信托理财与税收筹划课件

即从法理上推定，用以确立信托行为的书面文件
。
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信托关系当事人：
信托行为是指以信托为目的的法律行为。 信托约定(信托关系文件)是信托行为的依据，即信
托关系的成立必须有相应的信托关系文件（如信 托合同）作保证。信托行为的发生必须由委托人 和受托人进行约定。
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由于“尤斯”制大大触 犯了封建君主的利益， 因此，封建君主总是极 力反对“尤斯”制。后 来，由于英国封建制度 衰落及资产阶级革命的 成功，到了17世纪，“ 尤斯”制终于为法院所 承认，而发展为信托。 到19世纪逐渐形成了近 代较为完善的民事信托 制度。
19世纪中叶英国完成了 工业革命后，英国的信 托机构纷纷成立。1868 年伦敦出现了第一家办 理信托业务的信托机构 ——伦敦信托安全保险 有限公司。
然人、法人。受托人可 享受信托利益，还有权
以为受托行为收取手续 更换受托人甚至解除信
费。
托。
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个人理财Biblioteka 19信托的功能：从信托理论和国外信托业发展经验来看，信 托最核心的功能就是财产管理，这是同信托“受 人之托、代人理财”的本质相联系的。
（1）财产事务管理功能。财产事务管理功能亦称财 务管理功能，是指信托业受委托人之托，为之经 营管理或处理财产的功能，即所谓“受人之托、 为人管业、代人理财”，这是信托业的基本功能 。
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二、银行理财优势
（一）商业银行资金实力更雄厚 （二）信誉好、安全性高
（三抓）住网机点遇众多、快捷便利
（四）银行理财更专业、更客观
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2、近代信托制度的确立
英国人创立的“尤斯”（USE） 制度，对近代信托的逐渐形成起 了重要作用。所谓“尤斯”制度 ，是指土地“代为使用”制度。
主要内容
第一节 信托理财 基础知识
第二节 信托理财
内容
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第三节 信托理财
策略
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一 信托理财产品的类型
1．自益信托与他益信托
2．生前信托与遗嘱信托
3．私益信托与公益信托
4．固定信托与自由裁量信托
5．资金信托与财产信托
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信托受益人的利益可以通过如下途径得到有效的 保障：信托可以将财产的所有权与受益权分离， 并承担独立第三方的角色。信托设立后，在信托 期间，从法律上信托财产不属于委托人所有，也 不属于受益人所有，而是被置于受托人名下。受 托人根据法律和信托文件，享有信托财产的财产 权，有权以自己的名义管理、运用和处分信托财 产，并将信托所产生的利益交给受益人。
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二、信托理财基础知识
（一）信托理财的本质 信托理财的本质是财产制度的一种法律安排
，同时它也是一种财产隔离管理的制度。
信托理财代表了一种财产制度的安排形式， 即通过签署合同，用法律上的制度规范把财产委 托给确定的法人受托机构或自然人进行财产管理 。而最独特的是，信托理财代表了一种区别其他 财产管理的安排——即可以将财产的多项权利进 行分离。
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而当时英国的法官多是教徒，为了对付《没收条 例》，他们参照《罗马法》的“信托遗赠”制度 而新创“尤斯”制度。
“尤斯”制度的具体内容是：凡要以土地贡献给 教会者，不作直接的让渡，而是先赠送给第三者 ，并表明其赠送的目的是为了维护教会的利益， 然后让第三者将从土地上所取得的收益转交给教 会，就叫做“替教会管理或使用土地”。
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3、现代信托业的形成
从近代信托到现代信托的演化，从民事信托到金 融信托的发展完成于资本主义的后起之秀——美 国。
18世纪末至19世纪初，美国开始从英国引进民事 信托。英国的信托是以个人之间的信托为基础发 展起来的，而美国则一开始就把信托作为一种事 业经营，用公司组织的形式大范围的经营起来。
“尤斯”制度是英国宗教团体和 封建主之间矛盾斗争的产物。
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在公元13世纪前后，英国封建时代宗教信仰特别 浓厚。教徒们受教会的“活着要多捐献，死后可 升天”宣传的影响，常把身后留下的土地遗赠给 教会，于是教会就占有了越来越多的土地，并且 按当时英国法律规定，教会的土地是免税的。因 此，英国王室征收土地税就发生了困难。为制止 这种触犯君主利益的情况，英王亨利三世于13世 纪颁布了《没收条例》。
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（2）融通资金功能。是指信托业作为金融业的一 个重要组成部分，本身就赋有调剂资金余缺之功 能，并作为信用中介为一国经济建设筹集资金， 调剂供求。
（3）社会投资功能。是指信托业运用信托业务手 段参与社会投资活动的功能。信托业务的开拓和 延伸，必然伴随着投资行为的出现，也只有信托 机构享有投资权和具有适当的投资方式的条件下 ，其财务管理功能的发挥才具有了可靠的基础。
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（二）信托的含义
信托的概念来源于罗马法典中的“遗产信托” 。信托概念从产生的开始就与维护和管理财产相 关联，简单的说就是“相信和委托”，在形式上 表现为以实现特定目的为原因，把自己的财产委 托给他人代管或经营的民事法律行为，这种行为 往往是为保证第三人的利益。可见，信托是一种 以资财为中心、以信任为基础、以委托为方式的 资产管理制度。
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2001年10月国家颁布实施的《中华人民共和国信 托法》标志着我国有了第一部调整信托关系、规 范信托行为的基本法律。
信托概念被作了如下定义：委托人基于对受托人 的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按 委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或 者特定的目的，进行管理或者处分的行为。
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信托关系当事人包括：委托人、受托人以及受益 人。
（1）委托人。委托人是把自己合法拥有的财产或财 产权委托给他人管理和处置的人，是设立信托时 信托财产的所有者，是试图利用信托方式达到特 定目的的人。信托设立后，委托人将不再拥有信 托财产的管理权或处置权，而由受托人以自己的 名义根据信托合同的约定管理和处置信托财产。 在信托期间，委托人仍拥有根据信托合同约定的 条件改变信托管理方式等权利。
度身定做信托产品，通过专家理财最大限度地满 足委托人的要求。信托产品的受益人可以是自己( 自益信托)，也可以是他人(他益信托)，还可以是 大众(公益信托)，这是信托产品独有的东西。
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（2）信托财产法律上独立 人们的财产一旦经过合法的信托形式,便不受
委托人、受托人(信托投资公司)以及受益人的债务 人追索。即使信托投资公司出现破产,信托财产还 可以完整地交由其他信托投资公司继续管理。因 此,在法律上最大限度地保护了信托财产的独立与 安全。
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案例分析：
信托受益人是指在信托关系中享受信托财产利益 的人。受益人享有与委托人相同的权利，甚至在 特殊利益上还可以有超越委托人的权利，他不仅 可以享受信托利益，还有权更换受托人甚至解除 信托。受益人可以是自然人，也可以是法人，但 法律规定禁止享受某些种类信托财产所产生的利 益的人除外。
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信托财产和受托人凯越信托公司的注册资产以及 其他委托人委托给凯越信托公司的信托财产也是 彼此独立的。假如凯越信托公司破产只能把信托 财产转移出去，而不能用酒店资产来清偿他的债 务。这是财产隔离的第二层含义——信托财产和 受托人的其他财产是隔离的。
此外，信托财产还具有独立性，即防火墙的功能 ，使信托财产免于委托人或受托人的债权人的追 索。这就赋予受益人对信托财产享有优先于委托 人或受托人的债权人的权利，从而对受益人的利 益起到有效的保障。
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信托的设立条件有以下四个：即信任基础、特定 目的、信托财产和书面契约。
信托设立的书面形式一般有三种：
（1）信托契约（合同），由委托人与受托人双方共 同取得协议一致的书面文件；
（2）个人遗嘱和个人宣言，由委托人单方面表态确 认的书面材料；
（3）法院按利害关系人的请求，依法裁定的命令，
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（二）信托理财的特点
1．委托人责任的有限性 2．信托财产的安全性强 3．受托人责任重大 4．受托人管理信托财产更方便
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（三）信托理财的优势
作为金融业四大支柱之一的信托业，与银行、 保险、证券和基金相比，在个人理财方面有着其 独特的优势。
（1）信托财产的所有权、管理权、受益权相分离 信托投资公司可以根据客户的喜好和特性，
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主要内容
第一节 信托理财 基础知识
第二节 信托理财
内容
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第三节 信托理财
策略
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什么是信托理财
信托理财是指利用信托所具 有的独特制度优势，“受人 之托，代人理财”。信托理 财的本质是财产制度的一种 法律安排，同时它也是一种 财产隔离管理的制度。
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信托的概念源于《罗马法》中的“信托遗赠”制 度。《罗马法》是在罗马帝国末期，由国王查士 丁尼所创。《罗马法》中规定：在按遗嘱划分财 产时，可以把遗嘱直接授予继承人，若继承人无 力或无权承受时，可以按信托遗赠制度，把财产 委托或转让给第三者处理。