房地产企业审计需资料

房地产行业审计资料清单房地产行业审计资料清单一、前言本文档旨在提供房地产行业审计资料清单，以帮助审计师和相关从业人员进行相应的审计工作。

在房地产行业中，审计是一项重要的工作，能够帮助公司和利益相关方评估企业的财务状况和业绩表现，增加透明度和可信度。

二、审计资料清单1. 公司背景资料公司章程和组织结构图公司注册文件和营业执照副本公司股东名单和股权结构公司治理结构和内部控制体系说明2. 财务会计资料财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）会计政策和准则适用情况说明会计凭证和原始核算凭证财务记录（包括收入、成本、费用等）应收款项和应付款项明细及账龄分析预付款项和预收款项明细及账龄分析固定资产和无形资产清单及折旧、摊销情况银行对账单和关键银行交易3. 合同和协议文件销售合同及相关补充协议租赁合同及相关补充协议融资合同及相关协议施工合同及相关补充协议物业管理合同和服务协议4. 其他重要文件和资料相关法律法规和政策文件公司重要业务和发展计划说明公司重要政策和风险管理措施内部审计报告和整改措施5. 相关计算和分析资料财务比率分析和趋势分析报告计提资产减值损失的依据和计算方法资本开支和投资分析报告风险评估和敏感性分析报告三、结论本文档提供了房地产行业审计所需的基本资料清单，涵盖了公司背景资料、财务会计资料、合同和协议文件、其他重要文件和资料，以及相关计算和分析资料。

这些资料将有助于审计师对房地产公司进行全面的审计工作，评估其财务状况和业绩表现，确保财务报告的准确性和可靠性。

审计工作的进行将为公司和利益相关方提供透明度和信任度。

注意：本文档仅为参考，实际的审计工作和资料清单可能因不同情况而异。

在进行审计前，请根据特定情况进行适当调整和补充。

房地产开发企业税审所需提供资料清单一、法律性文件（一）公司营业执照（二）公司税务登记（三）公司成立的政府批文（若曾更名，尚需更名的批文）（四）公司章程、合同、验资报告（五）公司于税审基准日的财务报表（六）股东大会、董事会的重大决议（七）未完工项目的立项申请（八）项目立项及批复二、企业开发项目所需明细资料（一）综合部分1、企业开发项目预售证2、企业未完工项目的资产和负债的清查明细表4、资产负债清查核实及调整的情况说明5、关于企业未完工项目清查申报表的声明6、关于企业未完工项目的承诺函7、待核销、报废资产情况说明及证明材料和有权管理的上级主管部门或财政部门的处理意见8、水电容量和当地水电增容费收费标准及文件（二）流动资产部分1、税审基准日的银行存款余额对账单2、税审基准日的存货盘点表3、各类存货的存放地点、库存时间、周转情况说明4、各类存货的货龄分析表5、项目预售价格清单及主要销售合同6、待摊费用发生额及摊销情况的说明（三）设备部分（具体资料可根据项目承办人的要求准备）：1、重要设备的购置发票2、通用运输设备的行驶执照及行驶里程记录3、重要设备运行状况（包括利用率及维护保养状况）和大修理及技术改造情况的历史记录和详细说明4、重大工程项目及设备的安装、购置的合同或协议5、压力容器的有效安全检查证书复印件（四）房地产部分（具体资料可根据房地产评估人员的要求准备）：1、征地通知书（含政府批文）（指行政划拨用地）2、土地出让合同及市政配套费协议书3、付清地价证明及有关付款凭证4、建设工程规划许可证、建设工程建筑许可证（或开工许可证）5、规划设计意见书6、竣工验收报告及验收证明7、土地红线图及建筑物总平面图8、工程项目的（预）决算资料（自建房）9、购置房协议书10、土地使用权证11、如有合作开发者所需提供合作开发政府批文、及合作开发合同、协议等有关资料12、协议提供当地的工程预算定额及费用定额，或建筑工程造价指数等的资料（五）其他：1、各类待处理资产的说明2、各项长期待摊费用、无形资产的内容及情况说明3、长、短期借款合同4、大额债务的合同、协议5、高价值无形资产（如专利、专有技术、商标等）的评估资料6、税审人员的工作过程中要求补充的资料。

资料清单财务部分1.营业执照/章程、合同2.开业验资报告、历次股权变更的股东会决议、变更验资报告、变更后章程3.税务登记证（含地税、国税）4.审计期间的资产负债表、利润表、现金流量表及其它会计附表一套5.总帐、明细分类帐及会计凭证6.与律师的往来函件、诉讼事件文件7.董事会成员名单和有关财务政策、投资决策等方面的董事会决议或会议记录8.场地租赁协议及合同9.对于资产负债表日存在的或有事项，如有，公司需说明项目的性质、金额及对公司财务状况的影响。

如无公司需提供声明10.对于资产负债表日存在的重大承诺事项，如有，公司需说明存在金额及性质。

如无公司需提供声明11.对公司当期及期后发生的重大事项，公司需提供说明对公司财务状况的重大影响12.审计报告及调整分录13.公司组织机构图及各部门职责分工14.与公司内部控制制度相关的各项规章制度（如资金管理办法、投资管理办法、明确权限分工的文件等）15.重要供应商、销售客户名单，长期、大额、重要的采购合同、销售合同；16.审计截止日各开户银行对帐单、余额调节表、银行询证函17.请列示往往来账的帐龄分析，资产按一年以内，一至二年，二至三年、三年至四年、四至五年及五以上的分类进行分析，并对三年以上未回款的原因进行说明，负债方按一年以内，一至二年，二至三年、三年以上进行分析。

18.往来款函证（格式见后附）19.审计截止日存货盘点表、各月生产成本计算、分配表20.请提供所有固定资产增加及报废清单及相应的支持性文件21.固定资产折旧政策及计算方法22.租赁资产协议及折旧计算明细(如有)23.本期在建工程专门贷款合同及借款费用资本化金额的计算依据24.请提供抵押资产清单(项目\原值\净值\公允价值\贷款额等)25.土地使用权证书、房屋产权证、车辆行驶证、大额固定资产的购买发票和合同等26.审计截止日固定资产盘点表27.提供年内新增无形资产、长期待摊费用发生的依据，如合同协议、发票等凭证。

房地产企业审计方案第一篇：房地产企业审计方案房地产企业审计方案(-)审计重点、难点及应对策略1收入的确认。

房地产开发产品在满足竣工备案、交付业主使用、办理产权证时即需确认收入，但由于税务机关对房地产企业实行预售时按较低毛利率计算预缴所得税，待结转收入时进行汇算清缴，故导致一些房地产企业为缓交税款而故意延迟结转收入。

此时，审计时应重点检查销售合同确定房屋交付时间且登录政府房产部门网站查看小区公示情况，必要时需进入现场实地查看是否有业主实际人住等，确保被审计单位确认收入时间正确。

另外，由于目前部分房地产开发企业开发的车位不具有办理产权条件，故开发企业在车位完工后销售车位使用权，而这部分业务实际上属于出租收入，但很多企业长期挂账其他应付款，导致少结转收入并漏缴税款，对此部分业务，审计时应重点审计规划批复上车位情况并结合账上其他应付款展开审计，以确认企业是否有租金未确认收入问题。

2.成本的结转。

房产开发企业开发产品周期较长，成本归集对象较为复杂，完工产品确定及结转与其他企业截然不同，正确的审计房产企业成本在不同核算之间分摊是否正确、完工产品与未完工产品之间分摊是否正确、已销产品与未销产品之间分摊是否正确，不仅牵涉到企业结转成本的正确性，而且也直接影响到存货余额的正确性。

第-,应根据企业开发产品、开发成本、预付账款、预收账款等账簿反映的成本归集对象与企业提供的国有土地出让合同、建设用地规划许可证、国有土地使用权证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证、商品房预售证、开发产品竣工备案材料等进行核对，以检查其相互匹配性；第二，根据企业提供资料，通过询问财务人员、现场检查等方式确认企业已结转成本是否真实完工；第三，要求企业提供销售台账、销售合同及已完工产品未售情况，核查企业所有已销及未销产品楼盘、房号、面积等资料：第四，核查开发产品及开发成本科目，根据企业所提供资料，检查企业成本在不同归集对象之间分摊是否正确，是选用占地面积法、建筑面积法还是其他分摊方法并是否一直沿用：第五，检杳主营业务成本及存货科目，重点关注企业是否区分已销产品及未销产品，结转成本是否正确。

引言概述：正文内容：1.企业环境分析1.1宏观经济环境分析在审计房地产企业之前，首先需要对企业所处的宏观经济环境进行分析。

这包括国家宏观经济政策、地区房地产市场的发展态势以及行业竞争状况等。

通过对宏观经济环境的分析，可以更好地理解房地产企业的经营状况和所面临的挑战。

1.2企业内部环境分析除了宏观经济环境，对房地产企业的内部环境也需要进行分析。

这包括企业的发展战略、企业组织架构、人员配备以及内部控制制度等方面。

通过对企业内部环境的分析，可以评估企业的治理结构是否健全，是否存在潜在的风险。

2.内部控制评估2.1内部控制目标内部控制是房地产企业保护企业利益、提高业务效率以及防止违法违规行为的重要手段。

在审计房地产企业时，需要对其内部控制进行评估，以确定企业内部控制是否有效并能保护企业利益。

内部控制目标包括有效性、可靠性、合规性和经济性。

2.2内部控制评估方法内部控制评估可以采用问卷调查、面谈、文件审查等多种方法进行。

通过对企业的内部控制制度的评估，可以发现潜在的风险，确定内部控制制度的有效性，并提出改进建议。

3.业务风险评估3.1业务风险分类房地产企业面临多种类型的风险，包括市场风险、政策风险、资金风险和合规风险等。

在审计房地产企业时，需要对其面临的各类风险进行评估，确定哪些风险可能对企业的正常经营造成影响，并提出相应的风险应对措施。

3.2业务风险评估方法业务风险评估可以采用风险矩阵或风险评分模型等方法进行。

通过对房地产企业的业务风险进行评估，可以帮助审计师更好地理解企业的经营风险，并提供相应的建议和意见。

4.财务报表分析4.1财务报表分析的目的财务报表分析是审计工作的重要环节，目的是评估财务报表的真实性和准确性，并确定是否存在重大错误或舞弊行为。

通过对财务报表的分析，还可以评估企业的财务状况和经营情况。

4.2财务报表分析方法财务报表分析可以采用比率分析、趋势分析和比较分析等方法进行。

通过对企业的财务报表进行详细的分析，可以揭示潜在的风险和问题，并为审计师提供相应的审计重点和方向。

企业审计报告所需资料引言企业审计是一项重要的工作流程，它对企业的财务状况和业务运营进行全面的评估和审查。

一份完整的企业审计报告需要收集并整理大量的资料，以便审计师能够对企业的情况进行准确和全面的评估。

本文将介绍一份企业审计报告所需的常见资料。

资产相关资料资产是企业最重要的组成部分之一，因此在审计报告中，审计师需要收集和分析与企业资产相关的各种资料，包括但不限于：1. 投资组合：企业的投资组合包括股票、债券、房地产等各种形式的投资。

审计师需要收集关于这些投资的交易记录、市值估算和收益情况等资料。

2. 货币资金和应收账款：企业的货币资金包括现金、银行存款和其他短期金融资产等。

应收账款是指企业对客户的应收款项。

审计师需要获得与这些资金和账款相关的银行对账单、现金流量表和应收账款明细。

负债相关资料除了资产，负债也是审计报告的重要内容。

审计师需要收集和分析与企业负债相关的各种资料，包括但不限于：1. 借款和融资：企业可能会通过借款、发行债券或者其他形式的融资来筹集资金。

审计师需要获得与这些负债相关的合同、还款计划和利息支付情况。

2. 应付账款和应付职工薪酬：企业在经营过程中会产生各种应付账款，如供应商欠款等。

此外，企业还需要支付职工薪酬。

审计师需要收集与这些负债相关的账款明细和工资表等资料。

股东权益相关资料股东权益是企业资产净值的组成部分。

审计师需要收集和分析与企业股东权益相关的各种资料，包括但不限于：1. 股东出资和股东权益变动：企业的股东出资和股东权益变动是企业资产净值发生变化的重要原因。

审计师需要获得与这些变动相关的股东出资清单和股东权益变动明细。

2. 利润分配：企业的利润分配涉及到股东权益的增减。

审计师需要获得与利润分配相关的利润表、红利记录和股权激励计划等资料。

经营活动相关资料经营活动是企业运营的核心。

审计师需要收集和分析与企业经营活动相关的各种资料，包括但不限于：1. 销售收入和销售成本：企业的销售收入和销售成本反映了企业的经营状况和盈利能力。

房地产企业用于贷款审计所需资料：一、各单位在审计前需准备的资料尊敬的客户：为了保证审计的工作顺利进行，各单位应及时向中介机构提供如下（但不限于）资料：1．企业及其下属子公司（包括各级子公司）、分支机构（包括所有独立核算单位）总体框架结构示意图。

2．企业章程、营业执照、税务登记证及其他有关批准文件等。

3．1998-2009年度会计报表（资产负债表、利润及利润分配表）及账簿凭证、审计报告和近两年有关部门财税检查报告。

4．企业对外投资的出资协议书，被投资单位的公司章程、验资报告、出资证明书、2008年度业经审计的会计报表和审计报告。

5、内部往来核表、内部往来余额调节表（由中介机构提供电子文档）。

6．企业1998-2009年各年度实收资本增减变动情况表。

7、企业1998-2009年各年度投资情况明细表。

8．企业截止2009年6月对外债权债务函证表(应根据债权债务明细对各债权、债务单位进行函证)，若回函金额不符的，应与对方单位及时对账，采用倒查法进行对账，直至一致时为可，并编制余额调节表；若不能回函的，各单位应提供不能回函的书面说明。

9．企业组织机构图及董事会、监事会、高级管理人员名单和各个分厂部门的负责人名单；企业的关联单位名单；企业各分支机构的基本情况。

10．企业董事会、总经理办公会及其他重要会议的决议和会议纪要。

11．企业的内部控制制度、财务制度及采用的会计政策。

12．管理当局声明书。

二、房产公司审计的资料比一般企业要多，除一般企业审计所需的资料外，还得收集房屋销售情况一览表、预售许可证、房地产企业资质证明、土地使用权证等。

三、国税函[2008]299号《关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知》字体: 小中大| 打印发表于: 2008-4-16 13:02 作者: 溪后人来源: 房地产会计网国税函[2008]299号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为贯彻落实新的企业所得税法，确保企业所得税预缴工作顺利开展，经研究，现就房地产开发企业所得税预缴问题通知如下：一）、房地产开发企业按当年实际利润据实分季(或月)预缴企业所得税的，对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照规定的预计利润率分季(或月)计算出预计利润额，计入利润总额预缴，开发产品完工、结算计税成本后按照实际利润再行调整。

房地产企业审计需资料（大全五篇）第一篇：房地产企业审计需资料房地产企业审计所需资料1、年度的财务会计报表（资产负债表、损益表、现金流量表）（单位盖章）；2、总账、明细账、银行日记账、现金日记账、会计凭证；3、12月31日银行对账单；（银行盖章）（单位盖章）4、验资报告、上年度审计报告（复印件）；（单位盖章）5、固定资产、开发成本明细表；（单位盖章）6、库存现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表；在建工程盘点表；无形资产盘点表（单位盖章）7、营业执照副本复印件；（单位盖章）8、往来帐明细清单（包括：用途、账龄）（单位盖章）9、若有固定资产车辆提供行车证；无形资产提供相关资料；与施工单位签定的合同、工程进度表；借款提供相关合同；第二篇：企业能源审计需提供资料(通用)能源审计需要提供的资料清单1.本次编制审计、规划的企业负责人，联系人，联系方式；企业参与协助本次审计、规划编制的人员；企业法人。

2.企业概况。

应包括2015年资产总额、员工人数、工艺流程、生产能力。

3.2010、2014、2015年工业总产值、工业增加值、总成本、利税总额。

4.2014、2015能源购进、消费与库存台帐、能源统计和月度报表。

5.2014、2015年财务部门的能源成本报表。

6.2014、2015年主要产品生产月报表。

7.2010、2014、2015年的单位产品综合能耗。

8.2015年各个工序能耗统计情况。

9.能源管理体系建设情况：能源管理机构、计量统计人员配置状况、能源管理手册、程序制度或文件以及管理运行情况。

10.在用主要用能设备型号、数量、配套电机型号及出厂日期、设备状态简述（包括供电系统和锅炉）。

11.能源计量器具配置、校准使用情况及计量器具台账。

12.2013、2014、2015年的自查报告（内容为2015年的用能情况）；13.燃煤质量，平均低位热值统计报表；14.余热、余能回收利用情况； 15.主要用能设备节能监测情况；16.“十二五”期间所做的节能技术改造项目及取得的效果；17.“十二五”规划节能量，及完成情况；18.“十三五”期间计划的节能技改项目；19.企业初设或环评和环评验收情况。

资料清单财务部分1.营业执照/章程、合同2.开业验资报告、历次股权变更的股东会决议、变更验资报告、变更后章程3.税务登记证（含地税、国税）4.审计期间的资产负债表、利润表、现金流量表及其它会计附表一套5.总帐、明细分类帐及会计凭证6.与律师的往来函件、诉讼事件文件7.董事会成员名单和有关财务政策、投资决策等方面的董事会决议或会议记录8.场地租赁协议及合同9.对于资产负债表日存在的或有事项，如有，公司需说明项目的性质、金额及对公司财务状况的影响。

如无公司需提供声明10.对于资产负债表日存在的重大承诺事项，如有，公司需说明存在金额及性质。

如无公司需提供声明11.对公司当期及期后发生的重大事项，公司需提供说明对公司财务状况的重大影响12.审计报告及调整分录13.公司组织机构图及各部门职责分工14.与公司内部控制制度相关的各项规章制度（如资金管理办法、投资管理办法、明确权限分工的文件等）15.重要供应商、销售客户名单，长期、大额、重要的采购合同、销售合同；16.审计截止日各开户银行对帐单、余额调节表、银行询证函17.请列示往往来账的帐龄分析，资产按一年以内，一至二年，二至三年、三年至四年、四至五年及五以上的分类进行分析，并对三年以上未回款的原因进行说明，负债方按一年以内，一至二年，二至三年、三年以上进行分析。

18.往来款函证（格式见后附）19.审计截止日存货盘点表、各月生产成本计算、分配表20.请提供所有固定资产增加及报废清单及相应的支持性文件21.固定资产折旧政策及计算方法22.租赁资产协议及折旧计算明细(如有)23.本期在建工程专门贷款合同及借款费用资本化金额的计算依据24.请提供抵押资产清单(项目\原值\净值\公允价值\贷款额等)25.土地使用权证书、房屋产权证、车辆行驶证、大额固定资产的购买发票和合同等26.审计截止日固定资产盘点表27.提供年内新增无形资产、长期待摊费用发生的依据，如合同协议、发票等凭证。