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纳税评估优秀案例【篇一：纳税评估优秀案例】一、内容提要**省**县国税局在**市国税局推行的税收风险管理框架下，关注纳税人各种信息的收集，应用分析工具识别其中可能带来税款流失的风险因素，为纳税评估找准切入点，强化了税源管理。
2004年11月15日**县国税局根据该县超市行业纳税状况普遍较差的实际，选取了有代表性的b超市作为评估对象，成立了由第二税务分局分管副分局长为组长，分局2名税收分析员和1名责任区管理员为组员的纳税评估小组，通过对该户涉税指标分析、约谈和实地查验有效地控制了该县超市行业的税收风险，至2005年2月20日，历时三个多月的评估处理终结，b超市共补申报销售额957264.95元，补税162735.04元，加收滞纳金2359.66元。
并以此为突破口，开展行业集中评估，补税52.63万元，同时修改完善了2005年度超市行业相关涉税参照指标。
二、案例介绍（一）分析选案1、选案背景。
**商业超市,自2000年第一家a公司开业,2001年、2002年相继增加了b、c、d三家，且各家超市在县城竞相增加网点，开展价格竞争、地域竞争、服务竞争等一系列的商业活动。
全县商业超市经营的面积从2000年的400平方米，发展到2004年的5000平方米；从业人员从2000年的23人，发展到2004年的306人(其中：固定职工194，厂家促销人员102人)；销售总额从2000年的450万元，实现增值税5万元，上升到2003年的2600万元，实现增值税37万元；2004年1-9月份实现销售收入2850万元，入库增值税108万元(包括评估入库数)，入库所得税17万元，为该县的经济发展和社会进步作出了较大贡献。
然而，从2003年申报资料分析，各超市的增值税负水平极不均衡，企业零申报、负申报、低税负现象比较普遍。
特别是2004年上半年，县稽查局在对几个超市的检查中，发现了这些企业普遍存在不同程度的帐外经营、迟做销售、错用税率、获取返利等经济利益不计税等偷税行为。
纳税评估案例某公司是一家标准纳税人，该公司为了评估自己的纳税情况，决定进行纳税评估。
下面是该公司的纳税评估案例：该公司是一家电子产品制造商，主要生产手机和电脑。
根据公司财务数据，该公司去年的销售额为1亿人民币，利润为5000万元。
根据税法规定，企业的所得税税率为25%。
在评估纳税情况时，首先要计算销售额和利润的纳税额。
根据税法规定，企业所得税的计算公式为：所得税额 = 计税利润 * 税率。
所得税额要在该公司年度报表中列示。
根据上述数据，该公司去年的计税利润为5000万元，税率为25%，所以所得税额为1250万元。
除了计算销售额和利润的纳税额外，企业还需要计算增值税的纳税额。
增值税是对企业销售商品和提供劳务所增加的价值进行征收的税。
根据税法规定，增值税税率为17%。
该公司去年的销售额为1亿人民币，根据税法规定，销售额需要扣除成本后才能计算增值税。
该公司的销售成本为7000万元。
根据上述数据，该公司去年的增值税额为（1亿- 7000万）* 17% = 1530万元。
除了所得税和增值税外，企业还需要计算其他税费的纳税额。
例如，企业需要缴纳印花税、城市维护建设税、教育附加费等。
根据税法规定，这些税费的计算公式不同。
以印花税为例，印花税的计算公式为：印花税额 = 印花税税率 * 契税价格。
契税价格是指交易价格或其他价格。
为了简化计算，假设该公司去年没有进行契税价格相关的交易，也没有其他需要缴纳的税费。
那么，该公司的其他税费纳税额为0元。
综上所述，根据该公司去年的销售额和利润，以及相关税法规定，该公司的纳税额为所得税1250万元和增值税1530万元，共计2780万元。
纳税评估的目的是帮助企业了解自己的纳税负担情况，合理规划和预测税务成本。
对于该公司来说，根据去年的纳税情况，可以得出以下结论：- 所得税是销售额和利润的重要组成部分，对企业经营状况影响较大，需要提前规划和预测，以减少税务成本；- 增值税是企业销售额的一部分，需要在销售成本的基础上计算，可以通过合理的销售成本控制来减少增值税负担；- 其他税费的纳税额相对较小，但也需要关注，以避免税务风险。
某拖拉机制造有限公司纳税评估案例第一篇：某拖拉机制造有限公司纳税评估案例某拖拉机制造有限公司纳税评估案例案案例评估行业：通用设备制造业一、企业基本情况某拖拉机制造有限公司注册资金224万人民币，增值税一般纳税人，职工425人。
主要产品小四轮拖拉机、手扶式拖拉机和微耕机，属于农业机械产品，适用增值税税率13%，购进原材料和半成品为适用税率17%的货物。
2006年8月企业改制，分别成立某拖拉机制造公司、销售公司和研究所，销售公司成立后，主管税务机关根据财税字[2001]第113号文件规定，批准其从2006年12月1日起享受增值税税收减免优惠。
2007年制造公司实现销售收入123,661,283.14元，应纳增值税653,308.12万元，年末留抵税款59,786.05元。
二、案头分析我们从总局综合数据管理系统和企业2007年度财务报表提取企业相关相关涉税数据及疑点如下表：项目 2006年 2007年疑点分析增值税应税收入108486056.35 123,661,283.14 主营业务收入108486056.35 121,896,445.93主营业务成本102,383,515.05 116,416,996.74 主营业务税金及附加 63269.11 71863.88 主营业务利润 5,407,585.31 6,039,272.19 营业费用管理费用2,327,913.85 1,549,463.99 3,414,317.40 3801859.46财务费用169,815.90 12620.53 主营业务成本率94.3748% 95.5048% 毛利率 5.625% 4.495% 异常低主营业务利润率 5．567% 4.436% 主营业务利润率变动幅度异常偏高，异常-20.31% 不配比，主营业务收入变动率12.36% 主营业务成本变动率13.71% 销项税金16,159,012.75 进项税金增值税税负资产总额权益总额 15,565,490.68 0.528% 异常低 59,259,400.44 7,258,559.47存货余额22,741,365.70 其中：产成品余额6822409.71 存货周转率总资产周转率销售净利润 5.087正常2.12-185,342.10 异常资产报酬率-0.3231% 股东权益报酬率-2.6377% 疑点分析：（一）增值税税负较低。
零售业--其他未列明零售业合肥××有色金属材料有限公司纳税评估案例评估人员：黄辉、李磊（安徽省合肥市瑶海区国税局）一、企业基本情况合肥××有色金属材料有限公司，纳税人识别号：××，登记注册类型为：私营有限责任公司，生产经营范围为：金属材料销售。
生产经营地址位于合肥市××号，注册资本××元，法人代表：××。
2010年申报销售收入15417759.71元，实现增值税95466.13元，税负率0.619%；企业所得税4201.12元，税负率0.0272%。
二、案头疑点分析及评估预案（一）根据企业《风险识别报告》，风险异常指标情况：1．本期增值税修正税负该企业本期增值税修正税负计算指标值0.0009，低于预警值[0.0023, ]下限,异常。
2．本期存货周转次数该企业本期存货周转次数计算指标值 1.3513，实际应为5.4051，低于预警值[14.9746, ]下限,异常。
3. 进项税额控制差异率该企业进项税额控制差异率计算指标值-0.073，低于预警值[0.0223,]下限,异常。
4. 运费油品金额与运费销售收入对比指标该企业运费油品金额与运费销售收入对比指标计算指标值0.0381,实际应为0.0474，高于预警值[,0.0145]上限,异常。
（二）评估预案及思路评估人员结合该企业本身业务特点，对企业期末存货过大、运费过高及不合理的期间费用作为评估检查的重点，进行了评估前疑点分析：1.企业期末存货过大，造成进项税额过大，影响增值税税负下降；2.是否接受虚开或代开运费造成进项税额过大、成本过高，影响增值税税负下降，影响利润率降低；3.是否虚列不合理的期间费用，影响利润率降低。
根据评估前疑点分析结果，评估人员制订了具体评估预案。
决定到企业实地评估检查，评估检查时首先检查原材料入库流水帐，控制、询问仓库保管员，掌握原材料的第一手资料；其次针对疑点查阅当年的帐册，然后对公司法人代表、会计进行重点询问，核查货物流、发票流、资金流的真实性。
保险行业纳税评估案例
为了更好地了解保险行业的纳税情况，我们可以使用以下案例来进行评估。
某保险公司成立于2010年，主要经营财产保险和人寿保险业务。
根据其财务报表，我们可以获得一些关键数据。
首先，我们可以查看该公司的总保费收入。
根据公司报表，2019年保费收入为5000万元。
根据国家相关规定，保险公司需要缴纳所得税。
假设该公司的所得税税率为25%，因此我们可以计算出其应缴纳的所得税金额为5000 * 0.25 = 1250万元。
其次，我们可以考虑该公司的各项支出情况。
根据报表，2019年支出包括业务费用、人工成本、营业税金及附加等。
假设这些支出总额为3000万元。
根据相关规定，这些支出可以抵扣公司的应纳税所得额。
所以，公司的应纳税所得额为5000 - 3000 = 2000万元。
基于公司的应纳税所得额，我们可以计算其需要缴纳的所得税。
假设该公司的所得税税率为25%，则其应缴纳的所得税金额为2000 * 0.25 = 500万元。
此外，该公司还需要根据相关规定缴纳增值税和其他税费。
根据其财务报表，我们可以计算出这些额外税费的金额。
假设该公司的增值税和其他税费总额为1000万元。
综上所述，该保险公司在2019年需要缴纳的纳税总额为1250 + 500 + 1000 = 2750万元。
但请注意，这只是一个简单的案例，真实情况可能还需要考虑更多因素和规定。
通过这个案例，我们可以初步了解保险公司的纳税情况，并为进一步的分析提供基础。
当然，在实际评估中，我们还需要考虑更多的数据和具体规定，以便得出更准确的结论。
纳税评估优秀案例【篇一：纳税评估优秀案例】一、内容提要**省**县国税局在**市国税局推行的税收风险管理框架下，关注纳税人各种信息的收集，应用分析工具识别其中可能带来税款流失的风险因素，为纳税评估找准切入点，强化了税源管理。
2004年11月15日**县国税局根据该县超市行业纳税状况普遍较差的实际，选取了有代表性的b超市作为评估对象，成立了由第二税务分局分管副分局长为组长，分局2名税收分析员和1名责任区管理员为组员的纳税评估小组，通过对该户涉税指标分析、约谈和实地查验有效地控制了该县超市行业的税收风险，至2005年2月20日，历时三个多月的评估处理终结，b超市共补申报销售额957264.95元，补税162735.04元，加收滞纳金2359.66元。
并以此为突破口，开展行业集中评估，补税52.63万元，同时修改完善了2005年度超市行业相关涉税参照指标。
二、案例介绍（一）分析选案1、选案背景。
**商业超市,自2000年第一家a公司开业,2001年、2002年相继增加了b、c、d三家，且各家超市在县城竞相增加网点，开展价格竞争、地域竞争、服务竞争等一系列的商业活动。
全县商业超市经营的面积从2000年的400平方米，发展到2004年的5000平方米；从业人员从2000年的23人，发展到2004年的306人(其中：固定职工194，厂家促销人员102人)；销售总额从2000年的450万元，实现增值税5万元，上升到2003年的2600万元，实现增值税37万元；2004年1-9月份实现销售收入2850万元，入库增值税108万元(包括评估入库数)，入库所得税17万元，为该县的经济发展和社会进步作出了较大贡献。
然而，从2003年申报资料分析，各超市的增值税负水平极不均衡，企业零申报、负申报、低税负现象比较普遍。
特别是2004年上半年，县稽查局在对几个超市的检查中，发现了这些企业普遍存在不同程度的帐外经营、迟做销售、错用税率、获取返利等经济利益不计税等偷税行为。
全国十佳纳税评估案例，供大家参考学习。
湖南省国税局：《横向纵向对比，发现企业纳税疑点》企业基本情况湖南省娄底市某贸易公司系2004年8月成立的私营有限责任公司，增值税一般纳税人，注册资本3100万元，现有职工68人，是一家主要从事生铁、钢材、水泥批发的企业，在娄底市批发行业中具有一定规模和较强的代表性。
2006年该公司增值税税负率偏低，因此，娄底市国税局将该公司确定为纳税评估的重点对象。
疑点采集评估人员调阅了2005年度、2006年度企业所得税年度报表及年度资产负债表、利润表，分析比较了近两年的税收和财务指标，查阅企业发票开具情况和税款抵扣情况。
通过初步分析，发现以下疑点。
疑点1.企业2006年度销售收入313034862.5元，2005年应税销售收入167349819.15元，2006年与2005年相比销售收入增加145685043.35元，销售收入变动率为87%，大大超过±30%的预警值范围。
是否存在虚开增值税专用发票行为？疑点2.企业2006年增值税应纳税额1763393.45元，税负0.56%，比2006年全市同行业平均税负率的1．2%低0.64个百分点，税负差异幅度（与同行业比）为－53%，与企业2005年增值税税负率1.05%相比，2006年增值税税负率下降了0.49个百分点，税负率差异幅度（与上年比）为－46%。
上述数值明显超出预警值±30%的范围。
是否存在少计销售收入，多列进项抵扣行为？疑点3.企业2005年运费抵扣税额272230.98元，占其总进项税额27727821.59元的比例为0.98%；而2006年运费抵扣税额782975.18元，占其总进项税额50921797.78元的比例却达到1.54%，比上年增长57%。
是否存在多列运费抵扣的问题？疑点4.企业2005年应税销售收入为167349819.15元，应纳所得税额为346781.08元，2005年企业所得税贡献率为0.207%；2006年应税销售收入为313034862.50元，应纳所得税额为375641.84元，2006年企业所得税贡献率为0.12%。
某纺织企业纳税评估案例某纺织企业纳税评估案例一、内容提要浙江省绍兴市地税局第二税务分局2004年组织开展了以检查盲点企业、重点税源企业、亏损比较严重企业等作为主要纳税评估对象的2003年度企业所得税汇缴专项评估工作。
在开展纳税评估中采取人机分析结合、评查结合的办法，对辖区内上述纳税人的财务状况、纳税申报数据的合理性进行评析，发现绍兴市某纺织企业亏损的真实性以及个人所得税、印花税的纳税存在疑点，于是采取约谈举证的方式，对评析的疑点问题进行核实，在核实纳税申报差异的基础上指导纳税人解缴漏缴个人所得税、印花税以及税款滞纳金54.86万元，并调增应纳税所得额992.32万元。
绍兴市某纺织企业系集体企业，成立于1984年，主要生产涤纶织品，该企业2003年实现主营业务收入58465.59万元，申报入库各项地方税收合计569.69万元。
二、案例介绍（一）分析选案1、运用资料分析，发现疑点问题。
通过对税务登记资料、2002年度、2003年度纳税申报资料及附列资料、财务报表（包括征管系统中的电子数据和纸质资料）进行系统审核分析比对，发现该企业存在以下疑点问题：疑点一：2003年实现主营业务收入584655845.67元，帐面利润-11174711.75元，比对2002年实现主营业务收入573681019.83元，帐面利润55533754.18元，差距较大？是否有销售不入账，是否有多列成本少记收入，其亏损是否真实？疑点二：2003年企业计提机器设备折旧62387682.28元，据计算折旧率达到10.85%，高于按税法规定最低折旧年限计算的机器设备折旧率。
疑点三：2002年有代扣代缴利息、股息、红利个人所得税（职工集资利息）申报入库，2003年度没有代扣利息个人所得税入库；从财务报表分析财务费用支出较大，2003年支出额达26839997.65元，其他应付款期末挂帐余额有19649666.25元，当年有无支付职工集资息，其具体内容需进一步核实。
纳税评估案例
案例：某公司在上一年度的经营业绩良好，预计本年度的营业利润也会有所增长。
然而，由于税法的变化，该公司需要对其纳税情况进行评估，以确定是否需要调整预期利润。
根据新的税法规定，该公司的纳税率将从上一年的25%上升到30%。
此外，新税法还引入了一项附加税，该公司的附加税率为其税前利润的5%。
公司的预期营业利润为100万元。
根据传统的计算方法，该公司需要缴纳的税款为100万元乘以25%，即25万元。
然而，根据新税法的规定，该公司需要缴纳的税款为100万元乘以30%，即30万元。
此外，根据新税法的规定，该公司还需要缴纳附加税。
附加税金额为公司税前利润的5%，即100万元乘以5%，等于5万元。
综上所述，根据新税法的规定，该公司总共需要缴纳的税款为30万元加上5万元，即35万元。
通过纳税评估，该公司意识到由于新税法的影响，其预期利润需要进行调整。
公司可以考虑通过减少成本、增加销售额或寻找税法上的优惠政策等方式来降低纳税负担。
以上仅为一个简单的纳税评估案例，实际情况可能更为复杂。
在进行纳税评估时，需要考虑到各种不同的税法规定，以及公司的具体经营状况和财务情况。
因此，在实际操作中，建议请专业会计师或税务顾问进行具体的评估工作。
某石材公司纳税评估案例某石材公司纳税评估案例一、纳税评估对象的基本情况某石材公司成立于2000年7月，注册类型为有限责任公司；注册资本金400万元；主要从事货物及技术进出口，石材加工，石材安装；现有正式职工25人。
经营情况：该企业2005年度主营业务收入12,063,388.42元，主营业务成本10,585,085.90元，经营费用1,021,703.94元，管理费用678,679.42元，财务费用13,959.64元，主营业务税金及附加36,822.87元，营业外支出700.00元，利润总额-273,563.35元。
申报缴纳情况：2005年度申报缴纳城市维护建设税20,927.43元，教育费附加11,378.90元，地方教育附加3,792.97元，印花税8,180.59元（其中营业帐簿10.00元，实收资本1,050.00元，购销合同7,120.59元），车船使用税120.00元；经营场所系租用广和新型墙材厂，故无房产税、城镇土地使用税；个人所得税（工资薪金所得）未达法定扣除限额，故不缴纳个人所得税。
二、选案过程及方法2006年2月，税收管理员通过纳税评估选案指标，发现某石材工程公司年度成本利润率（A）远低于行业预警值，应纳所得税与主营业务收入同步增长系数（B）偏离度超过警戒值，且年末亏损。
上述公式表示为：A：[（评估期主营业务成本÷评估期销售收入×100%]÷[（评估期行业平均主营业务成本÷评估期行业平均销售收入×100%]B：[（评估期应纳所得税额-基期应纳所得税额）÷基期应纳所得税额×100%]÷[（评估期销售（营业）收入－基期销售（营业）收入）÷基期销售（营业）收入×100% ]三、案头分析过程及方法税收管理员通过税务管理信息系统中的“一户式查询”功能，查询了该公司的基本情况及2005年度的纳税资料：该公司属于加工行业，主要缴纳增值税，2005年度虽然业务量较大，但年终不仅没有盈余，反而出现亏损，同时，纳税评估选案指标体系中反映出评估年度成本利润率远低于行业预警值，应纳所得税与主营业务收入同步增长系数偏离度超过警戒值，针对这一疑点，税收管理员认为应将调查、核实的重点放在企业所得税方面，尤其应关注其收入是否存在隐匿、成本费用核算是否准确。
