下载文档原格式
财政部、劳动保障部关于印发《做实企业职工基本养老保险个人账户中央补助资金投资管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2007.02.01•【文号】财社[2007]8号•【施行日期】2007.02.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】正文财政部、劳动保障部关于印发《做实企业职工基本养老保险个人账户中央补助资金投资管理暂行办法》的通知（2007年2月1日财社[2007]8号）全国社会保障基金理事会，天津、山西、吉林、黑龙江、山东、河南、湖北、新疆、湖南省（自治区、直辖市）财政厅（局）、劳动保障厅（局）：根据国务院关于扩大做实企业职工基本养老保险个人账户有关政策，因做实个人账户中央财政补助的资金委托全国社会保障基金理事会投资运营。
为做好此项工作，财政部会同劳动保障部制定了《做实企业职工基本养老保险个人账户中央补助资金投资管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。
附件：做实企业职工基本养老保险个人账户中央补助资金投资管理暂行办法附件：做实企业职工基本养老保险个人账户中央补助资金投资管理暂行办法第一章总则第一条为了完善企业职工基本养老保险制度，规范因做实个人账户中央财政补助的资金（以下简称中央补助资金）的投资运营，根据国家有关法律法规，制定本办法。
第二条本办法所称中央补助资金，是指中央财政根据国务院确定的相关补助政策，对做实个人账户省份给予的资金补助及其收益。
第三条中央补助资金投资运作的基本原则是，在保证基金资产安全性的前提下，实现基金资产的保值增值。
第四条中央补助资金由做实个人账户的省级人民政府（以下简称省级政府）委托全国社会保障基金理事会（以下简称社保基金会）投资运营。
第五条省级政府应与社保基金会签订委托管理协议，明确双方的权利和义务。
社保基金会应在签署相关协议后的15个工作日内，将上述文件报送财政部、劳动保障部。
第二章投资运营第六条中央补助资金根据第一章第五条规定的协议拨入社保基金会指定的专门账户。
关于调整城镇职工基本养老保险个人账户计发月数的思考作者：薛惠元岳晓何艳婷来源：《决策与信息》2019年第10期[摘; ; 要] 當前，部分地区出现了城镇职工基本养老保险基金当期收不抵支的现象。
基金收不抵支的原因有很多，个人账户养老金计发月数设置不合理导致的个人账户基金超支是其重要原因之一。
通过构建精算模型测算发现：现行个人账户计发月数偏小，会导致个人账户基金提前支付完毕，在个人账户养老金支付终身和提前死亡余额可以继承的规定下，会使个人账户基金面临收不抵支的风险。
建议更新现行的个人账户计发月数表，并随着人口预期寿命的提高适时调整;养老金调整应只调基础养老金，不调个人账户养老金;归集结余基金委托投资，提高个人账户收益率。
[关键词] 社会保障;养老保险;个人账户;计发月数;城镇职工[中图分类号] C913.7; [文献标识码] A; [文章编号] 1002-8129（2019）10-0047-07党的十八届三中、五中全会公报均提出基本养老保险要“坚持精算平衡（原则）”，但当前的城镇职工基本养老保险个人账户制度设计是否违背了精算平衡原则？有待进一步考究和检验。
现行的个人账户养老金计发月数表源于《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发〔2005〕38号，以下简称《决定》），后来实行的城乡居民基本养老保险①和机关事业单位养老保险继续沿用，迄今为止个人账户计发月数表已有14年没有修订。
随着中国人口预期寿命的提高，个人账户计发月数表已经不大适应当前的发展形势。
2017年城镇职工基本养老保险基金当期收不抵支的省份已有6个（辽宁、黑龙江、湖北、山东、青海、吉林），并有继续增多的趋势。
基金收不抵支的原因有很多，个人账户计发月数设置不合理导致的个人账户基金超支是重要原因之一。
当前，已有部分学者关注城镇职工基本养老保险个人账户计发月数问题。
张勇（2006）给出了修正的个人账户计发月数测算公式，认为计发月数与期望寿命无直接关系，而忽略个人账户的可继承性会严重低估计发月数[1];杨斌（2012）考虑了平均预期寿命的动态增长，从分性别、分地区预期寿命角度对养老保险个人账户给付期进行了测算[2];秦森（2015）给出了个人账户计发月数的测算公式，并测算出改进后的小账户、大账户或全账户模式计发月数表[3];曹园（2017）研究了延迟退休、计发月数与个人账户财政负担的关系，认为延迟退休后，计发月数会相应减少，个人账户财政负担会加重[4]。
辽宁省机关事业单位基本养老保险业务经办规程（试行）第一章总则第一条为规范和统一全省机关事业单位基本养老保险经办管理服务工作，根据《国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》（国发〔2015〕2号，以下简称《决定》）、《人力资源社会保障部关于印发<机关事业单位工作人员基本养老保险经办规程>的通知》（人社部发〔2015〕32号）和《辽宁省人民政府关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的实施意见》（辽政发〔2015〕48号，以下简称《实施意见》）和《关于实施机关事业单位工作人员养老保险制度改革中若干问题的通知》（辽人社〔2017〕101号以下简称《通知》）等相关规定，结合我省实际情况,制定本规程。
第二条本规程适用于全省行政区域内经办机关事业单位基本养老保险的各级社会保险经办机构（以下简称社保经办机构）。
纳入全省机关事业单位基本养老保险制度改革实施范围的单位（以下简称参保单位）及其工作人员（以下简称参保人员）按照本规程办理机关事业单位基本养老保险相关业务。
第三条辽宁省社会保险事业管理局制定全省机关事业单位基本养老保险业务经办管理办法、内控和稽核制度；会同财政部门制定辽宁省机关事业单位基本养老保险基金财务管理办法和会计核算办法实施细则。
省级和市级社保经办机构负责组织指导和监督考核本地区各级社保经办机构开展机关事业单位基本养老保险经办管理服务工作；编制、汇总、上报本地区机关事业单位基本养老保险基金预决算、财务和统计报表；负责机关事业单位基本养老保险个人权益记录管理和数据应用分析工作；组织开展宣传和人员培训工作。
第四条机关事业单位基本养老保险业务实行属地化管理，由县级及以上社保经办机构负责办理。
省直机关事业单位以及中央国家机关及所属事业单位在辽宁分支机构的基本养老保险管理工作由辽宁省社会保险事业管理局负责经办。
各级社保经办机构负责机关事业单位基本养老保险参保登记、申报核定、个人账户管理、关系转移、基金征收、待遇核定与支付、基金管理；编制上报本级基金预、决算，财务和统计报表、数据应用分析、领取待遇资格认证、个人权益记录管理；审计稽核与内控管理；档案管理；咨询、查询和举报受理工作。
做实基本养老保险个人账户，反对缴费确定型“名义账户”最近，网上有一篇文章《养老金个账空账率超9成将来兑现或入不敷出》，来源《华夏时报》（2016-10-15）。
主要讲的是（基本）养老金的“亏空”问题和解决办法, 提出基本养老保险个人账户（以下简称个人账户）“空账”，个人账户“坐不实”和缴费确定型“名义账户”问题。
这又是以“养老金缺口”为借口说法的再现，而不去想想解决“养老金缺口”的好办法。
这是一篇与“2014-12-29”发表的《楼继伟力挺社保名义账户制:做实个人账户13年未果》类似的文章。
从在中国共产党第十八届三次全会的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中的“健全多缴多得激励机制”到第十二届全国人民代表大会第四次会议《关于国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》中的“健全参保缴费激励约束机制”，连同此篇文章的缴费确定型“名义账户”的再次提出和“把精力放在加强个人账户多缴多得的功能上”，可以看出，基本养老保险制度要改变为类似商业养老保险制度是先前提出“多缴多得”者和后来主张、拥护“多缴多得”人们的又一次“改革”目标。
细细分析如下：一、个人账户“空账”产生的原因，钱都去哪了。
个人账户“空账”源于基本养老保险制度的改制、转轨成本，基本养老保险基金积累不足或没有积累，关键的是国家政府财政补贴不足或不到位，这应是不争的事实。
《中华人民共和国社会保险法》中规定“基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合”和“基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成”及“基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴。
”。
基本养老保险基金用于支付基础养老金，是现收现付制；个人账户基金（应改为个人账户养老基金）用于支付个人账户养老金，是一种完全累积制，基本养老保险基金的现收现付制和个人账户基金的完全累积制的“统账结合”为基本养老保险制度一种特殊的部分积累模式。
应当注意，社会统筹与个人账户是相结合，不是相混合。
一、引言人口老龄化、通货膨胀等因素导致我国养老保险基金“缩水”［1］，基金池面临“收不抵支”困境，财政状况恶化。
城镇职工基本养老保险基金是我国养老基金重要成分。
保障我国城镇职工基本养老需求，缓解政府财政“兜底”压力，是推迟城镇职工基本养老保险基金收支缺口出现时间、缩小基金收支缺口规模［2］的根本动力。
根据《中国社会保险发展年度报告2015》，早在2015年，已经有六个省份（黑龙江、辽宁、吉林、河北、陕西、青海）出现城镇职工基本养老保险基金当期收支缺口。
城镇职工基本养老保险遵缴率下降、参保职工数量降低是各省份养老基金当期“收不抵支”的主要原因［3］。
因此，从源头提高养老基金收入是缩小养老基金收支缺口、增强养老基金的支付调剂能力［4］、缓解政府财政压力的根本方法。
城镇职工基本养老保险基金收支缺口的本质是基金收入不足以应对支出额度，基金支付能力与退休职工的养老金领取需求严重错配。
人口老龄化、通货膨胀、个人账户空账运行等引致的城镇职工基本养老保险基金“收不抵支”困境收稿日期：2021-01-19本刊网址·在线期刊：http ：///jhxs基金项目：北京市社会科学基金重大项目“北京市金融风险预警与防范研究”（17ZDA26）作者简介：孙健，男，山东高密人，对外经济贸易大学保险学院教授，博士生导师，E-mail ：www12345www2021@ ；王君，女，山东临沂人，对外经济贸易大学保险学院博士生，E-mail ：****************。
城镇职工基本养老保险基金收支缺口下的财政风险——以“养老金入市”最优化投资组合配置为考察视角孙健，王君（对外经济贸易大学保险学院，北京100029）摘要：通过构建城镇职工基本养老保险基金收支模型，比较城镇职工基本养老保险基金入市前后的收支现状及变化趋势，分析风险最小化条件下的最优投资收益率对城镇职工基本养老保险基金池的扩大效应，可以探讨城镇职工基本养老保险基金收支缺口下引致的财政风险，并为扩大基金规模、优化最优投资组合配置提出改进建议。
社会保险基金行政监督办法(2022)【发文字号】人力资源社会保障部令第48号【发布部门】人力资源和社会保障部【公布日期】2022.02.09【实施日期】2022.03.18【时效性】现行有效【效力级别】部门规章社会保险基金行政监督办法（2022年2月9日人力资源社会保障部令第48号公布自2022年3月18日起施行）第一章总则第一条为了保障社会保险基金安全，规范和加强社会保险基金行政监督，根据《中华人民共和国社会保险法》和有关法律法规，制定本办法。
第二条本办法所称社会保险基金行政监督，是指人力资源社会保障行政部门对基本养老保险基金、工伤保险基金、失业保险基金等人力资源社会保障部门管理的社会保险基金收支、管理情况进行的监督。
第三条社会保险基金行政监督应当遵循合法、客观、公正、效率的原则。
第四条人力资源社会保障部主管全国社会保险基金行政监督工作。
县级以上地方各级人力资源社会保障行政部门负责本行政区域内的社会保险基金行政监督工作。
人力资源社会保障行政部门对下级人力资源社会保障行政部门管辖范围内的重大监督事项，可以直接进行监督。
第五条人力资源社会保障行政部门应当加强社会保险基金行政监督队伍建设，保证工作所需经费，保障监督工作独立性。
第六条社会保险基金行政监督工作人员应当忠于职守、清正廉洁、秉公执法、保守秘密。
社会保险基金行政监督工作人员依法履行监督职责受法律保护，失职追责、尽职免责。
社会保险基金行政监督工作人员应当具备与履行职责相适应的专业能力，依规取得行政执法证件，并定期参加培训。
第七条人力资源社会保障行政部门负责社会保险基金监督的机构具体实施社会保险基金行政监督工作。
人力资源社会保障部门负责社会保险政策、经办、信息化综合管理等机构，依据职责协同做好社会保险基金行政监督工作。
第八条人力资源社会保障行政部门应当加强与公安、民政、司法行政、财政、卫生健康、人民银行、审计、税务、医疗保障等部门的协同配合，加强信息共享、分析，加大协同查处力度，共同维护社会保险基金安全。
安徽省省级社会保险基金保值增值管理暂行办法第一章总则第一条为加强和规范省级社会保险基金保值增值管理，根据《中华人民共和国社会保险法》、《国务院关于印发基本养老保险基金投资管理办法的通知》（国发〔2015〕48号）、《财政部人力资源社会保障部原国家卫生计生委关于印发〈社保基金财务制度〉的通知》（财社〔2017〕144号）以及《财政部关于进一步加强财政部门和预算单位资金存放管理的指导意见》（财库〔2017〕76号）等法律法规及有关文件规定，制定本办法。
第二条本办法所称用于保值增值的省级社会保险基金（以下简称社保基金），是指按照国家及省有关规定，由省级统一管理的社保基金结余及收益。
具体包括省级经办的企业职工基本养老保险基金、机关事业单位养老保险基金、城镇职工医疗保险基金、生育保险基金以及养老保险省级统筹基金、工伤保险省级统筹基金、失业保险省级统筹基金、城乡居民医疗保险基金（含新型农村合作医疗保险省级风险基金）。
第三条省级社保基金保值增值是指在确保基金安全和支出需求的前提下，运用金融工具对省级社保基金进行保值增值的活动。
主要包括活期存款预留、委托全国社保基金理事会投资运营、开户行转存定期存款以及转出开户行竞争性存放四种形式。
第四条省级社保基金保值增值在符合法律法规和政策规定的前提下，坚持以下原则：（一）保证基金安全运行。
以确保省级社保基金安全为前提，充分评估保值增值模式及金融机构经营状况，防止出现基金安全风险事件。
（二）保障待遇及时发放。
发挥省级社保基金“稳定石”和“压舱石”作用，加强基金流量测算，确保本级各项基金支出及时拨付，有效化解全省基金发放压力。
（三）促进地方经济发展。
综合考虑小微企业、“三农”、扶贫领域贷款等因素指标，充分发挥社保基金存放在支持我省经济社会发展中的导向作用，调动金融机构服务地方经济发展的积极性、主动性。
（四）公正透明竞争择优。
统一设定竞争评分指标体系，优先选择较高存款利率，公开、公平、公正择优选择资金存放银行，程序透明，结果透明，兼顾效率。
辽宁省人民政府关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的实施意见正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 辽宁省人民政府关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的实施意见辽政发〔2015〕48号各市人民政府，省政府各厅委、各直属机构：为贯彻落实《国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》（国发〔2015〕2号）、《国务院办公厅关于印发机关事业单位职业年金办法的通知》（国办发〔2015〕18号）精神，统筹城乡社会保障体系建设，结合我省实际，制定本实施意见。
一、改革目标和基本原则（一）改革目标。
深入贯彻党的十八大、十八届二中、三中、四中全会精神和党中央、国务院决策部署，坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续方针，以增强公平性、适应流动性、保证可持续性为重点，改革现行机关事业单位工作人员退休保障制度，实行社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度，逐步建立独立于机关事业单位之外、资金来源多渠道、保障方式多层次、管理服务社会化的养老保险体系。
（二）基本原则。
——公平与效率相结合。
既体现国民收入再分配更加注重公平的要求，又体现工作人员之间贡献大小差别，建立待遇与缴费挂钩机制，多缴多得、长缴多得，提高单位和职工参保缴费积极性。
——权利与义务相对应。
机关事业单位工作人员要按照国家规定切实履行缴费义务，享受相应的养老保险待遇，形成责任共担、统筹互济的养老保险筹资和分配机制。
——保障水平与经济发展水平相适应。
立足省情，合理确定基本养老保险筹资和待遇水平，切实保障退休人员基本生活，促进基本养老保险制度可持续发展。
——改革前与改革后待遇水平相衔接。
立足增量改革，实现平稳过渡。
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务总局2015年第48号：企业重组业务企业所
得税征收管理若干问题
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》（国发〔2015〕27号）、《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）和《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）等有关规定，现对企业重组业务企业所得税征收管理若干问题公告如下：
一、按照重组类型，企业重组的当事各方是指：
（一）债务重组中当事各方，指债务人、债权人。
（二）股权收购中当事各方，指收购方、转让方及被收购企业。
（三）资产收购中当事各方，指收购方、转让方。
（四）合并中当事各方，指合并企业、被合并企业及被合并企业股东。
（五）分立中当事各方，指分立企业、被分立企业及被分立企业股东。
上述重组交易中，股权收购中转让方、合并中被合并企业股东和分立中被分立企业股东，可以是自然人。
当事各方中的自然人应按个人所得税的相关规定进行税务处理。
二、重组当事各方企业适用特殊性税务处理的（指重组业务符合财税〔2009〕59号文件和财税〔2014〕109号文件第一条、第二条规定条件并选择特殊性税务处理的，下同），应按如下规定确。
机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定国发…2015‟2号各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：按照党的十八大和十八届三中、四中全会精神，根据•中华人民共和国社会保险法‣等相关规定，为统筹城乡社会保障体系建设，建立更加公平、可持续的养老保险制度，国务院决定改革机关事业单位工作人员养老保险制度。
一、改革的目标和基本原则。
以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻党的十八大、十八届三中、四中全会精神和党中央、国务院决策部署，坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续方针，以增强公平性、适应流动性、保证可持续性为重点，改革现行机关事业单位工作人员退休保障制度，逐步建立独立于机关事业单位之外、资金来源多渠道、保障方式多层次、管理服务社会化的养老保险体系。
改革应遵循以下基本原则：（一）公平与效率相结合。
既体现国民收入再分配更加注重公平的要求，又体现工作人员之间贡献大小差别，建立待遇与缴费挂钩机制，多缴多得、长缴多得，提高单位和职工参保缴费的积极性。
（二）权利与义务相对应。
机关事业单位工作人员要按照国家规定切实履行缴费义务，享受相应的养老保险待遇，形成责任共担、统筹互济的养老保险筹资和分配机制。
（三）保障水平与经济发展水平相适应。
立足社会主义初级阶段基本国情，合理确定基本养老保险筹资和待遇水平，切实保障退休人员基本生活，促进基本养老保险制度可持续发展。
（四）改革前与改革后待遇水平相衔接。
立足增量改革，实现平稳过渡。
对改革前已退休人员，保持现有待遇并参加今后的待遇调整；对改革后参加工作的人员，通过建立新机制，实现待遇的合理衔接；对改革前参加工作、改革后退休的人员，通过实行过渡性措施，保持待遇水平不降低。
（五）解决突出矛盾与保证可持续发展相促进。
统筹规划、合理安排、量力而行，准确把握改革的节奏和力度，先行解决目前城镇职工基本养老保险制度不统一的突出矛盾，再结合养老保险顶层设计，坚持精算平衡，逐步完善相关制度和政策。
最新文件---------------- 仅供参考--------------------已改成-----------word文本 --------------------- 方便更改赠人玫瑰，手留余香。
基本养老保险基金投资管理办法国发〔2015〕48号各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：现将《基本养老保险基金投资管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。
国务院2015年8月17日（此件公开发布）第一章总则第一条为了规范基本养老保险基金投资管理行为，保护基金委托人及相关当事人的合法权益，根据社会保险法、劳动法、证券投资基金法、信托法、合同法等法律法规和国务院有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称基本养老保险基金(以下简称养老基金)，包括企业职工、机关事业单位工作人员和城乡居民养老基金。
第三条各省、自治区、直辖市养老基金结余额，可按照本办法规定，预留一定支付费用后，确定具体投资额度，委托给国务院授权的机构进行投资运营。
委托投资的资金额度、划出和划回等事项，要向人力资源社会保障部、财政部报告。
第四条养老基金投资应当坚持市场化、多元化、专业化的原则，确保资产安全，实现保值增值。
第五条养老基金投资委托人（以下简称委托人）与养老基金投资受托机构（以下简称受托机构）签订委托投资合同，受托机构与养老基金托管机构（以下简称托管机构）签订托管合同、与养老基金投资管理机构（以下简称投资管理机构）签订投资管理合同。
委托人、受托机构、托管机构、投资管理机构的权利义务，依照本办法在养老基金委托投资合同、托管合同和投资管理合同中约定。
第六条养老基金资产独立于委托人、受托机构、托管机构、投资管理机构的固有财产及其管理的其他财产。
委托人、受托机构、托管机构、投资管理机构不得将养老基金资产归入其固有财产。
第七条委托人、受托机构、托管机构、投资管理机构因养老基金资产的管理、运营或者其他情形取得的财产和收益归入养老基金资产，权益归养老基金所有。
第八条受托机构、托管机构、投资管理机构和其他为养老基金投资管理提供服务的法人或者其他组织因依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产等原因进行清算的，基金资产不属于其清算财产。
第九条养老基金资产的债权，不得与委托人、受托机构、托管机构、投资管理机构和其他为养老基金投资管理提供服务的自然人、法人或者其他组织固有财产的债务相互抵销；养老基金不同投资组合基金资产的债权债务，不得相互抵销。
第十条养老基金资产的债务由基金资产本身承担。
非因养老基金资产本身承担的债务，不得对基金资产强制执行。
第十一条养老基金投资按照国家规定享受税收优惠。
具体办法由财政部会同有关部门另行制定。
第十二条国家对养老基金投资实行严格监管。
养老基金投资应当严格遵守相关法律法规，严禁从事内幕交易、利用未公开信息交易、操纵市场等违法行为，严禁通过关联交易等损害养老基金及他人利益、获取不正当利益。
任何组织和个人不得贪污、侵占、挪用投资运营的养老基金。
第二章委托人第十三条省、自治区、直辖市人民政府作为养老基金委托投资的委托人，可指定省级社会保险行政部门、财政部门承办具体事务。
第十四条委托人应当履行下列职责：（一）制定养老基金归集办法，将投资运营的养老基金归集到省级社会保障基金财政专户。
（二）与受托机构签订养老基金委托投资合同。
（三）向受托机构划拨委托投资资金；向受托机构下达划回委托投资资金的指令，接收划回的投资资金。
（四）根据受托机构提交的养老基金收益率，进行养老基金的记账、结算和收益分配。
（五）定期汇总养老基金投资管理情况，并以适当方式向社会公布。
（六）国家规定和合同约定的其他职责。
第三章受托机构第十五条本办法所称受托机构，是指国家设立、国务院授权的养老基金管理机构。
第十六条受托机构应当履行下列职责：（一）建立健全养老基金受托投资内部管理制度、风险管理制度和绩效评估办法。
（二）选择、监督、更换托管机构、投资管理机构。
（三）制定养老基金投资运营策略并组织实施。
（四）根据委托投资合同接收委托人划拨的委托投资资金；根据委托人通知划出委托投资资金。
（五）接受委托人查询，定期向委托人提交养老基金管理和财务会计报告；发生重大事件时，及时向委托人和有关监管部门报告；定期向国务院有关主管部门提交开展养老基金受托管理业务情况的报告；定期向社会公布养老基金投资情况。
（六）根据托管合同、投资管理合同对养老基金托管、投资情况进行监督。
（七）按照国家规定保存养老基金受托业务活动记录、账册、报表和其他相关资料。
（八）国家规定和合同约定的其他职责。
第十七条受托机构应当将养老基金单独管理、集中运营、独立核算，可对部分养老基金资产进行直接投资，其他养老基金资产委托其他专业机构投资。
同一个养老基金投资组合，托管机构与投资管理机构不得为同一机构。
第十八条申请养老基金托管业务、投资管理业务的机构，需向受托机构提交申请。
受托机构成立专家评审委员会，参照公开招标的原则对具备条件的养老基金托管业务、投资管理业务申请人进行评审。
评审办法及评审结果报国务院有关主管部门备案。
建立健全受托机构、托管机构和投资管理机构竞争机制，不断优化治理结构，提升养老基金投资运营水平。
第十九条受托机构及其董事（理事）、监事、管理人员和其他从业人员不得有下列行为：（一）违反与委托人合同约定。
（二）利用养老基金资产或者职务之便谋取不正当利益。
（三）侵占、挪用受托管理的养老基金资产。
（四）泄露因职务便利获取的未公开信息，或者利用该信息从事或明示、暗示他人进行相关的交易活动。
（五）法律、行政法规和国务院有关主管部门规定禁止的其他行为。
第四章托管机构第二十条本办法所称托管机构，是指接受养老基金受托机构委托，具有全国社会保障基金、企业年金基金托管经验，或者具有良好的基金托管业绩和社会信誉，负责安全保管养老基金资产的商业银行。
第二十一条托管机构应当履行下列职责：（一）安全保管养老基金资产。
（二）以养老基金名义开设基金资产的资金账户、证券账户和期货账户等。
（三）及时办理清算、交割事宜。
（四）负责养老基金会计核算和估值，复核、审查和确认投资管理机构计算的基金资产净值。
（五）按照规定监督投资管理机构的投资活动，并定期向受托机构报告监督情况。
（六）定期向受托机构提交养老基金托管和财务会计报告；定期向国务院有关主管部门提交开展养老基金托管业务情况的报告。
（七）按照国家规定保存养老基金托管业务活动记录、账册、报表和其他相关资料。
（八）国家规定和合同约定的其他职责。
第二十二条托管机构发现投资管理机构依据交易程序尚未成立的投资指令违反法律、行政法规、其他有关规定或者合同约定的，应当拒绝执行，立即通知投资管理机构，并及时向受托机构和国务院有关主管部门报告。
托管机构发现投资管理机构依据交易程序已经成立的投资指令违反法律、行政法规、其他有关规定或者合同约定的，应当立即通知投资管理机构，并及时向受托机构和国务院有关主管部门报告。
第二十三条有下列情形之一的，托管机构职责终止：（一）违反与受托机构合同约定，情节严重的。
（二）利用养老基金资产为其谋取不正当利益，或者为他人谋取不正当利益的。
（三）依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或者被依法接管的。
（四）受托机构有充分理由认为托管机构应当被终止职责的。
（五）国务院有关主管部门有充分理由和依据认为托管机构应当被终止职责的。
（六）国务院有关主管部门规定和合同约定的其他情形。
第二十四条托管机构职责终止的，应当妥善保管养老基金托管业务资料，在45日内办理基金托管业务移交手续，新的托管机构应当接收并行使相应职责。
第二十五条托管机构及其董事、监事、管理人员和其他从业人员不得有下列行为：（一）将托管的养老基金资产与其固有财产混合管理。
（二）将托管的养老基金资产与托管的其他财产混合管理。
（三）将托管的不同养老基金资产混合管理。
（四）侵占、挪用托管的养老基金资产。
（五）利用养老基金资产或者职务之便为他人谋取不正当利益。
（六）泄露因职务便利获取的未公开信息，或者利用该信息从事或明示、暗示他人进行相关的交易活动。
（七）法律、行政法规和国务院有关主管部门规定禁止的其他行为。
第五章投资管理机构第二十六条本办法所称投资管理机构，是指接受受托机构委托，具有全国社会保障基金、企业年金基金投资管理经验，或者具有良好的资产管理业绩、财务状况和社会信誉，负责养老基金资产投资运营的专业机构。
第二十七条投资管理机构应当建立良好的内部治理结构，明确股东会、董事会、监事会和高级管理人员的职责权限，确保独立投资运营；应当健全资产配置、风险管理和绩效评估等制度。
投资管理机构及其股东、董事、监事、管理人员和其他从业人员不得从事损害养老基金资产和受托机构利益的证券交易及其他活动；在行使权利或者履行职责时，应当遵循回避原则。
第二十八条投资管理机构应当履行下列职责：（一）按照投资管理合同，管理养老基金投资组合和项目。
（二）对所管理的不同养老基金资产分别管理、分别记账。
（三）及时与托管机构核对养老基金会计核算和估值结果。
（四）进行养老基金会计核算，编制养老基金财务会计报告。
（五）按照国家规定保存养老基金投资业务活动记录、账册、报表和其他相关资料。
（六）国家规定和合同约定的其他职责。
第二十九条投资管理机构从当期收取的管理费中，提取20%作为风险准备金，专项用于弥补委托投资资产出现的投资损失。
第三十条有下列情形之一的，投资管理机构应当及时向受托机构和国务院有关主管部门报告：（一）养老基金资产市场价值大幅度波动。
（二）有可能使养老基金资产的价值受到重大影响的其他事项。
（三）国务院有关主管部门规定或者合同约定的其他报告事项。
第三十一条有下列情形之一的，投资管理机构职责终止：（一）违反与受托机构合同约定，情节严重的。
（二）利用养老基金资产为其谋取不正当利益，或者为他人谋取不正当利益的。
（三）依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或者被依法接管的。
（四）受托机构有充分理由认为投资管理机构应当被终止职责的。
（五）国务院有关主管部门有充分理由和依据认为投资管理机构应当被终止职责的。
（六）国务院有关主管部门规定和合同约定的其他情形。
第三十二条投资管理机构职责终止的，应当妥善保管养老基金投资运营业务资料，在45日内办理基金投资运营业务移交手续，新的投资管理机构应当接收并行使相应职责。
第三十三条投资管理机构及其董事、监事、管理人员和其他从业人员不得有下列行为：（一）将其固有财产或者他人财产混同于养老基金资产从事证券投资。
（二）不公平对待养老基金资产与其管理的其他财产。
（三）不公平对待其管理的不同养老基金资产。
（四）利用养老基金资产或者职务之便为他人谋取不正当利益。
（五）向受托机构违规承诺收益或者承担损失。
（六）侵占、挪用养老基金资产。
