
另有双方父母需要赡养（预计还要15年），合计每月6，000元，女儿学习费用每年合计40，000元。
资产方面目前有房子两栋，无贷款。
市值各200万元，一间自住，一间出租，月租4，000元。
其它金融资产有股票市值50万元，股票基金市值20万元，存款50万元。
国债10万元，利率5%，五年后到期领回。
钟先生有20年期储蓄险保额100万元，年缴保费5万元，已缴5年，目前现金价值20万元。
2．理财目标1) 创业规划-过去10年帮房产公司设计的精装修新房获得好评，加上近年来豪宅讲究个性化的设计，市场需求增加，因此钟先生打算自行开设装潢设计公司专做豪宅的室内设计。
钟太太也打算辞去工作，利用过去卖房的人脉来推广业务。
预计以资本额100万元成立公司，目标市场为100万元装潢预算的个案，设计费5%就有5万元，预计每月作两案一年就有120万元的收入，成本方面估计房租6万元，设计师助理2人薪资8万元，其他6万元。
钟先生想请理财师从机会成本、资金来源与业务风险等各方面提供具体的分析建议。
2) 女儿教育规划-打算让双胞胎女儿中学上国际学校6年，每年学费现值各10万元，到国外念大学与研究所共6年，每年学费生活费现值各5万元美元。
3）购换房规划-预计5年内购买500万元别墅，将父母亲接过来住。
如果现金流量足够，可以不卖旧房，现有房产先出租，以后两个女儿出嫁时赠予女儿当新房。
4）退休规划-计划培养女儿到国外留学主修建筑或室内设计，预计12年后学成回国加入公司，以10年期间传承经验，预计22年后62岁时交棒退休。
【导语】美国移民法中，只要申请⼈是年满21周岁或者21周岁以上的美国公民就具有申请⽗母来美⽣活和永久居留的合法资格。
下⾯就给⼤家介绍下⽗母随⼦⼥移民美国需要具备哪些条件?欢迎阅读！ ⽗母随⼦⼥移民美国相关流程条件 1、美国公民的⽗母已经在美国，⽽且是以合法⾮移民⾝份⼊境的，则可以申请调整⾝份，这种情形就要⽤I-130/I-485“⼆合⼀”的申请程序向移民局提出申请，经⾯试后批准。
2、美国公民的⽗母在美国境外，其公民⼦⼥可以先申请I-130，需要提交的材料包括，美国公民纸，出⽣公证(必须要有⽗亲的名字)，⽗母的结婚证等。
在I-130批准后，等待美国签证中⼼的通知，然后准备经济担保并在⼴州领事馆申请移民签证。
等移民签证通过后，就可以前往美国永久居留了。
⽗母随⼦⼥移民美国申办过程中的注意事项 1、美国公民申请⽗母双⽅，需提出两份申请。
2、如果美国公民的⽗母是在美境内调整⾝份，I-130/I-485申请要在⽗母⼊境60天之后提出，否则会因移民倾向问题被拒絶I-485的申请。
3、移民法不要求美国公民⽗母在申请I-485时⾝份还是有效的，只要求是合法⼊境的。
所以即使申请I-485的⽗母在美逾期居留，当其I-485申请被移民局接受后，其⾝份就已经合法化了，即合法居住以等待I-485的处理。
在这期间他们可以申请⼯作许可等。
但此类申请I-485的申请⼈能否申请回美纸，移民法规定：如果申请⼈在递交I-485时，⼰经失去⾝份六个⽉以上，移民局⼀般不再批准回美纸了，有个别情况移民局仍然会批准回美纸，但申请⼈即使有“回美纸”出境，仍然有不被允许再进⼊美国的可能性。
因为移民法规定⾝份失效六个⽉以上的⼈叁年不允许⼊境。
4、美国公民与⽗母之间的亲属关係在移民申请审核中极为重要，如果此美国公民的⽗亲不是亲⽣⽗亲，但他是在此美国公民出⽣之前就和此美国公民的母亲结婚，且出⽣纸上写有此⽗亲的名字，此⽗亲仍然符合美国的移民法要求。
移民美国，最佳的财富传承方案（二）设立信托拥有保险的好处是：第一，这笔保险理赔不算你的遗产因而没有一次税，第二，该信托具有官司和离婚保障的功能。
日后你子女若离婚，离婚配偶不可以从这个信托中分钱；你子女若吃上官司，别人也无法染指这个信托中的财产。
如果你的保险额很大（几百万美元以上），或是你本身的财产已经超过了遗产免税额，就一定要设立保险信托。
澳星移民提醒您！如果你想规范受益人拿钱的方式，不希望子女拿到巨额理赔后胡乱花费的话，你也最好设立信托。
在信托文件中，你可以写明收益人拿钱的方式或是花钱的规则，比如，只可以用于教育、医疗或是意外开销，不能用于赌博、吸毒等等。
有了这些规则，就可以在一定程度上防止子女有钱就变坏。
信托必须有trustee，由trustee来负责信托的执行。
如果是不可撤销的信托，父母本人不可以作trustee，最好指定你信任的人做trustee，或是找某个银行作trustee。
什么样的人最适合通过购买人寿保险来给子女转移资产呢？首先是那些资产超过免税额、日后很可能会有遗产税的人士；其次是有些剩余的钱，自己花不完，想利用杠杆原理减少遗产的人；还有就是目前财产很多是不动产，想给子女留下一些现金的人士。
第四、设立信托。
信托有多种多样，基本可划分为可撤销的与不可撤销的两类。
前者常见的有生前信托(Living Trust) 和pension 信托等；后者包括人寿保险信托（ILIT）、朝代信托（DynastyTrust）等。
信托（Trust）简单地说就是设立人(Grantor)为了受益人的利益而设立的一个entity(实体)，然后把财产放到这个实体中。
设立人事先规定受益人如何获得与使用信托中的财产。
一个信托一般有3个人（包括自然人和法人）：设立人（Grantor）,受益人（beneficiary）与管理人（trustee）。
在可撤销信托中，这3个人可以是同一个人，三位一体；而在不可撤消信托中，这3个人往往不一样。
解密高净值人士如何资产配置作者：暂无来源：《金融理财》 2019年第9期金牌理财师：北京农商银行东城区财富中心理财师付明章从余峰一家的财务状况来看，似乎已经计划的很圆满了，那么他们还有哪些需求和问题呢？通过梳理，理财师对余峰一家的需求及问题进行了总结并解答。
都说“到了上海才知道钱少，到了北京才知道官小”，其实，到了北京，千万不要看不起任何一个衣着朴素的人，他们才是“隐形的富豪”。
对于高净值人士来说，除了赚钱，财富的保值增值则更为重要。
余峰先生一家就是这样的“隐形富豪”，那么，他们该如何进行家庭财务的理财规划呢？北京农商银行金牌理财师付明章给出详细的解答思路，或许能给您的投资理财带来一些启发。
家庭事业双丰收今年49岁的余峰可谓是功成名就，2004年他创立了自己的一家网络公司，2006年得到风投800万美元成立了开曼控股公司，持有67%的股权。
紧接着2007年，余峰的公司就在美国纳斯达克上市了，可以说，余峰的事业是顺风顺水，一路飘红。
在家庭方面，他的太太王莲今年45岁，是一位全职太太。
他们的儿子余洋今年18岁，高中毕业后准备赴美留学。
据了解，在具体的家庭财务上，余峰税后年薪100万人民币，曾在2017年底在美国购买一处价值1000万美元的房产，过去多年在美国税后股息累积的2亿美元由境外私人银行账户做资产管理。
此外，在国内，余峰一家在北京有3000 万元的房产，在三亚有一处价值2000 万元的度假别墅，还有3 辆豪车价值1000 万元。
金融资产方面，银行存款1,000 万元，私募股权基金5,000 万元，私募证券基金5,00 万元，债权信托5,000 万元,2017 年金融投资收益6000 万元；保险方面，在美国余峰夫妻各投保1,000 万美元保额的终身寿险，在中国夫妻各投保2,000 万元的终身寿险。
保费已经缴清，保单现金价值为保额的40%。
富人的“困扰”从余峰一家的财务状况来看，似乎已经计划的很圆满了，那么他们还有哪些需求和问题呢？通过梳理，理财师对余峰一家的需求及问题进行了总结。
移民美国,最佳的财富传承方案(一)
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移民美国，最佳的财富传承方案（一）
移民美国后的朋友咨询，如何把资产合法地转移给子女，哪种方式最便捷、效果最好？实际上，财产转移不仅仅是那些家产万贯的千万富翁、亿万富翁必须要做的，就是那些有个一、二百万资产的中产阶级也需要了解和考虑。
因为财产转移不仅仅意味着少交或不交遗产税，做的好还有官司保障和子女离婚时不破财的好处。
下面澳星移民就介绍资产转移的各种方式，比较、分析各种方式的优缺点。
当然，各人的情况不一样，具体你应该采用哪种或哪几种方式，则要因人而异。
“资本全球化，商业无国界”是必然的趋势，也是我们信奉的真理。
在讨论财产转移之前，我们首先要大体了解一下美国税法中与财产转移有关的几条法律。
遗产税：为了抑制过度的贫富分化，美国对过世的高资产人士征收遗产税，这是联邦一级的，税率大概在40%。
有些州也征收遗产税（有的叫继承税或者干脆叫死亡税）。
当然，并不是死后留下的每一个美元都要交遗产税，在联邦一级有遗产免税额，2015年是543万，也就是说你死后如果你的净资产少于543万，不需要交遗产税，超过543万的要交遗产税。
这543万每年随通货膨胀率会逐年上调，除非日后美国国会修改法律。
要知道遗产税在美国是经常变动的，有时候有，有时候没有。
取决于当时的社会政治环境，也取决于当时美国政府的财政收支情况。
这543万的遗产免税额是给美国公民和绿卡人士准备的，如果你既非公民，又没有绿卡，则不享有543万的遗产免税额，实际的免税额只有6万。
赠与税：遗产税是人死后才征收，而为防止富人在生前就把财产转移给子女，美国法律特别规定，你赠与别人的财产如果超过了年度赠与豁免，你就要交赠与税，年度赠与豁免目前是14000美元。
超过14000就要申报赠与税表709。
如果你当年不交，百年后要从你的遗产免税额中扣掉。
在这里“别人”是指除了配偶以外的一切人等，包括子女、亲属等等。
唯一的例外大概只有慈善捐赠没有限制，你捐多少都没问题。
很多人问澳星移民，谁付赠与税。
在美国，赠与税是给钱的人付税，收钱的人不付税。
还有人问，海外父母给你的赠与要不要付税。
实际上，美国是资金流通自由的国家，尤其欢迎外国的资本流入美国。
你在大陆或港台的父母给你的汇款你不需要付税，如果你父母没有
美国公民或绿卡身份，他们也不需要交赠与税。
当然，你收到的海外资金如果金额巨大（10万美元以上），你必须填写3520税表申报，但申报不意味着你要交税。
只是说IRS想了解，你的钱来自何方。
美国政府要防范的是洗钱，特别警惕的是防止资金进入美国用于恐怖活动。
如果你收到的钱来自中东国家，特别是那些盛产恐怖分子的国家，美国一定会睁大眼睛，密切注意钱的源头和流向，而中国大陆和港台则不是美国密切注意的地区。
夫妻之间的财产转移不受年度赠与豁免的限制。
美国法律定义夫妻为单一经济共同体，夫妻之间的财产转来转去没有限制，但给子女的财产则受一年$14,000的限制。
介绍完了与财产转移有关的法律以外，下面就谈谈父母把财产转移给子女或亲属的一些基本做法。
首先、要充分利用每年的年度赠与豁免
每个小孩，每人每年可以给1万4千美元（2014年），夫妻俩联合赠与就是2万8千。
常见的作法主要有：一是设立UGMA或UTMA账户，即所谓监护人账户（custodian account）。
每年往这个账户转进一笔钱，这个账户可以用于投资股票和共同基金，赚到的钱按小孩的税率交税，税率较低。
这笔钱给出去了，就给出去了，你百年后不算你的遗产，不用交遗产税。
但缺点是一旦小孩成年（18岁），小孩就自动成为该账户的所有人，对账户有完全的支配权。
而且，该账户的钱算小孩名下的资产，在他/她申请大学奖助学金时有最不利的影响。
当然，如果你不在乎大学将助学金，则另当别论。
另外你给小孩付学费和医疗费不受年度赠与豁免的约束。
具体作法是你直接开支票给学校或医院，而不要开支票给小孩。
有人说我若给小孩现金，IRS就查不出来，但一旦你小孩把现金存入银行，超过一万美元就必须申报，如果你小孩经常大量往银行存现金又没有合法、合理的解释，弄不好还会惹来逃税和洗钱的官司，得不偿失。
二、利用年度赠与豁免开设529账户
你可以一次扔进去5年的限额，即最多14万（每年2万8），当然你一旦放进去5年的限额，之后5年你就不能再放钱。
你也可以每年、每年放。
放进529的钱必须专款专用，用于小孩日后上大学或读研究生，其增值部分不用交资本增值税。
但如果这笔钱日后挪作它用，则会有资本增值税，外加10%的罚款。
529账户在申请奖助学金时也有负面影响，但因为它算作父母的资产，其不利影响小于监护人账户。
三、购买人寿保险
澳星移民告诉你，如何购买人寿保险。
一种做法是做父母的给自己买保险，把子女列为保险的受益人，或是给小孩买保险，日后再把保险的所有人改为小孩自己。
先说给自己买保险。
如果你小孩未成年，或是房贷未付清，买保险是给家庭一个保障，这是必须的。
如果子女已成年，你们自己的退休计划也做的很好，给自己买保险的主要目的可能就是让留给子女的资产最大化。
如果你什么也不做，留给子女的资产假设是100万，其中有50万是流动资产，如银行存款、股票或共同基金。
如果你用50万流动资产的一部分假设30万来买人寿保险，对一个50岁的人来讲，这30万可能能买到100万或180万人寿保险（取决于你年龄、性别和健康状况），人过世后2-3周保险公司就会赔钱，而且没有税。
我想象不出来还有什么别的投资有这种既没有税又有保证的回报。
就算你30万涨到100万，这70万收益还要交税。
而且，万一你不幸没有再活20-30年，你的“100万”就是无法实现的梦想。
除了给自己买人寿保险，你也可以考虑给小孩买人寿保险。
一来小孩的保险便宜，可能不需要体检。
二来，给小孩买的永久性的保险，还有现金值。
刚开始现现金值很少，但日积月累，十几、二十年后现金值可以累积到很可观的程度。
日后你小孩可以用这笔现金值做他/她买房的首付，或是作他/她的小孩的大学教育基金。
你小孩的保险在你小孩未成年前由你控制，长大后你可以把这个保险转给小孩，由他/她控制。
如果你不想人寿保险理赔纳入你的遗产，你可以设立一个不可撤销的人寿保险信托（ILIT）作自己保险的所有人和受益人。
你百年后，这笔理赔进入这个信托账户，你的子女作为信托的受益人从这个账户拿钱。
文章来源自：澳星移民。
