增值税一般纳税人注销操作流程

国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2005.04.13•【文号】国税发[2005]61号•【施行日期】2005.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税,税收征管正文国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知国税发[2005]61号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：现将《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》印发给你们，请认真研究贯彻。

由于配套软件的修改工作正在抓紧进行，正式执行时间另行通知。

附件：1.“一窗式”管理工作流程图（略）2.“一窗式”票表税比对异常类型及处理方式分类表3.比对异常转办单4.比对异常纳税人清单5.未票表税比对纳税人清单6.增值税专用发票抵扣联扣押收据7.认证不符或密文有误专用发票转办单8.比对异常和处理结果统计表国家税务总局二00五年四月十三日增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程一、为加强增值税一般纳税人（以下简称纳税人）征收管理，规范纳税申报“一窗式”管理（以下简称“一窗式”管理）操作，提高工作效率，优化纳税服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关税收法律、法规规定，制定本规程。

二、“一窗式”管理是税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，统一在办税大厅的申报征收窗口，受理增值税一般纳税人纳税申报（包括受理增值税专用发票抵扣联认证、纳税申报和IC卡报税），进行票表税比对，比对结果处理等工作。

三、“一窗式”管理一律实行“一窗一人一机”模式。

基本流程为：增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联认证、纳税申报（以下简称申报）受理、IC 卡报税、票表税比对及结果处理。

四、地市级以上税务机关增值税管理部门负责“一窗式”管理业务的指导、监督；区县级税务机关增值税管理部门负责“一窗式”管理业务的组织实施。

清税注销流程范文清税注销是指企业终止经营、解散或撤销、注销企业营业执照的一种税务行为。

企业进行清税注销时需要按照规定的流程办理相关手续。

下面是一份清税注销流程的范文，供参考：一、履行公司解散程序1.召开股东大会决议解散公司，制定解散决议书。

2.法定的解散决议书必须由董事会签署，由公司章程规定其他签署人。

3.提交公司解散登记申请。

二、履行注销登记程序1.提交企业登记机关注销登记申请及相关材料。

2.企业登记机关对提交的申请材料进行审查，审查合格后受理。

3.企业登记机关核发注销的登记证明，并公告通知。

三、清理纳税事项1.停止使用企业名称开具发票，限制业务拓展，并通知相关合作方。

2.汇总税款缴纳情况，申请退税。

3.收集、整理企业财务、税务、人事、劳动等各类资料。

4.汇总、清理企业财务，确保账目平衡。

四、办理注销税务登记2.递交材料到主管税务机关，填写注销税务登记申请，并进行缴税清算。

3.主管税务机关受理申请，核对材料，领导批准后办理注销税务登记手续。

4.办理完税务注销手续后，税务机关出具税务注销证明。

五、撤销银行账户1.取得税务注销证明后，申请银行账户注销。

3.携带材料到开户行办理银行账户注销手续。

六、注销社保及公积金1.准备以下材料：企业注销证明、员工劳动合同、社会保险和公积金缴费清单等。

2.携带材料到社保局及公积金管理中心，办理注销社保及公积金手续。

七、注销其他相关执照根据企业经营活动的不同，可能需要注销其他相关执照，如医疗机构执业许可证、餐饮服务许可证等，在注销这些执照时需要递交相应的申请材料，并按照规定的流程办理手续。

八、办理财产清算1.对企业资产进行清算，并制定财产清算方案。

2.公告通告债权债务清算情况，并收集债权债务申报清单。

3.清算企业资产，偿还债务。

九、办理最终注销手续1.准备以下材料：企业最终注销报告、税务注销证明、注销财产清算证明、资产清算报告等。

2.提交材料到企业登记机关，进行最终注销手续办理。

企业税务注销流程一、注销地税流程1、向主管税务机关申请办理注销税务登记，领取并填写《纳税清算申请表》、《纳税清算登记表》各一式两份、《注销税务登记申请审批表》一式三份。

(其中《纳税清算申请表》要填最近三个整年度的纳税额)2、委托中介机构出具清税报告。

3、持清税报告、《纳税清算申请表》、《纳税清算登记表》、《注销税务登记申请审批表》、及注销企业提供的税务登记(正、副本)代码章、发票卡、IC卡、加密盒、空白发票(带齐退票及最后一张已开发票记账联)上级主管部门或股东会撤销企业决定书、公章到地税注销部门办理注销手续。

4、等待地税通知领取注销地税登记通知单。

(在未领到注销通知前务必按期申报纳税)二、注销国税流程1、凭《地税注销证明》原件及复印件到国税办理注销登记窗口领取并填写《注销税务登记申请审批表》、《注销及走逃企业审批表》、《缴销专用发票申请表》。

2、持填写完的以上各表，带齐公司成立至注销日购买的所有新、旧版普通发票及最后一次购买的最后一本增值税专用发票到专管员处办理缴销发票手续。

3、办完缴销发票后找专管员办理取消一般纳税人资格需报送资料如下：⑴填写业务报批单一式二份;⑵注销税务登记申请审批表一式二份;⑶税务文书领取通知单(受理文书名称：取消增值税一般纳税人资格审批表)一式二份;⑷注销及走逃企业审批表一式二份;⑸《一般纳税人资格证书》原件。

4、请专管员进行纳税评估并出具《评估报告》。

待专管员取消一般纳税人资格后，到专管员处领取以下资料：《评估报告》;《业务报批单》;《一般纳税人资格证书》;《注销及走逃企业审批表》。

5、用A4纸打印注销申请书一份：没有格式限制、写清楚注销原因、加盖企业公章、法人签字。

若是分支机构(或分公司)的企业还需提供一份董事会决议，要求法人及股东签字、加盖总机构(或总公司)公章。

6、提交《注销税务登记申请审批表》、《评估报告》、《业务报批单》、《一般纳税人资格证书》、《注销及走逃企业审批表》、注销申请书、税务登记正副本原件、营业执照复印件、发票购领薄到办理注销税务登记窗口。

纳税人税务注销指南税务注销，是指纳税人、扣缴义务人由于法定的原因终止纳税义务、扣缴义务时，持有关证件和资料向主管税务机关申报办理税务注销手续。

税务注销包括1类5个事项。

10.1税务注销10.1.1—181一照一码户清税申报【事项名称】一照一码户清税申报【申请条件】已实行“一照一码”登记模式的纳税人向市场监督管理等部门申请办理注销登记前，须先向税务机关申报清税。

清税完毕后，税务机关向纳税人出具《清税证明》，纳税人持《清税证明》到原登记机关办理注销。

【设定依据】1.《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十五条3.《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号公布，国家税务总局令第3 6号、第44号、第48号修改）第五章【办理材料】上级主管、董事会决议注销上级主管部门批复文件或董事会决议复印件1份已实行实名办税的纳税人，可取消报送境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务项目完工证明、验收证明等相关文件复印件1份已实行实名办税的纳税人，可取消报送已领取发票领用簿的纳税人《发票领用簿》1份已实行实名办税的纳税人，可取消报送【办理地点】可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地址可从江西省税务局官方网站“纳税服务/办税地图”栏目查询。

【办理机构】主管税务机关【收费标准】不收费【办理时间】办理时间请以当地税务机关作息时间为准，具体见/bsf w/bsdt【联系电话】您可以拨打12366热线或主管税务机关电话进行联系。

主管税务机关对外公开的联系电话，可从江西省税务局官方网站“纳税服务/办税地图”栏目查询。

【办理流程】【纳税人注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在江西省税务局官方网站“纳税服务/表单下载”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

注销一般纳税人操作流程一、稽查：以人工方式提请稽查部门以“注销选案”方式在CTAIS系统中对该户实施稽查至案件结束。

二、防伪税控系统注销：（一）退票。

如企业金税卡中有未使用的专用发票或普票的，通过税控IC卡进行退票。

（二）授权。

持企业税控IC卡去税务发行端取得“修改时钟授权”。

（三）修改时钟。

进入企业开票子系统，修改金税卡时钟至下一申报期（一般为下月一号）。

（四）抄税。

进入企业开票子系统，执行抄税。

（五）报税。

持企业税控IC卡去申报岗办理报税：1.申报岗进入防伪税控报税子系统，选择“非常规报税——注销报税”，完成报税；2.申报岗进入CTAIS系统增值税一般纳税人申报模块，输入税号，将所属期改为下一属期（即本月1日——30或31日），输入相关数据（无数据则不需输入）后保存。

（六）注销发行。

持企业税控IC卡去税务发行端做“注销发行”和“注销档案信息”。

（七）收缴两卡。

收缴企业金税卡和税控IC卡。

三、CTAIS系统注销：（一）取消资格。

进入文书受理岗：1.选择“发票类——取消防伪税控资格申请审批表”，终审（此文书当前无需流转，直接终审）；2.选择“增值税认定类——取消一般纳税人资格申请审批表”，流转至终审。

（二）各税种申报。

进入申报征收岗：1.增值税已在以上第二、（五）步申报过的，本步骤跳过；2.消费税申报时，需将属期改至下一属期，无消费税的，本步骤跳过；3.企业所得税申报时，需将本年度所有未申报季度在季度申报模块申报完毕，并完成本年度的年度申报，无企业所得税的，本步骤跳过。

（三）注销受理。

进入税源管理岗——注销登记模块，输入税号，填写相关内容，发送至注销审批岗，并打印受理通知书。

（四）注销审批。

进入注销审批岗，“稽查在案”选择“无”，发送回税源管理岗。

（五）收缴证件。

进入证件管理岗，收缴纳税人的税务登记证正副本、发票领购簿等税务证件。

（六）注销核准。

进入税源管理岗——注销登记模块，输入税号，核准注销登记，并打印核准注销税务登记通。

纳税人税务登记注销操作流程税务注销办理程序分为免办流程、即办流程及一般流程，纳税人根据条件适用不同的办理流程。

一、免办流程对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。

（一）未办理过涉税事宜的（指领取了营业执照后，从未到税务机关办税）；（二）办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的。

温馨提醒：1.对符合市场监管部门简易注销条件的纳税人，若在税务机关存在未办结的涉税事宜，建议发布简易注销公告前或公告期满前先到税务机关办理清税手续，避免因税务机关提出异议而失去简易注销资格。

2.对未办理过涉税事宜的个体工商户，同样适用免办流程。

二、即办流程对下列情形的纳税人，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书。

（一）对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税信用级别A级和B级的纳税人、控股母公司纳税信用级别为A级的M 级纳税人、省级人民政府引进人才等创办的企业、未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户以及未达到增值税纳税起征点的纳税人。

（二）未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的纳税人。

（三）办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的纳税人。

（四）持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的纳税人。

对（一）（三）情形的纳税人，若资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书。

纳税人应按不超过6个月的承诺时限补齐资料并办结相关事项。

若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用D级管理。

三、一般流程对不符合免办、即办条件的纳税人，按照一般注销流程办理。

增值税一般纳税人税务注销一般流程办理时限为10个工作日，增值税小规模纳税人和其他纳税人税务注销一般流程办理时限为5个工作日。

若在核查检查过程中发生以下情形的，办理时限中止，待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算：1.发生涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等重大事项的；2.需要进行特别纳税调整的；3.国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。

一般纳税人税务注销流程及资料
一般纳税人税务注销流程及资料
一般纳税人的税务注销是指企业或个人因合理原因而提出的免交增值税、消费税以及企业所得税的申请，经当地税务机关审核通过，取消其税务登记并正式注销税务登记状态。

一般纳税人税务注销流程包括：
一、申请材料准备
1. 企业法人营业执照或个人身份证;
2. 纳税信用认定书或者纳税人证明;
3. 税务登记证正副本;
4. 营业执照、税务登记证复印件;
5. 其他相关证明材料。

二、税务机关审核
当纳税人准备好上述所有申请材料后，就可以向当地税务机关提交申请。

税务机关将对申请材料进行审核，审核的内容包括：
1. 是否符合税务机关规定的注销条件；
2. 在税务机关登记的信息是否真实；
3. 是否存在拒缴税款或者欠税情况；
4. 对于正在办理税务登记变更的纳税人，是否及时完成了税务登记变更；
5. 是否存在其他违反税收法律、法规的行为等。

在税务机关审核通过后，将正式发放税务注销证明书，此证明书作为纳税人注销税务登记的依据。

三、后续处理
税务机关发放注销证明书后，纳税人还需要做如下处理：
1. 向工商行政管理部门提出注销登记申请，并做好后续工作；
2. 向社保局提出注销登记申请，并做好后续工作；
3. 向开户银行提出注销登记申请，并做好后续工作；
4. 如果有其他登记的机构，也应该提出注销登记申请，并做好后续工作；
5. 向税务机关申请注销税务登记，并做好后续工作。

以上是一般纳税人税务注销的流程及资料，希望能够帮助到大家。

在申请税务登记注销时，纳税人应该认真准备相关材料，并经过税务机关审核后，方可正式注销税务登记状态。

一般纳税人公司注销税务登记流程是怎样的一、填写注销申请表格1、纳税人到办税服务厅填写《注销税务登记申请审批表》、《取消防伪税控资格申请审批表》、《企业所得税清算申报表》2.纳税人到税源管理部门填写《增值税一般纳税人注销登记传递卡》二、取消防伪税控资格1.纳税人到办税服务厅上缴空白、作废专用发票2.申报期注销：正常抄税--正常报税正常申报正常缴款--税源管理部门审批《取消防伪税控资格申请审批表》--税政法规股审批《取消防伪税控资格申请审批表》--到信息中心授权修改金税卡时钟--在开票系统将金税卡时钟修改为次月的1日--再次抄税--到办税服务厅办理注销报税到信息中心上缴金税卡、IC卡--注销月份增值税申报、缴款(若申报期已开具发票)3.非申报期注销：税源管理部门审批《取消防伪税控资格申请审批表》--税政法规股审批《取消防伪税控资格申请审批表》--到信息中心授权修改金税卡时钟--在开票系统将金税卡时钟修改为次月的1日--再次抄税--到办税服务厅办理注销报税--到信息中心上缴金税卡、IC卡--注销月份增值税申报、缴款三、取消一般纳税人资格(若注销登记则跳过此环节)1.办税服务厅受理《取消增值税一般纳税人资格审批表》四、注销税务登记1.纳税人办理企业所得税年度申报、缴款2.税务部门开展注销检查(一般纳税人由纳税评估科负责检查、小规模纳税人由管理部门负责检查、在查案件由稽查局负责检查)3.办税服务厅清缴注销检查环节产生的税款4.纳税人填报《企业所得税清算申报表》5.办税服务厅清缴清算所得税额6.税源管理部门收缴证件7.征收管理股在《注销税务登记申请审批表》上作注销审批8.办税服务厅根据注销审批意见注销税务登记。

一般纳税人的义务一、依法进行税务登记的义务纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务局申报办理税务登记。

税务登记主要包括领取营业执照后的设立登记、税务登记内容发生变化后的变更登记、依法申请停业、复业登记、依法终止纳税义务的注销登记等。

注销税务登记管理办法第一章总则第一条根据本市《税务登记集中管理实施办法》（沪国税征｛2006｝12号）要求，制定本办法。

第二条已依法办理税务登记的企业、单位和个人（以下简称纳税人），因各种原因向税务机关申报办理注销税务登记的，适用本办法。

第三条纳税人申报办理注销税务登记，须先结清税款（以下称清税）和缴销发票（以下称清票）。

第四条纳税人完成清税、清票并提供资料齐全的，税务机关自接受纳税人正式申报办理注销税务登记之日起，于30日内完成核准手续。

第五条注销税务登记管理由税务机关稽征管理部门负责。

第二章注销税务登记的类别第六条纳税人发生下列情形的，应当向主管税务机关提出办理注销税务登记的申请。

（一）生产经营期满解散或未到期被撤销、解散的；（二）发生合并、分立、改制等，需注销税务登记的；（三）被法院依法宣告破产的；（四）被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的；（五）因生产、经营地变动，且涉及改变主管税务机关（以下称迁移）的；（六）境外企业纳税人在中国境内承接工程和提供劳务，项目完工的；（七）发生需要注销税务登记的其他特殊情况的。

第七条纳税人应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向主管税务机关申报办理注销税务登记。

（一）按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。

（二）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。

（三）纳税人发生迁移的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，向主管税务机关申报办理注销税务登记，并自工商行政管理机关或者其他机关批准变更之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

（四）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。

一般纳税人报税流程1.首先作帐，出报表，这个是必须的。

一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作2.如果有增值税，进项票认证好，然后到开票系统，先把增值税开票的IC卡插到读卡器，点发票管理,抄税处理。

填写表格，5张表。

写卡，打印，增值税明细表,正数,负数表等.3.准备中国税务字样的IC卡，插入读卡器，和小规模的程序一样的，先读卡，填写表格，应该是5张增值税的，一张主表，4张附表。

资产负债表，损益表。

另外如果是机动车的还有3张表。

填写好，调整打印纸张，进行打印，一式两份。

写卡。

因为我单位是机动车销售的,应该有一个步骤是从机动车开票系统导出一个报表,导入报税系统.直接生成机动车销售清单.连续打印报4.完毕后盖公章，拿着报表到报税大厅报税。

程序同上。

完成。

一般纳税人网上报税如何零申报？1、一般纳税人，不需要任何资料，但是资产负债表和利润表需要填，纳税申报表也要填，只不过在销项减进项后，你本月的纳税额应该是0。

如果你是小规模纳税人，纳税申报表全部填0，然后网上申报即可，也可以电话申报。

2、如果你是第一个月开始申报，申报表上本月应纳税额和累计应纳税额都填为0，如不是，则申报表本月应纳税额为0，累计栏上的数据为上月的累计数。

没有开通网上申报或电话申报就带上公章或财务章亲自到国税大厅申报吧，填写好申报表，还可以顺便请教国税人。

3、首先登陆国税网再点“办税服务厅”中的“申报缴税”，再“进入办税区”再输入你们公司国税副本上的纳税人识别号，和密码（密码是自己设的，如果是你刚接手，那你的前任会把密码什么的都交接给你），然后你们公司就进入到了国税网了，然后，现在你就进入到了国税内用网了，你再点“申报缴税”—“进入办税区”就会出现你要报的税种，如果是月度就是会出现“增值税”，季度的话还会有“企业所得税”（如果你们公司是在地税交所得税，则不会出现），增值税0申报很好办，直接点“增值税”后面的“我要申报”然后进去填表就行了，如果你们是小规模则这个表都不用填，直接“保存”，然后点正式申报就行了，如果你们是一般纳税人，则你要把你们开了多少销项发票，收了多少进项发票都填上，但你的是0申报，那要确保销项减进项为0就行了，然后再点保存，再正式申报就行了。