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2020年最新会计科目明细表及解释发布时间: 2019、12、11【常用会计科目】一、资产类1001 库存现金企业出纳处存放得库存现金。
1002 银行存款企业存入银行或其她金融机构得各种款项。
1012 其她货币资金企业得银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其她货币资金。
【微信存款、支付宝存款也在此科目中核算】1101 交易性金融资产企业从二级市场购入得为交易目得所持有得债券投资、股票投资、基金投资等金融资产得公允价值。
1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到得商业汇票。
【客户往来】1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取得款项（应收而未收）。
【客户往来】1123 预付账款企业按照合同规定预付得款项。
【供应商往来】1131 应收股利企业对外投资应收取得现金股利与应收取其她单位分配得利润。
1132 应收利息企业对外借款等应收取得利息。
1221 其她应收款其她各种应收及暂付款项。
如：企业内部周转得备用金、应收得各种赔款、罚款,应向职工收取得各种垫付款项。
【一般指非正常购销活动得应收款】1231 坏账准备企业应收款项得坏账准备金。
【一般针对应收账款与其她应收款】1401 材料采购企业进行材料日常核算而购入材料得采购成本。
【计划成本法下采用】1402 在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资得日常核算、货款已付尚未验收入库得在途物资得采购成本。
【实际成本法下采用】1403 原材料企业库存得各种材料。
【一般指构成产品成分或组成部件得物资材料】1405 库存商品企业库存得待出售得各种商品。
1471 存货跌价准备企业存货得跌价提取得准备金。
1511 长期股权投资企业持有得长期性股权性质得投资。
（超过 1 年）1531 长期应收款企业得长期应收款项。
（超过 1 年）【常见分期收款项目】1601 固定资产企业持有得固定资产原价。
固定资产就是指经营管理过程中单价高、使用期限超过 1 年得房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其她与生产、经营有关得设备、器具、工具等。
科目余额表
期间科目代码
1月份1001
1月份1002
1月份1131
1月份1133
1月份1231
1月份1243
1月份1501
1月份1502
1月份1911
1月份
2121
1月份2151 1月份2181 1月份2191 1月份3101 1月份3131 1月份3141 1月份5101 1月份5201 1月份5401 1月份5402 1月份5501 1月份5503 0
科目余
科目名称期初余额 (借方 )期初余额(贷方)本期发生额(借方)现金
银行存款
应收账款
其他应收款
低值易耗品
库存商品
固定资产
累计折旧
待处理财产损溢
应付账款
应付工资
其他应付款
预提费用
股本
本年利润
利润分配
主营业务收入
投资收益
主营业务成本
主营业务税金及附加
营业费用
财务费用
合计
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科目余额表
科目余额表
本期发生额(贷方 )本年累计发生额(借方 )本年累计发生额(贷方 )期末余额(借方)期末余额(贷方)
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2020年最新会计科目明细表及解释发布时间: 2019.12.11【常用会计科目】一、资产类1001 库存现金企业出纳处存放的库存现金。
1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
【微信存款、支付宝存款也在此科目中核算】1101 交易性金融资产企业从二级市场购入的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等金融资产的公允价值。
1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。
【客户往来】1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项（应收而未收）。
【客户往来】1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
【供应商往来】1131 应收股利企业对外投资应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
1132 应收利息企业对外借款等应收取的利息。
1221 其他应收款其他各种应收及暂付款项。
如：企业内部周转的备用金、应收的各种赔款、罚款,应向职工收取的各种垫付款项。
【一般指非正常购销活动的应收款】1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备金。
【一般针对应收账款和其他应收款】1401 材料采购企业进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
【计划成本法下采用】1402 在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
【实际成本法下采用】1403 原材料企业库存的各种材料。
【一般指构成产品成分或组成部件的物资材料】1405 库存商品企业库存的待出售的各种商品。
1471 存货跌价准备企业存货的跌价提取的准备金。
1511 长期股权投资企业持有的长期性股权性质的投资。
（超过 1 年）1531 长期应收款企业的长期应收款项。
（超过 1 年）【常见分期收款项目】1601 固定资产企业持有的固定资产原价。
固定资产是指经营管理过程中单价高、使用期限超过 1 年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
注：预算会计期初余额录入方法：
1、先分析填列资金结存（现金+银行存款+其他应收款之和），确定借方数据；
例：资金结存61500=零余额账户用款额度60200+其他应收款1300=61500
2、财政拨款结转和非财政拨款结转的数据需分析调整后填列，确定贷方数据：
调整方法：财政拨款结转(2019年初)和非财政拨款结转(2019年初)=财政拨款结转(2018年底)+非财政拨结转(2018年底)+其他应付款（应付账款、预收账款）-预付账款（应收账款）；（重点：认真分析往来款项（其他应付款、应付账款、预收账款、预付账款、应收账款）科目余额的资金来源和资金性质）
例：财政拨款结转58880和非财政拨款结转2620=财政补助结转87880+非财政补助结转(2620)+其他应付款25000-预付账款54000
3、财务会计科目期初余额合计与预算会计科目余额合计之间的差异：预算会计科目余额合计数中不包含20年底固定资产原值、无形资产原值、预付账款、应收账款的余额；
例：财务会计126910-预算会计61500=65410（固定资产8050+无形资产3360+预付账款54000）
数据；
数据：
政拨款结转(2018年底)+非财政拨款（重点：认真分析往来款项（其他金性质）
非财政补助结转(2620)+其他应付款算会计科目余额合计数中不包含2018 60+预付账款54000）。
（财务管理表格）小企业会计科目表(ECEL做账用)习题一练习资金筹集业务的核算。
甲公司本月(1月份)有关科目的科目的其初余额：“实收资本”科目为600000元，“短期借款”科目为100000元。
本月企业发生下列经济业务：(1)收到国家追加投资投入的货币资金200000元，已存入银行。
借：银行存款200000贷：实收资本200000(2)收到海货公司投入的旧机器设备一台，双方确认价值为78000元。
借：固定资产78000贷：实收资本78000(3)1月1日取得短期借款60000元，期限为6个月，年利率7.8%，利息每季度末结算一次，所得款已存入银行。
借：银行存款60000贷：短期借款60000借：财务费用390贷：应付利息390根据上述经济国务编制会计分录。
计算上月“实收资本”和“短期借款”期末余额。
实收资本=600000+200000+78000=878000(元)短期借款=100000+60000=160000(元)习题二练习固定资产购入业务核算。
甲公司本月发生了下列经济业务：(1)购入一台不需要安装的新设备，发票价格60000元，税额10200元，支付运杂费、保险费1200元，上述款项全部以银行存款付讫。
借:固定资产61200应交税费-----应交增值税(进项税额)10200贷：银行存款71400(2)购入一台需要安装的设备，发票价格160000元，税额27200元，运杂费、保险费4000，款项均用银行存款支付。
在安装过程中共发生安装费用12000元。
安装完毕，经验收合格交付使用。
借：在建工程164000应交税费-----应交增值税(进项税额)27200贷：银行存款191200借：在建工程12000贷：银行存款12000借：固定资产176000贷：在建工程176000根据上述经济业务编制会计分录。
计算“固定资产”期末余额。
固定资产=61200+176000=237200(元)习题五练习产品生产业务的核算。
会计年度科目编码科目名称期初借方期初贷方本期发生借方20091001库存现金27,711.00-4,228,915.70 2009100101 人民币27,711.00-4,228,915.70 20091002银行存款21,770,456.75-81,880,570.38 2009100201 人民币存款10,041,877.75-81,855,923.43 200910020101 工行基本户10,041,877.75-63,378,794.96 200910020102 工行保证金帐户--1,937,015.00 200910020103 渣打银行深圳支--40,000.00 200910020105 工行裕元支行一--8,500,113.47 200910020106 工行裕元支行定--5,000,000.00 200910020107 工行黄江支行定--3,000,000.00 2009100202 港币存款11,728,579.00-24,646.95 200910020201 工行港币资本户11,728,579.00-24,646.95 20091121应收票据--6,377,358.00 2009112101 银行承兑汇票--6,377,358.00 20091122应收账款--4,392,679.44 2009112201 国内客户--3,650,647.12 2009112202 国外美元客户--742,032.32 20091123预付账款--15,982,231.31 2009112301 人民币预付--15,982,231.31 20091221其他应收款15,130,999.08-1,503,349.47 2009122101 投标保证金--515,000.00 2009122102 押金3,600.00-100,630.00 2009122103 待摊费用--382,372.17 200912210301 房租--123,657.50 200912210302 保险费--158,842.31 200912210303 修理费--26,015.69 200912210305 社保--72,098.34 200912210307 工具器具--1,758.33 2009122104 员工借款12,500.00-320,074.00 2009122105 开办费114,899.08--11,096.00 2009122106 未抵扣进项增值税--2,458.75 2009122109 其他15,000,000.00-193,910.55 20091403原材料--24,923,390.47 2009140301 材料--24,875,476.60 2009140302 配件--5,128.20 2009140304 低值易耗品--42,785.67 20091405库存商品--30,715,338.57 2009140501 EK--25,922,430.85 2009140502 OEM--4,643,732.72 2009140503 其他外购--149,175.00 20091601固定资产33,859.00-19,655,463.18 2009160101 厂房与建筑物--8,901,584.86 2009160102 机器设备--6,929,589.06 2009160103 实验设备--1,985,106.96 2009160105 工装工具--434,343.88 2009160106 电脑22,299.00-526,649.50 2009160107 其他办公设备11,560.00-878,188.92 20091602累计折旧-521.63-2009160201 厂房与建筑物---2009160202 机器设备---2009160203 检测设备---2009160205 工装工具---2009160206 电脑-521.63-2009160207 其他办公设备---20091604在建工程6,608,140.00-7,072,874.54 20091701无形资产16,597,868.00-116,000.00 2009170104 土地使用权16,597,868.00--2009170105 软件使用权--116,000.00 20091801长期待摊费用--204,643.72 2009资产小计60,169,033.83521.63197,052,814.78 2009港币---2009美元---20092202应付账款--14,450,542.14 2009220201 工厂贸易往来--14,450,542.14 2009220202 暂估应付---20092203预收账款-#########40,451,394.83 2009220301 人民币预收-#########40,451,394.83 20092211应付职工薪酬--1,896,740.33 2009221101 工资--1,896,740.33 20092221应交税费--7,848,358.42 2009222101 应交增值税--7,686,821.16 200922210101 销项税--2,961.20 200922210102 进项税--4,808,633.35 200922210103 转出未交增值税--517,306.67 200922210104 进项税转出---200922210107 抵扣固定资产进--1,349,409.95 200922210108 未交增值税--527,398.85 200922210109 待认证增值税--481,111.14 2009222103 应交个人所得税--133,641.04 2009222111 堤围费--27,896.22 20092241其他应付款--1,487,492.37 2009224101 员工--2,825.00 2009224102 工厂供应商--32,768.00 2009224103 设备尾款--488,600.00 2009224104 工程尾款--172,595.20 2009224105 开机调试装卸款--10,800.00 2009224106 技术咨询费--5,500.00 2009224108 电费--154,382.26 2009224109 其他--8,502.00 2009224110 工厂预提--604,040.91 200922411001维修预提---200922411002研发预提---200922411003广告预提--604,040.91 200922411004返利预提---200922411007运输预提---2009224111 办事处预提--7,479.00 200922411101维修预提--7,479.00 200922411102返利预提---200922411103提成预提---200922411104运输预提---200922411106其他预提---2009负债小计-#########66,134,528.09 20094001实收资本-#########-2009400101 铁龙机械-#########-2009400102 王惟实业-#########-2009400103 开美空调-#########-2009400104 深圳美开特-#########-2009400105 宝汇集团-#########-20094103本年利润--5,494,050.912009权益小计-#########5,494,050.91 20095001生产成本--25,922,430.85 20095101制造费用--4,278,434.72 2009510101 工资--1,737,870.37 2009510102 社保--167,853.32 2009510103 职工福利费--66,825.57 2009510106 伙食费--54,087.40 2009510112 折旧--334,082.43 2009510113 无形资产摊销--835.27 2009510115 房租--4,672.00 2009510116 应酬--35,092.00 2009510118 邮电--58,724.55 2009510119 差旅--22,446.98 2009510120 交通--6,279.50 2009510121 车辆--402.00 2009510122 认证及报检费--12,000.00 2009510123 办公--113,799.18 2009510124 保险--2,338.01 2009510125 水费--3,292.55 2009510126 电费--169,933.22 2009510129 审计--7,560.00 2009510131 劳保费--16,520.52 2009510134 装卸费--10,450.00 2009510135 低值易耗品摊销--872,505.23 2009510136 材料及辅材--546,540.19 2009510137 检测费--200.00 2009510142 租机费--2,112.31 2009510143 运杂费--27,142.00 2009510144 其他--4,870.12 20095301研发支出--2,997,365.71 2009530101 工资--868,638.68 2009530102 社保--38,240.46 2009530103 职工福利费--1,941.80 2009530106 伙食费--11,952.80 2009530112 折旧--106,383.83 2009530113 无形资产摊销--301.93 2009530116 应酬--9,986.40 2009530118 邮电--15,632.09 2009530119 差旅--21,351.98 2009530120 交通--17,886.00 2009530121 车辆--381.40 2009530122 认证及报检费--119,165.00 2009530123 办公--59,947.18 2009530124 保险--788.50 2009530126 电费--174,805.40 2009530131 劳保费--3,338.46 2009530135 低值易耗品摊销--335,377.37 2009530136 材料及辅材--1,027,462.22 2009530137 检测费--153,930.00 2009530138 试制费--21,325.62 2009530142 租机费--612.32 2009530143 运杂费--690.00 2009530144 其他--7,226.27 2009成本小计--33,198,231.28 20096001主营业务收入--36,466,207.722009600101 内销--35,724,175.40 200960010101 空调--35,718,709.59 200960010103 配件--5,465.81 2009600102 外销--742,032.32 200960010201 空调--742,032.32 20096051其他业务收入--108,446.90 2009605101 废料--105,827.24 2009605102 其他--2,619.66 20096301营业外收入--18,541.35 2009630102 罚款收入--13,000.00 2009630104 其他--5,541.35 20096401主营业务成本--35,831,399.88 2009640101 内销材料成本--26,018,732.26 200964010101 空调--26,018,732.26 2009640103 工厂预提--1,902,048.57 200964010301 维修--503,194.29 200964010302 研发--570,114.21 200964010303 广告--488,318.66 200964010304 返利--325,580.78 200964010305 运输--14,840.63 2009640104 办事处预提--2,486,605.31 200964010401 维修--531,387.20 200964010402 运输--581,501.28 200964010403 返利--354,258.13 200964010404 提成--531,387.20 200964010405 技术咨询费--477,271.50 200964010406 开机/调试/装卸--10,800.00 2009640105 制造费用--2,426,648.03 2009640106 研发支出--2,997,365.71 20096403营业税金及附加--17.42 2009640304 堤围费--17.42 20096601销售费用--5,004,856.51 2009660101 工资--2,253,862.14 2009660102 社保--149,564.09 2009660103 职工福利费--17,558.13 2009660106 伙食费--3,127.70 2009660108 奖金--30,000.00 2009660111 外服管理费--122,817.53 2009660112 折旧--22,078.69 2009660113 无形资产摊销--96.62 2009660114 装修摊销--12,419.36 2009660115 房租--501,225.93 2009660116 应酬--720,793.35 2009660117 会务费--95,742.90 2009660118 邮电--99,097.36 2009660119 差旅--263,839.03 2009660120 交通--303,888.80 2009660121 车辆--2,575.00 2009660123 办公--277,015.34 2009660124 保险--3,374.50 2009660125 水费--490.60 2009660126 电费--11,950.55 2009660127 物业--49,887.05 2009660128 税金--56.41 2009660131 劳保费--16,783.762009660133 维修费--421.67 2009660134 装卸费--1,357.00 2009660135 低值易耗品摊销--351.67 2009660142 租机费--195.95 2009660143 运杂费--30,322.80 2009660144 其他--13,962.58 20096602管理费用--1,154,826.65 2009660201 工资--486,502.30 2009660202 社保--23,579.30 2009660203 职工福利费--1,766.29 2009660206 伙食费--7,182.10 2009660212 折旧--14,293.38 2009660213 无形资产摊销--132.85 2009660215 房租--2,774.00 2009660216 应酬--30,507.00 2009660217 会务费--1,410.00 2009660218 邮电--28,470.28 2009660219 差旅--31,295.70 2009660220 交通--9,380.30 2009660223 办公--363,114.32 2009660224 保险--7,324.34 2009660225 水费--1,859.60 2009660226 电费--12,379.30 2009660228 税金--36,767.32 2009660229 审计--5,000.00 2009660231 劳保费--2,997.52 2009660232 绿化费--20,000.00 2009660235 低值易耗品摊销--97.09 2009660237 检测费--63,000.00 2009660242 租机费--269.42 2009660243 运杂费--1,030.00 2009660244 其他--3,694.24 20096603财务费用--7,531.85 2009660301 利息收入---36,069.98 2009660303 汇兑损益--22,605.96 2009660304 银行手续费--21,003.87 2009660306 其他---8.00 20096711营业外支出--200.00 2009671104 罚款--200.00 2009损益小计--78,592,028.28 2009合计60,169,033.83#########380,471,653.34 2009港币---2009美元---本期发生贷方期末借方期末贷方4,068,274.54188,352.16-4,068,274.54188,352.16-84,377,473.4919,273,553.64-怎么样将B列科目编码中只有四位数的整行涂上颜色。
会计科目余额表【例:12?1] A公司2007年末有关会计科目余额如表12. 1所示。
表12.1科目余额表单位:元科目名称借方金额科目名称贷方金额库存现金5 000短期借款500 000银行存款2 325 000应付票据550 000其他货币资金234 000应付账款1 472 000交易性金融资产150 000应付职工薪酬232 000应收票据486 000应交税费125 000应收账款584 900应付利息16 000坏账准备-2 924. 50其他应付款34 800预付账款270 000长期借款2 000 000应收股利9 000其中：一年内到期的长期借款1 000 000其他应收款18 000实收资本10 000 000在途物资620 000资本公积354 000原材料1 322 000盈余公积268 800周转材料231 000利润分配库存商品2 976 000 （未分配利润）300 375. 50长期股权投资500 000投资性房地产500 000投资性房地产累计折旧-125 000固定资产2 800 000累计折旧-700 000在建工程2 200 000无形资产1 100 000长期待摊费用350 000合计15 852 975. 50 合计15 852 975. 50根据上述资料编制的资产负债表如表12. 2所示,假定不考虑年初数，。
表12. 2资产负债表编制单位:A公司2007年12月31日单位：元行负债和所有者权益行资产期末余额期末余额次，或股东权益，次流动资产：流动负债：1 34货币资金短期借款2 2 564 000 35 500 000交易性金融资产交易性金融负债3 150 000 36应收票据应付票据4 486 000 37 550 000应收账款应付账款 5 581 975. 50 38 1 472 000预付款项预收款项6 270 000 39应收利息应付职工薪酬7 40 232 000应收股利应交税费8 9 000 41 125 000行负债和所有者权益行资产期末余额期末余额次，或股东权益，次其他应收款应付利息9 18 000 42 16 000存货应付股利10 5 149 000 43 一年内到期的非流动11其他应付款44 34 800资产一年内到期的非流其他流动资产12 45 1 000 000动负债流动资产合计13 9 227 975. 50其他流动负债46非流动资产：14流动负债合计47 3 929 800可供出售金融资产非流动负债：15 48持有至到期投资长期借款16 49 1 000 000长期应收款应付债券17 50长期股权投资长期应付款18 500 000 51投资性房地产专项应付款19 375 000 52固定资产预计负债202 100 000 53在建工程递延所得税负债21 2 200 000 54工程物资其他非流动负债22 55固定资产清理非流动负债合计23 56生产性生物资产负债合计24 57 1 000 000 所有者权益，或股油气资产25 58东权益，:实收资本，或股本，无形资产26 1 100 000 59 10 000 000开发支出资本公积27 60 354 000商誉减:库存股28 61长摊待摊费用盈余公积29 350 000 62 268 800递延所得稅资产未分配利润30 63 300 375. 50所有者权益，或股东其他非流动资产31 64 10 923 175. 50权益，合计非流动资产合计32 6 625 000 65负债和所有者，或股资产总计33 15 852 975. 50 66 15 852 975. 50东权益，总计2008年该公司发生的经济业务如下：,1,购入原材料一批〜增值税专用发票上注明的材料价款500 000元〜增值税税额85 000元〜全部款项以银行存款支付〜材料已经验收入库。
