会计实务：清理乱账、建账的完整流程,会计新手必看!

会计建账流程会计建账流程是指企业在进行财务核算时，按照一定的程序和规定，将经济业务的原始凭证记录为会计凭证，并进行会计分录，最终形成会计账簿和财务报表的过程。

建账流程的规范与否直接影响到企业财务信息的真实性和可靠性，因此，建账流程的规范性和科学性对于企业财务管理至关重要。

首先，建账流程的第一步是收集原始凭证。

原始凭证是反映企业经济业务的最基本和最真实的凭证，包括各种单据、票据、合同、协议等。

企业应当建立健全的原始凭证管理制度，确保原始凭证的完整性和准确性。

在收集原始凭证的过程中，要对每一份原始凭证进行仔细审核，确保其合法、规范、真实。

接下来，是原始凭证的登记和编号。

企业应当对收集到的原始凭证进行登记和编号，以便于后续的核对和查询。

登记和编号应当按照一定的规范和标准进行，确保凭证的唯一性和可追溯性。

然后，是进行会计分录。

会计分录是将原始凭证中的经济业务按照一定的核算要求和规定，记录为会计凭证，进行借贷记账。

在进行会计分录时，要严格按照会计准则和政策进行，确保分录的准确性和规范性。

随后，是形成会计账簿。

会计账簿是会计核算的基础，是企业财务信息的主要载体。

在形成会计账簿时，要根据会计分录的结果，按照科目和期间进行分类和汇总，形成总账、明细账、日记账等会计账簿。

最后，是编制财务报表。

财务报表是企业向内外部利益相关者提供财务信息的主要形式，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

在编制财务报表时，要根据会计账簿中的数据，按照一定的格式和要求进行汇总和整理，确保财务报表的真实性和完整性。

总之，会计建账流程是企业财务管理中至关重要的一环，其规范性和科学性直接关系到企业财务信息的真实性和可靠性。

企业应当建立健全的建账流程管理制度，加强对建账流程的监督和检查，确保建账流程的规范和科学，为企业的经营决策提供可靠的财务信息支持。

1、现金盘点（1）检查现金日记账、总账及会计报表现金项目，核对余额是否相符。

（2）盘点清查日实有库存现金，填写现金盘点表。

（3）将原账面数与盘点数比较，如有差额，分析其成因，属于账务处理错误的，作会计技术性差错处理，调整原账面数；非属于账务处理错误的，为清查差异。

（4）若有充抵库存现金的借条、未提现金支票、未作报销的原始凭证，需在清查表中备注说明。

（5）对于非记账本位币的现金，检查其采用的折算汇率是否正确。

2、银行存款（1）检查银行存款日记账、总账及会计报表银行存款余额，并核对是否相符。

（2）取得每个银行存款账户的对账单，分别编制银行存款余额调节表，如银行存款日记账与对账单有差额并且是未达账项所致，应逐笔落实未达账项的形成原因、时间、金额以及资产清查基准日后的进账情况，对长期挂账的未达账项应查明原因，或取得相关依据后进行处理，属于账务处理错误的，作会计技术性差错处理，调整原账面数；非属于账务处理错误的，为清查变动数；如银行存款日记账与对账单有差额并且非未达账项所致，应作会计技术差错处理，调整原账面数。

（3）对定期存款或限定用途的存款要查明情况，在清查表中的备注说明。

（4）对于非记账本位币的银行存款，检查其采用的折算汇率是否正确。

3、有价证券（1）检查明细账、总账及会计报表数，核对余额是否相符。

（2）盘点库存有价证券，并编制盘点表，确定其权属，并倒轧截止2006年12月31日余额即盘点倒轧数。

（3）将原账面数与盘点倒轧数比较，如有差额，分析其成因，属于账务处理错误的，作会计技术性差错处理，调整原账面数；非属于账务处理错误的，为清查变动数。

4．暂付款、应收账款、预付账款、其他应收款（1）检查明细账、总账数及会计报表数，核对余额是否相符、方向是否正确。

货币资金（2）对账：应收（暂付）外部单位款项应可采取包括发函询证在内的方法，确认余额；对应收（暂付）内部单位款项应主动与对方对账。

对于无法与对方确认的金额，应查明原因，属于账务处理错误的，应作会计技术性差错处理，调整原账面数；对于预计无法收回的金额，应由中介机构出具经济鉴证确认损溢，作清查变动处理。

乱账整理步骤在日常生活中，我们难免会遇到一些乱账的情况，比如收支记录混乱、账目纪录错误等。

为了保持财务的清晰和准确，我们需要进行乱账整理。

下面将介绍一些乱账整理的步骤。

第一步：收集所有账目记录要进行乱账整理，首先需要收集所有的账目记录。

这些记录可以是纸质的，也可以是电子版的，比如银行对账单、收据、发票等。

将这些记录整理到一起，便于后续的整理和分析。

第二步：检查账目记录的准确性在整理账目记录之前，我们需要先检查这些记录的准确性。

比如，对照银行对账单和收据，确保收入和支出的记录一致。

如果发现记录有误，需要及时纠正，以避免后续的混乱和困扰。

第三步：分类账目记录将收集到的账目记录进行分类，可以根据收入和支出进行分类，也可以根据不同的项目进行分类。

比如，将工资收入、投资收入、生活费支出、房租支出等分别归类。

这样可以更好地理清财务状况，也方便后续的分析和管理。

第四步：录入账目记录将分类好的账目记录进行录入，可以使用电子表格软件或者记账软件进行录入。

在录入时，需要确保每一笔记录的准确性和完整性。

同时，可以根据需要添加一些备注信息，便于后续的查询和分析。

第五步：核对账目记录在录入账目记录之后，需要进行核对。

核对的目的是确保录入的记录和原始记录一致，避免出现漏记、重复记账等情况。

可以通过对照原始记录和已录入记录进行比对，逐笔核对，确保准确无误。

第六步：分析账目数据在完成账目记录的整理和核对之后，可以进行一些数据分析工作。

比如，计算收入和支出的总额，分析不同项目的占比，查看收支变动的趋势等。

这些分析可以帮助我们更好地了解自己的财务状况，为后续的理财决策提供参考。

第七步：制定财务计划在了解自己的财务状况之后，可以根据实际情况制定相应的财务计划。

比如，合理安排支出，增加收入来源，制定储蓄计划等。

这些计划可以帮助我们更好地管理个人财务，实现财务目标。

第八步：定期复核账目记录乱账整理不是一次性的工作，而是一个持续的过程。

为了保持财务的清晰和准确，我们需要定期复核账目记录。

建账的三个基本步骤建账的三个基本步骤建账是企业财务管理的重要环节，它是企业财务管理中最基本的工作之一。

建账不仅能够让企业及时了解自己的财务状况，还能够为企业提供参考决策依据。

下面将从三个方面详细介绍建账的基本步骤。

第一步：准备好会计凭证会计凭证是建立会计账簿的基础，它是反映经济业务发生情况和财务状况的原始记录。

在进行建账前，我们需要准备好会计凭证。

会计凭证包括收款凭证、付款凭证、转账凭证、收据、发票等。

在填写会计凭证时，需要注意以下事项：1.填写日期：填写日期应该按照公历时间顺序依次排列。

2.填写摘要：摘要应简明扼要地概括交易内容。

3.填写金额：金额应该正确无误地填写，并且应该与收据或发票上的金额相符。

4.签字盖章：每张会计凭证都应该有出票人和审核人签字盖章。

第二步：录入会计科目录入会计科目是将经济业务转化为会计数据的过程。

在录入会计科目时，需要遵循以下原则：1.会计等式原则：资产=负债+所有者权益。

2.货币计量原则：所有经济业务都应该以货币形式进行记录。

3.会计核算期间原则：企业应该按照固定的时间周期进行会计核算。

4.会计核算方法原则：企业应该选择适合自己的核算方法，比如现金制、承包制、成本制等。

录入会计科目时，需要注意以下事项：1.根据经济业务的性质和特点选择相应的会计科目。

2.按照借贷记账法进行录入，即借方和贷方金额应该相等。

3.在录入时要注意分类明确、账户清晰、数据准确无误。

第三步：编制财务报表编制财务报表是对企业经济活动的总结和反映。

它是企业管理者了解企业经营情况、做出决策的重要依据。

主要包括资产负债表、利润表和现金流量表三种报表。

在编制财务报表时，需要注意以下事项：1.资产负债表：反映了企业在某一特定日期内的资产、负债和所有者权益的状况。

2.利润表：反映了企业在某一特定期间内的收入、成本和利润情况。

3.现金流量表：反映了企业在某一特定期间内的现金收入和支出情况。

编制财务报表时，需要注意以下原则：1.真实性原则：财务报表应该真实、准确地反映企业的经济状况和经营成果。

处理乱账是每个会计最头疼的问题，尤其是新人，一不小心就要花数月的时间。

而处理完乱账后建立新账，更是让人头疼。

今天就给大家介绍一份完整的建账流程：小企业经营一段时间后中途建账，有两种建账方法：一是财产清查分散完成，按期初余额为零建账；二是财产清查期初集中完成，根据清查结果进行期初建账。

我们今天主要介绍第二种方法，也是小企业常用的一种。

一、乱账梳理前的准备工作二、乱账的处理内容三、清产核资清产核资简单说就是盘点，盘点公司全部资产与负债。

会计混乱的公司，往往资产管理混乱、产权不清，理清资产产权是重中之重。

主要步骤如下：1.时点归属如果定在1月1日，当然比较好。

但就算在全年的其它时点，重新建账也是可以的。

2.资产归属形式上，要确保所有资产都得到盘点人、复盘人、领导签字。

对产权不清的资产，做一个待处理文件，推动公司高层确定全部资产归属。

尤其关联企业之间、股东与企业之间、母子公司之间，产权清晰这一步不能完成，则难以成功建账。

如果是确有争议的资产，就先斩掉不要，反正与财务部利益没有太大关系。

3.确定成本理清资产产权后，是确定资产成本。

这是一个技术活。

有发票、白条、合同、付款凭证等能够证明东西属于公司的，那就进资产和实收资本；没有发票，价值不明的，就当作借用股东的资产，以后是付租金使用费还是直接从股东手里买断那得另说。

固定资产的盘点，找发票、找合同，尽量确认到原值。

没有发票，计提折旧就不得在税前扣除，在所得税汇算清缴时作纳税调整。

存货盘点，有发票的，当然按发票金额确认；没有发票的，按近期采购价格确认，以防止与后批次存货成本差异过大。

在产品、产成品，如果数量多、金额大，最好把估计的过程与计算依据书面化。

其它物料、周转材料、低值易耗品，凡是旧的或者金额小，就可以不用管了，即费用化。

凡是新的、金额大的，可以计入。

4.债权债务所有有记录的债权，全部制成表格，宁多勿漏，每笔债权要确定责任部门或人员，形成领导签字批准的债权表。

如何建账记账及流程首先，建账是指在企业或个人进行经济活动时，按照一定的规定和方法，将货币和非货币交易、收入和支出等经济业务记录在账簿上的过程。

建账的目的是为了及时、准确地了解企业或个人的经济活动情况，为财务决策提供准确的依据。

建账的第一步是确定建账的时间周期，一般分为日记账、月记账和年记账。

日记账是每天进行一次记账，用来记录当天的经济活动；月记账是每月进行一次记账，用来总结当月的经济活动；年记账是每年进行一次记账，用来总结当年的经济活动。

根据实际情况选择合适的时间周期进行建账。

建账的第二步是确定建账的内容。

建账的内容包括收入、支出、资产、负债和所有者权益等。

收入是指企业或个人在经济活动中所获得的货币或非货币的收入，支出是指企业或个人在经济活动中所支付的货币或非货币的支出，资产是指企业或个人拥有的具有经济价值的物品或权益，负债是指企业或个人所负的债务，所有者权益是指企业或个人对其资产的所有权。

建账的第三步是选择合适的建账工具。

建账工具有很多种，如纸质账簿、Excel表格、会计软件等。

根据实际情况选择合适的建账工具进行建账。

建账的第四步是按照规定的方法进行建账。

建账的方法有很多种，如单式记账、复式记账等。

根据实际情况选择合适的建账方法进行建账。

建账的第五步是及时、准确地进行建账。

建账是一项非常重要的工作，必须及时、准确地进行建账。

只有及时、准确地进行建账，才能及时了解企业或个人的经济活动情况，为财务决策提供准确的依据。

建账的第六步是对建账进行审查。

建账完成后，必须对建账进行审查，确保建账的准确性和完整性。

只有对建账进行审查，才能及时发现和纠正建账中的错误和遗漏。

建账是一项非常重要的工作，正确的建账记账流程可以帮助我们更好地管理财务，提高工作效率。

希望以上介绍可以帮助大家更好地理解如何建账记账及流程。

会计建账的基本程序的六个步骤
一、建账前准备
1、了解客户的基本情况，如公司的名称、类型、法定代表人、企业性质、主营业务、财务会计系统，以及会计期间等。

2、搜集客户的账簿、财务资料等，准备建立会计核算系统的基本凭证。

3、熟悉客户的经营情况，根据客户实际情况以及有关规定来确定会计科目、货币种类、凭证类型、账户类别等会计账务分类体系，完成会计核算系统建设。

4、准备会计凭证，填写会计科目、账户明细、总分类账、报表等，提供客户会计核算的基本凭证。

5、在客户的会计系统中登记客户的基本账户，根据科目设置的原则确定客户的会计科目及账户余额。

6、仔细核对账户余额，确保客户会计账务准确无误，并熟悉客户各项账务活动的流程。

二、建账
1、准备资料：根据客户实际情况准备固定资产、存货、应收帐款、应付帐款等账户的明细资料，以及客户的资金科目余额等资料。

2、核对账户：核对客户的账户余额、账户明细等情况，确保客户会计账务准确及无误。

3、检索账户：根据客户账户编号与账户名称进行账户检索，确定客户账户的分类。

4、确定会计期间：根据客户实际情况。

第二步、进行制度建设
建立新账后，需要公司各个部门的配合，才能够保证新账的秩序。

不然时间一久，还是会变成乱账。

所以，我们要进行公司资金的管控、财务报销审批权限等方面的建立，方便公司财务运作，有规可循。

四、会计建账需要的凭据
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发票；
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外企业开具的收据；
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财政非税收入专用收据；
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中国人民解放军或武警部队的财务专用收据；
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医院、学校等使用的专用收据，捐赠收据等；
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企业内部自己的工资表、奖励单、付款单、收款收据、成本核算资料、实物发放资料等；
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银行、邮政、铁路等部门收费凭据等；
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资产被盗报警资料、法院裁定（判决、调解书）等。

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五、特殊情况
在一些特殊情况，会计人员可能会遇到没有期初数据，那么应该如何建账呢？可以从以下几点入手：
1、现金、银行存款科目余额，可以根据原有的出纳账数据，取出期初数来记账；
2、固定资产、存货项目等，都要进行一次盘点，而期初数就是根据盘点情况，结合当年的购销情
况计算得出。

3、往来账项目，需要根据购销合同、收支台账、业务人员的表述等，整理出大概的期初数据，毕
竟这部分难免会遗漏一些资料；
4、编制试算平衡表，资产数和负债数的差额，就是所有者权益；
5、所有者权益减去股东初始投资的数额，就是公司的未分配利润。

这样，大概的期初数据就建立起来了。

6、然后我们再根据期初数据进行建账。

会计做账详细流程大全
记账流程是现代会计中最重要的操作步骤之一，它是将企业经济活动产生的记账凭证确认、归类、汇总登记在会计凭证上的过程，编制会计报表的基础。

正确和有效地进行记账，有利于科学管理企业财务，为企业制定合理的财务策略和经济决策提供可靠的依据。

一、准备工作：在企业实施记账登记前，要充分的考虑和准备，有下面几个方面：
1、明确主体：在记账登记过程中，要明确记账的主体是企业，负责记账的人是记账员，财务负责人代表企业对记账登记的内容负责。

2、整理发票：收集各种发票，并放置在合适的位置，确保发票信息清晰可读，记账时根据发票内容进行准确的记录。

3、确定会计分录：在记账时，会计科目的选择是关键，要确保所登记的会计分录满足会计科目的划分，同时要合法、准确、完整地反映经济实质和会计事实。

4、准备所需材料：要准备记账时所需要的各种资料，如会计簿、会计分录、发票、凭证、财务报表等，以便确保记账准确完整。

二、实施记账登记：
1、确定会计日期：记账之前，需要明确记账日期，记账日期是会计凭证上记载的日期，以便结合实际情况。

乱账的处理操作步骤账是怎么乱的？你只要不动它，根据熵增定律，它必然会一步步乱下去，乱到积重难返，乱到令人崩溃。

我最近遇到一个财务朋友，她新接手了一个公司的财务工作，前任给她留了一个烂摊子，她想重新整理一下，又感觉无从下手，问我有没有这方面的工作思路？巧了，我也曾做过这类糟心的事，多少有点心得，于是帮她规划了以下工作步骤：一、收集整理财务资料先收集整理公司原先旧的会计凭证、会计账簿和财务报表以及相关的各类财务资料，如银行流水单据、仓库入库与出库单据、生产领料单据、销售送货单据、合同、各种报表等。

对旧财务核算混乱的主要原因做到心中有数。

二、清产核资清产核资简单说就是盘点，盘点公司全部资产与负债。

会计混乱的公司，往往资产管理混乱、产权不清，理清资产产权是重中之重。

清产核资是首先应确定一个统一的时点，如果定在1月1日最好，不过就算在全年的其它时点也可以，最好选取某月1日。

1、盘点出纳库存现金：与出纳一同盘点库存现金数量，并与账上进行核对，如发现不一致，应查明原因，并进行账务调节处理。

清查之后填写“现金盘点报告表”作为原始凭证调节现金日记账的账面记录。

2、核对开户银行存款：让出纳把所有开户银行的对账单打印出来，一个账户一个账户地进行核对，若与账上不一致，应找出原因，并将每个账户通过银行存款余额调节表把银行账与银行对账单调整成一致。

通过银行传来的对账单，将银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对。

如果两者不相符，原因可能是：a.一方记账有误；b.存在未达账项，应该调节银行存款余额调节表达到二者一致。

3、盘点仓库存货：组织财务与仓库人员对公司所有存货进行大盘点，将盘点的存货数据与存货明细账进行核对，存货有发票的，当然按发票金额确认；没有发票的，按近期采购价格确认，以防止与后批次存货成本差异过大。

在产品、产成品，如果数量多、金额大，最好把估计的过程与计算依据书面化。

其它物料、周转材料、低值易耗品，凡是旧的或者金额小，就可以不用管了，即费用化。

简述建账的主要流程
建账的主要流程包括以下几个步骤：
1.准备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。

2.在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。

记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。

3.按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户，并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级明细账户。

原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。

4.启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号。

使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。

请注意，以上流程仅供参考，不同的行业和企业可能会有一些特定的建账流程和要求。

在实际操作中，建议咨询专业的会计师或相关机构，以确保建账过程的准确性和合规性。

会计必看：有哪些方法帮你快速清理乱账每个公司都会有一个会计或者财务，但都会遇到这样一个问题，就是会计离职，比如说之前的会计辞职一段时间，接手的会计看到账目、账本的时候比较盲目，甚至看不懂，账目对不上的情况，怎么去处理这样的问题呢?小编给大家介绍：1、核对开户银行存款让出纳把所有开户银行的对账单打印出来，一个账户一个账户地进行核对，若与账上不一致，应找出原因，并将每个账户通过银行存款余额调节表把银行账与银行对账单调整成一致。

通过银行传来的对账单，将银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对。

如果两者不相符，原因可能是：a.一方记账有误;b.存在未达账项，应该调节银行存款余额调节表达到二者一致。

2、盘点出纳库存现金与出纳一同盘点库存现金数量，并与账上进行核对，如发现不一致，应查明原因，并进行账务调节处理。

清查之后填写“现金盘点报告表”作为原始凭证调节现金日记账的账面记录。

3、盘点公司固定资产与设备管理人员一同对公司固定资产进行盘点核账，一方面核对账上是否与实际固定资产一致，一方面建立固定资产小卡片，并张贴在固定资产显眼处，以便下次核查。

逐一对仓库存货、固定资产等各项财产物资进项盘点，并填制盘存单，与账面余额核对，确定盘亏盘盈数。

填制实存于账存的对比表，作为调整账面的凭证。

4、盘点仓库存货组织财务与仓库人员对公司所有存货进行大盘点，将盘点的存货数据与存货明细账进行核对，确保每个存货的账实相符，若存在不符的，要查明原因，并进行调整成账实一致。

5、与客户核对应收账款主要核对销售合同、报价单、送货单等单据。

制作每个客户应收账款对账单，先交销售人员核对，再由销售人员将对账单发给客户进行核对，对方核实后，盖章标示相符，并退回。

如果不一致，应编制“往来款项清查表”说明情况，注明相符不相符的款项，将应收账款进行调整保持与客户一致。

6、与供应商核对应付账款核对时主要核对合同、入库单等单据。

要求供应商制作每个供应商的应付账款对账单，先发给采购员进行核对，采购员核对完后，交由财务人员进行核对，盖章标示相符，并退回。

会计新人处理遗留乱账的经典四步法处理乱账是每个会计最头疼的问题，尤其是新人，一不小心就要花数月的时间。

而处理完乱账后建立新账，更是让人头疼。

今天就给大家介绍一份完整的建账流程：小企业经营一段时间后中途建账，有两种建账方法：一是财产清查分散完成，按期初余额为零建账；二是财产清查期初集中完成，根据清查结果进行期初建账。

我们今天主要介绍第二种方法，也是小企业常用的一种。

一、乱账梳理前的准备工作二、乱账的处理内容三、清产核资清产核资简单说就是盘点，盘点公司全部资产与负债。

会计混乱的公司，往往资产管理混乱、产权不清，理清资产产权是重中之重。

主要步骤如下：1.时点归属如果定在1月1日，当然比较好。

但就算在全年的其它时点，重新建账也是可以的。

2.资产归属形式上，要确保所有资产都得到盘点人、复盘人、领导签字。

对产权不清的资产，做一个待处理文件，推动公司高层确定全部资产归属。

尤其关联企业之间、股东与企业之间、母子公司之间，产权清晰这一步不能完成，则难以成功建账。

如果是确有争议的资产，就先斩掉不要，反正与财务部利益没有太大关系。

3.确定成本理清资产产权后，是确定资产成本。

这是一个技术活。

有发票、白条、合同、付款凭证等能够证明东西属于公司的，那就进资产和实收资本；没有发票，价值不明的，就当作借用股东的资产，以后是付租金使用费还是直接从股东手里买断那得另说。

固定资产的盘点，找发票、找合同，尽量确认到原值。

没有发票，计提折旧就不得在税前扣除，在所得税汇算清缴时作纳税调整。

存货盘点，有发票的，当然按发票金额确认；没有发票的，按近期采购价格确认，以防止与后批次存货成本差异过大。

在产品、产成品，如果数量多、金额大，最好把估计的过程与计算依据书面化。

其它物料、周转材料、低值易耗品，凡是旧的或者金额小，就可以不用管了，即费用化。

凡是新的、金额大的，可以计入。

4.债权债务所有有记录的债权，全部制成表格，宁多勿漏，每笔债权要确定责任部门或人员，形成领导签字批准的债权表。

清理乱帐清理乱帐的优势有哪些：我们公司有经验丰富的会计从业人员，熟悉会计制度和会计准则，可帮你把旧账、老账、乱账整理清楚，让你消除后顾之优。

我们可以为你重新出具清晰的明细账目、日记账目、会计报表，还可以对往来、存货、固定资产等来个大清查。

如果您还有什么不清楚的，可以直接拨打咨询热线为您详细解答。

清理乱帐服务流程？1、代理记账；2、建立总账、各明细分类账及现金、银行帐。

3、根据客户提供的原始凭证负责有关账目与会计报表编制工作。

4、担任企业常年会计顾问。

5、设计财务制度、会计制度、内部审计制度、财务构架与体系和培训会计人员；6、电脑财务会计应用之规划及系统设计7、财务管理咨询8、提供最新的财经、税务信息。

众所周知，成本会计是会计的一个重要分支，涉及到企业经营中的大量信息，同时成本会计也是会计学科的一个难点部分。

纲举目张，如何抓住关键呢?简言之，抓住“三三得九，九九八十一”个节点。

一、九宫格前三格是品种法、分批法、分步法，附分类法、定额法;中三格是生产成本——基本生产成本、生产成本——辅助生产成本、制造费用，制造费用相当飞机起落架，起飞前先收起落架，即核算成本时先把制造费用转入基本生产成本及辅助生产成本，辅助生产成本可看作空中加油机，要输油到主机上，即要归结分配入生产成本中去;后三格是完全/变动成本财务核算体系、实际成本/标准成本财务核算体系、产量/作业成本财务核算体系，此为“三三得九”。

二、九九分九九八十一个节点，分为九组。

（一）一九是成本龙龙头是成本计划，龙身是成本核算，龙尾是成本分析，四个金爪是成本控制、成本奖惩、成本预测、成本决策，龙角是定额、标准成本。

（二）二九是成本预测方法即趋势预测、本量利分析、敏感度分析、经济模型预测、目标倒推、经验值、同行参考、弹性预算、限额成本，可产生标准成本、目标成本、计划成本。

（三）三九是成本管理原则1.树立全员成本管理意识原则;2.实用价值原则（既不搞烦琐哲学，又不片面追求简化）;3.有章可循原则（加强材料物资的收发领退和盘点管理，做好定额、记录的设计和制定，表格要简单明了）;4.因地制宜（采用适当成本计算方法）原则;5.抓住成本信息五性原则（全面性、真实性、及时性、可比性、可操作性）;6.成本与利润非完全翘翘板关系（要具有成本周期、战略成本观念）;7.具体情况具体分析原则（能分清受益对象的直接记入，分不清的按标准分配计入）;8.分配标准与待分配费用之间有一定联系原则;9.成本数据是为信息使用者服务原则。

乱账整理的思路乱账整理是一项复杂而细致的工作，需要清晰的思路和有条不紊的方法。

以下是关于乱账整理的思路：1、明确目标和范围在开始整理之前，首先要明确整理的目标和范围。

是想要达到的财务状态、需要解决的问题，还是为了满足某种法规要求。

确定涉及的账目、账户和时间段，以便有针对性地进行整理。

2、收集和整理相关资料收集所有与账目有关的资料，如原始凭证、记账凭证、账簿、报表等。

对资料进行分类，并按照时间或项目进行整理，以便于后续的分析和整理。

3、分析和评估对收集到的资料进行分析，了解乱账的具体情况和性质。

评估乱账的原因，是人为错误、系统问题，还是管理问题，这有助于确定后续的整理策略。

4、制定整理计划根据分析结果，制定详细的整理计划。

包括需要调整的账目、需要补充的资料、需要更正的错误等。

设定时间表和责任人，确保计划得以有效执行。

5、实施整理根据计划进行整理，包括调整账目、补充资料、更正错误等。

在整理过程中，要保持与其他相关人员的沟通和协调，确保整理工作的顺利进行。

6、测试和验证在整理完成后，进行测试和验证，确保账目和报表的准确性和完整性。

如果发现有遗漏或错误，及时进行修正。

7、建立预防机制在整理过程中，要总结经验教训，找出导致乱账的原因。

建立相应的预防机制，避免类似问题再次发生。

例如，加强内部控制、提高员工培训等。

8、文档化和报告对整个整理过程进行文档化，以便后续查阅和参考。

提交整理报告，详细说明整理的过程、结果和结论。

这有助于上级或相关方了解整理工作的进展和成果。

9、持续监控和改进即使账目已经整理完毕，也需要持续监控以确保其准确性。

定期回顾和评估现有的预防机制，并根据需要进行调整和改进。

总之，乱账整理需要系统的方法和清晰的思路。

从明确目标和范围到持续监控和改进，每一步都需要细致入微的工作。

只有这样，才能确保财务工作的准确性和完整性，为企业的发展提供有力的支持。

建账的程序步骤
第一步
按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。

第二步
在账簿的启用表上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。

人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。

第三步
按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级明细账户。

原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。

第四步
启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。

各账户编列号码后，应填账户目录，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签），写明账户名称，以利检索。

建筑乱账清理措施方案建筑行业是一个复杂的行业，涉及到多方面的资金流动和成本支出，容易发生乱账的情况。

乱账不仅会给企业带来财务风险，还会影响企业的信誉和声誉。

因此，建筑企业需要采取措施来清理乱账，确保财务的准确和透明。

一、建立健全的财务管理制度建筑企业应制定财务管理制度，明确财务管理的责任和流程，规范资金流动和成本支出的管理。

制度应包括明确的财务流程、经费审批的权限、报销和付款的审核程序等。

同时，还应建立完善的内部控制制度，确保资金的使用和流动合规合法。

二、加强财务人员培训建筑企业应对财务人员进行培训，提高他们的财务知识和管理能力，使其具备清理乱账的能力。

培训内容可以包括会计报表的编制和分析、财务数据的录入和核对、财务风险的识别和应对等方面。

三、建立准确和完整的会计记录建筑企业应建立准确和完整的会计记录，包括原始凭证的录入和保存、会计账簿的编制和核对等。

所有的财务数据都应准确地反映企业的经营活动和财务状况，确保账目的真实和可靠。

四、加强内部审计和监督建筑企业应建立内部审计机构或委员会，对财务活动进行定期的内部审计和监督。

通过审计，可以发现和纠正存在的乱账问题，避免经济损失的发生。

同时，还应加强内部控制的建设，制定并执行相关制度和政策，确保财务管理的规范和有效。

五、建立严格的财务监控制度建筑企业应建立严格的财务监控制度，对资金流动和成本支出进行实时监控和管理。

可以使用财务软件和系统，自动化地记录和分析财务数据，及时发现和纠正存在的问题。

同时，还应加强对财务人员的监督和考核，确保他们的工作的规范和高效。

六、建立严格的审批制度和报销审核机制建筑企业应建立严格的审批制度和报销审核机制，对经费的使用和报销进行严格的审批和审核。

所有的经费支出都应有明确的合同和发票，必须符合相关法律法规和内部规定。

所有的报销申请都应经过严格的审核程序，杜绝乱花费和报销的情况。

七、加强对分包商的管理建筑企业应加强对分包商的管理，建立合规的合同和付款制度。