个人理财中的税收筹划.pptx

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个人投资过程中的纳税筹划PPT课件( 44页)

学习目标 ☆ 个人投资过程中涉及的税种 ☆ 个人投资过程中纳税筹划原理及思路 ☆ 针对不同个人投资方式的纳税筹划手段
第一节个人经营性投资的纳税筹划
在个人家庭理财中，投资是一项重要内容。由于个人的经济活动涉及社会生活的方方面面，个人投资理财问题也随着经济活动涉及社会生活的各个领域。随着社会主义市场经济建设的深入发展，我国为个人投资提供了越来越多的渠道与机会，个人家庭投资的规模、数量迅速增长，为此而进行纳税筹划也越来越受到人们的关注。
第16章个人投资过程中的纳税筹划
第16章个人投资过程中的纳税筹划
本章导读个人家庭投资的纳税筹划有的与企业经营投资
的纳税筹划相同，有的则有其特定的思路和方法。本章以税收的要素作纲，以税收作目，以会计核算的流程和具体要素及财务分析方法为手段，对个人家庭投资过程中的纳税筹划做一阐述。
第16章个人投资过程中的纳税筹划
第三、现在我们计算一下含税销售额为多大时的税后收益与取得3089.99元销售额时相等，设两者税后收益相等时的销售额为X，即：
第一节个人经营性投资的纳税筹划
X－X/（1+3%）×3.3%=3089.99（元） X=3192.24（元）
当纳税人的月含税销售额为3192.24元时，其税后收益为3089.99元。若月含税销售额在3090元— 3192.24元之间时，其税后收益小于3089.99元，在这种情况下，纳税人应选择月含税销售额 3089.99元；若月含税销售额大于3192.24元时，其税后收益大于3089.99元，在这种情况下，含税销售额越大其税后收益亦越大。
至于所得税，按照现行规定，当地主管税务机关一般都是采用简易办法征收。所谓简易办法，就是先根据应纳税营业额乘以当地主管税务机关核定的毛利率测算出应纳税所得额，再计算缴纳所得税。但更多的地方只是采用更简便的方法征收所得税，即根据营业额乘以附征率直接计算出应纳所得税额。

第九章纳税规划《个人理财》PPT课件

应纳税额=应纳税所得额×适用税率或=（每次收入额-800） × 20%
▪ （二）每次收入在4000元以上的：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额× （1-20%） × 20%
▪ （三）每次收入的应纳税所得额超过20000元的：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数或 =每次收入额× （1-20%） ×适用税率-速算扣除数
▪ （2）个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；
▪ （3）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得； ▪ （4）上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳
税所得。
应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-成本、费用及损失
❖ 个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算公式为：
9.2.7个人取得财产租赁所得
❖ 财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。计算公式为：
应纳税所得额=每次取得的财产租赁收入-合理费用-费用扣除标准
▪ 合理费用包括以下项目：（1）纳税人在出租财产过程中缴纳的税金、教育费附加，可凭完税凭证从财产租赁收入中扣除。（2）由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用，必须是实际发生并能够提供有效准确凭证的支出，以每次扣除800元为限，一次扣除不完的，可以继续扣除，直至扣完为止。
应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 ▪ 个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
❖ （2）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计算公式为：

企业税收筹划与个人理财ppt .ppt

值税的筹划
增值税筹划思路分析：
小规模纳税人
纳税义务人
能抵
一般纳税人=销项-进项不能抵
销售额*税率
如何确定？
（销售方式、时间）无弹性
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二、增值税的筹划
• 一、纳税人身份的筹划 • 二、如何选择混合销售行为 • 三、销售方式的选择 • 四、平销方式的筹划 • 五、委托代销方式的筹划 • 六、其他方式
2、财务与税收关系？税收→计算→交纳
小结：税收责任、成本效益、筹划风险
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税收筹划的特点
1、合法，是前提 2、超前，是关键（仓库出租） 3、实用，是目标 4、集体智慧的体现
正确认识：偷税、避税和税收筹划
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二、如何选择混合销售行为
• 定义：一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。
• 税务处理方法是：从事货物生产批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者以及从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。
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一、纳税误区分析
某企业年终发放奖金时，财务部没有，原因是该年度的税负（收入和成本与上年基本相同）较上年提高了，老板认为是财务人员的责任。问题：你认为老板的做法是否正确？为什么？
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分析
1、税收是怎样产生？合同→业务→税收

个人理财课件项目九家庭税收筹划

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某纳税人2012年每月取得工资3000元，其所在公司发放的奖金有两种：一是年终奖金，每人每年6 000元；二是6月月末和12月月末各发放一次半年奖，每次3 000元。问该纳税人应如何进行税收筹划，从而减轻税负?
计算该纳税人应纳的个人所得税：年终一次性奖金适用的税率级别为500元(6 000÷12=500)，适用的税率为3％，速算扣除数为0，其应纳税为180元(6 000 ×3 ％＝180)．半年奖应纳税＝(3 000×10％-105)×2=390(元)
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7 分劈技术
➢分劈技术是指在合法和合理的情况下，使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分劈而直接节税的纳税筹划技术。
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8 退税技术
➢退税技术是指在合法和合理的情况下，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的纳税筹划技术。在已缴纳税款的情况下，退税无疑是偿还了缴纳的税款，节减了税收，所退税额越大，节减的税收也越多。退税技术涉及的退税主要是让税务机关退还纳税人符合国家退税奖励条件的已纳税款。
❖ 公司的实际负担为7500＋525＝8025元；杨某的实际收入为7500＋525－242.5＝ 7782.5元。
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❖ 若公积金提取比例提高到12%，为不增加企业负担，则职工工资A满足下列公式：
❖ 7500＋525=0.12A＋A；得出：A＝ 7165.18元。
❖ 此时杨某住房公积金为7165.18×12%＝ 859.82元；杨某的应纳税所得额为7165.18－ 3500－859.82＝2805.36元；杨某的应纳税额为28055.36×10%－105＝175.55元；杨某的实际收入为7165.18＋859.82－ 175.55＝7849.55元。
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个人理财第三讲：税收筹划

根据税务机关的规定和自身实际情况，合理安排纳税时间，避免因为错过申报期限而产生不必要的罚款和滞纳金。
利用税收递延政策
合理利用税收递延政策，如个人养老保险、企业年金等，将部分收入延期纳税，降低当期税负。
03
投资理财中的税收筹划
投资理财产品的选择
股票投资
基金投资
选择具有成长潜力和稳定分红的上市公司股票，长期持有可享受股息红利的税收优惠。
跨境贸易税收筹划策略
转让定价策略
在跨境贸易中，通过合理调整关联企业之间的转让定价，降低整体税负。
利用税收饶让条款
根据与目标国签订的税收协定中的税收饶让条款，享受协定规定的税收优惠。
选择合适的贸易方式
根据贸易方式和目标国的税收政策，选择合适的贸易方式，如一般贸易、加工贸易或跨境电商等。
感谢您的观看
02
通过投资获取股息、红利等收入，可以享受较低的税率或税收
减免政策。
合理规划财产转让所得
03
在转让财产时，合理规划转让所得的性质和金额，以降低财产
转让所得税负。
合理选择纳税地点与时间
选择合适的纳税地
点
根据个人实际情况选择合适的纳税地点，可以享受不同地区的税收优惠政策或避免不必要的税收负担。
合理安排纳税时间
选择具有专业管理能力和良好业绩的基金产品，可实现资产增值和分散投资风险的双重目标。
债券投资
保险投资
选择信用评级较高、收益稳定的债券产品，获取固定收益的同时降低税收负担。
选择具有保障功能和投资增值功能的保险产品，如养老保险、分红型保险等，实现资产保值增值和税收优化。
投资收益的税收处理
利息、股息、红利所得
个人理财第三讲税收筹划

企业税收筹划与个人理财(ppt 88页)

小结：税收责任、成本效益、筹划风险
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税收筹划的特点
1、合法，是前提 2、超前，是关键（仓库出租） 3、实用，是目标 4、集体智慧的体现
正确认识：偷税、避税和税收筹划
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二、增值税的筹划
增值税筹划思路分析：
小规模纳税人
纳税义务人
能
抵
一般纳税人=销项-进项不能
抵
销售额*税率
如何确定？ 9
二、增值税的筹划
当企业含税购货额占同期含税销售额的比重小于61.04%时，一般纳税人税负重于小规模纳税人。
列表如下：
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身份的筹划
两类纳税人含税纳税平衡比重点
一般纳税小规模纳纳税平人税率税人衡点
选择的纳税人
17%
6%
61．04%
X÷Y＞61．04%，当一般纳税人 X÷Y＜61．04%，当小规模纳税人
分析如下：
当增值率为35.29%时，两者税负相同；
当增值率低于35.29%时，小规模纳税人
的税负重于一般纳税人；当增值率高于
35.29%时则一般纳税人的税负重于小规
模纳税人，用同样的方法可以计算出一
般纳纳税平衡
点。见下表：
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增值率与纳税身份选择参考表
[Y÷(1+17%)－X÷ (1+17%)]×17%=Y÷(1+6%)×6%
解得平衡点如下： X=61.04%Y
即： X÷ Y =61.04%
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身份的筹划
当企业的含税购货额为同期含销售额的 61.04%时，两种纳税人的税负完全相同。
当企业的含税购货额占同期含税销售额的比重大于61.04%是，一般纳税人的税负轻于小规模纳税人；

第十章个人税收规划《个人理财实务》PPT课件

3．稿酬所得税率
4．劳务报酬所得税率
5．特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得税率
• （二）计税依据
• （1）工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3 500元后的余额，为应
纳税所得额。
• （2）个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减
（四）劳务报酬所得应纳税额的计算（五）稿酬所得应纳税额的计算（六）特许权使用费所得应纳税额的计算（七）财产租赁所得应纳税额的计算（八）财产转让所得应纳税额的计算（九）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳税额的计算
任务4 了解个人所得税优惠政策
（一）法定免税项目
1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。 2.国债和国家发行的金融债券利息。 3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴。 4.福利费、抚恤金、救济金。 5.保险赔款。 6.军人的转业费、复员费。 7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。 8. 企业和个人按规定比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金，从应纳税所得额中扣除，免征个人所得税。 9. 按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准，被拆迁人取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。 10. 经国务院财政部门批准免税的其他所得。
任务2 了解税率和计税依据
（一）税率
我国的个人所得税税率采用累进税率和比例税率，其中工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、企业事业单位的承包经营承租经营所得适用于超额累进税率，其他各类所得适用于比例税率。
1. 工资、薪金所得税率

个人理财保险计划和税务筹划44页PPT

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27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
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28、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子
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29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
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30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
谢谢！
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16、云无心以出岫，鸟倦飞而知还。 17、童孺纵行歌，斑白欢游诣。 18、福不虚至，祸不易来。 19、久在樊笼里，复得返自然。 20、羁鸟恋旧林，池鱼思故渊。
个人理财保险计划和税务筹划
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26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭