企业创新金融工具运用与案例分析(PPT 65张)

新金融工具准则案例一、背景介绍。

咱们先来说说这个新金融工具准则为啥会出现呢。

以前的金融工具准则就像是那种老掉牙的手机，虽然能用，但是功能有点跟不上时代了。

随着金融市场变得越来越复杂，就像一个超级大的迷宫，以前的准则在对金融工具的分类、计量和减值等方面都出现了一些让人头疼的问题。

比如说，企业对金融资产的分类特别乱，就像你整理衣柜，衣服乱放一样，有的企业可能为了让自己的财务报表看起来好看点，故意把一些金融资产分到某个类别里。

这可不行啊，所以新金融工具准则就闪亮登场啦，就像超级英雄来拯救混乱的金融世界。

二、案例一：金融资产分类的变化。

1. 旧准则下的混乱。

有个小公司，咱们就叫它快乐小企吧。

在旧准则下，快乐小企有一堆金融资产，其中有一些债券投资。

这个公司呢，它把债券投资一会儿分到这个类别，一会儿分到那个类别，就看哪个对自己的利润表有利。

它有一笔债券投资，本来应该按照比较严格的规则来分类，但是它看到如果把这个债券投资分到一个可以按照成本计量的类别里，就不用老是去调整它的价值，这样利润看起来就比较稳定。

这就好比你在玩游戏的时候，偷偷改了游戏规则，让自己更容易获胜一样，是不诚实的做法。

2. 新准则下的清晰。

新金融工具准则出来后，就像给这个混乱的局面来了个大扫除。

现在呢，金融资产按照业务模式和合同现金流量特征这两个关键因素来分类。

比如说，对于快乐小企的那笔债券投资，如果这个债券的合同现金流量只是本金和利息的支付，而且企业的业务模式是收取合同现金流量，那么这个债券投资就应该分类为以摊余成本计量的金融资产。

这就好比按照颜色和款式重新整理衣柜，衣服都各归其位，清晰明了。

三、案例二：金融资产减值的新玩法。

1. 旧准则的不足。

再说说另一个企业，酷帅大企。

在旧准则下，酷帅大企对金融资产减值的处理有点像盲人摸象。

它只有在有明显证据表明金融资产发生减值的时候才会进行减值处理。

这就好比你只有看到屋顶漏水了才去修房子，而不去提前检查房子有没有潜在的问题。

第1篇随着金融市场的不断发展，金融工具的创新也日益增多。

这些创新金融工具在提高金融效率、满足多样化金融需求的同时，也带来了新的法律问题和风险。

本文将以一起涉及创新金融工具的法律案例为切入点，分析其中的法律问题，并提出相应的法律建议。

一、案例背景2018年，某银行推出了一种名为“收益增强型理财产品”（以下简称“收益增强型产品”）的创新金融工具。

该产品承诺在一定期限内，将按照固定利率支付本金及利息，同时通过投资衍生品等方式，力争实现更高的收益。

然而，在产品到期时，投资者发现实际收益远低于预期，甚至出现了本金损失的情况。

部分投资者因此将银行告上法庭，要求赔偿损失。

二、案件焦点本案的焦点主要集中在以下几个方面：1. 收益增强型产品的合法性；2. 银行的信息披露义务；3. 投资者与银行之间的合同关系；4. 银行的赔偿责任。

三、法律分析1. 收益增强型产品的合法性根据《中华人民共和国银行业监督管理法》和《中华人民共和国商业银行法》，商业银行可以发行各类金融产品。

收益增强型产品作为一种金融产品，其合法性取决于其是否符合相关法律法规的规定。

本案中，收益增强型产品通过投资衍生品等方式实现收益增强，属于合法的金融创新。

然而，银行在销售该产品时，应确保其合规性，不得违反相关法律法规。

2. 银行的信息披露义务《中华人民共和国商业银行法》规定，商业银行应当向投资者充分披露金融产品的相关信息。

本案中，银行在销售收益增强型产品时，应向投资者披露以下信息：（1）产品的基本情况，包括产品类型、期限、预期收益等；（2）产品的风险因素，包括市场风险、信用风险、流动性风险等；（3）产品的投资策略，包括投资方向、投资比例等；（4）产品的收益分配方式。

然而，本案中银行并未充分履行信息披露义务，导致投资者对产品的风险和收益情况缺乏了解。

3. 投资者与银行之间的合同关系根据《中华人民共和国合同法》，投资者与银行之间的合同关系应遵循平等、自愿、公平、诚实信用的原则。

创新型金融工具的设计与应用研究第一章：引言金融工具是指金融市场提供的各种金融产品和服务，包括股票、债券、金融衍生品、保险、信托等。

创新型金融工具指的是具有创新性和新颖性的金融产品及服务，是市场主体为满足客户需求而推出的新型金融工具。

随着金融市场的发展和国家金融政策的支持，创新型金融工具在中国市场上逐渐受到人们的关注。

第二章：创新型金融工具的类型及特点创新型金融工具可分为多种类型，其中包括股权众筹、债权众筹、移动支付、金融期权、虚拟货币、消费金融等。

这些金融产品都具有较高的风险和不确定性，但同时也具有创新性、灵活性、高效性、个性化等特点。

例如，股权众筹可快速引入大量资金、拓展融资渠道；移动支付可提高支付效率、方便快捷；金融期权可有效降低风险、减少投资成本。

第三章：创新型金融工具在中国市场的应用现状目前，中国市场上的创新型金融工具已有较广泛的应用。

首先，股权众筹在我国国内发展较快，截至2016年，累计众筹金额已达347.4亿元。

其次，移动支付领域也取得了快速发展，根据第三方支付市场份额数据显示，目前我国第三方支付市场环比增长8.7%。

同时，金融期权、信贷资产证券化、消费金融等创新型金融工具也在我国市场中得到广泛应用。

第四章：创新型金融工具的设计要素及应用策略针对创新型金融工具的设计，要把握以下要素。

首先，需要考虑产品定位，包括定位市场人群、产品功能以及风险回报等方面。

其次，要选取适当的金融工具，不同的金融工具适用于不同阶段的创业公司，选择最适合的金融工具可以降低企业财务风险。

最后，应考虑创新金融工具对金融监管的影响，并积极倡导合理监管政策的出台。

在应用策略上，需要注意如下几点。

首先，保证信息透明，充分披露产品风险及收益，避免引起投资者不必要的风险。

其次，充分发掘消费者的需求，设计与市场需求匹配的创新型金融工具。

此外，需要提供个性化的服务，满足不同消费者的需求。

第五章：创新型金融工具的风险及风险控制机制创新型金融工具的风险相对较高，主要包括信用风险、市场风险、操作风险等。

企业对新金融工具准则的运用2021年1月1日起，执行企业会计准则的企业将全面执行2017年财政部颁布《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》（以下简称“新CAS22”）。

相较于旧准则，新CAS22对金融资产的分类和计量高度改进，对企业资产结构和利润构成也带来了较大的影响。

金融工具一直是企业核算中的难点，笔者将从金融资产分类、对利润的影响、金融资产减值损失等方面探析投资公司CAS22的运用难点，并提出相关对策和举措。

一、新金融工具准则主要变化（一）金融资产分类变化在新金融工具准则中，金融资产分类所出现的最明显的变化主要表现在分类依据以及分类类别中。

新金融工具准则将合同现金流量特征所涵盖的具体概念以及业务模式有效融入了金融资产的分类中。

如金融资产旧准则中所涉及的“按照持有意图及目的”为依据所分类的金融资产在新准则中已不复存在。

新准则将这一分类依据合理转变为了按照金融资产合同现金流量特征以及金融资产业务模式来进行分类。

此外，金融资产在旧准则中的分类类别也同时发生了非常大的变化，旧准则中的金融资产拥有四个不同的类别，而新准则则将金融资产由原先四个类别合理缩减为了三个类别。

（二）金融资产减值的变化新CAS22，将金融资产减值由原来的已发生损失法，改为现在的预期信用损失法。

已发生损失法对损失准备的确认依据主要为已经发生的减值损失。

而新准则下的预期信用损失法对损失准备的确认依据则是企业未来因违约事件可能会产生的经济损失，在预期信用损失法下，企业会引进预期减值模型，企业减值确认也会变得更为及时、准确，其资产计量也会更为谨慎。

（三）金融资产列报的变化根据分类的变化，新金融工具报表列报项目增加了债权投资，将原有的持有至到期投资科目改为债权投资科目，投资期限和到期日超过一年的债权投资列报为“债权投资”，投资期限在一年以内的债权投资列报为“其他流动资产”。

增加会计科目其他权益工具投资、其他债权投资，将投资期限和到期日超过1年的列报为“其他债权投资”和“其他权益工具投资”，投资期限超过一年且到期期限在一年以内的列报为一年内到期的“其他非流动资产”。

创新金融工具在中小型企业中的应用研究1绪论1.1研究背景随着国际化的深入，国际贸易在企业收入所占的比重也越来越大，如果不能合理利用金融工具，外汇，利率，市场行情波动都将对企业的经营带来巨大风险。

但是，任何事物都有双面性，金融工具如果不当运用，也会带来新风险。

伴随着世界各地债务危机的不断蔓延以及国际市场的进一步动荡，全球经济复苏将会越来越乏力。

而国内市场受通货膨胀、信贷政策趋紧约束，当前国内企业，尤其是中小型企业普遍存在融资难、融资成本高的资金紧张现象。

而资金又是企业健康运行的养分，长期的资金供给不足，将会使企业运行营养不良，进而导致经营停止，甚至破产。

而从银行角度来看，由于缺乏对小企业的运行现状的了解，而无法对中小企业进行有效的资金扶持，因此，进行必要的业务创新变得尤为重要。

现阶段，商业银行一般通过商品和服务两方面进行创新。

大多数金融机构创新的对象多集中在对商品的创新，这里的商品指的是金融工具。

银行一方面通过将传统的金融工具进行重新搭配组合，通过一定的营销手段，作为新的金融工具产品进行推广；另一方面根据新的法律法规以及市场特点，发挥人才优势，创造出新的金融产品。

例如：适合资金量大或小的、适合时间长或短的、适合国内或国际交易等多类型市场的；适合获利、保值、套利等基础需求的；为满足社会地位等特殊需求的；有适合定期与活期、股票与债券、贷款与证券、存款与证券互转等多种转换形式的；有适合弹性收益，风险性较大的等。

总之，丰富的产品、灵活的操作方式、全球适用的金融工具，夜以继日且持续不断地被创造出来。

而商业银行作为始作俑者，依靠传统金融工具已经难以满足投资人，只有不断的创新产品，加强开拓全新的业务领域，方能在竞争中取得一席之地。

当然，我们也不能忽视的一点是创新金融工具由于监管不严、产品漏洞、玩忽职守等多种原因，在协助无数企业规避风险、创造市场奇迹的同时，也醜成多次骇人听闻的金融危机。

………….1.2研究目的和意义1.2.1研究目的伴随着国内经济形势恶化的进一步加剧，银行不断缩紧传统贷款余额，政府虽然不断出台新政策，鼓励为中小型企业开展融资活动，但是收效甚微。

金融行业的创新金融工具与业务模式成功案例与经验分享在金融行业中，随着科技的发展和变革的浪潮，创新金融工具和业务模式不断涌现，为金融机构和个人带来了丰富的投资和理财选择。

本文将从成功案例和经验分享的角度探讨金融行业的创新金融工具和业务模式，以期帮助读者更好地理解和应对这一领域的变化。

一、互联网金融平台的崛起随着互联网的普及和技术的进步，互联网金融平台在金融行业中崭露头角。

以支付宝和微信支付为代表的第三方支付平台，为用户带来了便捷的支付和转账体验，不仅提高了效率，还推动了移动支付和电子商务的快速发展。

此外，P2P借贷平台的兴起也为小微企业和个人投资者提供了融资渠道，打破了传统金融机构的垄断地位。

二、区块链技术的应用区块链技术作为一种去中心化、透明和安全的分布式技术，正在改变金融行业的商业模式。

以比特币为首的加密货币通过区块链技术实现了点对点的价值传输，消除了中间环节和交易成本，为用户提供了一种更加安全和便捷的支付方式。

此外，区块链技术还被应用于智能合约、供应链金融等领域，为金融行业带来了更多的创新机会。

三、人工智能在金融领域的运用人工智能作为一种模拟和扩展人类智能的技术，在金融领域发挥着重要作用。

智能投顾作为人工智能在投资领域的应用，通过大数据和机器学习算法分析市场信息，为用户提供个性化的投资建议。

此外，人工智能还被应用于信用风险评估、智能客服等方面，提升了金融机构的风险控制和客户服务能力。

四、金融科技的创新模式在金融科技的创新过程中，许多新的业务模式也得以诞生。

例如，众筹平台通过互联网为创业者提供了融资渠道，实现了大众投资者和创业者的互利共赢；共享经济模式则通过将闲置资源和需求进行匹配，为用户带来了更多的便利和选择。

这些创新模式不仅丰富了金融服务的形式，还催生了一批新的金融科技企业。

五、成功案例与经验分享在金融行业的创新金融工具和业务模式中，有许多成功的案例值得借鉴和学习。

例如，中国平安通过金融科技的创新，推出了“互联网+保险”模式，打通线上线下渠道，提升了保险产品的销售和服务体验；蚂蚁金服则通过构建完整的金融生态圈，实现了支付、贷款、理财等多元化的金融服务。

企业七大融资工具的创新运用（一）、贷款融资模式的创新常见贷款融资模式：1、抵押贷款：不动产抵押（土地、房屋）、动产抵押（有价证券、金银珠宝等）、无形资产抵押（专利、技术、着作权等）；2、担保贷款：第三方担保、专业担保公司担保、托管担保等；3、项目开发贷款：根据项目情况及资本金到位情况，银行综合考量运用无担保或其他担保抵押模式进行贷款；4、出口创汇贷款、票据贴现贷款、保证担保贷款、质押贷款等等创新贷款模式的核心：保证银行资金安全性和盈利性创新贷款模式：收费权质押（高速公路、燃气、旅游景点门票等）、第三方监管动产质押贷款、存货抵押、信用证担保、收益性资产与非收益性资产打捆、林权抵押贷款、采矿权抵押、银政信模式、银政投模式、银政保模式等。

案例：1、收费权质押贷款（某旅游发展公司为营业设施改造而进行银行贷款，但无抵押物且难以找到担保，通过把门票收费权质押给银行贷款）2、第三方监管质押贷款（针对固定资产少，动产质量优的企业，如钢铁、煤炭、水产品、化肥等动态质押给第三方进行监管而贷款）3、商户集群式贷款（商户自愿联合，签联保协议，集中授信）4、商标权质押贷款（通过对商标进行评估，质押给银行）5、采矿权抵押贷款（通过对采矿许可证、矿权属性等进行评估，抵押给银行）6、未来货权抵押贷款（特别是针对因采购货物后资金缺乏，无法开展其他业务，企业、银行和仓储公司签订三方协议，货物到达后由仓储公司监管，货权抵押给银行贷款）7、商会担保贷款（构建“商会+企业+银行”融资平台，由商会在会员企业中优先，并出面牵头，会员企业申请，商会提供连带责任担保）8、股权质押贷款（到工商部门做股权质押登记贷款）9、仓单质押贷款（比如烟台红苹果，以存储在仓库里的仓单质押）10、动产质押贷款（质押企业存放于标准仓库里的动产）11、伞式担保贷款（由下游客户给上游供应商提供担保）（二）、企业融资工具创新----债券融资债券融资有着显着的优势：1、融资成本较低：在同期银行贷款利率的基础上下浮20%左右，在当前信贷环境下更显优势；2、融资条件较低：具有稳定偿债能力，企业具有发债空间；3、发行灵活快捷：发行方式采取注册制，发行时间正常为30—45天，内部决策程序简单（根据公司章程，绝大部分只需董事会做决议）；4、无硬性附加条件：无需抵押、担保，募集资金用于企业生产经营，需披露资金用途；5、持续融资便利：实行注册额度管理，注册后有效期内可一次发行或分期发行；6、拓展资本运营：为企业开展灵活多样的资本运营创造了极为有利的条件极大改善企业的中长期融资结构。

金融工具创新在企业融资中的应用一、引言金融工具创新在企业融资中的应用是一个重要的话题，它已经成为了如今市场上普遍关注的焦点。

这篇文章将着重探讨当今企业借款所面临的挑战，以及其资本市场中所面临的机遇，并相应地讨论可用的金融创新工具。

在接下来的章节中，我们将重点关注可用的金融创新工具及其在企业融资过程中的应用。

二、企业借贷的挑战企业借款一直是一个复杂而又关键的问题。

金融危机期间，信贷紧缩使得企业融资变得更加困难。

在此期间，银行向企业提供的贷款急剧减少，利率上升，同时还出现了更高的贷款条件。

然而，在当前的市场环境下，企业借贷过程仍存在许多挑战。

例如，银行向企业提供的贷款仍然受到严格限制，企业往往需要提供更多的抵押品以获得贷款。

此外，在贷款过程中往往需要面临较高的利息和额外的费用，或者需要承担一定的风险成本。

三、企业融资的机遇不过，不必对企业借款前景过分悲观。

相反，许多企业借款者现在可以享受到资本市场带来的机遇。

这些机遇源于金融市场的发展以及创新金融工具的推出。

以下将介绍一些现有的金融创新工具。

（一）风险投资风险投资已经成为现代金融市场的一个重要部分。

它是一类风险较大的投资，通常可以从创业公司中获得更高的回报。

企业可以通过向风险投资公司出售股份并获得融资来获得更多的资本。

与传统的企业借贷方式不同，风险投资可以提供不同的资金来源，从而帮助企业更好地满足其长期的资本需求。

（二）债权融资债权融资创新工具则包括债券发行和债务融资。

通过发行债券，企业可以从投资者手中获得一定数额的借款。

债券的利率通常比贷款的利率低，因为债券具有较大的流通性和信用性。

此外，债务融资还有助于企业在资本市场中获得更多的曝光，并扩大其投资者群体。

（三）股票发行企业可以通过股票发行从投资者手中获得融资。

通常情况下，企业会发行新的股份以获得融资。

这些新的股份会在市场上自由交易，投资者可以通过购买这些股份来获得投资回报。

股票发行是一种不同于借贷的可行融资途径，允许企业获得资金的同时不承担额外的负担。