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第一章集团公司会计科目体系会计科目体系及编码说明一、会计科目编码说明（一）为统一集团公司会计核算，并结合实施的集团公司系统的财务信息化管理，集团公司对会计科目及辅助核算作了部分代码编制。
（二）对会计科目的编码分两个部分，即主科目及其代码的设置；辅助核算档案及代码设置。
（三）主会计科目实行4－2－2－2－2 编码，即对会计核算科目的一、二、三、四、五级分别用4、2、2、2、2 位自然码设置。
辅助核算档案分十三个档案，分别是：现金流量表项目档案、外币档案、项目档案、地区档案、金融资产档案、客商档案、合同档案、部门档案、人员档案、金融机构档案、存货档案、固定资产档案、无形资产档案。
辅助核算档案分两种定义内容，即为集团公司统一定义内容、下属单位定义内容；辅助档案设置仅供各子公司参考，不作统一要求。
（四）对集团公司统一编制的主会计科目代码，各子公司不得修改、打乱。
如集团公司需作修改，将统一通知各子公司。
各子公司需增加集团公司定义的主会计科目代码时，须向集团公司提交申请，集团公司作统一修订。
（五）集团公司所属二、三级子公司编制会计科目代码，须遵循集团公司的编码原则。
（六）集团公司所属各子公司（不含三级公司）以下公司无编码权。
二、会计科目表科目编码4－2－2－2一、资产类1001 100101现金人民币一级二级会计科目三级四级辅助信息核算现金流量表项目、项目档案现金流量表项100102外币目、外币、项目档案1002 100201 10020101 10020102 10020103 10020104 10020105 10020106 10020107 10020108 10020109 10020110 10020111 10020112 10020113 10020114 10020115 10020116 10020117 10020118银行存款人民币中国银行工商银行建设银行农业银行招商银行交通银行中信银行兴业银行光大银行民生银行华夏银行广东发展银行深圳发展银行浦东发展银行城市商业银行花旗银行汇丰银行渣打银行现金流量表项现金流量表项目、项目档案10020198内部银行目、客商、项目档案10020199其他金融机构现金流量表项目、项目档案现金流量表项100202外币目、外币、项目档案续科目编码4－2－2－2101210120110120210120310120410120510120610120711011101011101010111010102110102110102011101020211010311010301110103021101991101990111019902112111210111210211221122011122010111220102112201020111220102021122021122020111220202112203 112204 112205 112299设计勘察费销售款租赁费其他售房款分期款按揭款应收账款工程款进度款保修金本金贴现息应收票据银行承兑汇票商业承兑汇票其他交易性金融资产成本公允价值变动基金投资成本公允价值变动股票投资成本公允价值变动交易性金融资产国债投资成本公允价值变动一级其他货币资金外埠存款银行本票存款银行汇票存款信用卡存款保证金存款存出投资款旅行支票二级会计科目三级四级表辅助信息核算现金流量表项目、金融机构、项目档案金融资产档案金融机构、客商、项目档案客商、项目档案客商、项目档案续科目编码4－2－2－211231123011123021123031123041123051123991131113211320111320101113202113202011132020211320203113203113203011132030211320303113204113299122112210112210212210201122102010112210201021221020212210202011221020202122102031221020301122102030212210204 1221020401 1221020402农民工工资保证金本金贴现息预付款保证金本金贴现息履约保证金本金贴现息其他应收款备用金保证金投标保证金本金贴现息委托贷款利息其他可供出售金融资产利息国家债券公司债券金融债券持有至到期投资利息国家债券公司债券金融债券应收股利应收利息交易性金融资产利息国家债券一级预付账款预付工程款预付开发款预付货款预付设计勘察费预付代理费其他二级会计科目三级四级表辅助信息核算客商、项目、合同档案客商、金融资产档案金融资产档案部门、人员、项目档案客商、项目档案续科目编码4－2－2－21221020512210205011221020502122102061221020601122102060212210299122102990112210299021221031221030112210302122104122104011221040212210403122105122199123112310112310213031303011303021303031304 1321 1402 1403 1405 1406 1408 1409 140901 140902 140903 140904委托贷款损失准备受托代销商品在途物资原材料库存商品发出商品委托加工物资开发产品待售产品分期收款开发产品出租开发产品周转房项目档案项目档案委托贷款投资成本利息调整已减值坏账准备应收账款坏账准备其他应收款坏账准备出口退税其他应收代付款代业主垫款代分包垫款代职工垫款押金本金贴现息其他保证金本金贴现息质量保证金本金贴现息一级会计科目二级三级安全保证金本金贴现息四级表辅助信息核算客商、项目档案客商、项目档案部门、人员、项目档案项目档案客商、项目档案客商、合同档案项目、存货档案存货档案存货档案存货、客商档案续科目编码4－2－2－2140905 1411141101 141102 14110314121461 1471147101147102 14710314710301 14710302 14710303 14710304 14710305 147104 150115010115010101 15010102 15010103 15019915019901 15019902 150199031502 150315030115030101 15030102 15030215030201 15030202 15030203 15030204 150303基金投资债券投资面值公允价值变动应计利息 利息调整持有至到期投资减值准备可供出售金融资产股票投资成本公允价值变动其他持有至到期投资成本利息调整 应计利息持有至到期投资债券投资面值利息调整应计利息合同预计损失准备低值易耗品融资租赁资产 存货跌价准备原材料跌价准备库存商品跌价准备 开发产品跌价准备待售产品分期收款开发产品出租开发产品周转房配套措施周转材料在库 在用 摊销一级会计科目二级配套设施三级四级表辅助信息核算项目档案项目、存货档案项目、存货档案项目、存货档案存货档案项目档案项目档案金融资产档案金融资产档案金融资产档案金融资产档案续科目编码4－2－2－21503030115030302150399150399011503990215111511011511010115110215110201151102021511020315110315110301151103021511030315119915119901151215120115120215120315129915211521011521021522152201152202152315230115230215311531011531991532 1601未实现融资收益固定资产长期应收款应收融资租赁费其他长期应收款投资性房地产减值准备房屋建筑物土地使用权投资性房地产累计折旧（摊销）房屋建筑物土地使用权投资性房地产房屋建筑物土地使用权长期股权投资减值准备子公司合营企业联营企业其他长期股权投资其他长期股权投资投资成本联营企业投资成本损益调整所有者权益其他变动合营企业投资成本损益调整所有者权益其他变动长期股权投资子公司投资成本其他可供出售金融资产成本公允价值变动一级会计科目二级成本公允价值变动三级四级表辅助信息核算金融资产档案客商档案客商档案固定资产档案无形资产档案固定资产档案无形资产档案固定资产档案无形资产档案项目、客商档案固定资产档案续科目编码4－2－2－21601011601021601031601041601051601061601071601991602160201160202160203160204160205160206160207160299160316030116030216030316030416030516030616030716039916041604011604021604031604991605 160501 160502工程物资专用材料专用设备在建工程建筑物机械设备自建临建其他固定资产减值准备房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产累计折旧房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产一级会计科目二级房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产三级四级表辅助信息核算固定资产档案固定资产档案固定资产档案项目档案项目档案1605041605991606固定资产清理专用工具及器具其他专用物资固定资产档案续科目编码4－2－2－216060116060216060316060416060516060616071607011607991608160916101611161216131614170117010117010217010317010417010517010617019917021702011702021702031702041702051702061702991703 170301 170302 170303 170304 170305无形资产减值准备专利权非专利技术商标权土地使用权软件累计摊销专利权非专利技术商标权土地使用权软件著作权其他无形资产临时设施累计折旧临时设施减值准备临时设施清理未担保余值在建工程减值准备工程物资减值准备未担保余值减值准备无形资产专利权非专利技术商标权土地使用权软件著作权其他无形资产临时设施办公临建其他一级会计科目二级毁损清理报废清理出售清理对外投资固定资产非货币性资产交换债务重组转出三级四级表辅助信息核算固定资产档案项目档案项目档案项目档案项目档案项目档案项目档案无形资产档案无形资产档案无形资产档案续科目编码4－2－2－21703061703991711171101171102180118010118019918111811011811010118110102181102181102011811020218110203181102041811031811030118110302181103031811030418110305181103061811030718110399181104 181105 181106 181107 181108 181109 18110901 18110902 18110903 18110904 18110905 18110906在建工程减值准备工程物资减值准备临时设施减值准备无形资产减值准备长期股权投资减值准备固定资产折旧房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产减值准备房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产存货跌价准备原材料跌价准备库存商品跌价准备开发产品跌价准备合同预计损失准备递延所得税资产坏账准备应收账款其他应收款长期待摊费用经营租入固定资产改良其他长期待摊费用商誉成本减值准备一级著作权其他无形资产会计科目二级三级四级表辅助信息核算无形资产档案客商档案续科目编码4－2－2－218110907181109991811101811111811121811120118111202181112031811120418111299181113181114181114011811140218111403181115181116181117181118181119181120181121181122181199190119010119010101190101021901010319010219010201190102021901020319010204二、负债类2001 200101 200102短期借款银行借款押汇待处理流动资产损溢盘盈盘亏毁损非正常短缺与损耗待处理财产损溢待处理非流动资产损溢盘亏毁损非正常短缺与损耗商誉减值投资性房地产预收账款辞退福利预提住房补贴开办费广告费未担保余值减值准备其他递延所得税资产累计可抵扣亏损金融工具交易性金融资产交易性金融负债可供出售金融资产临时设施累计折旧无形资产摊销预计负债对外担保未决诉讼票据贴现预提保修费其他一级会计科目二级三级固定资产装修其他固定资产四级表辅助信息核算金融机构档案续科目编码4－2－2－220019921012101012101010121010102210199210199012101990222012201012201022202 220201 22020101 22020102 22020103 22020104应付账款应付开发款应付土地款应付开发前期款应付开发直接费应付建安工程款应付票据银行承兑汇票商业承兑汇票其他交易性金融负债成本公允价值变动交易性金融负债可回购短期债券成本公允价值变动一级二级其他金融机构借款会计科目三级四级表辅助信息核算金融机构档案合同档案金融机构、客商、项目档案客商、项目档案项目、合同档案项目档案项目档案项目、合同、客商档案项目、合同、客商档案项目、合同、客商档案本金贴现息220202220203 22020301 22020302 2202030201 2202030202 220204应付劳务款应付工程款应付分包工程款应付保修金应付购货款项目、合同、客商档案项目、合同、客商档案项目档案项目档案项目档案220205 220206 220207 2202992203 220301 220302 22030201 22030202 22030299预收账款应付租赁费应付退楼款应付代理费其他预收货款预收工程款预收备料款甲供料预收其他工程款项目、客商档案续科目编码4－2－2－22203032203042203040122030402220304032203052203050122030502220305032203059922039922112211012211010122110102221101020122110102022211010203221101020422110102052211010206221101020722110102082211010299221101032211010422110222110201221102022211020322110204221102052211020622110299221103 22110301 22110302 22110303社会保险费基本养老保险企业年金医疗保险职工福利费集体福利费职工医药费抚恤及困难补助职工奖励及福利基金独生子女补贴职工疗养费其他奖金补贴应付职工薪酬工资职工工资社保公积金个人部分基本养老保险企业年金医疗保险计划生育保险工伤保险失业保险补充商业保险住房公积金其它保险其他预收管理费预收租金预收物业管理费预收车位使用费预收其他管理费一级二级预收劳务费预收销售款预收销售分期款预收销售按揭款预收销售定金会计科目三级四级表辅助信息核算项目、客商档案客商档案部门、项目档案续科目编码4－2－2－22211030422110305221103062211030722110422110522110622110722110822110922110901221109022221222101222101012221010222210103222101042221010522210106222101072221010822210109222102 222103 222104 222105 222106 222107 222108 222109 222110 222111 222112 222113 222114 222199未交增值税应交营业税应交消费税应交资源税应交企业所得税应交土地增值税应交城市维护建设税应交房产税应交土地使用税应交车船使用税应交个人所得税应交教育费附加应交地方性税费其他应交税费应交税费应交增值税进项税额已交税金转出未交增值税减免税款销项税额出口退税进项税额转出出口抵减内销产品应纳税额转出多交增值税住房公积金工会经费职工教育经费非货币性福利辞退福利股份支付现金支付权益工具支付一级二级会计科目三级计划生育保险工伤保险失业保险补充商业保险四级表辅助信息核算部门、项目档案人员档案项目档案项目档案项目档案部门、项目档案项目档案项目档案项目档案续科目编码4－2－2－22231223101223102223103223199223222412241012241010122410101012241010102224101022241010201224101020222410103224101030122410103022241010422410104012241010402224101992241019901224101990222410222410201224102022241032241992314240125012501012501022502 250201 25020101 25020102 25020103应付债券公司债券面值利息调整应计利息受托代销商品款递延收益长期借款本金利息调整租金其他押金本金贴现息其他保证金本金贴现息质量保证金本金贴现息预付款保证金本金贴现息履约保证金本金贴现息应付股利其他应付款保证金投标保证金本金贴现息一级应付利息短期借款利息长期借款利息应付债券利息其他二级会计科目三级四级表辅助信息核算客商档案项目、客商、合同档案项目、客商、合同档案客商档案金融机构、合同档案合同档案续科目编码4－2－2－225020225020201 25020202 25020203 25029925029901 25029902 25029903 2701270101 270102 2701032702 2711 2801280101280102 280103 280104 2801992901290101 290102 29010329010301 29010302 29010303 29010429010401 29010402 290105 290199三、共同类31013101013101023201套期工具衍生工具成本公允价值变动固定资产其他递延所得税负债投资性房地产房屋建筑物土地使用权递延所得税负债投资收益接受非货币性资产捐赠金融工具交易性金融资产交易性金融负债可供出售金融资产未确认融资费用专项应付款 预计负债对外提供担保商业承兑票据贴现 未决诉讼 预提保修费 其他预计负债长期应付款分期购入固定资产款分期购入无形资产款融资租入固定资产租赁费其他面值利息调整 应计利息一级会计科目二级可转换公司债券面值利息调整 应计利息三级四级表辅助信息核算合同档案客商档案客商、合同档案客商、合同档案客商、项目档案合同档案续科目编码4－2－2－23201013201023201033202四、权益类400140010140010240010340010440010540024002014002024002020140020202400202034002020440020205400202064002029941014101014101024101034101044101054103 4104 410401 410402 410403 410404 410405 410406 410407 410408 410409本年利润利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付现金股利或利润提取储备基金提取企业发展基金提取职工奖励及福利基金转作股本的股利盈余公积补亏利润归还投资盈余公积法定盈余公积任意盈余公积储备基金企业发展基金利润归还投资资本公积股本（资本）溢价其他资本公积股权投资准备原制度转入可供出售金融资产股份支付套期工具关联交易差价其他股本（实收资本）国家股本（资本）法人股本（资本）个人股本（资本）外商股本（资本）已归还投资被套期项目一级会计科目二级公允价值套期现金流量套期境外经营净投资套期三级四级表辅助信息核算合同档案客商档案项目档案续科目编码4－2－2－241041042014301五、成本类50015001015001010150010102500101035001010450010105500101995001025001020150010202500102035001020450010205500102995002500201500201015002010101500201010250020101035002010104500201019950020102500201020150020102025002010203500202 50020201 50020202 50020203 50020204 50020205 50020206开发前期费可行性研究费设计费报建费勘察测绘费临时设施费招投标管理费土地开发成本拆迁补偿费拆迁工程费基础设施建设费开发成本土地成本土地购置成本土地出让金购地税费土地使用费产权登记费其他土地购置费辅助生产人工费物料消耗水电费办公费折旧及摊销费其他生产成本基本生产直接材料直接人工停工损失废品损失折旧及摊销费其他库存股专项储备一级二级未分配利润会计科目三级四级表辅助信息核算项目档案存货档案项目、合同档案项目、合同档案项目档案续科目编码4－2－2－25002029950020350020301500203025002030350020304500203055002030650020450020401500204025002040350020404500204055002040650020407500204085002049950020550020650020750020701500207025002070350020704500207055002070650020707500207085002079950029950035003015003025003035003995101 510101制造费用人工费设计成本人工费材料费其他直接费间接费用其他配套增容费贷款利息项目管理费办公费业务招待费交通费用物业费无形资产摊销固定资产折旧职工费用税金其他费用开发直接费招投标费政府收费工程监理费总包管理费检验试验费工程保险费工程水电费物业维修基金其他直接费建安工程费基础工程费土建工程费安装工程费配套工程费配套设施费套餐装修费一级二级会计科目三级其他前期费四级表辅助信息核算项目档案项目、合同档案项目档案部门档案、项目档案项目、合同、存货档案续科目编码4－2－2－25101025101035101045101055101065101075101995201520101520102520103520104530153010153010101530101025301010353010104530101055301019953010253010201530102025301020353010204530102055301029954015401015401010154010102540101035401010454010105540101065401025402 5403工程结算机械作业合同毛利工程施工合同成本分包工程支出直接材料直接人工费机械使用费其他直接费用间接费用费用化支出人工费材料费折旧摊销费工具费试验验收费其它费用研发支出资本化支出人工费材料费折旧摊销费工具费试验验收费其它费用劳务成本人工费材料费工具费间接费用一级二级物料消耗水电费办公费废品损失停工损失折旧及摊销费其他会计科目三级四级表辅助信息核算项目、合同、存货档案合同档案项目、合同档案项目、合同档案项目档案科目编码4－2－2－2540301 540302 540303 540305540454040154040101 54040102 54040199 5404025405 54065406015406010154060102 54060199 5406025407六、损益类600160010160010101 60010102 60010103 600102 600103 600104 600105 600198 6001996041 6051605101 605102 60510360510301 60510302 605104工程咨询收入租赁收入其他业务收入租赁业务收入 材料销售收入 投资性房地产房屋建筑物土地使用权房地产开发收入勘察设计收入商品销售收入 劳务收入 其他主营业务收入 结转主营业务收入建筑安装收入房屋建筑收入基础设施建造收入 园林装饰收入成套项目结算合同毛利技术合作项目结算成套项目支出合同成本直接费间接费其他合同毛利技术合作项目支出合同成本直接费间接费其他一级人工费燃料及动力费 折旧及修理费 间接费用二级 会计科目三级四级辅助信息核算项目档案地区、项目档案科目编码4－2－2－2605198 605199610161010161010101 61010102 61010103 61010199 610102 610103 610104 610105 610199 611161110161110101 61110102 61110103 61110199 61110261110201 61110202 61110203 61110299 61110361110301 61110399 61110461110401 61110499 61110561110501 61110502 61110503 61110599 611106 6111996301营业外收入委托贷款结转可供出售金融资产股票投资债券投资 基金投资其他可供出售金融资产案持有至到期投资债券投资其他持有至到期投资案交易性金融负债可回购短期债券其他交易性金融负债交易性金融资产国债投资股票投资 基金投资其他交易性金融资产投资收益长期股权投资子公司合营企业 联营企业其他长期股权投资交易性金融负债衍生工具套期保值业务 股份支付结转公允价值变动损益交易性金融资产国债投资 股票投资 基金投资其他交易性金融资产一级二级 其他收入结转会计科目三级四级辅助信息核算客商档案金融资产档案合同档案金融资产档金融资产档合同档案科目编码4－2－2－2 630101 63010101 63010102 63010103 63010104 630102 63010201 63010202 63010203 63010204 63010205 63010206 630103 630104 630105 630106 63010601 63010602 630107 630198 630199 6401 640101 64010101 64010102 64010103 640102 640103 640104 640105 640198 6401996402 640201 640202 640203 64020301 64020302其他业务支出租赁业务支出材料销售支出投资性房地产房屋建筑物土地使用权房地产开发成本勘察设计成本商品销售成本劳务成本其他主营业务成本结转主营业务成本建筑安装成本房屋建筑成本基础设施建造成本园林装饰成本应付款项转入其他营业外收入结转债务重组利得政府补助利得盘盈利得捐赠利得货币性资产捐赠非货币性资产捐赠非货币性资产交换利得存货交换利得固定资产交换利得在建工程交换利得工程物资交换利得无形资产交换利得长期股权投资交换利得一级二级处置非流动资产利得处置固定资产利得处置在建工程利得处置无形资产利得处置其他长期资产利得会计科目三级四级辅助信息核算地区、项目档案科目编码4－2－2－2 640204 640298 640299 6403 640301 640302 640303 640304 640305 640306 640307 640308 640309 640398 640399 6601 660101 660102 660103 660104 660105 660106 660107 660108 660109 660110 660198 6601996602 660201 66020101 66020102 66020103 6602010301 6602010302 6602010303 6602010304 6602010305管理费用职工薪酬工资职工福利费社会保险费基本养老保险企业年金医疗保险计划生育保险工伤保险销售费用职工薪酬折旧费业务费装卸费运输费保险费展览费广告费业务宣传费出借包装物其他结转营业税金及附加营业税消费税城市维护建设税房产税土地使用税教育费附加资源税地方性税费土地增值税其他税费结转一级二级工程咨询支出其他支出结转会计科目三级四级辅助信息核算项目档案部门档案部门档案科目编码4－2－2－26602010306 6602010307 66020104 66020105 66020106 66020107 66020108 66020109 66020110 66020266020201 66020202 66020203 66020204 66020205 66020206 66020207 66020208 66020209 66020210 66020299 66020366020301 66020302 66020303 660204 66020566020501 66020502 66020666020601 66020602 66020603 66020604 66020605 66020606 66020699 660207董事会费税费房产税车船使用税 土地使用税 印花税 土地使用费 土地损失补偿费 其他税费业务招待费折旧及摊销费折旧费 摊销费差旅交通费市内交通费 外埠差旅费 车辆使用费办公费书报资料费 通信费办公用品费 修理费 会议费物料消耗 邮寄费 软件费网络使用费 印刷费其他办公费住房公积金 工会经费职工教育经费 非货币性福利 辞退福利 股份支付 住房补贴一级二级会计科目三级四级 失业保险补充商业保险辅助信息核算部门档案科目编码4－2－2－2 66020701 66020702 66020703 66020704 66020705 660208 66020801 66020802 66020803 660209 66020901 66020902 660210 660211 66021101 66021102 66021103 66021104 66021105 66021106 660212 66021201 66021202 66021203 66021204 660213 660214 660215 66021501 66021502 66021503 66021504660216 660217 660218 660219 660220 660221外事费上交管理费出国人员经费团体会费党团活动经费信息披露与公告费开办费存货盘亏与盘盈广告宣传费CI 制作费内部刊物制作费广告费展览费科研费研究开发费技术服务费技术转让费信息系统维护费劳动保护费物业费房屋租赁费房屋维修费物业管理费水电费排污费绿化费保险费劳动保险费财产保险费中介机构费审计费咨询认证费律师费一级二级会计科目三级会议费办公费调研费差旅费董事津贴四级辅助信息核算部门档案科目编码4－2－2－2660222 660223 660224 660225 660226 660227 660298 660299660366030166030101 66030102 66030103 66030104 660302 660303 660304 660305 660306 660398 660399 670167010167010101 67010102 67010267010201 67010202 67010203 67010204 670103 670104 67010567010501 67010502 67010503 67010599 670106固定资产减值准备长期股权投资减值准备持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产减值股票投资债券投资 基金投资其他可供出售金融资产存货跌价准备原材料跌价准备库存商品跌价准备 开发产品跌价准备合同预计损失准备资产减值损失坏账准备应收账款其他应收款利息收入汇兑损失 汇兑收益 手续费往来折现其他 结转财务费用利息支出短期借款 长期借款 融资费用 票据贴息一级二级独生子女保健费诉讼费残疾人就业保障金离退休人员费工程保修费 招投标费其他 结转会计科目三级四级辅助信息核算部门档案合同档案合同档案科目编码4－2－2－2 67010601 67010602 67010603 67010604 67010605 67010606 67010607 67010608 67010699 670107 67010701 67010702 670108 670109 670110 670111 67011101 67011102 67011103 67011104 67011105 67011199 670112 670113 670114 670199 6711 671101 67110101 67110102 67110103 67110104671102 67110201 67110202 67110203 67110202 67110203非货币性资产交换损失存货交换损失固定资产交换损失在建工程交换损失固定资产交换损失在建工程交换损失营业外支出处置非流动资产损失处置固定资产损失处置在建工程损失处置无形资产损失处置其他长期资产损失委托贷款损失商誉减值准备未担保余值减值准备结转临时设施减值准备在建工程减值准备工程物资减值准备无形资产减值准备专利权非专利技术商标权土地使用权软件其他无形资产投资性房地产减值准备房屋建筑物土地使用权一级二级会计科目三级房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器临时设施融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产四级辅助信息核算科目编码4－2－2－2 67110204 67110205 67110206 671103 671104 671105 67110501 67110502 671106 671107 671108 671198 671199 6801 680101 680102 68010201 68010202 680199 6901七、其他7001 7002 7003内部往来拨付所属资金上级拨入资金以前年度损益调整结转所得税费用当期所得税费用递延所得税费用递延所得税资产递延所得税负债非常损失罚没支出违约金其他营业外支出结转债务重组支出盘亏损失捐赠支出货币性资产捐赠非货币性资产捐赠一级二级会计科目三级工程物资交换损失无形资产交换损失长期股权投资交换损失四级辅助信息核算。
(精编)集团公司常用会计科目体系明细表第一章集团公司会计科目体系会计科目体系及编码说明一、会计科目编码说明（一）为统一集团公司会计核算，并结合实施的集团公司系统的财务信 息化管理，集团公司对会计科目及辅助核算作了部分代码编制。
（二）对会计科目的编码分两个部分，即主科目及其代码的设置；辅助核算 档案及代码设置。
（三）主会计科目实行4－2－2－2－2编码，即对会计核算科目的一、二、 三、四、五级分别用4、2、2、2、2位自然码设置。
辅助核算档案分十三个档案， 分别是：现金流量表项目档案、外币档案、项目档案、地区档案、金融资产档案、 客商档案、合同档案、部门档案、人员档案、金融机构档案、存货档案、固定资 产档案、无形资产档案。
辅助核算档案分两种定义内容，即为集团公司统一定义 内容、下属单位定义内容；辅助档案设置仅供各子公司参考，不作统一要求。
（四）对集团公司统一编制的主会计科目代码，各子公司不得修改、打乱。
如 集团公司需作修改，将统一通知各子公司。
各子公司需增加集团公司定义的主会计科 目代码时，须向集团公司提交申请，集团公司作统一修订。
（五）集团公司所属二、三级子公司编制会计科目代码，须遵循集团公司的 编码原则。
（六）集团公司所属各子公司（不含三级公司）以下公司无编码权。
二、会计科目表科目编码4－2－2－2一、资产类1001 100101现金人民币一级二级会计科目三级四级辅助信息核算现金流量表项目、项目档案现金流量表项100102外币目、外币、项目档案1002 100201 10020101 10020102 10020103 10020104 10020105 10020106 10020107 10020108 10020109 10020110 10020111 10020112 10020113 10020114 10020115 10020116 10020117 10020118银行存款人民币中国银行工商银行建设银行农业银行招商银行交通银行中信银行兴业银行光大银行民生银行华夏银行广东发展银行深圳发展银行浦东发展银行城市商业银行花旗银行汇丰银行渣打银行现金流量表项现金流量表项目、项目档案10020198内部银行目、客商、项目档案10020199其他金融机构现金流量表项目、项目档案现金流量表项100202外币目、外币、项目档案续科目编码4－2－2－2101210120110120210120310120410120510120610120711011101011101010111010102110102110102011101020211010311010301110103021101991101990111019902112111210111210211221122011122010111220102112201020111220102021122021122020111220202112203 112204 112205 112299设计勘察费销售款租赁费其他售房款分期款按揭款应收账款工程款进度款保修金本金贴现息应收票据银行承兑汇票商业承兑汇票其他交易性金融资产成本公允价值变动基金投资成本公允价值变动股票投资成本公允价值变动交易性金融资产国债投资成本公允价值变动一级其他货币资金外埠存款银行本票存款银行汇票存款信用卡存款保证金存款存出投资款旅行支票二级会计科目三级四级表辅助信息核算现金流量表项目、金融机构、项目档案金融资产档案金融机构、客商、项目档案客商、项目档案客商、项目档案续科目编码4－2－2－211231123011123021123031123041123051123991131113211320111320101113202113202011132020211320203113203113203011132030211320303113204113299122112210112210212210201122102010112210201021221020212210202011221020202122102031221020301122102030212210204 1221020401 1221020402农民工工资保证金本金贴现息预付款保证金本金贴现息履约保证金本金贴现息其他应收款备用金保证金投标保证金本金贴现息委托贷款利息其他可供出售金融资产利息国家债券公司债券金融债券持有至到期投资利息国家债券公司债券金融债券应收股利应收利息交易性金融资产利息国家债券一级预付账款预付工程款预付开发款预付货款预付设计勘察费预付代理费其他二级会计科目三级四级表辅助信息核算客商、项目、合同档案客商、金融资产档案金融资产档案部门、人员、项目档案客商、项目档案续科目编码4－2－2－21221020512210205011221020502122102061221020601122102060212210299122102990112210299021221031221030112210302122104122104011221040212210403122105122199123112310112310213031303011303021303031304 1321 1402 1403 1405 1406 1408 1409 140901 140902 140903 140904委托贷款损失准备受托代销商品在途物资原材料库存商品发出商品委托加工物资开发产品待售产品分期收款开发产品出租开发产品周转房项目档案项目档案委托贷款投资成本利息调整已减值坏账准备应收账款坏账准备其他应收款坏账准备出口退税其他应收代付款代业主垫款代分包垫款代职工垫款押金本金贴现息其他保证金本金贴现息质量保证金本金贴现息一级会计科目二级三级安全保证金本金贴现息四级表辅助信息核算客商、项目档案客商、项目档案部门、人员、项目档案项目档案客商、项目档案客商、合同档案项目、存货档案存货档案存货档案存货、客商档案续 科目编码4－2－2－2 140905 1411 141101 141102 141103 1412 1461 1471 147101 147102 147103 14710301 14710302 14710303 14710304 14710305 147104 1501 150101 15010101 15010102 15010103 150199 15019901 15019902 15019903 1502 1503 150301 15030101 15030102 150302 15030201 15030202 15030203 15030204 150303基金投资 债券投资面值 公允价值变动 应计利息 利息调整持有至到期投资减 值准备 可供出售金融资产股票投资成本 公允价值变动其他持有至到期投资成本 利息调整 应计利息持有至到期投资债券投资面值 利息调整 应计利息合同预计损失准备低值易耗品 融资租赁资产 存货跌价准备原材料跌价准备 库存商品跌价准备 开发产品跌价准备待售产品 分期收款开发产品 出租开发产品 周转房 配套措施周转材料在库 在用 摊销一级会计科目二级 配套设施三级四级表辅助信息核算 项目档案项目、存货档案项目、存货档案 项目、存货档案 存货档案项目档案 项目档案 金融资产档案 金融资产档案金融资产档案金融资产档案续科目编码4－2－2－21503030115030302150399150399011503990215111511011511010115110215110201151102021511020315110315110301151103021511030315119915119901151215120115120215120315129915211521011521021522152201152202152315230115230215311531011531991532 1601未实现融资收益固定资产长期应收款应收融资租赁费其他长期应收款投资性房地产减值准备房屋建筑物土地使用权投资性房地产累计折旧（摊销）房屋建筑物土地使用权投资性房地产房屋建筑物土地使用权长期股权投资减值准备子公司合营企业联营企业其他长期股权投资其他长期股权投资投资成本联营企业投资成本损益调整所有者权益其他变动合营企业投资成本损益调整所有者权益其他变动长期股权投资子公司投资成本其他可供出售金融资产成本公允价值变动一级会计科目二级成本公允价值变动三级四级表辅助信息核算金融资产档案客商档案客商档案固定资产档案无形资产档案固定资产档案无形资产档案固定资产档案无形资产档案项目、客商档案固定资产档案续科目编码4－2－2－21601011601021601031601041601051601061601071601991602160201160202160203160204160205160206160207160299160316030116030216030316030416030516030616030716039916041604011604021604031604991605 160501 160502工程物资专用材料专用设备在建工程建筑物机械设备自建临建其他固定资产减值准备房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产累计折旧房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产一级会计科目二级房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产三级四级表辅助信息核算固定资产档案固定资产档案固定资产档案项目档案项目档案1605041605991606固定资产清理专用工具及器具其他专用物资固定资产档案续科目编码4－2－2－216060116060216060316060416060516060616071607011607991608160916101611161216131614170117010117010217010317010417010517010617019917021702011702021702031702041702051702061702991703 170301 170302 170303 170304 170305无形资产减值准备专利权非专利技术商标权土地使用权软件累计摊销专利权非专利技术商标权土地使用权软件著作权其他无形资产临时设施累计折旧临时设施减值准备临时设施清理未担保余值在建工程减值准备工程物资减值准备未担保余值减值准备无形资产专利权非专利技术商标权土地使用权软件著作权其他无形资产临时设施办公临建其他一级会计科目二级毁损清理报废清理出售清理对外投资固定资产非货币性资产交换债务重组转出三级四级表辅助信息核算固定资产档案项目档案项目档案项目档案项目档案项目档案项目档案无形资产档案无形资产档案无形资产档案科目编码4－2－2－2 170306 170399 1711 171101 171102 1801 180101 180199 1811 181101 18110101 18110102 181102 18110201 18110202 18110203 18110204 181103 18110301 18110302 18110303 18110304 18110305 18110306 18110307 18110399181104 181105 181106 181107 181108 181109 18110901 18110902 18110903 18110904 18110905 18110906在建工程减值准备工程物资减值准备临时设施减值准备无形资产减值准备长期股权投资减值准备固定资产折旧房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产减值准备房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产存货跌价准备原材料跌价准备库存商品跌价准备开发产品跌价准备合同预计损失准备递延所得税资产坏账准备应收账款其他应收款长期待摊费用经营租入固定资产改良其他长期待摊费用商誉成本减值准备一级著作权其他无形资产会计科目二级三级四级辅助信息核算无形资产档案客商档案科目编码4－2－2－2 18110907 18110999 181110 181111 181112 18111201 18111202 18111203 18111204 18111299 181113 181114 18111401 18111402 18111403 181115 181116 181117 181118 181119 181120 181121 181122 181199 1901 190101 19010101 19010102 19010103 190102 19010201 19010202 19010203 19010204二、负债类2001 200101 200102短期借款银行借款押汇待处理流动资产损溢盘盈盘亏毁损非正常短缺与损耗待处理财产损溢待处理非流动资产损溢盘亏毁损非正常短缺与损耗商誉减值投资性房地产预收账款辞退福利预提住房补贴开办费广告费未担保余值减值准备其他递延所得税资产累计可抵扣亏损金融工具交易性金融资产交易性金融负债可供出售金融资产临时设施累计折旧无形资产摊销预计负债对外担保未决诉讼票据贴现预提保修费其他一级会计科目二级三级固定资产装修其他固定资产四级辅助信息核算金融机构档案科目编码4－2－2－2 200199 2101 210101 21010101 21010102 210199 21019901 21019902 22012201012201022202 220201 22020101 22020102 2202010322020104应付账款应付开发款应付土地款应付开发前期款应付开发直接费应付建安工程款应付票据银行承兑汇票商业承兑汇票其他交易性金融负债成本公允价值变动交易性金融负债可回购短期债券成本公允价值变动一级二级其他金融机构借款会计科目三级四级辅助信息核算金融机构档案合同档案金融机构、客商、项目档案客商、项目档案项目、合同档案项目档案项目档案项目、合同、客商档案项目、合同、客商档案项目、合同、客商档案本金贴现息220202220203 22020301 22020302 2202030201 2202030202220204应付劳务款应付工程款应付分包工程款应付保修金应付购货款项目、合同、客商档案项目、合同、客商档案项目档案项目档案项目档案220205220206 220207 2202992203 220301 220302 22030201 22030202 22030299预收账款应付租赁费应付退楼款应付代理费其他预收货款预收工程款预收备料款甲供料预收其他工程款项目、客商档案科目编码4－2－2－2 220303 220304 22030401 22030402 22030403 220305 22030501 22030502 22030503 22030599 220399 2211 221101 22110101 22110102 2211010201 2211010202 2211010203 2211010204 2211010205 2211010206 2211010207 2211010208 2211010299 22110103 22110104 221102 22110201 22110202 22110203 22110204 22110205 22110206 22110299221103 22110301 22110302 22110303社会保险费基本养老保险企业年金医疗保险职工福利费集体福利费职工医药费抚恤及困难补助职工奖励及福利基金独生子女补贴职工疗养费其他奖金补贴应付职工薪酬工资职工工资社保公积金个人部分基本养老保险企业年金医疗保险计划生育保险工伤保险失业保险补充商业保险住房公积金其它保险其他预收管理费预收租金预收物业管理费预收车位使用费预收其他管理费一级二级预收劳务费预收销售款预收销售分期款预收销售按揭款预收销售定金会计科目三级四级辅助信息核算项目、客商档案客商档案部门、项目档案科目编码4－2－2－2 22110304 22110305 22110306 22110307 221104 221105 221106 221107 221108 221109 22110901 22110902 2221 222101 22210101 22210102 22210103 22210104 22210105 22210106 22210107 22210108 22210109222102 222103 222104 222105 222106 222107 222108 222109 222110222111222112 222113 222114 222199未交增值税应交营业税应交消费税应交资源税应交企业所得税应交土地增值税应交城市维护建设税应交房产税应交土地使用税应交车船使用税应交个人所得税应交教育费附加应交地方性税费其他应交税费应交税费应交增值税进项税额已交税金转出未交增值税减免税款销项税额出口退税进项税额转出出口抵减内销产品应纳税额转出多交增值税住房公积金工会经费职工教育经费非货币性福利辞退福利股份支付现金支付权益工具支付一级二级会计科目三级计划生育保险工伤保险失业保险补充商业保险四级辅助信息核算部门、项目档案人员档案项目档案项目档案项目档案部门、项目档案项目档案项目档案项目档案科目编码4－2－2－2 2231 223101 223102 223103 223199 22322241 224101 22410101 2241010101 2241010102 22410102 2241010201 2241010202 22410103 2241010301 2241010302 22410104 2241010401 2241010402 22410199 2241019901 2241019902 224102 22410201 22410202 224103 224199 231424012501 250101 2501022502 250201 25020101 25020102 25020103应付债券公司债券面值利息调整应计利息受托代销商品款递延收益长期借款本金利息调整租金其他押金本金贴现息其他保证金本金贴现息质量保证金本金贴现息预付款保证金本金贴现息履约保证金本金贴现息应付股利其他应付款保证金投标保证金本金贴现息一级应付利息短期借款利息长期借款利息应付债券利息其他二级会计科目三级四级辅助信息核算客商档案项目、客商、合同档案项目、客商、合同档案客商档案金融机构、合同档案合同档案科目编码4－2－2－2 250202 25020201 25020202 25020203 250299 25029901 25029902 25029903 2701 270101 270102 270103 2702 2711 2801 280101 280102 280103 280104 280199 2901 290101 290102 290103 29010301 29010302 29010303 290104 29010401 29010402 290105 290199 三、共同类 3101 310101 310102 3201套期工具 衍生工具成本 公允价值变动固定资产 其他递延所得税负债 投资性房地产房屋建筑物 土地使用权递延所得税负债投资收益 接受非货币性资产捐赠 金融工具交易性金融资产 交易性金融负债 可供出售金融资产未确认融资费用 专项应付款 预计负债对外提供担保 商业承兑票据贴现 未决诉讼 预提保修费 其他预计负债长期应付款分期购入固定资产款 分期购入无形资产款 融资租入固定资产租赁费其他面值 利息调整 应计利息一级会计科目二级可转换公司债券面值 利息调整 应计利息三级四级辅助信息核算合同档案客商档案客商、合同档案客商、合同档案 客商、项目档案 合同档案科目编码4－2－2－2 320101 320102 320103 3202四、权益类4001 400101 400102 400103 400104 400105 4002 400201 400202 40020201 40020202 40020203 40020204 40020205 40020206 40020299 4101 410101 410102 410103 410104 4101054103 4104 410401 410402 410403 410404 410405 410406 410407 410408 410409本年利润利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付现金股利或利润提取储备基金提取企业发展基金提取职工奖励及福利基金转作股本的股利盈余公积补亏利润归还投资盈余公积法定盈余公积任意盈余公积储备基金企业发展基金利润归还投资资本公积股本（资本）溢价其他资本公积股权投资准备原制度转入可供出售金融资产股份支付套期工具关联交易差价其他股本（实收资本）国家股本（资本）法人股本（资本）个人股本（资本）外商股本（资本）已归还投资被套期项目一级会计科目二级公允价值套期现金流量套期境外经营净投资套期三级四级辅助信息核算合同档案客商档案项目档案科目编码4－2－2－2 410410 42014301五、成本类5001 500101 50010101 50010102 50010103 50010104 50010105 50010199 500102 50010201 50010202 50010203 50010204 50010205 50010299 5002 500201 50020101 5002010101 5002010102 5002010103 5002010104 5002010199 50020102 5002010201 5002010202 5002010203500202 50020201 50020202 50020203 50020204 50020205 50020206开发前期费可行性研究费设计费报建费勘察测绘费临时设施费招投标管理费土地开发成本拆迁补偿费拆迁工程费基础设施建设费开发成本土地成本土地购置成本土地出让金购地税费土地使用费产权登记费其他土地购置费辅助生产人工费物料消耗水电费办公费折旧及摊销费其他生产成本基本生产直接材料直接人工停工损失废品损失折旧及摊销费其他库存股专项储备一级二级未分配利润会计科目三级四级辅助信息核算项目档案存货档案项目、合同档案项目、合同档案项目档案科目编码4－2－2－2 50020299 500203 50020301 50020302 50020303 50020304 50020305 50020306 500204 50020401 50020402 50020403 50020404 50020405 50020406 50020407 50020408 50020499 500205 500206 500207 50020701 50020702 50020703 50020704 50020705 50020706 50020707 50020708 50020799 500299 5003 500301 500302 500303 5003995101 510101制造费用人工费设计成本人工费材料费其他直接费间接费用其他配套增容费贷款利息项目管理费办公费业务招待费交通费用物业费无形资产摊销固定资产折旧职工费用税金其他费用开发直接费招投标费政府收费工程监理费总包管理费检验试验费工程保险费工程水电费物业维修基金其他直接费建安工程费基础工程费土建工程费安装工程费配套工程费配套设施费套餐装修费一级二级会计科目三级其他前期费四级辅助信息核算项目档案项目、合同档案项目档案部门档案、项目档案项目、合同、存货档案续科目编码4－2－2－25101025101035101045101055101065101075101995201520101520102520103520104530153010153010101530101025301010353010104530101055301019953010253010201530102025301020353010204530102055301029954015401015401010154010102540101035401010454010105540101065401025402 5403工程结算机械作业合同毛利工程施工合同成本分包工程支出直接材料直接人工费机械使用费其他直接费用间接费用费用化支出人工费材料费折旧摊销费工具费试验验收费其它费用研发支出资本化支出人工费材料费折旧摊销费工具费试验验收费其它费用劳务成本人工费材料费工具费间接费用一级二级物料消耗水电费办公费废品损失停工损失折旧及摊销费其他会计科目三级四级表辅助信息核算项目、合同、存货档案合同档案项目、合同档案项目、合同档案项目档案续 科目编码4－2－2－2 540301 540302 540303 540305 5404 540401 54040101 54040102 54040199 540402 5405 5406 540601 54060101 54060102 54060199 540602 5407 六、损益类 6001 600101 60010101 60010102 60010103 600102 600103 600104 600105 600198 600199 6041 6051 605101 605102 605103 60510301 60510302 605104工程咨询收入租赁收入 其他业务收入租赁业务收入 材料销售收入 投资性房地产房屋建筑物 土地使用权房地产开发收入 勘察设计收入 商品销售收入 劳务收入 其他主营业务收入 结转主营业务收入建筑安装收入房屋建筑收入 基础设施建造收入 园林装饰收入成套项目结算合同毛利技术合作项目结算 成套项目支出合同成本直接费 间接费 其他合同毛利技术合作项目支出合同成本直接费 间接费 其他一级人工费 燃料及动力费 折旧及修理费 间接费用二级会计科目三级四级表辅助信息核算项目档案地区、项目档案续 科目编码4－2－2－2 605198 605199 6101 610101 61010101 61010102 61010103 61010199 610102 610103 610104 610105 610199 6111 611101 61110101 61110102 61110103 61110199 611102 61110201 61110202 61110203 61110299 611103 61110301 61110399 611104 61110401 61110499 611105 61110501 61110502 61110503 61110599 611106 611199 6301营业外收入委托贷款 结转 可供出售金融资产股票投资 债券投资 基金投资 其他可供出售金融资产案持有至到期投资债券投资 其他持有至到期投资案交易性金融负债可回购短期债券 其他交易性金融负债交易性金融资产国债投资 股票投资 基金投资 其他交易性金融资产投资收益长期股权投资子公司 合营企业 联营企业 其他长期股权投资交易性金融负债 衍生工具 套期保值业务 股份支付 结转公允价值变动损益交易性金融资产国债投资 股票投资 基金投资 其他交易性金融资产一级二级 其他收入结转会计科目三级四级表辅助信息核算客商档案金融资产档案合同档案金融资产档 金融资产档合同档案续科目编码4－2－2－263010163010101630101026301010363010104630102630102016301020263010203630102046301020563010206630103630104630105630106630106016301060263010763019863019964016401016401010164010102640101036401026401036401046401056401986401996402 640201 640202 640203 64020301 64020302其他业务支出租赁业务支出材料销售支出投资性房地产房屋建筑物土地使用权房地产开发成本勘察设计成本商品销售成本劳务成本其他主营业务成本结转主营业务成本建筑安装成本房屋建筑成本基础设施建造成本园林装饰成本应付款项转入其他营业外收入结转债务重组利得政府补助利得盘盈利得捐赠利得货币性资产捐赠非货币性资产捐赠非货币性资产交换利得存货交换利得固定资产交换利得在建工程交换利得工程物资交换利得无形资产交换利得长期股权投资交换利得一级二级处置非流动资产利得处置固定资产利得处置在建工程利得处置无形资产利得处置其他长期资产利得会计科目三级四级表辅助信息核算地区、项目档案续科目编码4－2－2－2640204640298640299640364030164030264030364030464030564030664030764030864030964039864039966016601016601026601036601046601056601066601076601086601096601106601986601996602 660201 66020101 66020102 66020103 6602010301 6602010302 6602010303 6602010304 6602010305管理费用职工薪酬工资职工福利费社会保险费基本养老保险企业年金医疗保险计划生育保险工伤保险销售费用职工薪酬折旧费业务费装卸费运输费保险费展览费广告费业务宣传费出借包装物其他结转营业税金及附加营业税消费税城市维护建设税房产税土地使用税教育费附加资源税地方性税费土地增值税其他税费结转一级二级工程咨询支出其他支出结转会计科目三级四级表辅助信息核算项目档案部门档案部门档案续 科目编码4－2－2－2 6602010306 6602010307 66020104 66020105 66020106 66020107 66020108 66020109 66020110 660202 66020201 66020202 66020203 66020204 66020205 66020206 66020207 66020208 66020209 66020210 66020299 660203 66020301 66020302 66020303 660204 660205 66020501 66020502 660206 66020601 66020602 66020603 66020604 66020605 66020606 66020699 660207董事会费 税费房产税 车船使用税 土地使用税 印花税 土地使用费 土地损失补偿费 其他税费业务招待费 折旧及摊销费折旧费 摊销费差旅交通费市内交通费 外埠差旅费 车辆使用费办公费书报资料费 通信费 办公用品费 修理费 会议费 物料消耗 邮寄费 软件费 网络使用费 印刷费 其他办公费住房公积金 工会经费 职工教育经费 非货币性福利 辞退福利 股份支付 住房补贴一级二级会计科目三级四级 失业保险 补充商业保险表辅助信息核算部门档案续科目编码4－2－2－2660207016602070266020703660207046602070566020866020801660208026602080366020966020901660209026602106602116602110166021102660211036602110466021105660211066602126602120166021202660212036602120466021366021466021566021501660215026602150366021504660216 660217 660218 660219 660220 660221外事费上交管理费出国人员经费团体会费党团活动经费信息披露与公告费开办费存货盘亏与盘盈广告宣传费CI制作费内部刊物制作费广告费展览费科研费研究开发费技术服务费技术转让费信息系统维护费劳动保护费物业费房屋租赁费房屋维修费物业管理费水电费排污费绿化费保险费劳动保险费财产保险费中介机构费审计费咨询认证费律师费一级二级会计科目三级会议费办公费调研费差旅费董事津贴四级表辅助信息核算部门档案续 科目编码4－2－2－2 660222 660223 660224 660225 660226 660227 660298 660299 6603 660301 66030101 66030102 66030103 66030104 660302 660303 660304 660305 660306 660398 660399 6701 670101 67010101 67010102 670102 67010201 67010202 67010203 67010204 670103 670104 670105 67010501 67010502 67010503 67010599 670106固定资产减值准备 长期股权投资减值准备 持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产减值股票投资 债券投资 基金投资 其他可供出售金融资产存货跌价准备原材料跌价准备 库存商品跌价准备 开发产品跌价准备 合同预计损失准备资产减值损失坏账准备应收账款 其他应收款利息收入 汇兑损失 汇兑收益 手续费 往来折现 其他 结转财务费用利息支出短期借款 长期借款 融资费用 票据贴息一级二级独生子女保健费诉讼费 残疾人就业保障金 离退休人员费 工程保修费 招投标费 其他 结转会计科目三级四级表辅助信息核算部门档案合同档案合同档案续科目编码4－2－2－26701060167010602670106036701060467010605670106066701060767010608670106996701076701070167010702670108670109670110670111670111016701110267011103670111046701110567011199670112670113670114670199671167110167110101671101026711010367110104671102 67110201 67110202 67110203 67110202 67110203非货币性资产交换损失存货交换损失固定资产交换损失在建工程交换损失固定资产交换损失在建工程交换损失营业外支出处置非流动资产损失处置固定资产损失处置在建工程损失处置无形资产损失处置其他长期资产损失委托贷款损失商誉减值准备未担保余值减值准备结转临时设施减值准备在建工程减值准备工程物资减值准备无形资产减值准备专利权非专利技术商标权土地使用权软件其他无形资产投资性房地产减值准备房屋建筑物土地使用权一级二级会计科目三级房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器临时设施融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产四级表辅助信息核算续科目编码4－2－2－26711020467110205671102066711036711046711056711050167110502671106671107671108671198671199680168010168010268010201680102026801996901七、其他7001 7002 7003内部往来拨付所属资金上级拨入资金以前年度损益调整结转所得税费用当期所得税费用递延所得税费用递延所得税资产递延所得税负债非常损失罚没支出违约金其他营业外支出结转债务重组支出盘亏损失捐赠支出货币性资产捐赠非货币性资产捐赠一级二级会计科目三级工程物资交换损失无形资产交换损失长期股权投资交换损失四级表辅助信息核算。
新会计准则下会计科目设置及使用说明随着企业管理的不断发展和会计监管的不断加强，我国于2024年颁布实施了新的企业会计准则。
新准则主要对会计科目设置和使用进行了调整，以适应企业经营活动的实际需求和国际会计准则的要求。
一、会计科目设置的原则1.确定性原则：会计科目应该根据企业经营活动的实际情况和需要进行设置，不能随意设置或者删除科目。
2.统一性原则：会计科目的名称、编号和定义应该统一，减少科目冗余和多样性，提高科目的可比性和可分析性。
3.可操作性原则：会计科目设置要便于操作，科目的名称和编号应该简洁明了，便于记账和查询。
4.可比性原则：会计科目设置要与国际会计准则接轨，便于与国际上的企业进行比较，提高企业的国际竞争力。
二、会计科目设置的分类根据新准则的要求，会计科目主要分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类五大类。
具体的科目设置如下：1.资产类科目：包括货币资金、应收账款、存货、待摊费用等，主要用于记录企业拥有和控制的资源。
2.负债类科目：包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费等，主要用于记录企业的债务和义务。
3.所有者权益类科目：包括资本、盈余公积、未分配利润等，主要用于记录企业所有者对企业的权益。
4.成本类科目：包括库存现金、原材料、制造费用等，主要用于记录企业生产经营活动的成本。
5.损益类科目：包括主营业务收入、其他业务收入、营业成本等，主要用于记录企业盈利和损失情况。
三、会计科目的使用说明根据准则的要求1.严格执行会计制度：企业应该根据准则规定的会计制度进行记账和核算，保证会计科目的正确性和完整性。
2.合理调整会计科目：企业可以根据自身实际经营特点和需求，适当调整和增加会计科目，提高准确度和可操作性。
3.强化科目的管控：企业应该建立科目的使用和管理制度，确保科目的正确使用和记录，防止滥用和错误使用。
4.标准化科目的命名：企业应该根据准则对会计科目进行统一的命名，避免冗余、复杂的科目名称，提高科目的可理解性和可比性。
1001库存现金流动资产借限是1001.01人民币流动资产借限是1002银行存款流动资产借限是1002.01农业银行流动资产借限是1002.02农商行流动资产借可设明细是1002.03建设银行流动资产借可设明细是1002.04其他银行流动资产借可设明细是1012其他货币资金流动资产借限1012.01保证金流动资产借限1012.01.01汇票流动资产借限1012.01.02本票流动资产借限1012.01.03信用证流动资产借限1012.01.04保函流动资产借限1012.01.99其他流动资产借可设明细1012.02理财产品流动资产借限金融机构1012.03存出投资款流动资产借限1012.04在途资金流动资产借限1012.05外埠存款流动资产借限1012.99其他流动资产借可设明细1101交易性金融资产流动资产借限1101.01股票流动资产借限1101.01.01成本流动资产借限金融工具1101.01.02公允价值变动流动资产借限金融工具1101.02债券流动资产借限1101.02.01成本流动资产借限金融工具1101.02.02公允价值变动流动资产借限金融工具1101.03基金流动资产借限1101.03.01成本流动资产借限金融工具1101.03.02公允价值变动流动资产借限金融工具1101.99其他交易性金融资产流动资产借限1101.99.01成本流动资产借限金融工具1101.99.02公允价值变动流动资产借限金融工具1121应收票据流动资产借限1121.01银行承兑汇票流动资产借限客户1121.02商业承兑汇票流动资产借限客户1122应收账款流动资产借限1122.01内部单位流动资产借限客户1122.02关联方流动资产借限客户1122.03外部单位流动资产借限客户1123预付账款流动资产借限1123.01预付工程款流动资产借限供应商、工程项目1123.02预付购货款流动资产借限供应商1123.03其他预付款流动资产借可设明细供应商1131应收股利流动资产借限客户1132应收利息流动资产借限客户1221其他应收款流动资产借可设明细1221.01集团内部单位流动资产借限1221.01.01内部公司往来（合并）流动资产借限客户1221.02员工流动资产借限员工Page 11222.03集团外单位流动资产借限客户1222.04出口退税流动资产借限1222.05代垫代付款项流动资产借可设明细1222.99其他往来流动资产借可设明细1231坏账准备流动资产贷限1403原材料流动资产借限物料1405库存商品流动资产借限物料1406发出商品流动资产借限物料1408委托加工物资流动资产借限物料1411周转材料流动资产借限物料1421消耗性生物资产流动资产借限物料1471存货跌价准备流动资产贷限1471.01原材料流动资产贷限1471.02库存商品流动资产贷限1471.03开发产品流动资产贷限1471.99其他流动资产贷可设明细1501持有至到期投资流动资产借限1501.01债券流动资产借限1501.01.01成本流动资产借限金融工具1501.01.02利息调整流动资产借限金融工具1501.01.03应计利息流动资产借限金融工具1501.99其他持有至到期投资流动资产借限1501.99.01成本流动资产借限金融工具1501.99.02利息调整流动资产借限金融工具1501.99.03应计利息流动资产借限金融工具1502持有至到期投资减值准备流动资产贷可设明细金融工具1503可供出售金融资产流动资产借限1503.01股票流动资产借限1503.01.01成本流动资产借限金融工具1503.01.02公允价值变动流动资产借限金融工具1503.02债券流动资产借限1503.02.01成本流动资产借限金融工具1503.02.02利息调整流动资产借限金融工具1503.02.03应计利息流动资产借限金融工具1503.02.04公允价值变动流动资产借限金融工具1503.03股权投资流动资产借限1503.03.01成本流动资产借限金融工具1503.03.02公允价值变动流动资产借限金融工具1511长期股权投资非流动资产借限1511.01控制非流动资产借限1511.01.01投资成本非流动资产借限客户1511.02共同控制及重大影响非流动资产借限1511.02.01投资成本非流动资产借限客户1511.02.02损益调整非流动资产借限客户1511.02.03其他权益变动非流动资产借限客户1511.03未达重大影响股权投资非流动资产借限1511.03.01投资成本非流动资产借限客户1512长期股权投资减值准备非流动资产贷限1512.01控制非流动资产贷限客户1512.02共同控制及重大影响非流动资产贷限客户1512.03未达重大影响股权投资非流动资产贷限客户1531长期应收款非流动资产借限1531.01融资租赁非流动资产借限客户Page 21531.02分期收款非流动资产借限客户1532未实现融资收益非流动资产借限客户1601固定资产非流动资产借限1602累计折旧非流动资产贷限1603固定资产减值准备非流动资产贷限1604在建工程非流动资产借限工程项目1605工程物资非流动资产借限物料1606固定资产清理非流动资产借限1621生产性生物资产非流动资产借限1622生产性生物资产累计折旧非流动资产贷限1701无形资产非流动资产借限1702无形资产累计摊销非流动资产贷限1703无形资产减值准备非流动资产贷限1801长期待摊费用非流动资产借限1801.01租入固定资产改良支出非流动资产借限1801.98广告待摊费用非流动资产借可设明细1811递延所得税资产非流动资产借可设明细1901待处理财产损溢流动资产借限1901.01盘盈流动资产借限1901.02盘亏流动资产借限1901.03毁损流动资产借限1901.04非正常短缺与损耗流动资产借限1901.05其他待处理财产损溢流动资产借可设明细2001短期借款流动负债贷限2101交易性金融负债流动负债贷限2101.01成本流动负债贷限金融工具2101.02公允价值变动流动负债贷限金融工具2201应付票据流动负债贷限2201.01银行承兑汇票流动负债贷限供应商2201.02商业承兑汇票流动负债贷限供应商2202应付账款流动负债贷可设明细供应商2203预收账款流动负债贷可设明细客户2211应付职工薪酬流动负债贷限2211.01职工薪酬流动负债贷可设明细2211.01.01工资及补贴流动负债贷可设明细2211.01.02加班工资流动负债贷可设明细2211.01.03奖金流动负债贷可设明细2211.01.99其他流动负债贷可设明细2211.02职工福利费流动负债贷可设明细2211.03社会保险流动负债贷限2211.03.01医疗保险费流动负债贷限2211.03.02养老保险费流动负债贷限2211.03.03失业保险费流动负债贷限2211.03.04工伤保险费流动负债贷限2211.03.05生育保险费流动负债贷限Page 32211.04住房公积金流动负债贷限2211.05工会经费流动负债贷限2211.06职工教育经费流动负债贷限2211.99其他薪酬流动负债贷可设明细2221应交税费流动负债贷限2221.01应交增值税流动负债贷限2221.01.01进项税额流动负债借限2221.01.02销项税额流动负债贷限2221.01.03进项税额转出流动负债贷限2221.01.04待认证进项税额流动负债贷限2221.01.05已交税金流动负债借限2221.01.06待抵扣进项税额流动负债借限2221.01.07小规模纳税人增值税流动负债贷限2221.03应交城市维护建设税流动负债贷限2221.04应交教育费附加流动负债贷限2221.05应交房产税流动负债贷限2221.06应交土地使用税流动负债贷限2221.07应交印花税流动负债贷限2221.12应交企业所得税流动负债贷限2221.13应交个人所得税流动负债贷限2221.14应交消费税流动负债贷限2221.99其他应交税费流动负债贷可设明细2231应付利息流动负债贷可设明细2232应付股利流动负债贷可设明细2241其他应付款流动负债贷可设明细2241.01保证金及定金流动负债贷限2241.01.01投标保证金流动负债贷限工程项目2241.01.02履约保证金流动负债贷限客户2241.01.03质量保证金流动负债贷限客户2241.01.04定金流动负债贷限客户2241.01.05押金流动负债贷限客户2241.02社会保险流动负债贷限2241.02.01养老保险费流动负债贷限2241.02.02失业保险费流动负债贷限2241.02.03医疗保险费流动负债贷限2241.02.04工伤保险费流动负债贷限2241.02.05生育保险费流动负债贷限2241.03住房公积金流动负债贷限2241.04职工教育经费流动负债贷限2241.05工会经费流动负债贷限2241.99其他往来流动负债贷可设明细2241.99.01集团内部单位流动负债贷限供应商2241.99.02集团外部单位流动负债贷限供应商2401递延收益流动负债贷可设明细2401.01政府补贴收益流动负债贷限补贴项目2401.02未实现融资收益流动负债贷可设明细2501长期借款非流动负债贷限2501.01人民币流动资产贷限金融机构2701长期应付款非流动负债贷限Page 42701.01应付融资租赁费非流动负债贷限供应商2701.02融资性质的延期购货款非流动负债贷限供应商2702未确认融资费用非流动负债借可设明细2711专项应付款非流动负债贷可设明细2801预计负债流动负债贷限2801.01未决诉讼流动负债贷可设明细2801.02债务担保流动负债贷可设明细2801.03产品质量保证流动负债贷可设明细2801.04亏损合同流动负债贷可设明细2801.05重组义务流动负债贷可设明细2801.99其他预计负债流动负债贷可设明细2901递延所得税负债非流动负债贷可设明细4001实收资本所有者权益贷限4001.04个人资本所有者权益贷可设明细4002资本公积所有者权益贷限4002.01资本（股本）溢价所有者权益贷可设明细4002.03拨款转入所有者权益贷可设明细4002.04接受现金捐赠所有者权益贷可设明细4002.05接受捐赠非现金资产准备所有者权益贷可设明细4002.06关联交易差价所有者权益贷可设明细4002.07股权投资准备所有者权益贷可设明细4002.99其他资本公积所有者权益贷可设明细4101盈余公积所有者权益贷限4101.01法定盈余公积所有者权益贷限4101.02任意盈余公积所有者权益贷限4103本年利润所有者权益贷限4104利润分配所有者权益贷可设明细4104.01未分配利润所有者权益贷限4104.02提取法定盈余公积所有者权益贷限4104.03提取任意盈余公积所有者权益贷限4104.04应付股利所有者权益贷可设明细4104.05转作股本的股利所有者权益贷限5001生产成本成本借限5001.01基本生产成本成本借限5001.01.01直接材料成本借限5001.01.02直接人工成本借限5001.01.03制造费用成本借限5001.02辅助生产成本成本借限Page 55001.02.01直接材料成本借限5001.02.02直接人工成本借限5001.02.03制造费用成本借限5101制造费用成本借限5101.01职工薪酬成本借限5101.01.01工资及补贴成本借限5101.01.02职工福利成本借限5101.01.03社会保险成本借限5101.01.03.01养老保险费成本借限5101.01.03.02失业保险费成本借限5101.01.03.03医疗保险费成本借限5101.01.03.04工伤保险费成本借限5101.01.03.05生育保险费成本借限5101.01.04住房公积金成本借限5101.01.05工会经费成本借限5101.01.06职工教育经费成本借限5101.01.99其他成本借限5101.02劳动保护费成本借限5101.03办公费成本借限5101.04水电费成本借限5101.05维修费成本借限5101.06**成本借限5101.07通讯费成本借限5101.08差旅费成本借限5101.09折旧费成本借限5101.10**费成本借限5101.11广告宣传费成本借限5101.12财产保险费成本借限5101.13租赁费成本借限5101.14会务费成本借限5101.15车辆费用成本借限5101.15.01燃油费成本借限车牌号5101.15.02通行费成本借限车牌号5101.15.03维修费成本借限车牌号5101.15.04保险费成本借限车牌号5101.15.05其他成本借限车牌号5101.16资产摊销成本借限5101.16.01低值易耗品摊销成本借限5101.16.02无形资产摊销成本借限5101.16.99其他资产摊销成本借限5101.17物料消耗成本借限5101.18停工损失成本借限5101.99其他成本借限5201劳务成本成本借限5301研发支出成本借限5301.01资本化研发支出成本借限5301.01.01职工薪酬成本借限5301.01.01.01工资及补贴成本借限5301.01.01.02职工福利成本借限5301.01.01.03社会保险成本借限5301.01.01.03.01养老保险费成本借限5301.01.01.03.02失业保险费成本借限5301.01.01.03.03医疗保险费成本借限5301.01.01.03.04工伤保险费成本借限5301.01.01.03.05生育保险费成本借限5301.01.01.04住房公积金成本借限Page 65301.01.01.05工会经费成本借限5301.01.01.06职工教育经费成本借限5301.01.01.07辞退福利成本借限5301.01.01.08企业年金成本借限5301.01.01.09股份支付成本借限5301.01.01.99其他成本借限5301.01.02劳动保护费成本借限5301.01.03办公费成本借限5301.01.04水电费成本借限5301.01.05维修费成本借限5301.01.06物业费成本借限5301.01.07通讯费成本借限5301.01.08差旅费成本借限5301.01.09折旧费成本借限5301.01.10业务招待费成本借限5301.01.11广告宣传费成本借限5301.01.12财产保险费成本借限5301.01.13租赁费成本借限5301.01.14会务费成本借限5301.01.15车辆费用成本借限5301.01.15.01燃油费成本借限5301.01.15.02通行费成本借限5301.01.15.03维修费成本借限5301.01.15.04保险费成本借限5301.01.15.05其他成本借限5301.01.16资产摊销成本借限5301.01.16.01低值易耗品摊销成本借限5301.01.16.02无形资产摊销成本借限5301.01.16.99其他资产摊销成本借限5301.01.17材料费成本借限5301.01.18试验费成本借限5301.01.19委托开发费成本借限5301.01.99其他成本借限5301.02费用化研发支出成本借限5301.02.01职工薪酬成本借限5301.02.01.01工资及补贴成本借限5301.02.01.02职工福利成本借限5301.02.01.03社会保险成本借限5301.02.01.03.01养老保险费成本借限5301.02.01.03.02失业保险费成本借限5301.02.01.03.03医疗保险费成本借限5301.02.01.03.04工伤保险费成本借限5301.02.01.03.05生育保险费成本借限5301.02.01.04住房公积金成本借限5301.02.01.05工会经费成本借限5301.02.01.06职工教育经费成本借限5301.02.01.07辞退福利成本借限5301.02.01.08企业年金成本借限5301.02.01.09股份支付成本借限5301.02.01.99其他成本借限5301.02.02劳动保护费成本借限5301.02.03办公费成本借限5301.02.04水电费成本借限5301.02.05维修费成本借限5301.02.06物业费成本借限5301.02.07通讯费成本借限Page 75301.02.08差旅费成本借限5301.02.09折旧费成本借限5301.02.10业务招待费成本借限5301.02.11广告宣传费成本借限5301.02.12财产保险费成本借限5301.02.13租赁费成本借限5301.02.14会务费成本借限5301.02.15车辆费用成本借限5301.02.15.01燃油费成本借限5301.02.15.02通行费成本借限5301.02.15.03维修费成本借限5301.02.15.04保险费成本借限5301.02.15.05其他成本借限5301.02.16资产摊销成本借限5301.02.16.01低值易耗品摊销成本借限5301.02.16.02无形资产摊销成本借限5301.02.16.99其他资产摊销成本借限5301.02.17材料费成本借限5301.02.18试验费成本借限5301.02.19委托开发费成本借限5301.02.99其他成本借限6001主营业务收入营业收入贷限6051其他业务收入其他收益贷限6051.01材料销售收入其他收益贷可设明细6051.02加盟费收入其他收益贷可设明细6051.03管理费收入其他收益贷可设明细6051.99其他业务收入其他收益贷可设明细6111投资收益其他收益贷可设明细6301营业外收入其他收益贷限6301.01补贴收入其他收益贷限补贴项目6301.02非流动资产处置利得其他收益贷限6301.03债务重组利得其他收益贷限6301.04非货币资产交换利得其他收益贷限6301.05盘盈利得其他收益贷限6301.06捐赠利得其他收益贷限6301.99其他其他收益贷可设明细6401主营业务成本营业成本及税金借可设明细6402其他业务成本其他损失借限6402.01材料销售成本营业成本及税金借可设明细6402.99其他业务成本营业成本及税金借可设明细6403营业税金及附加营业成本及税金借可设明细6601销售费用期间费用借限6601.01职工薪酬期间费用借限6601.01.01工资及补贴期间费用借限6601.01.02职工福利期间费用借限6601.01.03社会保险期间费用借限6601.01.03.01养老保险费期间费用借限Page 86601.01.03.02失业保险费期间费用借限6601.01.03.03医疗保险费期间费用借限6601.01.03.04工伤保险费期间费用借限6601.01.03.05生育保险费期间费用借限6601.01.04住房公积金期间费用借限6601.01.05工会经费期间费用借限6601.01.06职工教育经费期间费用借限6601.01.07辞退福利期间费用借限6601.01.08企业年金期间费用借限6601.01.09股份支付期间费用借限6601.01.99其他期间费用借限6601.02劳动保护费期间费用借限6601.03办公费期间费用借限6601.04水电费期间费用借限6601.05维修费期间费用借限6601.06物业费期间费用借限6601.07通讯费期间费用借限6601.08差旅费期间费用借限6601.09折旧费期间费用借限6601.10业务招待费期间费用借限6601.11广告宣传费期间费用借限6601.12财产保险费期间费用借限6601.13租赁费期间费用借限6601.14会务费期间费用借限6601.15车辆费用期间费用借限6601.15.01燃油费期间费用借限6601.15.02通行费期间费用借限6601.15.03维修费期间费用借限6601.15.04保险费期间费用借限6601.15.05其他期间费用借限6601.16资产摊销期间费用借限6601.16.01低值易耗品摊销期间费用借限6601.16.02无形资产摊销期间费用借限6601.16.99其他资产摊销期间费用借限6601.17促销费期间费用借限6601.18样品费期间费用借限6601.19展览费期间费用借限6601.21运输费期间费用借限6601.22装卸费期间费用借限6601.23包装费期间费用借限6601.24产品质保损失期间费用借限6601.25代理费期间费用借限6601.99其他期间费用借限6602管理费用期间费用借限6602.01职工薪酬期间费用借限6602.01.01工资及补贴期间费用借限6602.01.02职工福利期间费用借限6602.01.03社会保险期间费用借限6602.01.03.01养老保险费期间费用借限6602.01.03.02失业保险费期间费用借限6602.01.03.03医疗保险费期间费用借限6602.01.03.04工伤保险费期间费用借限6602.01.03.05生育保险费期间费用借限6602.01.04住房公积金期间费用借限6602.01.05企业年金期间费用借限6602.01.06工会经费期间费用借限Page 96602.01.07职工教育经费期间费用借限6602.01.08辞退福利期间费用借限6602.01.09股份支付期间费用借限6602.01.99其他期间费用借限6602.02劳动保护费期间费用借限6602.03办公费期间费用借限6602.04水电费期间费用借限6602.05维修费期间费用借限6602.06物业费期间费用借限6602.07通讯费期间费用借限6602.08差旅费期间费用借限6602.09折旧费期间费用借限6602.10业务招待费期间费用借限6602.11广告宣传费期间费用借限6602.12财产保险费期间费用借限6602.13租赁费期间费用借限6602.14会务费期间费用借限6602.15车辆费用期间费用借限6602.15.01燃油费期间费用借限6602.15.02通行费期间费用借限6602.15.03维修费期间费用借限6602.15.04保险费期间费用借限6602.15.05其他期间费用借限6602.16资产摊销期间费用借限6602.16.01低值易耗品摊销期间费用借限6602.16.02无形资产摊销期间费用借限6602.16.99其他资产摊销期间费用借限6602.17.06残疾人保障金期间费用借限6602.17.99其他期间费用借限6602.18中介机构服务费期间费用借限6602.19诉讼费期间费用借限6602.20技术开发费期间费用借限6602.99其他期间费用借限6603财务费用期间费用借限6603.01金融机构手续费期间费用借限6603.02利息收入期间费用借限6603.03利息支出期间费用借限6603.04汇兑损益期间费用借限6603.05现金折扣期间费用借限6603.99其他期间费用借限6701资产减值损失其他损失借可设明细6711营业外支出其他损失借可设明细6711.01非流动资产处置损失其他损失借限6711.02非货币性资产交换损失其他损失借限6711.03债务重组损失其他损失借限6711.04盘亏损失其他损失借限6711.05捐赠支出其他损失借限6711.05.01公益性捐赠支出其他损失借限6711.05.02其他捐赠支出其他损失借限6711.06滞纳金、罚款其他损失借限6711.07违约金、赔偿款其他损失借限6711.99其他损失其他损失借可设明细6801所得税所得税借限Page 10新版科目代码科目名称科目类别余额方向限制项目辅助核算现金科目银行科目6801.01当期所得税费用所得税借限6801.02递延所得税费用所得税借限6901以前年度损益调整以前年度损益调整贷可设明细Page 11。
会计科目和报表的设置与使用第一章总则第一条：集团下属各公司依本准则处理会计业务。
第二条：本集团所有会计帐务之处理以权责发生制为原则。
第三条：会计科目分为四大类，即资产类、负债类、所有者权益类、损益类。
第四条：会计报表分为两大类一、必须要求提供的一类：（一）金蝶系统中15张报表；（二）损益分析表；（三）手工填制的8张报表二、根据领导要求提供的一类：（一）财务指标分析表；（二）财务结构分析表；(三)领导需要的其它报表。
第二章资产类科目第五条：现金-----电脑代码1001：用来核算公司现金货币资本的收支，会计可以不列明细。
为能自动生成现金流量表要求在制作凭证时，会计分录应一一对应。
即每一笔现金收支对应科目是唯一的。
第六条：银行存款-----电脑代码1002：用来核算存入银行的货币资本的收支，企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。
银行存款科目是现金等价科目，为生成现金流量表，要求与现金科目一样制作会计分录。
要求按不同的银行及银行帐号暂设置如下明细科目：100201中国工商银行； 100202 中国农业银行； 100203中国银行；100204中国建设银行； 100205交通银行； 100206上海银行； 100207中信银行；100208 浦东发展银行； 100209深圳发展银行； 100210广东发展银行； 100211兴业银行；100212中国民生银行；100213华夏银行；100214中国光大银行，100215招商银行，100216徽商银行，100217中国农业发展银行，100218金融公司，100219其他商业银行，100220中国邮政储蓄银行，100250企业银行存款，如各公司出现新的银行业务，可向区域财务中心提出申请进行增设。
第七条：其它货币资金------电脑代码1012：本科目设置的明细科目如下：101201外埠存款；101202银行本票存款；101203银行汇票存款；101204信用卡存款；101205信用证保证金存款；101206存出投资款代码；101207承兑汇票保证金；101208合格证保证金；100909 厂家金融机构保证金，101210法人透支户保证金，101211消费贷款保证金，101212委托贷款保证金，101213 保险公估保证金等各种其他货币资金。
集团公司会计机构设置和会计人员管理办法1.1会计机构设置公司及所属各单位应根据集团公司、股份公司的管理要求和本单位会计业务的需要设置会计机构。
会计机构设置应与本单位财务管理与会计核算的需求相适应，保证单位各组织机构所涉及的会计事项都能够纳入会计核算体系。
公司根据分级管理、会计业务集中核算的需要设置为四级会计机构：一级会计机构为公司财务部，二级会计机构为集团化企业或专业公司财务部门，三级会计机构为集团化企业成员单位或专业公司各财务部门，四级会计机构为集团化企业成员单位各财务部门或专业公司基层财务组。
由于机构变动或经济业务需要，需设立、撤消或合并会计机构，必须报请公司财务部审批。
各单位的生产经营管理等相关部门应按照规定时间、内容和方式向会计机构提供有关的经济业务信息，便于会计机构及时进行会计处理。
需要提供的经济业务信息主要包括：供产销情况、固定资产变动及使用情况、在建工程进度情况、提供担保情况、诉讼情况，以及各种与财务活动有关的会议记录、决议等。
各单位的生产经营管理等相关部门应当协助会计机构做好各项资产的期末计价工作，为会计机构计提应收款项、存货等资产减值准备提供相关资料。
会计机构应当将会计信息及时报送单位负责人、上级业务主管部门或提供给其他信息需求者。
2.2会计人员配备一、会计人员配备要求在已设置的会计机构中，会计机构负责人为财务资产部主任。
基层单位组应配备专职会计人员，在专职会计人员中指定会计主管人员。
会计机构负责人、会计主管人员的任免，要经过上级主管单位同意或征求其意见，并符合《中华人民共和国会计法》和有关法律的规定。
公司所属各单位配备会计人员必须经本单位总会计师批准，并报公司财务部备案。
二、会计人员配备基本条件（一）会计机构负责人应当具备下列基本条件：1、系统地掌握财务会计基础理论和专业知识；2、掌握并能正确贯彻执行有关财经方针、政策和财务会计法规、制度；3、坚持原则，廉洁奉公，遵守会计人员职业道德规范；4、具有中级及以上会计专业技术资格或具有大学专科以上学历；5、主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于3年；6、有较强的组织能力。
参考大型企业会计科目及辅助核算项的设置随着企业规模的不断扩大和发展，企业的会计科目设置和辅助核算项也需要不断地完善和调整。
下面是大型企业会计科目及辅助核算项的设置参考：一、资产类科目（1）货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。
（2）应收账款：指企业销售商品或提供劳务而尚未收到货款或劳务费用的款项。
（3）预付款项：指企业预付他人货款或劳务费用的款项。
（4）存货：指企业持有用于销售或生产的物品、原材料、半成品、产成品等。
（5）其他流动资产：指除上述流动资产外的其他流动资产，如短期投资、应收利息、应收股息等。
2、非流动资产科目：（1）长期投资：指企业持有的期限超过一年的证券、股权等。
（2）固定资产：包括土地、房屋、机器设备、交通工具等企业拥有的用于生产经营的固定资产。
（3）无形资产：包括专利、商标、著作权等企业拥有的无形资产。
（4）长期待摊费用：指企业支付但因期限较长而不能立即计入当期损益的费用。
（5）其他非流动资产：包括长期应收款、长期债券投资、存放保证金等。
二、负债类科目（1）应付账款：指企业向供应商购物所欠的货款。
（2）短期借款：指企业向银行等金融机构所借的短期贷款。
（3）应付职工薪酬：指企业还未支付的职工工资、奖金、津贴等。
（4）应交税费：指企业还需支付的各种税费，如所得税、增值税等。
（5）其他流动负债：指除上述流动负债以外的其他流动负债。
（3）递延所得税负债：指企业在税法规定下所应缴纳但由于会计准则的不同而无法立即计入当期损益的所得税负债。
三、所有者权益类科目1、股东权益科目：（1）实收资本：指企业从股东处已实收的资本。
（2）资本公积：指企业通过发行股票、增资等方式所募集的额外资本。
（3）盈余公积：指企业从净利润中转移的用于补充资本或分配股利的资金。
（4）未分配利润：指企业经审核后的净利润，减去以前年度各种留存的损益、分配股利等所形成的账面余额。
（5）归属于母公司所有者权益：指企业所有者对母公司股东留存利润的比例所形成的所有者权益。
