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内容目录1995-1998 年美国银行股超额收益明显 (4)1980-1990 年代美国银行业的兼并收购潮 (5)危机处理阶段(1980-1994 年) (5)提升竞争力阶段（1994-2000 年） (8)1990 年代美国经济进入繁荣时期 (11)1990 年代美国银行业进入高盈利稳定发展阶段 (13)盈利能力持续增强，进入稳定发展新阶段 (13)资产质量大幅改善 (15)综合化经营能力增强 (15)资产稳步扩张 (16)净息差收窄，但高于危机前水平 (17)总结 (18)图表目录图1：1995-1998 年中旬美国银行业超额收益明显 (4)图2：美国标普500 银行指数PB 值由1.2x 提升至3.5x (4)图3：1995-1998 年中旬美国个股银行股价大幅上涨 (5)图4：1980-1990 年代初期美国大量银行倒闭和救援 (6)图5：1980-1994 年美国倒闭和救援银行总资产规模 (6)图6：1980 年代美国银行业不良率持续在高位 (6)图7：1970-1980 年代初美国经济陷入滞涨 (7)图8：1994-2000 年美国银行业并购数量 (9)图9：美国所有受FDIC 担保的银行业机构数量 (10)图10：不同类型银行总资产分布情况 (11)图11：1992 年开始美国经济稳定高增长 (12)图12：1992 年开始美国呈现“低通胀+低失业率”的态势 (12)图13：1990 年代美国新房销售持续增长 (13)图14：1990 年代美国住房市场指数呈上升态势 (13)图15：1990 年代住宅抵押贷款ABS 快速增长 (13)图16：1990 年代抵押贷款支持证券发行额变动 (13)图17：1993 年开始美国银行业净利润稳定增长 (14)图18：1990 年代中后期美国银行盈利能力稳定在较高水平 (14)图19：美国银行业不良率自1992 年3 季度持续快速下行 (15)图20：1990 年代美国银行拨备覆盖率持续上行 (15)图21：1994-2000 年美国银行业非息收入占营收比重持续提升 (16)图22：1994-2000 年美国银行业资产进入稳定扩张期 (16)图23：不动产抵押贷款占比提升 (17)图24：1990 年代美国银行业净息差收窄 (17)图25：1994-2000 年美国银行业处于加息环境中 (18)图26：1990 年代存款占负债总额比重下降 (18)表1：1980-1994 年美国倒闭和救援银行资产分布情况 (7)表2：1980-1994 年美国各州关闭或接受了FDIC 援助的美国商业银行数量 (8)表3：1980-1994 年破产和救援银行总资产超过100 亿美元的银行名单 (8)表4：1992 年世界十大银行 (9)表5：1995-2000 年美国银行业并购典型事件 (10)表6：2000 年世界十大银行（按资本总额排名） (11)表7：杜邦分析 (14)表8：估值表 (20)1995-1998 年美国银行股超额收益明显1995-1998 年中旬美国银行股投资价值巨大，具有明显的绝对收益和超额收益。
美国是以市场为主导型的金融体制美国是以市场为主导型的金融体制。
回顾美国的金融进展史，我们能够看到，美国的银行进展史与其他大多数工业国家的不一致，这归因于美国的政治历史。
当Alexander Hamilton在独立战争后，提倡建立一个分支遍布全国的大型银行，而导致美国第一银行（1791—1811）及美国第二银行（1816-1836）年以后，美国基于对任何类型的强权机构存在的厌恶情绪，关于银行系统旧存在强烈的分解倾向。
这一倾向最终导致了美国与众不一致的银行进展史。
而当1965年以后。
不断进展的电子与计算机为基础的技术革新导致整体经济环境的约束条件变化的时候，这一倾向便引起金融业的市场化进展。
在整个19世纪，美国的金融系统都是高度分散的。
许多州使用自由银行系统，同意银行业自由进入。
1900年美国国会通过并颁布实施《货币法令》，承袭1863年颁布的《国民货币法》(后经修订改名为《国民银行法》)，将3000人下列的城市设立国民银行的条件放宽，将设立国民银行的最低资本额由5万美元降为2．5万美元。
美国国民银行数迅速由3000多家猛增到1914年的7518家。
与此同时，美国州银行到1914年也增加到了近20000家。
由于州银行的发照条件比国民银行更宽，导致了美国银行家数众多、平均规模偏些这一时期的银行体系有很多严重缺陷，许多源自《国民银行法》，其中之一就是分层的银行结构加上准备金的集中使纽约市银行受到繁重的利润压力，同时，没有危机时制造额外货币的法律与最终贷款人提供危机资金，这些缺陷尽管不致命，但却使银行体系在金融恐慌中特别脆弱。
出于银行业的金融恐慌传染性，1837年、1857年、1873年、1884年、1893年、1907年发生了严重的银行恐慌。
经济衰退与混乱接踵而至。
在1907年，比照欧洲的银行体系，美国被称之“金融体系的一大烦恼”。
这最终导致1913年的联邦储备系统的建立。
但这并没有阻止进一步的银行恐慌。
投资银行业经典书籍推荐投资银行业经典书籍推荐传记类1、《摩根财团——美国一代银行王朝和现代金融业的崛起》第二版获得1990年美国国家图书奖英文名：The House of Morgan: An American Banking Dynasty and the Rise of Modern Finance 罗恩•彻诺（Ron Chernow）著，中国财政经济出版社2003年9月出版推荐理由：摩根家族的发迹史和19-20世纪美国金融市场和银行业发展演变的全景图，前任财政部副部长、现任亚洲开发银行副行长金立群先生的翻译代表了中文相关专业译著的最高水平。
2、《华宝家族》罗恩•彻诺著，目前内地还没有中文译本英文名：The Warburgs: The Twentieth-Century Odyssey of a Remarkable Jewish Family推荐理由：德国犹太富商Sigmund Warburg创办的著名商人银行华宝（瑞银华宝的前身）的兴衰史反映了19-20世纪欧洲与美国政经格局变迁对银行家个人与金融机构（尤其是投资银行）发展带来的巨大影响。
3、《豪门世家洛希尔》牛津学者Niall Ferguson著，目前内地还没有中文译本英文名：The House of Rothschild: Money's Prophets 1798-1848（上册），The House of Rothschild: The World's Banker 1849-1998（下册）推荐理由：作为欧洲200多年来政治、经济与金融市场演变中最为重要的银行家族洛希尔（德国犹太人），其成败荣辱与英美国家实力的此消彼长以及巴黎、伦敦和纽约等金融中心的地位起伏紧密相联。
4、《花旗帝国》英文名：Tearing Down the Walls: How Sandy Weill Fought His Way to the Top of the Financial World. . .and Then Nearly Lost It All《华尔街日报》著名记者莫尼卡•兰利（Monica Langley）著，中信出版社2005年1月出版推荐理由：该书详尽描述了东欧犹太移民家庭出身的桑迪•韦尔从创办小经纪公司到相继并购希尔森、美国运通、旅行家保险、美邦、所罗门兄弟及至花旗银行的传奇业绩，对有志于跨国金融机构的专业人士的职业生涯发展也提供了诸多经验、教训和启发。
摘要随着我国入世承诺的兑现，金融业已对外全面开放，外资金融机构和国内同业享受同等国民待遇，金融风险的产生和国际传导出现新的特点，我国银行业既面临机遇，同时也面临着更大的挑战。
而内部控制已成为保障商业银行实现经营目标的动态过程和机制。
因此，研究我国商业银行在新型监管环境里的内部控制体系，具有很好的现实意义。
本文首先阐述了商业银行内部控制体系建立的背景和意义，指出商业银行内部控制的目标是利用其资产及其他资源来使自身免受损失的有效性和效率，满足新巴塞尔协议关于全面风险管理及银行监管当局关于内部控制与合规的要求，同时覆盖美国《萨班斯—奥克斯利法案》的相关规定，增强政府、监管当局和社会公众的信心。
文中剖析了我国商业银行内部控制的现状，分析了金融全球化和监管国际化的形势对采取国际化战略的商业银行的影响，并提出了完善内部控制体系的思路，包括商业银行应采用流程管理的思想、系统管理的方法和基于事实决策的方法等先进管理理念和原则，根据《商业银行内部控制评价试行办法》（简称银监9号令）的要求，从内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等五个方面对商业银行各种业务和管理流程进行梳理，编写关于各项管理和业务活动的内部控制体系文件。
导入风险识别与评估技术（FMEA），对流程中的风险加以识别和评估，形成对各个风险的控制方案等。
本文从实证研究出发，在以上分析的基础上，以实际操作的形式对内部控制理论在我国商业银行中的应用进行了分析研究；最后对完善我国商业银行内部控制体系进行了总结和展望。
内部控制体系的建立无论在理论还是在实践上都是一个复杂的、动态的系统工程，许多方面还有待于今后进一步的探讨。
关键词：商业银行内部控制完善ABSTRACTWith entirely opened to world of China financial industry according to WTO rules, foreign financial institutions have enjoyed same treatment as Chinese. Financial risk occurrence and international transmittal appear new characters. Chinese commercial banks are facing opportunities as well as challenges. Internal control regarded as a dynamic process and mechanism in commercial banks’ business target achievement protecting. Consequently, it is a significant practice that researching internal control system of Chinese commercial banks in a new supervised financial environment.This article expatiate the background and meaning of commercial bank internal control system establishment of which the goal is fulfilling loss avoiding validity and efficiency by using self assets and outside resources, satisfying the requirement of entirely risk management and internal control & compliance raised by BaselⅡand supervisal institutions respectively, covering 《Sarbanes-Oxley Art》relative rules, enhancing confidence of government, supervisal institutions and public.The article analysed chinese commercial banks’status in quo and financial globalization & supervisal internationalization impact. Raised internal control improvement thinking about that commercial banks should adopt process management, system management and fact based decision principles etc, card workflow and write operation control system documents from 5 sides of internal control environment, risk identification & assessment, measure, monitoring & rectifying and information communion & return as indicated in 《Commercial bank internal control estimate (probation version)》. Introduced FME to identify & evaluate risks existing in the process and complete each risk control schemes.The article based on demonstrate researches about internal control applications within commercial bank practices. Finally, concluded and prospected Chinese commercial bank internal control system improvement which is a complicated and dynamic system engineering and should be discussed further in the future.Key words: Commercial bank Internal control Improvement目录第1章导论 (6)1.1 论题背景 (6)1.2 研究目的及意义 (8)1.3 文献综述 (9)1.3.1 国外研究动态 (9)1.3.2 国内研究文献综述 (10)1.4 研究思路及方法 (11)1.4.1 研究思路 (11)1.4.2 研究方法 (12)第2章内部控制的理论基础 (14)2.1内部控制的理论演进 (14)2.1.1内部牵制（Internal Check） (14)2.1.2内部控制制度（Internal Control System） (14)2.1.3内部控制结构（Internal Control Structure） (15)2.1.4内部控制整体框架（Internal Control Integrated Framework） (15)2.2 内部控制的含义和实质 (15)第3章发达国家商业银行内部控制之借鉴 (18)3.1 发达国家商业银行内部控制理论 (18)3.2 发达国家商业银行内部控制实务 (19)3.2.1完整的内部控制框架 (19)3.2.2良好的内部控制环境 (19)3.2.3完善的内部监督检查体系 (21)3.2.4先进的电子化风险控制手段 (21)第4章我国商业银行内部控制现状分析 (23)4.1 我国商业银行内部控制建设进程 (23)4.1.1起步阶段（80年代末－1996年） (23)4.1.2完善和发展阶段（1997年－现在） (24)4.2 我国商业银行内部控制取得成果 (24)4.2.1内部控制环境初步形成 (24)4.2.2全面风险管理体系逐步深入 (26)4.2.3经营与管理活动的控制不断加强 (26)4.2.4信息科技化建设步伐加快 (27)4.2.5内部审计监督制度初显成效 (27)4.3 我国商业银行内部控制存在问题 (28)4.3.1公司治理结构不健全 (28)4.3.2内部组织结构不科学 (29)4.3.3内部控制文化不深入 (29)4.3.4内部控制制度不完善 (30)4.3.5风险控制系统不发达 (31)4.3.6内部监督职能不到位 (32)4.3.7人员素质管理不严格 (32)第5章完善我国商业银行内部控制体系的思路 (34)5.1 完善内部控制体系的遵循原则 (35)5.1.1体现全面、审慎、有效、独立、合理的基本原则 (35)5.1.2编制系统化的内部控制体系文件 (36)5.2 完善内部控制体系的框架要求 (38)5.2.1 我国商业银行内部控制体系的构建框架 (38)5.2.2完善我国商业银行内部控制体系的要求 (39)5.3 完善内部控制体系的技术方法 (45)5.3.1过程和系统方法 (45)5.3.2管理矩阵分析法 (48)5.3.3风险识别与评估技术（FMEA） (49)5.4 需要处理好的关系和注意问题 (55)第6章总结与展望 (58)致谢 (60)参考文献 (61)图表目录表1.1：90年代以来世界各国主要代表性金融危机概览表5.1：风险识别工作底稿表5.2：风险评估工作底稿表5.3：风险可能性等级表表5.4：风险后果等级表表5.5：风险级别矩阵表表表5.6：风险等级与措施对照表表5.7：风险控制工作底稿图1.1：本文的研究结构图图4.1：上海浦东发展银行组织结构图图5.1：管理金字塔图5.2：以过程为基础的内部控制体系过程模式图5.3：内部控制体系文件层级结构图5.4：过程模式图5.5：PROCESSMAP图5.6：管理矩阵图5.7：配置流程图图5.8：风险识别过程图5.9：风险因素和流程环节映射图图5.10：风险评估过程图5.11：风险控制过程第一章导论第一节论题背景商业银行作为世界各国金融体系的主体，是唯一能吸收、创造和收缩存款货币的金融机构，国际货币基金组织称其为存款倾向性货币银行，这一特点决定了商业银行的高风险性和易失败性。
金融经典案例【篇一：金融经典案例】案例 1?战俘营里的货币二战期间?在纳粹的战俘集中营中流通着一种特殊的商品货币?香烟。
当时的红十字会设法向战俘营提供了各种人道主义物品?如食物、衣服、香烟等。
由于数量有限?这些物品只能根据某种平均主义的原则在战俘之间进行分配?而无法顾及到每个战俘的特定偏好。
但是人与人之间的偏好显然是会有所不同的?有人喜欢巧克力?有人喜欢奶酪?还有入则可能更想得到一包香烟。
因此这种分配显然是缺乏效率的?战俘们有进行交换的需要。
但是即便在战俘营这样一个狭小的范围内?物物交换也显得非常地不方便?因为它要求交易双方恰巧都想要对方的东西?也就是所谓的需求的双重巧合。
为了使交换能够更加顺利地进行?需要有种充当交易媒介的商品?即货币。
那么?在战俘营中?究竟哪一种物品适合做交易媒介呢?许多战俘营都不约而同地选择香烟来扮演这角色。
战俘们用香烟来进行计价和交易?如一根香肠值10 根香烟?一件衬衣值 80 根香烟?替别人洗一件衣服则可以换得两根香烟。
有了这样一种记账单位和交易媒介之后?战俘之间的交换就方便多了。
香烟之所以会成为战俘营中流行的货币 ?是和它自身的特点分不开的。
它容易标准化?而且具有可分性?同时也不易变质。
这些正是和作为货币的要求相一致的。
当然?并不是所有的战俘都吸烟?但是?只要香烟成了一种通用的交易媒介?用它可以换到自己想要的东西?自己吸不吸烟又有什么关系呢?我们现在愿意接受别人付给我们的钞票? 也并不是因为我们对这些钞票本身有什么偏好?而仅仅是因为我们相信?当我们用它来买东西时?别人也愿意接受。
案例 2?个人支票存款为什么发展迟缓支票?是目前使用最普遍的非现金支付工具?用于支取现金和转账。
目前我国的各城市均建立了票据交换所?约有 20 个经济发达的城市建立了票据清分机处理系统。
但支票的使用在中国主要以单位为主?个人支票的社会认知度较低?还未成为人们的日常支付工具。
个人支票的全称为 quot;人民币个人活期支票 quot;?是由在银行开设个人支票储蓄专户的个人签发? 委托办理支票存款业务的银行或者其它金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据?其实质是一种以个人信誉为保证?并以支票为结算凭证的活期储蓄存款业务。
外国银行在华的发展与演变自1845年第一家进入中国的外国银行英国丽如银行在香港设立分行，其后160多年中，中国的社会政治经济体制经历了巨大的变化，外国银行在中国的活动也随之发生了较大的变化。
本文以中国社会政治制度的变迁为基础，按清政府时期（1845-1911年）、北洋政府时期（1912-1927年）、民国政府时期（1928-1949年）、新中国成立后（1949-2006年）几个阶段分析外国银行在中国经济活动的演变情况。
关键词：外国银行银团贷款外资银行策略2006年，随着中国银监会《外资银行管理条例》和《外资银行管理条例实施细则》的颁布，大量外资银行进入中国内地。
这距离新中国成立后批准进入第一家外资银行—日本输出入银行进入中国过去了27年。
回顾近现代中国历史，考察外国在华银行业的活动，可以间接地看到中国经济活动的演变情况。
清政府时期的外国银行中国出现最早的外资金融机构，是英国的东方丽如银行。
1845年，鸦片战争后英国占领香港仅3年，英商丽如银行就在香港设立了分行，在广州设立了分理处。
中国第一家银行——中国通商银行1897年在上海成立时，距这家英商外国银行在上海的成立已经落后了52年。
按照外国银行进入家数的时间分布和外资银行在中国市场地位与作用的变化，可将此时期分为三个阶段：第一阶段（1845-1864年）：该时期虽然新设了不少外资银行，但其业务和作用还处于低级阶段。
该银行的资本规模也较小，大体上在50万到100万镑之间；业务上发钞很少，不积极揽储，最主要业务是贸易汇兑。
第二阶段（1865-1894年）：1864年总部在香港的汇丰银行成立后，外资银行在中国进入了一个新的阶段。
汇丰银行从成立的1864年开始到中日甲午战争以前仅20多年的时间内，急剧扩张、形成了全国性的金融网络。
与前一阶段英国银行独占的局势相比，英国银行虽仍占绝对优势，但呈现出其他国家力图挤进中国扩张金融势力的新迹象。
第三阶段（1895-1911年）。
美国八九十年代银行危机:成因、处置方法及启示(一)徐诺金编者按:二十世纪八九十年代银行危机是美国银行业发展史上的重大事件,这场危机引起了美国立法当局对一些金融监管问题的深刻反思,加快了美国有关金融改革法案的出台和金融监管政策的改革与调整。
本文作者徐诺金博士对这场危机的产生原因、处置方法以及危机所引发的金融监管问题进行了深入全面的分析,并结合我国实际情况提出五项值得借鉴的做法供业界参考。
由于文章篇幅较长,本刊将分三期连载。
一、危机的概况及成因1980~1994年美国出现了严重的银行危机,银行和储贷机构破产倒闭数量急剧上升,共有2912家银行和储贷机构被迫关闭或接受联邦存款保险公司的援助,其中银行1617家,储贷机构1295家,约占同期银行和储贷机构总数的14%,平均每两天有一家被迫关闭或接受援助。
倒闭机构资产总额9236亿美元,占银行和储贷机构资产的20.5%,银行平均每天要处置资产1.68亿美元。
在1988~1992年的高峰期,平均每天倒闭1家银行和储贷机构,需处置资产3.85亿美元。
大量的银行倒闭给存款保险公司带来巨大冲击,1988年联邦储贷存款保险公司收不抵支,保险基金亏空750亿美元,1989年被迫关闭。
导致这场危机的原因主要有三个:1 地区和部门经济衰退是危机形成的直接原因20世纪30年代经济大危机后,美国实行单一银行体制,法律禁止金融机构异地设立分支机构,这使得大多数银行只能服务于相对狭窄的区域市场,银行业风险不能在区域间分散,极易受到地区或部门经济衰退的打击。
在1980~1994年间,有三次比较大的地区和部门经济衰退造成了大范围的银行破产。
第一次是农产品价格在80年代初下降导致农业收入和农村地产价格下跌,使过于集中于农业贷款的银行大量破产;第二次是由于80年代两次石油价格下跌,导致得克萨斯和西南部的其他产油州发生大范围银行倒闭;第三次较为集中的银行倒闭于90年代初发生在加利福尼亚及东北部的一些州,其原因是严重的经济衰退。
atm发展历程ATM发展历程随着科技的不断进步，人们的生活方式也在不断改变。
其中，ATM （自动取款机）的发展史可以说是现代金融服务的一个缩影。
本文将以ATM发展历程为主题，介绍ATM从诞生到现在的发展过程。
第一阶段：诞生与初期发展（1960年代-1970年代）ATM最早的雏形可以追溯到20世纪60年代，当时主要是由美国的银行业务人员提出的一个概念。
1967年，美国第一家自动取款机在纽约市投入使用，它使用了磁卡作为用户身份认证的方式，并且仅限于白天营业时间使用。
虽然这只是一个试验性的项目，但它为未来ATM的发展奠定了基础。
第二阶段：网络化与普及（1980年代-1990年代）在1980年代，ATM开始进入第二个发展阶段，主要表现为两个方面的进步：网络化和普及。
银行开始将ATM连接到一个中央计算机网络中，实现了不同银行之间的互联互通。
这意味着用户可以在任何一个ATM机上进行取款和查询操作，而不仅限于自己所在的银行。
同时，ATM机的数量也大幅度增加，遍布各个城市的街头巷尾，为人们提供了更加便捷的金融服务。
第三阶段：功能拓展与创新（2000年代-至今）进入21世纪，ATM进入了第三个发展阶段，主要特征是功能拓展与创新。
随着技术的进步，ATM不再仅仅是取款和查询的工具，还可以提供更多的金融服务。
比如，人们可以通过ATM进行存款、转账、购买彩票、缴费等操作。
此外，ATM的界面设计也愈发人性化，采用了触摸屏、语音提示等新技术，使用户操作更加方便快捷。
除了功能拓展，ATM在安全性方面也有了很大的提升。
银行采用了多种技术手段，如密码输入、指纹识别、面部识别等，来保护用户的资金安全。
此外，ATM的物理结构也进行了改进，增加了防盗装置和监控摄像头，提高了防范犯罪的能力。
未来展望随着科技的不断进步，ATM的发展前景仍然广阔。
未来，ATM有望进一步融合人工智能、大数据等技术，提供更加个性化、智能化的金融服务。
比如，ATM可以根据用户的消费习惯和需求，主动推荐理财产品或提供财务规划建议。
美国股市的历史进程美国股市是全球最重要的股票市场之一，其历史可以追溯到18世纪末期。
经过数百年的发展，美国股市已经成为世界各国投资者和企业家的首选目的地之一。
本文将探讨美国股市的历史进程，以及对全球经济和金融市场的影响。
1. 起点：华尔街美国股市的起点可以追溯到19世纪初，当时新成立的美国中央银行担任了股票交易的中介。
随着越来越多的企业在19世纪末期挂牌上市，华尔街成为了美国的金融中心，也即是现代美国股市的发源地。
2. 危机和发展：20世纪前期20世纪早期，美国股市经历了一些阴影时期，包括1907年的金融危机和1929年的股市崩盘。
然而，这些事件并没有扼杀美国股市的发展。
相反，20实际期前期也是历史上最为富庶的时期之一，股市也呈现出稳步上升的势头。
3. 统一的交易市场：20世纪中期在20世纪50年代初，美国的股票交易市场经历了一次重大变革。
此前，不同的交易所独立运作，导致了大量的竞争和混乱。
1953年，各交易所达成协议，共同成立了美国证券交易所，从而建立了一个统一的交易市场。
4. 黄金时代：20世纪70年代和80年代20世纪70年代和80年代，美国股市经历了一波“黄金时代”，股票价格呈稳步上升的趋势。
这个时期特别关键的两个事件是美国政府的税收政策和企业的良好经营与管理。
5. 灾难和反思：20世纪90年代1990年代美国股市经历了另一波风口浪尖，以1999年科技泡沫的破灭为标志。
由于人们对于高科技企业无限未来的期望，一些企业被高估了，导致市场崩溃。
6. 当今：21世纪现代美国股市是一个由电子交易、投资者社区和媒体组成的庞大生态系统。
2008年发生的金融危机导致美国股市下跌了近50%。
但是从那时起，股市已经进入了一个新时代，继续保持强劲的增长势头。
作为最大的股票市场之一和全球最重要的股票交易所之一，美国股市的影响远远超出国界。
随着全球化和数字化的加速发展，美国股市将继续发挥举足轻重的作用，影响着全球经济和金融市场的演变。
