《企业纳税实务》 期末考试试卷三答案

企业纳税实务学习通超星课后章节答案期末考试题库2023年1.内地李先生通过沪港通机制购买香港联交所股票,取得的股息红利,按照25%的税率缴纳个人所得税。

( )答案:错2..已缴纳印花税的凭证的副本或抄本免税。

答案:对3.凡是由两方或两方以上当事人共同书立的应税凭证，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各自就其所持凭证的计税金额全额完税。

答案:对4..企业签订的合同贴印花税票的时间答案:签订时5.下列不属于印花税征税范围的是（）。

答案:领料单6.下列各项中对稿酬所得"次"表述不正确的是( ) .答案:预付或分次支付稿酬,应分次计算征税。

7.对特许权使用费所得的"次"的界定,明确为每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。

( )答案:对8.下列属于工资薪金性质的补贴津贴的是( )。

答案:加班工资9.凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人,均应依法缴纳城镇土地使用税。

答案:错10.土地、房屋权属转移时,承受方(购买方)缴纳契税,转让方(出售方)缴纳增值税、土地增值税答案:对11.《城市维护建设税暂行条例》不用于我国境内的外商投资企业和外国企业。

答案:错12.某市区的一个企业，2019年1月购买一项无形资产的所有权。

购买时支付60万元。

会计上按5年直线法摊销。

2019年计算纳税所得额时应调整的金额（）万元答案:613.税法规定，与经营无关的固定资产计提折旧答案:错14.会计规定，未投入使用机器设备计提折旧答案:对15.税法规定，未投入使用机器设备计提折旧答案:错16.纳税人,扣缴义务人申报契税,可以直接到税务机关办理纳税申报,也可按照规定采取邮寄或数据电文或者其他方式办理上述申报及报送事项。

答案:对17.资源税从价计征改革后,所有资源都适用从价计征,从量计征不再存在。

答案:错18.房产税的计税依据有( )。

答案:房产租金收入###房产余值19.进出口货物完税后，如果发现非纳税人原因造成的少征或者漏征关税税款，海关应当自缴纳税款或者货物方形之日起1年内，向收、发货人或他们的代理人补征。

《企业纳税实务》复习题一、单项选择题1.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ A ）A．将货物分配给股东，为货物移送的当天B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D．将货物作为投资的，为货物使用的当天2．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ A ）A．7800元B．7150元C．6500元D．5500元3．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ C ）A．850000元B．799000元C．550000元D．300000元4．下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ C ）A．木制一次性筷子、实木地板B．汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C．卷烟、白酒D．娱乐业和饮食业自制啤酒5．资源税的计税依据是（）A．应税资源的产量B．应税资源的销售数量C．应税资源的储量D．应税资源的销售价格6．纳税人兼营增值税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ B ）A．按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B．从高适用税率计算缴纳营业税C．从低适用税率计算缴纳营业税D．按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税7. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（C ）A．3%的比例税率B．5%的比例税率C．3%—5%的幅度比例税率D．定额税率8．企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ A ）A．视同销售货物B．不视同销售货物C．视同货物损失D．视同企业利润9．企业发生的损失不得在税前扣除的是（ B ）A．固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B．责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C．转让财产损失、呆账损失、坏账损失D．自然灾害造成的损失10．增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（ D ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A．3日B．5日C．10日D．15日11.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（C）A.7%B.10%C.13%D.17%12.经过消费税制改革，消费税的税目现有（C）A.9个B.11个C.15个D.20个13.某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，其应纳消费税为（C）A.4200B.3000C.4500D.428514.我国关税由（B）征收。

《纳税实务》期末考试试题1单选题（每题1分，共10分）1、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是A、按年计征B、按期纳税C、按次纳税D、按生产周期主征2、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较A、实际税率一致B、全累负担重C、难以比较D、超累负担重3、在累进级距的临界点附近A、全累负担不合理B、税收机构设置C、两种负担一致D、两者负担依临界点而定4、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（）征税A、按单一定额税率B、按利润划分级距C、按比例税率征税D、无所谓哪一种5、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为A、幅度定额和分类分项定额税率B、地区差别定额和分类分项定额税率C、分类分项定额和地区差别定额税率D、分类分项定额和幅度定额税率6、负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人，下列税种，纳税人和负税人相一致的是A、消费税B、增值税C、关税D、个人所得税7、从量税的计税依据为A、征税对象的数量（重量、面积、件数）B、征税对象的价值量C、征税对象的价格D、征税对象的销售量8、流转税税额的最终承担者是A、生产商B、批发商C、零售商D、消费者9、价内税的价格组成为：A、成本B、成本+利润C、成本+税金D、成本+利润+税金10、与流转税比较所得税属于A、直接税，可转嫁B、间接税，可转嫁C、直接税，不可转嫁D、间接税，不可转嫁多选题（每题2分，共10分）1、应计征个人所得税的工资、薪金所得包括（）A 、一般性奖金B 、交通费补贴C 、年终劳动分红D 、职务工资E 、年终加薪 2、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（）A 、城市建设维护税B 、资源税C 、增值税D 、消费税E 、营业税3、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（）A 、 企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分B 、 各项税收的罚金和罚款C 、 为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本D 、 各种非广告性质的赞助支出E 、非公益、救济性捐赠1、 增值税的纳税人2、 折扣销售3、 印花税4、 分税制四、论述题（每题15分，共30分） 1、请论述税收制度的构成要素。

《纳税实务》期考试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1、进口货物的完税价格是指货物的（ C ）。

A.成交价格B.到岸价格C.成交价格为基础的完税价格D.到岸价格为基础的成交价格2、某县城一运输公司2008年取得货物运输收入150万元、装卸劳务收入50万元，该公司2008年缴纳的城市维护建设税为（ A ）万元。

A.0.30B.0.18C.0.29D.0.253、经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付（B ）的利息。

A.5‰B.10‰C.15‰D.20‰4、出口货物以海关审定的成交价格为基础售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格。

其计算公式为（A ）。

A.完税价格=离岸价格÷（l十出口税率）B.完税价格=离岸价格÷（1一出口税率）C.完税价格=离岸价格×（l十出口税率）D.完税价格=离岸价格×（l一出口税率）5、按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（ B ）。

A.矿产品原产地的税额标准B.本单位应税产品的税额标准C.矿产品购买地的税额标准D.税务机关核定的税额标准6、城镇土地使用税的纳税人以（ A ）的土地面积为计税依据。

A.实际占用B.拥有C.自用D.被税务部门认定7、土地增值税的计税依据是（ B ）。

A.房地产转让取得的收入B.房地产转让取得的增值额C.房地产开发成本D.扣除项目金额8、耕地占用税由（ B ）负责征收管理。

A.纳税人户籍所在地税务机关B.耕地所在地地方税务机关C.耕地所在地国家税务机关D.耕地所在地县级以上税务机关9、企业下列哪一项收入不需要交纳所得税（ D ）。

A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.国债利息收入10、下列的各项所得中不能扣除任何费用的是( D )。

A.对企、事业单位的承包经营、承租经营所得B.特许权使用费所得C.稿酬所得D.股息、红利所得二、多项选择题（每题2.5分，共25分）1、城市维护建设税是国家对于缴纳（ACD ）的单位和个人就其实际缴纳的税额为计税依据而征收的一种税。

《纳税实务》一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为( B )，它是区分不同税种的重要标志。

A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是( C )。

A、税务机关 B、纳税义务人 C、征纳税双方 D、税务总局3．下列不属于流转税类的是(A )。

A、印花税 B、增值税 C、营业税 D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。

A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是( D )。

A、企业所得税 B、增值税 C、营业税 D、资源税6．下列税种中属于价外税的是( B )。

A、资源税 B、增值税 C、营业税 D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( D )。

A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是(C)。

A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( D )。

A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D)。

A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( C )。

A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( D )。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。

A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( B )。

税法实务期末试题及答案一、选择题1. 下列哪项不属于纳税义务人的主要义务？A. 缴纳税款B. 提供申报材料C. 认真保存会计凭证和其他有关税法的资料D. 参加税务机关的外审答案：D2. 个人所得税的纳税期限是：A. 逐项计税期B. 按季度预缴期C. 按年度征收期D. 按月度预缴期答案：D3. 纳税人享受税收优惠的前提是：A. 个人或单位必须按规定缴纳税款B. 被认定为高新技术企业C. 属于特定的经济行业D. 纳税人必须具备一定的政治条件答案：A4. 下列哪项不属于增值税纳税人的主要义务？A. 缴纳月度申报表B. 开具增值税专用发票C. 提供真实、准确的销售台账和汇总表D. 缴纳预缴税款答案：D5. 在税收征管过程中，税收违法的主管机关是：A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 海关D. 税源监督管理部门答案：B二、填空题1. 按照《中华人民共和国个人所得税法》规定，劳务报酬所得超过6000元的纳税人，应当向税务机关办理 __ 。

答案：自行申报纳税2. 即征即退政策指的是增值税一般纳税人进项税额超过 __ 百分比时，可以申请即时退还。

答案：30%3. 企业所得税税率分为两种，一种是一般企业适用的税率，另一种是高新技术企业适用的税率，高新技术企业税率为 __ 。

答案：15%4. 增值税是一种 __ 税。

答案：间接税5. 综合所得税是根据个人在一年内的 __ 来计算纳税金额。

答案：全年收入三、简答题1. 请简要说明企业所得税的计算方法。

答案：企业所得税的计算方法是根据公司的应税所得额来计算的。

应税所得额是指企业在一个纳税年度内的实际利润减去相关准予扣除的费用、损失、贷款利息和税前扣除的项目后所得到的金额。

企业所得税根据不同的税率享受不同的税率优惠，其中一般企业适用的税率是25%；而高新技术企业适用的税率是15%。

2. 请简要说明增值税的征收原则。

答案：增值税的征收原则是按照增值税法规定的应税行为、应税货物和应税劳务的范围，对纳税人销售额、提供服务和进口货物的增值额进行征税的一种税收制度。

一、单项选择题（共15 道试题，共60 分。

）V1. 在中华人民共和国境内旳企业和其他获得收入旳组织（如下统称企业），为企业所得税旳纳税人，其确定原则是（）A. 仅采用注册登记地标精确定纳税人B. 仅采用控制与管理中心标精确定纳税人C. 按照企业旳注册登记地和实际管理机构所在地原则旳两个标精确定纳税人D. 按照企业旳经营活动地标精确定纳税人满分：4 分2. 下列哪种形式旳销售不属于一般销售方式（）A. 直接受款销售和预收货款销售方式B. 托收承付和委托银行收款销售方式C. 赊销、分期收款和委托代销方式D. 还本销售方式满分：4 分3. 增值税纳税人以一种月为纳税期旳，自期满后旳（）日内缴纳税款A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日满分：4 分4. 依法在中国境内成立旳企业，或者根据外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内旳企业（）A. 属于居民企业B. 非居民企业C. 股份制企业D. 联合企业满分：4 分5. 界定实际管理机构旳关键原则是（）A. 对企业旳生产经营、人员、账务、财产等实行非实质性全面管理和控制B. 对企业旳经营活动不产生实质性影响C. 对企业旳生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制D. 对企业旳生产经营活动负部分责任满分：4 分6. 根据外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所旳企业，或者在中国境内未设置机构、场所，但有来源于中国境内所得旳企业，属于（）A. 居民企业B. 非居民企业C. 法人企业D. 非法人企业满分：4 分7. 某局某月获得费收入50000元，与其他单位合作安装，统一收费20230元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税旳税额为（）A. 1500元B. 2100元C. 1800元满分：4 分8. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明旳价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除旳外购应税化妆品旳买价（不含增值税）为100万元，化妆品旳消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税旳税额为（）A. 150万元B. 120万元C. 175．5万元D. 124．5万元满分：4 分9. 运载货品出境，在境外改由其他企业承运旳，计算缴纳营业税旳收入额为（）A. 全程运费收入额B. 去付给承运企业旳运费额C. 全程运费减去付给承运企业运费后旳余额满分：4 分10. 建筑安装企业附设旳工厂、车间生产旳水泥预制构件，用于本企业建筑工程旳，应在移交使用环节缴纳（）A. 营业税B. 增值税C. 营业税与增值税满分：4 分11. 企业提取用于环境保护、生态恢复等方面旳专题资金，符合税法规定旳是（）A. 准予在税前扣除，但变化用途后，已经扣除旳部分，不调整应纳税所得额B. 准予在税前扣除，但变化用途后，按已经扣除旳金额，调整应纳税所得额C. 不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D. 不准在税前扣除满分：4 分12. 某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，经计算应代收代缴消费税15000元，已作旳会计处理为借记“应收账款”15000元，贷记“应交税费——应交消费税”15000元，受托方收到代收代缴旳消费税税金时旳会计处理应为（）A. 借：银行存款15000 贷：应交税费——应交消费税15000B. 借：银行存款15000 贷：应收账款15000满分：4 分13. 自产自用消费品应依法缴纳消费税旳，应依次按本期或近期同类消费品旳出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格旳，按构成计税价格计税，其构成计税价格旳计算公式为（）A. 构成计税价格= 成本÷（1－消费税税率）B. 构成计税价格= 成本÷（1＋消费税税率）C. 构成计税价格= （成本+利润）÷（1－消费税税率）D. 构成计税价格= （成本+利润）÷（1＋消费税税率）满分：4 分14. 创业投资企业采用股权投资方式投资于未上市旳中小高新技术企业2年以上旳，可以按照其投资额旳70％在股权持有满（）年旳当年，抵扣该创业投资企业旳应纳税所得额，当年局限性抵扣旳，可以在后来纳税年度结转抵扣。

《企业纳税实务》课后练习【项目训练】税收基本概念与原理部分一、单项选择题1.国家以税收为手段取得财政收入背后的依据是(B )。

A.财产权利B.政治权力C.所有权D.产权2.下列各项中,不属于税法三个最基本构成要素的是( B )。

A.纳税人B.征税人C.征税对象D.税率3.比例税率实质是指税率不随什么变化而变化?( D )A.纳税人B.企业利润C.纳税期限D.计税依据4.税收制度的构成要素很多,其中,区别不同税种的主要标志是( B )。

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节5.税收制度的构成要素很多,其中,税收制度的核心是(C )。

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节6.流转税是以商品生产流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。

下列各项中,不属于流转税的是( D )。

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税7.税法规定征税对象达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税,低于该标准的则免予征收,这一标准被称为( B )。

A.免征额B.起征点C.减税D.免税8.个人所得税法规定,个人工资薪金以每月收入扣除5000元后的金额为依据计算应纳税额,该5000元指的是( B )。

A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免9.所得税是以生产经营所得和其他经营所得为征税对象的税收种类。

下列各项中,属于所得税的是( D )。

A.增值税B.消费税C.资源税D.个人所得税10.直接关系到国家财政收入和纳税人负担水平的税制要素是( C )。

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节11.根据《税收征收管理法》的规定,纳税人应在领取营业执照之日起( A )内,向生产经营地或纳税义务发生地的主管税务机关办理开业税务登记。

A.30天B.15天C.20天D.10天12.企业到外地从事临时性经营活动,须持有税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》,《外出经营活动税收管理证明》的有效期为(B )。

A.30天B.180天C.100天D.150天13.企业未按照税务登记规定的期限办理开业、变更、注销等税务登记的,除由税务机关责令限期改正外,还可处以多少元以下的罚款?( A )A.2000元B.10000元C.50000元D.3000元14.企业在生产经营过程中需要领购发票,首先要有( A )。

2010 年（七）一、单项选择题（每题 1 分，共 15 分）1、税法构成因素中，用以划分不一样税种的因素是（）A.纳税义务人B.收税对象C.税目D.税率2、依照现行的规定，下例各项中一定被认定为小规模纳税人的是（）A．年不含税销售额在 110 万元以上的从事货物生产的纳税人 B．年不含税销售额在 200 万元以上的从事货物批发的纳税人 C．年不含税销售额为 150 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D．年不含税销售额为90 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 3、中国公民肖某 2004 年 2 月份取适当月工薪收入 1000 元和劳务酬劳 4600 元。

肖某 2 月份应纳个人所得税（）。

A.630 元B.650 元元 D.770 元4、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。

A.15 日B.30 日日 D.90 日 5、某汽车厂自产的小汽车赔偿债务，花费税的计税销售额应选择（） A．同类的花费品中间价钱 B．同类花费品最高价钱C．同类花费品加权均匀价D．构成计税价钱6、某商场为小规模纳税人，某月各样商品零售收入 4000 元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费 160 元。

其计税销售额为（）A、4160 元B、160 元C、4000 元D、240 元7、对个人按市场价钱出租的居民住宅，可暂按其租金收入（）征收的房产税。

A.10%B.12%C.1.2%D.4%8、2005 年 1 月甲公司从联营公司分回2004 年的税后收益 42.5 万元，联营公司合用公司所得税税率 15%，甲公司合用公司所得税税率 33%。

甲公司分回的税后收益应补缴公司所得税（）。

A．9 万元 B．16.5 万元 C．7.65 万元 D．7.5 万元9、以下各项中，应征收土地增值税的是（）。

A、抵押期满权属转让给债权人的房地产产B、个人之间交换自有居住用房地产C、赠予社会公益事业的房地D、吞并公司从被吞并公司获得的房地产10、甲、乙两方发生房子交换行为，当交换价钱相等时，契税应（）。

2023-2024学年学校《企业纳税实务》期末考试班级：姓名：答案填写区域：一、单项选择题（每题2分，共40分）1.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）A.税收优惠B.征税对象C.税目D.计税依据2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列合法凭证中，可以抵扣的是（）A.从小规模纳税人处取得的增值税普通发票B.购进的餐饮服务取得的增值税普通发票C.企业收购农产品开具的收购发票D.购进用于集体福利的物资取得的增值税专用发票3.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳消费税的是（）A.金银首饰店零售金银首饰B.家具厂销售自产实木地板C.化妆品生产企业销售自产高档化妆品D.汽车厂销售自产电动汽车4.车船税的扣缴义务人是（）A.国家税务总局B.主管税务机关C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构D.购买车船的消费者5.根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是( )。

A.特惠税率B.普通税率C.最惠国税率D.协定税率6.2019年5月，甲公司对外出售一套办公楼，取得收入1000万元。

当月竞拍取得一块国有土地使用权，支付价款1500万元。

已知契税适用税率为5%，计算甲公司上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.1000×5%=50(万元)B.1500×5%=75(万元)C.(1000+1500)×5%=125(万元)D.(1500-1000)×5%=25(万元)7.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年9月对外销售一批高档化妆品收取含税价款33.9万元，收取包装费2.26万元。

已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。

计算甲公司生产销售该批化妆品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.33.9÷(1+13%)×15%=4.5(万元)B.33.9÷(1-15%)×15%=5.98(万元)C.(33.9+2.26)÷(1+13%)×15%=4.8(万元)D.[33.9÷(1+13%)+2.26]×15%=4.839(万元)8.2019年3月，王某于某商场购物时取得一张有奖发票，获得中奖收入2000元。

华南师范大学《企业纳税实务》考试题库（3）企业采取直接收款方式销售货物的，以货物发出时间为纳税义务发生的时间。

标准答案：0新修订的增值税暂行条例将纳税申报期限由原来的10日延长至15日。

标准答案：1增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利时，应做进项税额转出处理。

标准答案：1纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

标准答案：1一般纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法销售货物的，按合并定价的销售额计算增值税的销项税额。

标准答案：0增值税一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

标准答案：1一般纳税人的在产品、产成品发生非正常损失，按生产在产品、产成品的生产成本和适用税率计算应转出的进项税额。

标准答案：0纳税人将应税货物用于其他方面，按税法规定应视同销售货物征收增值税的，如果没有同类货物销售价格的，应组成计税价格，“组成计税价格＝成本B（1＋成本利润率）”。

标准答案：1企业为生产增值税应税产品而购进货物，所取得的增值税专用发票不需要税务机关认证，其进项税额可全部抵扣。

标准答案：0纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

标准答案：1小规模纳税人销售除自己使用过固定资产和旧货以外的其他物品，按开具普通发票上的销售额和3%的征收率换算为不含税销售额，再按3%的征收率计算应纳税额。

标准答案：1新修订的增值税暂行条例降低了小规模纳税人的标准，扩大了一般纳税人的范围。

标准答案：1一般纳税人的寄售商店代销寄售物品、典当企业销售死当物品，以及经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税品，应开具普通发票，按4%的征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额。

标准答案：1按征收率计算缴纳增值税的方法，仅适用于小规模纳税人。

标准答案：0销售货物所给予的现金折扣，属于融资性质的理财费用，不得冲减销售额和销项税额。

纳税实务期末模拟试卷3及答案《纳税实务》期末模拟试题三一、单项选择题（共20小题，每小题1分，共20分）1.税收分配对象是（）。

A.流转额B.所得额C.财产D.一部分社会产品2.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种（）。

A.生产关系B.分配关系C.社会关系D.阶级关系3.税收法律关系中的权利主体是指（）。

A.企业B.纳税方C.征税方D.征纳双方4.税法上规定的纳税人是指直接（）的单位和个人。

A.负有纳税义务B.最终负担税款C.代收代缴税款D.承担纳税担保5.体现征税深度的税费要素是（）。

A.征税对象B.税率C.纳税人D.纳税环节6.我国对消费品实行（）课征收。

B.双环节C.多环节D.多环节与双环节混合7.不征房产税的地域是（）。

A.城市B.县城C.工矿区D.农村8.某电器城向消费者销售电视机，某月销售100台，每台不含税销售价为1000元，增值税税率为17%。

则该商场这个月的销项税额是（）。

A.19890元B.198.9元C.17000元D.170元9.车船税实行的是（）税率。

A.比例税率B.定额税率C.累计税率D.超额累进税率10.消费税属于（）。

A.价内税B.价外税转价内税C.价外税D.价内税转价内税11.消费税的征税对象是（）。

A.消费品B.应税消费品C.增值额12.个体工商户的生产经营所得适用（）。

A.七级超额累进税率B.五级超额累进税率C.20%D.35%13.金银首饰缴纳消费税的纳税环节是（）环节。

A.生产B.销售C.消费D.零售14.依对纳税人所得按次征税的是（）。

A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.承包承租经营所得15.依照国际惯例，我国个人所得税法按照（）标准将纳税人划分为居民纳税人和非居民纳税人。

A.有无住所和居住时间B.有无房屋和居住时间C.有无国籍和居住时间D.注册和总机构所在地16.根据企业所得税法的规定，下列各项中属于企业所得税纳税人的有（）。

纳税实务期末考试一、单选题（每题2分，共64分）1. 【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售建筑服务”税目计缴增值税的是（）。

[单选题] *A.平整土地(正确答案)B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权2. 【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。

[单选题] *A.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工B.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬C.丁服装厂将外购的面料用于生产服装D.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院(正确答案)3. 【单选题】2018年9月5日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，10月25日收到乙超市预付的一年房租，11月1日将房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市开具了发票。

甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间是（）。

[单选题] *A.10月25日(正确答案)B.11月5日C.9月5日D.11月1日4. 【单选题】某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万元。

咨询服务的增值税税率为6%，该业务应计算的销项税额是（）。

[单选题] *A.（318+5.3）÷（1+6%）×6%=18.3（万元）(正确答案)B.318÷（1+6%）×6%=18（万元）C.[318÷（1+6%）+5.3]×6%=18.318（万元）D.318×6%=19.08（万元）5. 【单选题】A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年10月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。

已知增值税税率为13%。

A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

[单选题] *A．3500×1000×13%B．3500×1000×（1-9%）×13%(正确答案)C．3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%D．3500×1000÷（1+13%）×13%6. 【单选题】甲首饰店为增值税一般纳税人。

《企业纳税实务》试卷三一.单选题（本题共25小题，每小题1分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选.错选.不选均不得分。

）1.增值税一般纳税人外购下列货物，不允许抵扣进项税额的是（）。

A. 外购工程物资B. 外购厂房C. 外购用于福利的货物D. 外购设备修理用备件2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中应缴纳消费税的是（）。

A. 珠宝店销售珍珠项链B. 手表产销售高档手表C. 商场销售木制一次性筷子D. 汽车厂销售雪地车3.根据城建税和教育费附加的规定，下列说法正确的有（）。

A. 城建税的纳税人是缴纳增值税或消费税的单位和个人B. 只要缴纳增值税就会缴纳城建税和教育费附加C. 只要退还“两税”就退还城建税D. 同时缴纳增值税.消费税的纳税人才能成为城建税的纳税人4.下列货物适用13％增值税税率的是（）A. 生产销售服装B. 生产销售煤C. 生产销售粮食D. 生产销售农药5.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（）A. 城镇土地使用税B. 车辆购置税C. 房产税D. 契税6.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。

A.国家机关用于出租的房产B.公立学校附设招待所使用的房产C.公立幼儿园自用的房产D.公园附设饮食部使用的房产7.甲公司从境外的乙公司进口一批木材，合同约定的商品价格为800万元，由乙公司负责运输，甲公司于2月15日前支付定金160万元，乙公司于2019年3月8日前发货。

后甲公司如约交付定金，但由于乙公司原因，导致该木材于3月20日才发出，后经双方协商，由乙公司向甲公司赔偿违约金50万元，由甲公司向乙公司支付剩余货款590万元，则该批进口木材的关税完税价格为（）万元。

A.800B.750C.590D.1608.下列行为中，属于视同销售，征收增值税的是（）。

A. 单位向其他单位转让不动产B. 某商店为服装产代销服装C. 某商场将外购的部分食品用于职工福利D. 某商场将外购的床单用于内部招待所9.甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行交换，并向乙企业支付100万元差价。

D 离岸价格7、公园的门票收入，应按（ ）税目税率征收营业税。

A 文化体育业 B 服务业 C 娱乐业D 免税8、国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，适用的企业所得税税率为（ ）。

A33% B27% C18%D15%9、张某取得一笔稿费所得20000元，将其中的5000元捐给希望工程。

则其应纳的个人所得 税为（ A1568 元 B2240 元 C2200 元D1540 元C 组成计税价格A 用于修建展销厅B 用于发放职工福利C 用于发放奖金D 无偿赠送给他人A 交付原材料时B 加工完毕交货时D 支付加工费时6、纳税人进口应税消费品，其增值税和消费税的计税依据均为（ B 国外采购价格《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（三） 、单项选择题（每小题1分，共20分） 1、某化肥厂某月份销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户送货收取运输费0.4 万元，乂用20万元的化肥换取生产设备2台。

因产品质量问题，上月销售的化肥中, 本月 退货5万元（上述款项均为不含税价）。

该化肥厂本月份计算销项税额的销售额为（ A60. 4万元B80万元 C80. 4万元 D75. 4万元 2、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（3、除国务院另有规定者外, 出口货物，适用（ ）税率征收增值税。

A17%B13% C0 D6% 4、下列消费品，在零售环节征收消费税的是（ A 烟丝B 酒精C 金银首饰D 啤酒5、委托加工应税消费品征收消费税的环节是（ A 到岸价格C 加工时10、企业在计算应纳税所得额时，其支付给职工的工资，应当按照（）进行扣除。

A计时工资B计件工资C计税工资D效益工资11、企业用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额（）以内的部分可以扣除。

A3% B5%CIO% D30%12、印花税规定，一份凭证应纳税额超过（）的，纳税人可向税务机关申请，用填写完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。

A10000 元B2000 元C1000 元D500 元13、外商投资举办的产品出口企业，在法定优惠期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值（）以上的，可按税法规定的税率减半征收企业所得税。

《纳税实务》期末模拟试题三一、单项选择题（共20小题，每小题1分，共20分）1.税收分配对象是（）。

A.流转额B.所得额C.财产D.一部分社会产品2.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种（）。

A.生产关系B.分配关系C.社会关系D.阶级关系3.税收法律关系中的权利主体是指（）。

A.企业B.纳税方C.征税方D.征纳双方4.税法上规定的纳税人是指直接（）的单位和个人。

A.负有纳税义务B.最终负担税款C.代收代缴税款D.承担纳税担保5.体现征税深度的税费要素是（）。

A.征税对象B.税率C.纳税人D.纳税环节6.我国对消费品实行（）课征收。

A.单环节B.双环节C.多环节D.多环节与双环节混合7.不征房产税的地域是（）。

A.城市B.县城C.工矿区D.农村8.某电器城向消费者销售电视机，某月销售100台，每台不含税销售价为1000元，增值税税率为17%。

则该商场这个月的销项税额是（）。

A.19890元B.198.9元C.17000元D.170元9.车船税实行的是（）税率。

A.比例税率B.定额税率C.累计税率D.超额累进税率10.消费税属于（）。

A.价内税B.价外税转价内税C.价外税D.价内税转价内税11.消费税的征税对象是（）。

A.消费品B.应税消费品C.增值额D.销售额12.个体工商户的生产经营所得适用（）。

A.七级超额累进税率B.五级超额累进税率C.20%D.35%13.金银首饰缴纳消费税的纳税环节是（）环节。

A.生产B.销售C.消费D.零售14.依对纳税人所得按次征税的是（）。

A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.承包承租经营所得15.依照国际惯例，我国个人所得税法按照（）标准将纳税人划分为居民纳税人和非居民纳税人。

A.有无住所和居住时间B.有无房屋和居住时间C.有无国籍和居住时间D.注册和总机构所在地16.根据企业所得税法的规定，下列各项中属于企业所得税纳税人的有（）。