高新技术企业认定及税务管理

国家税务总局关于贯彻落实《高新技术企业认定管理办法》的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局关于贯彻落实《高新技术企业认定管理办法》的通知税总函〔2016〕74号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：经国务院批准，科技部、财政部、国家税务总局联合修订印发了《高新技术企业认定管理办法》（以下简称认定办法）。

为做好认定办法的贯彻落实工作，现就有关问题通知如下：一、高度重视，确保政策全面落实高新技术企业税收优惠政策是供给侧结构性改革的重要举措，是加快产业结构调整、促进经济提质增效的重要推手。

优惠政策“含金量”大，社会关注度高，税务机关要统一思想，高度重视，统筹谋划，扎实部署，建立科学有序、衔接顺畅的工作机制，既要加强内部各部门、各环节之间的配合，又要注重与科技、财政等部门的沟通，形成合力。

要通过优化服务，简政放权，为纳税人享受税收优惠政策营造良好环境，降低纳税人享受税收优惠的成本，充分释放政策红利，将对企业的税收优惠转化为鼓励市场主体加大研发投入、提高创新水平的强大动力。

二、广泛宣传，保证企业应享尽知既要通过报刊杂志、税务网站、办税服务厅等传统媒介，又要充分利用微博、微信等新媒体，因地制宜地开展政策宣传，提升宣传深度和广度，确保纳税人及时准确掌握统一的政策口径。

要将政策规定、认定程序、申报条件、管理方式等内容及时充实到12366知识库，规范12366热线人员答复口径，保证政策解释权威准确、口径统一、容易理解。

要加大税务机关内部培训力度，着力提升税务干部的业务素质，确保其能准确、迅速掌握和落实政策。

要与科技、财政部门之间建立顺畅的沟通机制，发挥部门合力，及时收集、发现政策执行中存在的问题，共同研究，妥善解决，防止出现多头管理、互相推诿的现象，确保政策全面落地。

科技部《高新技术企业认定管理办法》实施科技部:《高新技术企业认定管理办法》.1实施第一章总则第一条为扶持和鼓励高新技术企业发展，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下称《企业所得税法》）、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下称《实施条例》）有关规定，特制定本办法。

第二条本办法所称的高新技术企业是指：在国家重点支援的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主智慧财产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

第三条高新技术企业认定管理工作应遵循突出企业主体，鼓励技术创新、实施动态管理、坚持公平公正的原则。

第四条依据本办法认定的高新技术企业，可依据《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收徵收管理法》（以下称《税收徵管法》）及《中华人民共和国税收徵收管理法实施细则》（以下称《实施细则》）等有关规定，申请享受税收优惠政策。

第五条科技部、财政部、税务总局负责全国高新技术企业认定工作的指导、管理和监督。

第二章组织与实施第六条科技部、财政部、税务总局组成全国高新技术企业认定管理工作领导小组（以下称“领导小组”），其主要职责为：（一）确定全国高新技术企业认定管理工作方向，审议高新技术企业认定管理工作报告；（二）协调、解决认定管理及相关政策落实中的重大问题；（三）裁决高新技术企业认定管理事项中的重大争议，监督、检查各地区认定管理工作，对发现问题指导整改。

第七条领导小组下设办公室，由科技部、财政部、税务总局相关人员组成，办公室设在科技部，其主要职责为：（一）提交高新技术企业认定管理工作报告，研究提出政策完善建议；（二）指导各地区高新技术企业认定管理工作，组织开展对高新技术企业认定管理工作的监督检查，对发现的问题提出整改处理建议；（三）负责各地区高新技术企业认定的备案管理，公布认定的高新技术企业名单，核发高新技术企业证书编号；（四）建设并管理“高新技术企业认定管理工作网”；（五）完成领导小组交办的其他工作。

高新技术企业认定管理办法第一章总则第一条为扶持和鼓励高新技术企业发展，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下称《企业所得税法》）、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下称《实施条例》）有关规定，特制定本办法。

第二条本办法所称的高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

第三条高新技术企业认定管理工作应遵循突出企业主体、鼓励技术创新、实施动态管理、坚持公平公正的原则。

第四条依据本办法认定的高新技术企业，可依照《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下称《税收征管法》）及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下称《实施细则》）等有关规定，申报享受税收优惠政策。

第五条科技部、财政部、税务总局负责全国高新技术企业认定工作的指导、管理和监督。

第二章组织与实施第六条科技部、财政部、税务总局组成全国高新技术企业认定管理工作领导小组（以下称“领导小组”），其主要职责为：（一）确定全国高新技术企业认定管理工作方向，审议高新技术企业认定管理工作报告；（二）协调、解决认定管理及相关政策落实中的重大问题；（三）裁决高新技术企业认定管理事项中的重大争议，监督、检查各地区认定管理工作，对发现的问题指导整改。

第七条领导小组下设办公室，由科技部、财政部、税务总局相关人员组成，办公室设在科技部，其主要职责为：（一）提交高新技术企业认定管理工作报告，研究提出政策完善建议；（二）指导各地区高新技术企业认定管理工作，组织开展对高新技术企业认定管理工作的监督检查，对发现的问题提出整改处理建议；（三）负责各地区高新技术企业认定工作的备案管理，公布认定的高新技术企业名单，核发高新技术企业证书编号；（四）建设并管理“高新技术企业认定管理工作网”；（五）完成领导小组交办的其他工作。

加强对高新技术企业税收管理目前，高新技术企业在经济发展中发挥着至关重要的作用，然而，随着这一领域的迅猛发展，税收管理问题也日益突出。

为了保持税收秩序的正常运行并确保企业和政府的互利共赢，加强高新技术企业税收管理势在必行。

本文将从以下几个方面探讨如何加强高新技术企业税收管理。

首先，加强对高新技术企业的认定和监管。

高新技术企业享受税收优惠政策的前提是其满足政府对高新技术企业的认定标准。

因此，确立明确的认定标准和监管机制是十分重要的。

政府应加大对高新技术企业的认定力度，建立科学、公平、透明的认定标准，并通过定期审查和监管，确保企业符合认定要求，并及时纠正不合规行为。

其次，完善高新技术企业税收优惠政策。

税收优惠是吸引和扶持高新技术企业的重要手段之一。

为了激励企业加大研发投入和创新能力，政府应结合地方实际情况，进一步调整和优化税收政策。

可以考虑降低企业所得税税率，延长税收优惠期限，加大研发费用税前扣除力度等措施，以减轻高新技术企业的负担，增强其发展动力。

第三，加强对高新技术企业的税收风险防控。

高新技术企业往往在技术创新和市场竞争中面临更多的风险，税收风险也不可忽视。

政府应加强对高新技术企业的税收风险评估和监控，建立健全的风险防控机制。

同时，加强税务部门与高新技术企业之间的沟通与合作，及时解决企业遇到的税收问题，并提供相应的指导和帮助，以降低企业的税收风险。

第四，加强对高新技术企业的税收培训和宣传。

加强对高新技术企业的税收培训，提高企业对税收政策的了解和适应能力。

同时，政府应加大对高新技术企业税收政策宣传的力度，为企业提供准确、及时的税收信息，帮助企业合理规划税收筹划，确保企业的合规经营。

综上所述，加强对高新技术企业的税收管理具有重要的意义。

政府应加大对高新技术企业的认定和监管力度，完善税收优惠政策，加强税收风险防控，同时提供税收培训和宣传指导，以促进高新技术企业的健康发展。

只有通过加强税收管理，才能有效维护税收秩序，实现企业和政府的共赢局面，推动高新技术产业的繁荣和创新能力的提升。

高新技术企业认定管理工作指引一、高新技术企业认定管理办法1、高新技术企业认定管理指南的范围：指导国家税务总局下属税务分局和有关地方税务局对高新技术企业的认定管理工作；2、高新技术企业认定管理指南的原则：（1）落实国家政策，及时准确认定；（2）坚持认定依法，确保公平公正；（3）深入实施，加大宣传力度。

3、高新技术企业认定管理指南的要求：（1）完善备案登记制度、质量监督检查制度；（2）严格依据认定标准，确定认定程序；（3）加强认定审批管理，实行限期办理制度；（4）加大认定结果公布和宣传力度；（5）强化认定结果的后续监督管理。

二、高新技术企业认定管理的主要流程1、申报及审核：申请企业通过网站、邮箱、实地申报等多种方式，申请高新技术认定；税务管理部门初次审核后，把需进一步审查的企业提出备案审查；2、调查及评审：税务管理部门组织专家进行现场调查，细隆企业的资质情况；将企业资质情况紧密结合适用的认定标准，经过评审，并将评审意见移交认定机关和企业；3、认定审批：认定机关根据评审意见，结合现场调查情况，按照相应的程序，由认定主管机关发放认定文件；4、监督及考核：认定主管机关定期对认定企业落实税收优惠政策情况进行抽查、考察和考核，并与取得认定企业签订了考核协议，密切监督企业使用税收优惠政策的情况；5、注销及暂停：认定企业发生变更、或政策变化，不再具备高新技术企业认定条件，应立即报税务部门办理注销手续，如果需要，税务部门可以暂停其认定资格。

三、高新技术企业认定管理的主要措施1、加强宣传：做好高新技术企业认定工作宣传，向社会公布认定内容、程序、手续等；2、加强管理：税务管理部门根据相关规定，按认定要求，严格认定流程，把控申请影响纳税的风险；3、细化程序：税务管理部门及时更新认定标准，精细化审批办理流程；4、加强协作：在做好高新技术企业认定管理的基础上，税务部门应与企业、中介机构及各大专业技术机构等形成良好的合作关系，加强沟通协调；5、科学定价：根据政府认定标准，科学定价，正确引导企业行为，开展价格管理，科学定价，以保证企业正当发展。

高新技术企业认定管理方法第一章总则第一条为扶持和鼓励高新技术企业的发展，根据《中华人民共和国企业所得税法》〔以下称《企业所得税法》〕、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》〔以下称《实施条例》〕有关规定，特制定本方法。

第二条本方法所称的高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》〔见附件〕内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内〔不包括港、澳、台地区〕注册一年以上的居民企业。

第三条高新技术企业认定管理工作应遵循突出企业主体、鼓励技术创新、实施动态管理、坚持公平公正的原则。

第四条依据本方法认定的高新技术企业，可依照《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》〔以下称《税收征管法》〕及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》〔以下称《实施细则》〕等有关规定，申请享受税收优惠政策。

第五条科技部、财政部、税务总局负责指导、管理和监督全国高新技术企业认定工作。

第二章组织与实施第六条科技部、财政部、税务总局组成全国高新技术企业认定管理工作领导小组〔以下称“领导小组”〕，其主要职责为：〔一〕确定全国高新技术企业认定管理工作方向，审议高新技术企业认定管理工作报告；〔二〕协调、解决认定及相关政策落实中的重大问题；〔三〕裁决高新技术企业认定事项中的重大争议，监督、检查各地区认定工作；〔四〕对高新技术企业认定工作出现重大问题的地区，提出整改意见。

第七条领导小组下设办公室。

办公室设在科技部，其主要职责为：〔一〕提交高新技术企业认定管理工作报告；〔二〕组织实施对高新技术企业认定管理工作的检查；〔三〕负责高新技术企业认定工作的专家资格的备案管理；〔四〕建立并管理“高新技术企业认定管理工作网”；〔五〕领导小组交办的其他工作。

第八条各省、自治区、直辖市、计划单列市科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理机构〔以下称“认定机构”〕，根据本方法开展以下工作：〔一〕负责本行政区域内的高新技术企业认定工作；〔二〕接受企业提出的高新技术企业资格复审；〔三〕负责对已认定企业进行监督检查，受理、核实并处理有关举报；〔四〕选择参与高新技术企业认定工作的专家并报领导小组办公室备案。

高新技术企业认定管理办法第一章总则第一条为扶持和鼓励高新技术企业发展，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下称《企业所得税法》）、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下称《实施条例》）有关规定，特制定本办法。

第二条本办法所称的高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

第三条高新技术企业认定管理工作应遵循突出企业主体、鼓励技术创新、实施动态管理、坚持公平公正的原则。

第四条依据本办法认定的高新技术企业，可依照《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下称《税收征管法》）及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下称《实施细则》）等有关规定，申报享受税收优惠政策。

第五条科技部、财政部、税务总局负责全国高新技术企业认定工作的指导、管理和监督。

第二章组织与实施第六条科技部、财政部、税务总局组成全国高新技术企业认定管理工作领导小组（以下称“领导小组”），其主要职责为：（一）确定全国高新技术企业认定管理工作方向，审议高新技术企业认定管理工作报告；（二）协调、解决认定管理及相关政策落实中的重大问题；（三）裁决高新技术企业认定管理事项中的重大争议，监督、检查各地区认定管理工作，对发现的问题指导整改。

第七条领导小组下设办公室，由科技部、财政部、税务总局相关人员组成，办公室设在科技部，其主要职责为：（一）提交高新技术企业认定管理工作报告，研究提出政策完善建议；（二）指导各地区高新技术企业认定管理工作，组织开展对高新技术企业认定管理工作的监督检查，对发现的问题提出整改处理建议；（三）负责各地区高新技术企业认定工作的备案管理，公布认定的高新技术企业名单，核发高新技术企业证书编号；（四）建设并管理“高新技术企业认定管理工作网”；（五）完成领导小组交办的其他工作。

高新技术企业的认定标准及税收政策高新技术企业的认定标准及税收政策 一、国家需要重点扶持的高新技术企业认定标准 （一）国家需要重点扶持的高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册1年以上的居民企业。

 （二）高新技术企业认定须同时满足以下条件： （1）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权； （2）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； （3）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上； （4）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求： ①最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%； ②最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，比例不低于4%； ③最近一年销售收入在20000万元以上的企业，比例不低于3%。

 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算； （5）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上； （6）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》（另行制定）的要求。

 （三）符合条件的居民企业应按照《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2008〕172号）的规定向认定机构申请高新技术企业认定。

 （四）高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为3年。

高新技术企业认定管理办法第一章总则第一条为了规范高新技术企业的认定工作，加强科技创新引领，推动高新技术产业发展，根据国家有关法律法规，特制定本管理办法。

第二条本办法适用于在中华人民共和国境内注册，并从事高新技术领域研发、生产、经营活动的企业。

第三条高新技术企业认定应遵循公平、公正、公开的原则，实行企业自愿申请、专家评审、政府认定、动态管理的机制。

第二章组织与实施第四条科技部负责全国高新技术企业认定的宏观管理、指导和监督工作。

各省、自治区、直辖市科技行政管理部门（以下简称“省级科技部门”）负责本地区高新技术企业的认定工作。

第五条省级科技部门应设立高新技术企业认定工作机构，负责组织专家评审、认定申请材料的审核和公示等工作。

第六条专家评审组由省级科技部门从相关领域的专家库中随机抽取，负责对申请企业的技术创新能力、研发投入、成果转化等方面进行综合评价。

第三章认定条件与程序第七条申请高新技术企业认定应同时满足以下条件：（一）企业注册的年限应不少于一年；（二）企业主要从事国家鼓励和支持的高新技术领域的研发、生产和经营活动；（三）企业拥有核心自主知识产权，且研发投入占销售收入的比例符合要求；（四）企业具有大学本科以上学历的科技人员占企业职工总数的比例达到规定标准；（五）企业近三年的高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例达到规定要求；（六）企业具有良好的经营管理水平和健全的财务管理制度。

第八条高新技术企业认定程序如下：（一）企业自愿向省级科技部门提交认定申请材料；（二）省级科技部门对申请材料进行形式审查，合格的推荐报送专家评审；（三）专家评审组对企业进行综合评价，提出评审意见；（四）省级科技部门根据专家评审意见，拟定认定名单，并向社会公示；（五）公示无异议的，省级科技部门颁发高新技术企业证书。

第四章监督管理第九条已认定的高新技术企业应按规定定期报送相关统计报表和年度发展报告，接受科技、财政、税务等部门的监督检查。