存货监盘工作底稿参考格式

索引号：A12-18-1页次： 1存货盘点实地监盘小结单位名称：A公司一、结算日期：2005年12月31日盘点日期：2006年03月28日二、盘点仓库名称：A公司内仓库仓库负责人：×××；仓库记帐员：×××；仓库保管员：×××。

仓库概况：（描述仓库共1 间，各仓库的特点）公司内自设仓库，存货均存放在该仓库内。

三、存货监盘程序实施情况描述：1、本次审计盘点日：2006年3月28日2、根据盘点清单，对存货实物进行抽点，并形成盘点书面记录（底稿索引见A12-18-9）；3、编制《盘点结果汇总表》（底稿索引见A12-18-8）,进行抽盘差异分析，如有差异应取证（底稿索引见A12-18-10）；4、由于06年2月财务对存货出入库已登记入帐，故核对06年2月财务帐与仓库帐上存货数量，编制《财务帐与仓库帐核对表》（底稿索引见A12-18-4），进行差异分析，如有差异应取证（底稿索引见A12-18-5）；5、编制《存货抽查情况汇总表》（底稿索引见A12-18-2），将06年3月初至盘点日存货出、入库数量录入至该表，并顺推至盘点日账面结存数量，与实际抽盘数量进行汇总比较，汇总分析差异；6、撰写盘点小结，并形成盘点结论。

四、盘点参加人员：监盘人员（立信长江事务所）会计师：×××监盘人员（A公司仓库处）：×××盘点负责人：×××盘点人员：×××上述人员在盘点过程中，自始自终未离开现场。

索引号：A12-18-1页次： 2六、盘点进行中的工作：1、盘点从13:00 点开始，共分1 个盘点小组，每个小组2 人，（1）一人点数并报出型号、规格；（2）人记录《盘点清单》并核对；2、核对仓库报表结存数量与仓库存货帐结存数量是否相符？仓库存货帐结存数量与仓库存货卡数量是否相符？填制《存货表帐卡核对记录表》；3、盘点结束，索取《盘点清单》及《存货盘盈、盘亏汇总表》。

存货监盘报告一、盘点日期：年月日二、盘点仓库名称：仓库负责人：；仓库记帐员：；仓库保管员：仓库概况：（描述仓库共间，各仓库的特点）三、监盘参加人员：监盘人员（事务所）注册会计师：监盘人员（事务所）注册会计师：监盘人员（S公司财务处）：监盘人员（S公司供销处）：S公司盘点负责人：S公司盘点人员：在盘点过程中，除外，自始自终未离开现场。

五、监盘进行中的工作：1．监盘从点开始，共分个监盘小组，每个小组人，a．一人点数并报出型号、规格；b．一人记录《盘点清单》；c．一人。

2．核对仓库报表结存数量与仓库存货帐结存数量是否相符；仓库存货帐结存数量与仓库存货卡数量是否相符；填制《存货表、帐、卡核对记录表》；3．盘点结束，索取《盘点清单》及《存货盘盈、盘亏汇总表》六、抽盘1.抽盘时选取样本的方法：：。

选择数额较大、收发频繁的存货项目进行复盘。

2.抽盘人员为：3.抽盘记录详见《存货监盘结果汇总表》（附后）。

4.抽盘统计：品种、型号共种，抽盘种，占 %；金额共元，抽盘达元，占 %；5.计算抽盘正确率：抽盘共种，其中抽盘正确的有种，占 %；复盘金额共元，其中复盘正确的有元，占%；6.确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当年损益的影响：存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货的金额：其中：原材料：元；在产品：元；产成品：元；库存商品：元；：元；合计：元。

七、盘点结束后的工作：1.再次观察现场并检查盘点表单；2.复核盘点结果汇总记录；3.关注盘点日与资产负债表日之间存货的变动情况；4.关注存货盘点结果与永续盘存记录之间出现重大差异的处理；5.关注被审计单位盘点方式及其结果无效时的处理，如果认为被审计单位的盘点方式及其结果无效，注册会计师应当提请被审计单位重新盘点。

6.请参加盘点人员在《存货监盘结果汇总表》上签字；7.索取由仓库人员填写的《抽盘差异说明》（请用文字说明，并加盖单位公章）。

8.索取盘点后该仓库收料、发料的最前张当证；9.对被审计单位委托其他单位保管的或已作质押的存货，实施下列审计程序：（1）向保管人或债权人函证；（2）如果此类存货的金额占流动资产或总资产的比例较大，还应当考虑实施存货监盘或其他注册会计师的工作。

页次：1存货盘点实地监盘小结单位名称： A 公司一、结算日期：盘点日期： 20x5 年 12 月 31 日 20x6 年 03 月 28 日二、盘点仓库名称： A 公司内仓库 仓库负责人：××× 仓库记帐员：××× 仓库保管员：××× ； ； 。

仓库概况：（描述仓库共 1 间，各仓库的特点） 公司内自设仓库，存货均存放在该仓库内。

三、存货监盘程序实施情况描述： 1 2 、本次审计盘点日：20x6 年 3 月 28 日 、根据盘点清单，对存货实物进行抽点，并形成盘点书面记录（底 稿索引见 A12-18-9）； 、编制《盘点结果汇总表》（底稿索引见 A12-18-8）,进行抽盘差 异分析，如有差异应取证（底稿索引见 A12-18-10）； 、由于 06 年 2 月财务对存货出入库已登记入帐，故核对 06 年 2 月财务帐与仓库帐上存货数量，编制《财务帐与仓库帐核对表》 底稿索引见 A12-18-4），进行差异分析，如有差异应取证（底稿 索引见 A12-18-5）； 、编制《存货抽查情况汇总表》（底稿索引见 A12-18-2），将 06 3 4 （ 5 年 3 月初至盘点日存货出、入库数量录入至该表，并顺推至盘点 日账面结存数量，与实际抽盘数量进行汇总比较，汇总分析差异； 6 、撰写盘点小结，并形成盘点结论。

四、盘点参加人员：监盘人员（立信长江事务所）会计师： ××× 监盘人员（ A 公司 仓库处）： ××× 盘点负责人： 盘点人员： ××× ×××上述人员在盘点过程中，自始自终未离开现场。

页次：2五、盘点开始前的工作：项目．索取《期末存货盘点计划》 ．索取该仓库《存货收发存月报表》 ．索取存货的《盘点清单》．索取盘点前该仓库收料、发料的最后一张单证 ．存货是否已停止流动．废品、毁损物品是否已分开堆放 ．货到单未到的存货是否已暂估入帐是或否 是 是 是 工作底稿编号 略 1 2 3 4 5 6 7 89 A12-18-7 A12-18-7 I3-15是 相对停止 不适用 不适用 ．发票未开，客户已提去的存货是否已单独记录 不适用．发票已开，客户未提去的存货是否已单独记录（或 不适用 单独堆放）0．存货是否已按存货的型号、规格排放整齐 1．外单位寄存的货物是否已分开堆放 1 是 1 不适用 不适用 不适用 不适用1 1 1 1 2．代外单位保管的货物是否已分开堆放 3．外单位代销的货物是否已分开堆放 4．其他非本公司的货物是否已分开堆放5．委托外单位加工的存货、存放外单位的存货， 不适用 是否收到外单位的书面确认书1 6．最近一次盘点存货的日期（20x5 年 12 月 31 日） 是 7．最近一次对计量用具（地秤、秤量器和其他计 不适用 1 量器）的校对1 8．是否有存货的记录位置或存放图不适用六、盘点进行中的工作： 、盘点从 13:00 点开始，共分 1 个盘点小组，每个小组 2 人， 1 （ （ 1）一人点数并报出型号、规格； 2）人记录《盘点清单》并核对； 2 、核对仓库报表结存数量与仓库存货帐结存数量是否相符？仓库存 货帐结存数量与仓库存货卡数量是否相符？填制《存货表帐卡核对记 录表》； 3 、盘点结束，索取《盘点清单》及《存货盘盈、盘亏汇总表》。

计划实施的实质性程序
被审计单位：索引号：ZI
项目：存货报表截止日：
编制人：复核入：
编制日期：复核日期：
审计目标
1、存在:资产负债表中记录的存货是存在的.
2、完整性:所有应当记录的存货均已记录.
3、权利和义务:记录的存货由被审计单位拥有或控制.
4、计价和分摊：存货以恰当的金额包括在财务报表中,与至相关的计价调整已恰当记录.
5、列报：存货已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报.
2.结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿.
3.计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用"√"表示.
共1页 第1页计划实施的实质性程序。