上海市地方税务局关于下达建筑、装潢业小型集体企业所得税纯益率

上海市地方税务局关于1996年度企业所得税集体企业汇算清缴若干问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 上海市地方税务局关于1996年度企业所得税集体企业汇算清缴若干问题的通知（沪地税二[1996]42号1996年12月24日）根据国家税务总局《关于做好1996年度企业所得税汇算清缴工作的通知》的》的要求，结合本市实际和沪财企一[1996]123号和125号的有关规定现将集体企业(包括股份合作制企业)1996年度企业所得税汇算清缴若干问题通知如下：一、关于企业转让土地使用权和相关连建筑物收入问题。

凡符合市局沪地税地[1995]52号企业出让土地使用权收入减免企业所得税的项目，须报区县税务局审核后转报市税务局批准后给予免征企业所得税；对其他转让土地使用权和关连建筑物的收入，允许税前扣除经税务局确认的费用后，余额并入当年度应纳税所得额，具体扣除费用有：企业上交土地规划部门费用、国资部门费用、企业搬迁费、企业停工损失和重新移地购建建筑物和其他经确认的费用。

对企业单独出售建筑物取得收入应按税法规定的办法处理。

二、关于征地农民工安置费收支问题。

凡属市政工程和企业征地发生的安置农民工费用收支情况的，可按以下办法处理：凡支出方工程未竣工前支出的安置费计入工程项目，凡支出方工程竣工之后发生的安置费允许税前扣除；收入方收入明确专门安置征地农民工支出的报经税务机关核准可计入企业盈余公积，暂不征收所得税，对独立从事劳务经营的企业应按规定计算所得后计征企业所得税。

三、关于计税工资问题。

1．对经区县级劳动部门进行年薪金制试点的企业报经税务机关审定核准后允许税前扣除。

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上海市地方税务局关于下达交通运输业小型集体企业所得税纯益
率和带征率的通知
【标 签】企业所得税,小型集体,纯益率和带征率
【颁布单位】上海市地方税务局
【文 号】沪地税二﹝2000﹞3号
【发文日期】2000-01-12
【实施时间】2000-01-01
【 有效性 】全文有效
【税 种】企业所得税
废止内容和依据：
根据《上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局关于公布废止和失效的财政税务规范性文件目录［第十二批］的通知》（沪财法［2004］107号）的规定，本文全文自2004年12月29日起废止失效。

经研究，2000年至2001年交通运输业的陆上运输和水上远输行业小型集体企业所得税纯益率分别为5.6%和2.96%；带征率分别为1.5%和0.8%。

对实行带征的企业应严格按照沪地税二［1995］42号文件的规定加强征管。

本通知自2000年1月1日起执行。

二○○○年一月十二日
关联知识：
1.转发财政部、国家税务总局关于公布若干废止和失效的营业税规范性文件的通知。

上海市各行业税率参考
各行业具体税率国家税务局及上海市税务局都有明确的统一规定，整个地区都一样税率，即不论您注册在哪一个区，核定出来的税种、税率都是一样的，所不同的只是：1、返税比例、返税时间、返税起返点不同，2、开发区可以享受企业所得税代征，市区一般不可以。

（一）2008年上海注册公司的各类公司税率带征税费一览表
（二）企业增值税、营业税、所得税带征对照表（单位：%）
* 表内百分比带征均按销售额计算 * 查帐征收企业不按此表执行 * 其它或特殊行业具体税率国家税务局及上海市税务局都有明确的统一规定，整个地区都一样税率。

* 以上各项根据现行国家政策结合经济城情况而定，政策如有变动，则作相应调整。

国家税务总局上海市税务局关于做好2021年度本市居民企业所得税汇算清缴工作的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局上海市税务局•【公布日期】2022.03.11•【字号】•【施行日期】2022.03.11•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税正文国家税务总局上海市税务局关于做好2021年度本市居民企业所得税汇算清缴工作的通知国家税务总局上海市各区税务局，第三税务分局：根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）的规定，现将本市2021年度企业所得税汇算清缴有关工作通知如下.一、凝心聚力，科学部署统筹安排（一）思想重视，周密组织有序推进各区（分）局要高度重视企业所得税汇算清缴工作，聚焦年度纳税申报表修订内容的贯彻实施，切实做好修订版报表对内、对外的培训辅导；依照市局相关部署，充分做好各项前期准备工作，完成企业所得税纳税人相关基础信息的维护，及时告知纳税人汇算清缴各类相关事项；同时，持续做好常态化疫情防护工作，优化汇算清缴申报纳税服务，确保2021年度企业所得税汇算清缴工作平稳有序开展。

（二）机制保障，组建团队细化分工为切实提高工作质量，各区（分）局要加强组织领导，重视企业所得税人才队伍的培养和传承，并成立汇算清缴工作小组。

工作小组成员应包含企业所得税、纳税服务、征收管理、数据风险等部门相关人员，共同制定切实可行的工作方案和工作计划，各司其责、统筹部署汇算清缴工作。

市局将建立汇算清缴信息定期报送制度，编制《2021年度汇算清缴工作情况交流》以交流汇算清缴各阶段工作信息。

各区（分）局应于2022年3月15日之前上报汇算清缴工作小组的组成人员名单和市局工作交流互动平台专责人员名单，并及时总结工作过程中碰到的问题和经验，上报市局。

二、多措并举，巩固推进稳步落实（三）强化培训，稳扎稳固业务根基各区（分）局应全面准确掌握企业所得税法规，特别是修订后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》。

上海市国家税务局、上海市地方税务局关于进一步做好支持上海市小型微型企业健康发展相关税收工作的通知文章属性•【制定机关】上海市国家税务局,上海市地方税务局•【公布日期】2013.02.25•【字号】沪国税法[2013]9号•【施行日期】2013.02.25•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文上海市国家税务局、上海市地方税务局关于进一步做好支持上海市小型微型企业健康发展相关税收工作的通知（沪国税法〔2013〕9号）各区县税务局、各直属分局、市局机关各处室：为贯彻落实《国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》（国发〔2012〕14号）和《上海市人民政府贯彻＜国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见＞的实施意见》（沪府发〔2012〕98号），结合本市税收工作实际，现提出如下要求：一、充分认识做好支持小型微型企业健康发展相关税收工作的重要意义小型微型企业是国民经济和社会发展的重要力量，是上海实现创新驱动、转型发展的重要基础。

全面落实国家扶持小型微型企业发展的各项税收政策，切实改善小型微型企业发展环境，更好地促进小型微型企业健康发展，是税务系统充分发挥税收职能作用、服务上海经济社会发展的重要工作内容。

本市各级税务部门，要充分认识做好支持小型微型企业健康发展相关税收工作的重要意义，认真贯彻落实国家和本市有关文件的各项要求，从组织领导、责任分工、工作举措、督促落实等方面周密筹划、踏实推进，形成单位负责人亲自挂帅，各税政、征管、纳税服务、督察内审部门密切配合、共同参与的工作格局。

市局有关处室应加强对支持小型微型企业健康发展相关税收工作的税收政策研究、解释、落实、督促等管理和指导工作。

二、进一步落实支持小型微型企业健康发展相关税收优惠政策（一）进一步减轻小型微型企业负担自2011年9月1日起，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年（3500元/月）。

上海市最新企业所得税税率及税收优惠政策2008年，《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》开始执行。

原来的企业所得税税率及优惠政策进行了调整。

无论是小规模纳税人、一般纳税人，还是服务型企业，企业所得税可分两种征收方式。

一种是查帐征收，企业所得税税率为25%；一种是核定征收（带征），企业所得税税率为增值税企业1%，服务型企业所得税税率为2.5%。

2009年企业所得税税率及税收优惠政策如下：1、原享受企业所得税税率优惠的政策调整原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。

其中：享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行；原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。

2、原享受企业所得税税收减免的政策调整原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠ban法及年限享受至期满为止，但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。

3、新注册公司企业所得税税率2009年注册的企业，企业所得税税率按新税率执行，即企业所得税税率为25%。

4、地方企业享受的所得税优惠政策中国大陆各省市为招商引资，对于注册在本区域的企业推出企业所得税税收优惠政策，目前主要以税收返还为主，即企业交纳企业所得税后，再把一部分企业所得税返还给企业。

各省市返税优惠政策不一样，其中以上海公司的企业所得税优惠政策最好。

对于在上海注册公司的企业，企业所得税返税比例为实际交税额的10-20%，上海各区及开发区的企业所得税返税比例有高低。

随着全球金融危机对中国经济的进一步影响，国家在2009年出台了增值税税率降低等优惠政策后，有可能在企业所得税税率及税收优惠政策上出台新政策。

上海市国家税务局、上海市地方税务局关于做好2016年度本市居民企业所得税汇算清缴工作的通知【法规类别】企业所得税【发文字号】沪国税函[2017]15号【发布部门】上海市国家税务局上海市地方税务局【发布日期】2017.02.17【实施日期】2017.02.17【时效性】现行有效【效力级别】XP10上海市国家税务局、上海市地方税务局关于做好2016年度本市居民企业所得税汇算清缴工作的通知（沪国税函〔2017〕15号）各区税务局、市税务三分局：根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）的规定，现将本市2016年度企业所得税汇算清缴有关工作通知如下：一、汇算清缴对象2016年度内在本市从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在2016年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按规定进行企业所得税汇算清缴。

对于外省市总机构在沪二级分支机构，应按照《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）规定参加企业所得税汇算清缴。

二、汇算清缴时间各分局应在2017年5月底之前完成受理纳税人2016年度企业所得税纳税申报，并结清企业所得税税款。

三、汇算清缴工作内容和要求（一）准备阶段企业所得税汇算清缴工作是对全市深入贯彻落实企业所得税法及其实施条例和国务院财政、税务主管部门有关规定的全面检验，是企业所得税管理的关键环节，是提高企业所得税征管质量的有效抓手。

各分局应充分做好前期各项准备工作，及时完成企业所得税纳税人相关基础信息的维护，并告知纳税人汇算清缴各类相关事项，以确保2016年度企业所得税汇算清缴工作有序、稳步开展。

1. 准备工作（1）汇算清缴软件下载和填报纳税人可以通过网上电子申报企业端软件（eTax@SH3）或者从上海税务网站（网址：）的“专栏专页/企业纳税人/征管服务/上海市居民企业所得税汇算清缴专栏”或者“纳税服务/下载中心”栏目内下载“上海市居民企业所得税汇算清缴客户端”，按照企业所得税法及其实施条例以及有关规定，如实、正确填报《企业所得税年度纳税申报表》以及财务会计报表等各类报表，并对纳税申报的真实性、准确性负法律责任。

上海市小微企业税收优惠政策,2019年上海企业所得税计算方法税率和公式上海市小微企业税收优惠政策,上海企业所得税计算方法税率和公式更新：2018-12-10 14:40:05上海小微企业税收可享受哪些优惠：现在着力于打造具有浦东优势的注册服务，我们将为大家罗列目前的相关优惠政策：一、贸易型公司贸易型公司基本上都要开增值税票。

因此，一般纳税人申请政策的宽松是大家必须要考虑的问题。

从税收优惠政策及一般纳税人资格申请政策综合比较，金山的开发区最适合。

1、一般纳税人资格政策最为宽松注册资本3万10万都可以申请一般纳税人资格，而且对于办公场地的要求也很宽松，办公场地为住宅也可以。

2、贸易型公司返税优惠政策上海zui高贸易类公司的税收优惠政策，浦东临港和崇明的返税比例是一样的，为上海zui高。

增值税返实际交税额的7%，企业所得税返实际交税额的16%。

3、政府财政补贴公司注册费用金山区政府对于在本区投资或创业的企业在公司注册登记上有财政补助的，公司注册资本在50万及其以下的，全额补贴工商、税务等行政收费。

4、公司注册、纳税申报、年检全程服务二、纳税额大的企业纳税额大的企业必须优先考虑税收优惠政策。

税收筹划、合理节税是企业长远发展的需求。

从上海的返税优惠政策角度来看，在浦东临港、崇明或金山注册公司最为合适，这3个区的返税在上海是zui高的。

1、营业税返税比例浦东临港新城对于营业税的返税比例起始为45%，崇明为40%、金山为35%。

也就是说，您的企业缴纳100元的营业税，您得到的返税至少为：临港45元，崇明40元，金山35元。

上海其它区的开发区对于营业税的返税都在30%以下。

2、增值税返税比例浦东临港、崇明和金山对于增值税的返税比例都一样，为企业实际交税额的7%。

3、企业所得税返税比例浦东临港、崇明和金山对于企业所得税的返税比例都一样，为企业实际交税额的16%。

4、返税方式与返税时间这3个区都是由区财政局直接返税给企业，而不是通过开发区或代理公司。

上海企业所得税如何征收上海是我国的经济、⾦融中⼼，拥有“中国的商业橱窗”之称，那么，在上海，企业所得税是如何征收的呢？⼜有哪些优惠政策呢？下⾯就让店铺⼩编为⼤家详细介绍⼀下有关上海企业所得税的知识。

上海企业所得税如何征收⼀、企业所得税税率新的《中华⼈民共和国企业所得税法》从2008年开始执⾏，企业所得税计征⽅式和税率有所调整，⽬前，企业所得税的税率为：1、内外资企业所得税税率为25%，微利企业按20%执⾏，⾼新技术企业按15%执⾏。

2、个⼈独资企业与合伙企业没有企业所得税，但征收个⼈所得税。

个⼈独资企业和合伙企业的个⼈所得税可以核定征收(带征)。

3、有限公司个⼈所得税依然查帐征收，股东分红按20%征收个⼈所得税。

⾏业企业所得税征收⽅式及税率个⼈所得税查账征收核定征收有限公司申报个⼈、合伙企业核定征收税率咨询业实际执⾏⼴告业其它服务业交通运输业建筑、装潢、安装贸易类个税申报关于上海企业所得税和个⼈所得税的说明：1、有限公司企业所得税申请核定征收有名额限制，总量不增加，只能减少⼀家，再增加⼀家。

2、⾃2011年10⽉起，上海的个⼈独资企业与合伙企业带征的个税，按六折(60%)实际征收。

3、其它服务业包括：展览展⽰，会务、礼仪服务，建筑设计，模型设计、制作，景观设计，物业，保洁，室内清洁，租赁业，维修业等。

⼆、企业所得税优惠政策在上海注册的各类企业享受的企业所得税优惠政策为：1、企业所得税返还实际交税额的12-16%。

2、⼤额个⼈所得税返还10-18%。

3、其它税种优惠政策：营业税返还35%-40%，增值税返还7-10%。

上海企业所得税返还⽅式：每个季度由财政局直接返还到企业账户。

上海注册公司企业所得税税收优惠政策有哪些？目前，除了国家规定的税收优惠政策，中国各省市为招商引资，也出台了企业所得税收优惠政策。

对于在上海经济园区注册公司的企业来说，可以享受到园区的所得税返还政策，所以，上海的企业所得税税收优惠政策全国最好。

一、企业所得税税率1、企业所得税税率企业所得税有两种征收方式，即所得税查帐征收与核定征收（带征），企业可任申请其中的一种。

所得税查帐征收税率：25%。

依据新《企业所得税法》，中国大陆的内外资企业所得税统一为25%，小微企业按照10%征收。

所得税核定征收税率：咨询服务类企业为2.5%，贸易型企业为1%。

2、企业所得税计算方式所得税查帐征收：按企业净利润的25%计算企业所得税。

所得税核定征收：按企业开票额X核定征收税率，为企业所缴纳的企业所得税。

二、企业所得税优惠政策企业所得税税率是国家制定的政策，税率是全国统一的。

企业所得税的优惠政策主要体现在返税上。

即企业交纳企业所得税后，再将一部分企业所得税返还给企业。

三、上海企业所得税返税优惠政策上海的税收优惠政策在全国各省市中是最好的。

目前，在上海市区注册公司很少有优惠政策，而在上海郊区的开发区注册公司则能享受很好的优惠政策。

上海各郊区及郊区的开发区，在企业所得税返税上也有很大差异，有的返税高，有的返税少些。

在注册上海公司之前，一定须了解开发区对企业所得税的返税比例是多少？1、企业所得税税返税最高的区：上海崇明的开发区。

其可返还给企业实际缴纳企业所得税的20%，就是公司缴纳100元的企业所得税，返还给企业最高为20元。

2、企业所得税返税较高的区：上海金山、奉贤的开发区。

其所返还的企业所得税比例为16%左右。

3、企业所得税返税一般的区：上海闵行、嘉定、淞江等郊区的开发区。

其所返还的企业所得税比例为10%左右。

四、上海营业税、增值税税收优惠政策在上海开发区注册的公司，除了能享受企业所得税的税收优惠政策外，企业所缴纳的增值税及营业税也有返税。