纳税筹划形成性考核册参考答案中央电大资料
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三组记录表纳税筹划形成性考核册答案【完整版】
纳税筹划形成性考核册作业1教师评语：纳税筹划作业2教师评语：纳税筹划作业3纳税筹划作业4体会：通过这次的学习我深深的体会到要进行纳税筹划就必须充分了解国家有关的法律法规，在今后的工作要学会用合法的方式来维护自己的正当利益，因为成功的纳税筹划的前提是纳税人应熟悉和通晓税收政策法律、法规，并准确掌握合法与违法的界限，保持各种账目及原始资料文件的完整，把运用税法进行纳税筹划作为一种自身发展的内在需要。
因此，在今后的工作中我将加强学习和刻苦钻研国家有关的法律法规，只有掌握了相关的法律法规后，才能通过合法的筹划减轻企业的税收负担这对企业的生存发展十分有利。
作为一名财务工作者，对企业的经济活动进行纳税筹划，在税收允许的范围内适当的减轻税收负担，就可以将资金用在企业最需要资金的地方，有利于企业的长远发展，也是我们财务工作者应尽的责任税收筹划典型案例分析案例一：一份合同节省一亿元营业税筹划实例：A市有两家中外合资企业，分别为“何兴房地产开发公司（以下简称…何兴公司‟）”、“华兴商贸公司（以下得称…华兴公司‟）”。
两企业中方及外方均为同一出资人，两企业中外方出资比例均为2：8。
何兴公司注册资本8000万元，华兴公司注册资本40000万元。
何兴公司主要从事房地产开发业务，华兴公司主要经营商品流通、房产租赁、娱乐业等。
为适应经营业务的需要，华兴公司于2000年8月，投资兴建一幢综合大楼。
由于华兴公司没有建房资质，便以何兴公司的名义投资兴建。
由华兴公司将所需资金转至何兴公司银行账，两公司均作“往来”账处理。
由于何兴公司自己没有施工队伍，全部建筑工程均由其他建筑工程承建，建筑安装业营业税已由建筑公司和安装公司缴纳，何兴公司根据建筑安装业发票作为在建工程入账的原始凭证。
至2001年11月份，大厦已建成装修完毕，并于当月办理竣工决算手续。
至此，何兴公司“在建工程－－华兴大厦”总金额达20.5亿元。
按照事先安排，房产建成后，何兴公司需要将在建工程转至华兴公司名下，但在税收上却遇到了难题：何兴公司和华兴公司是两个独立的企业法人，华兴大厦的财产所有权归属于何兴公司，如果要转移至华兴公司名下需要按“销售不动产”税目缴纳一道5%的营业税。
电大本科纳税筹划形成性考核册作业答案
6.简要叙述纳税筹划的步骤。
7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？
8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些？
9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入？
10.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明。
11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？
12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。
A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险
6.绝对节税又可以分为（AD）。
A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税
三、判断正误题：
1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。
2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
（3）政策性风险。利用国家相关政策进行纳税筹划可能遇到的风险，称为纳税筹划的政策性风险。
（4）操作性风险。由于纳税筹划经常是在税收法律、法规规定的边缘操作，加上我国税收立法体系层次多，立法技术错综复杂，有的法规内容中不可避免存在模糊之处，有的法规条款之间还有一些冲突摩擦。这就使纳税筹划具有很大的操作性风险。
纳税人在进行纳税筹划之前，必须认真分析自身基本情况及对筹划的目标要求，以便进行纳税筹划方案的设计与选择。需了解的情况包括：基本情况、财务情况、以往投资情况、投资意向、筹划目标要求、风险承受能力等。
（3）制定选择筹划方案
在前期准备工作的基础上，要根据纳税人情况及筹划要求，研究相关法律、法规，寻求筹划空间；搜集成功筹划案例、进行可行性分析、制定筹划方案。
（3）事先筹划原则。纳税筹划是筹划者国家对自身未来一段时期困难的经营、理财等行为做出的安排。纳税人的纳税义务是在纳税人的某项行为发生后就已经产生，并不是计算缴纳税款时才需要考虑的问题。
7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？
8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些？
9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入？
10.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明。
11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？
12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。
A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险
6.绝对节税又可以分为（AD）。
A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税
三、判断正误题：
1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。
2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
（3）政策性风险。利用国家相关政策进行纳税筹划可能遇到的风险，称为纳税筹划的政策性风险。
（4）操作性风险。由于纳税筹划经常是在税收法律、法规规定的边缘操作，加上我国税收立法体系层次多，立法技术错综复杂，有的法规内容中不可避免存在模糊之处，有的法规条款之间还有一些冲突摩擦。这就使纳税筹划具有很大的操作性风险。
纳税人在进行纳税筹划之前，必须认真分析自身基本情况及对筹划的目标要求，以便进行纳税筹划方案的设计与选择。需了解的情况包括：基本情况、财务情况、以往投资情况、投资意向、筹划目标要求、风险承受能力等。
（3）制定选择筹划方案
在前期准备工作的基础上，要根据纳税人情况及筹划要求，研究相关法律、法规，寻求筹划空间；搜集成功筹划案例、进行可行性分析、制定筹划方案。
（3）事先筹划原则。纳税筹划是筹划者国家对自身未来一段时期困难的经营、理财等行为做出的安排。纳税人的纳税义务是在纳税人的某项行为发生后就已经产生，并不是计算缴纳税款时才需要考虑的问题。
国家开放大学电大《税收基础》形成性考核最新
选择一项：
对
错
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正确的答案是“对”。
题目13
正确
获得2.00分中的2.00分
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题干
纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10年。（ ）
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对
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正确的答案是“错”。
题目14
正确
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题目43
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题干
印花税应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。（ ）
选择一项：
对
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正确的答案是“对”。
题目44
正确
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题干
<单选>采用超率累进税率征收的税种是（ ）。
A. 土地增值税
B. 资源税
C. 企业所得税
D. 个人所得税
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正确答案是：土地增值税
A. 4800
B. 1300
C. 2400
D. 5000
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正确答案是：5000
题目33
正确
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题干
<单选>下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A. 纳税人就是负税人
B. 纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致
C. 在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人
D. 在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人
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题干
<单选>下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。
对
错
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纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10年。（ ）
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<单选>采用超率累进税率征收的税种是（ ）。
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<单选>下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A. 纳税人就是负税人
B. 纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致
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<单选>下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。
纳税筹划形成性考核册答案
纳税筹划形成性考核册答案第一章纳税筹划基础一、单项选择题（每题2分，共20分）1.纳税筹划的主体是（A）。
A.纳税人B.征税对象C.计税根据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划能够分为绝对节税与相对节税。
A.不一致税种B.节税原理C.不一致性质企业D.不一致纳税主体6.相对节税要紧考虑的是（C）。
A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。
A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选择题（每题2分，共10分）1.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。
A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类能够分为（）等。
A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。
A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。
A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险要紧有下列几种形式（）。
A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又能够分为（）。
A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税三、推断正误题：1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。
2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
国家开放大学(电大)会计专科中级财务会计(二)形成性考核册答案20201122
国家开放大学会计专科《中级财务会计（二）》形成性考核册答案中级财务会计（二）作业一习题一一、目的，练习应交税费的二、资料A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率13%、适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为6%。
2009年5月发生如下经济业务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元，另有运费2000元。
发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元；该产品需同时交纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。
3.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。
该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
4.收购农产品一批，实际支付款80000元。
我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
5.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。
加工费用25000元。
加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D 公司结算。
6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。
设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。
7.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。
8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。
三、要求对上述经济业务编制会计分录。
盘亏的原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税是否需要做进项税额转出.第二十四条条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
相关会计分录：1、借：原材料 902 000应交税费——应交增值税（进项税额） 117 180贷：银行存款 1 019 1802、借：应收账款 1 230 000贷：主营业务收入 1 000 000应交税费——应交增值税（销项税额） 130 000——应交消费税 100 000同时：借：主营业务成本 750 000贷：库存商品 750 0003、借：银行存款 15 900累计摊销 75 000贷：无形资产 80 000资产处置损益 10 000应交税费——应交增值税（销项税额）9004、借：原材料 73 394应交税费——应交增值税（进项税额） 6 606贷：银行存款 80 0005、①借：委托加工物资 125 000贷：原材料 100 000银行存款 25 000②借：委托加工物资 2 500应交税费——应交增值税（进项税额） 3 250贷：银行存款 5 750③借：库存商品 127 500贷：委托加工物资 127 5006、借：固定资产 180 000应交税费——应交增值税（进项税额） 23 400贷：银行存款 203 4007、借：在建工程 50 000贷：原材料 50 0008、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 520贷：原材料 4 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 520习题二甲公司欠乙公司货款350万元。
电大纳税筹划形成性考核册答案第7.8章
第六章企业所得税纳税筹划一、单项选择题（每题2分，共20分）1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（D）A.国有、集体企业 B.联营、股份制企业 C.私营企业 D.个人独资企业和合伙企业2.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）。
A.生产经营收入 B.接受捐赠的实物资产 C.按规定缴纳的流转税 D.纳税人在基建工程中使用本企业产品3.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D）A.全部收入的3%比例扣除 B.年度利润总额的3%扣除 C.全部收入的12%比例扣除 D.年度利润总额的12%扣除4.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（C）A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5% B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10% C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5% D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%5.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D）。
A.职工福利费 B.广告宣传费 C.公益性捐赠 D.赞助费支出二、多项选择题（每题2分，共10分）1.某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（ABD）。
A.土地使用税 B.营业税 C.增值税 D.印花税2.企业所得税的纳税义务人包括（AC）。
A.国有企业 B.个人独资企业 C.股份制企业 D.合伙企业3.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（ABC）。
A.企业的财产保险费 B.向金融机构的借款利息支出 C.转让固定资产的费用 D.企业的赞助支出4.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（BCD）。
A.国家债券利息收入 B.固定资产租赁收入 C.企业收到的财政性补贴 D.出口退回的消费税5.在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（ACD）。
A.企业的职工福利费用 B. 向金融机构的借款利息支出 C.企业的业务招待费 D.企业的广告费6.在计算企业所得税时准予扣除的税费有（ABCD）。
电大纳税筹划形成性考核册答案第5章
由此而增加的税负，则可以选择成套销售，否则不应采用此办法。
五、案例分析计算题（每题25分，共50分）1.某卷烟厂生产的卷烟每条调拨价格75 元，当月销售6 000 条。
这批卷烟的生产成本为29.5 元／条，当月分摊在这批卷烟上的期间费用为8 000 元。
假设企业将卷烟每条调拨价格调低至68 元呢？（我国现行税法规定，对卷烟在首先征收一道从量税的基础上，再按价格不同征收不同的比例税率。
对于每条调拨价格在70 元以上（含70 元）的卷烟，比例税率为56 % ；对于每条调拨价格在70 元以下（不含70 元）的卷烟，比例税率为36 ％。
）计算分析该卷烟厂应如何进行筹划减轻消费税税负（在不考虑其他税种的情况下）？参考答案：该卷烟厂如果不进行纳税筹划，则应按56%的税率缴纳消费税。
企业当月的应纳税款和盈利情况分别为：应纳消费税税额（元）255600%56600075150250 6000 销售利润=75×6000-29.5×6000-255600-8000=9400（元）不难看出，该厂生产的卷烟价格为75元，与临界点70元相差不大，但适用税率相差20%。
企业如果主动将价格调低至70元以下，可能大大减轻税负，弥补价格下降带来的损失。
假设企业将卷烟每条调拨价格调低至68元，那么企业当月的纳税和盈利情况分别如下：应纳消费税（元）150480%36600068150250 6000 销售利润=68×6000-29.5×6000-150480-8000=72520（元）通过比较可以发现，企业降低调拨价格后，销售收入减少42000元（75×600-68×6000），但应纳消费税款减少105120元（255600-150480），税款减少远远大于销售收入的减少，从而使销售利润增加了63120元（72520-9400）。
2. 某化妆品公司生产并销售系列化妆品和护肤护发产品，公司新研制出一款面霜，为推销该新产品，公司把几种销路比较好的产品和该款面霜组套销售，其中包括：售价40 元的洗面奶，售价90 元的眼影、售价80 元的粉饼以及该款售价120 元的新面霜，包装盒费用为20 元，组套销售定价为350 元。
纳税筹划形成性考核册答案
纳税筹划形成性考核册答案第一章征税谋划基础一、单项选择题〔每题2分，共20分〕1.征税谋划的主体是〔A〕。
A.征税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.征税谋划与逃税、抗税、骗税等行为的基本区别是具有〔D〕。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的〔C〕。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的谋划应重点关注〔C〕的调整。
A.销售利润B.销售价钱C.本钱费用D.税率上下5.按〔B〕停止分类，征税谋划可以分为相对节税和相对节税。
A.不同税种B.节税原理C.不异性质企业D.不同征税主体6.相对节税主要思索的是〔C〕。
A.费用相对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.征税谋划最重要的原那么是〔A〕。
A.违法原那么B.财务利益最大化原那么C.时效性原那么D.风险规避原那么二、多项选择题〔每题2分，共10分〕1.征税谋划的合法性要求是与〔〕的基本区别。
A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.征税谋划按税种分类可以分为〔〕等。
A.增值税谋划B.消费税谋划C.营业税谋划D.所得税谋划3.按企业运转进程停止分类，征税谋划可分为〔〕等。
A.企业设立中的征税谋划B.企业投资决策中的征税谋划C.企业消费运营进程中的征税谋划D.企业运营效果分配中的征税谋划4.按团体理财进程停止分类，征税谋划可分为〔〕等。
A.团体取得支出的征税谋划B.团体投资的征税谋划C.团体消费中的征税谋划D.团体运营的征税谋划5.征税谋划风险主要有以下几种方式〔〕。
A.看法形状风险B.运营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.相对节税又可以分为〔〕。
A.直接节税B.局部节税C.全额节税D.直接节税三、判别正误题：1.〔×〕征税谋划的主体是税务机关。
2.〔√〕征税谋划是征税人的一系列综合谋划活动。
3.〔×〕欠税是指递延税款交纳时间的行为。
4.〔√〕顺法看法的避税行为也属于征税谋划的范围。
2022年电大《纳税筹划形成性考核册》答案(最新整理)
2022年电大《纳税筹划形成性考核册》答案(最新整理)自己做的,有错误之处,敬请指正。
希望能帮到大家。
2022年电大《纳税筹划形成性考核册》答案（最新整理）纳税筹划作业1第一章纳税筹划基础一、单选1、A2、D3、C4、C5、B6、C7、A二、多选1、ABC2、ABCD3、ABCD4、ABC5、ABCD6、AD三、判断1、某2、√3、某4、√5、√6、某7、某8、√9√10、某四、简答1、见教材第二页2、见教材第六至十页3、见教材第七页五、案例分析见教材第九页例题第二章纳税筹划及基本方法一、单选1、B2、A3、D4、C5、A6、C二、多选1、BD2、ABCD3、ABD4、BC5、AC三、判断1、√2、某3、√4、某5、√6、√7、某8、√9、√10、√四、简答1、见教材第28-30页2、见教材第35页3、见教材第40页4、见教材第44-46页五、案例分析1、见教材第30页例题2、见教材第31页例题第三章增值税纳税筹划自己做的,有错误之处,敬请指正。
希望能帮到大家。
1、C2、C3、B4、A5、C6、A二、多选1、ACD2、ABC3、ABCD三、判断1、某2、√3、某4、某5、√6、√7、√8、某9、某四、简答1、见教材第50页2、见教材第54页五、案例分析1、见教材第52页例题纳税筹划作业2第四章消费税纳税筹划一、单选1、B2、B3、A4、C5、D6、C二、多选1、ABCD2、ACD3、BCD4、ABC三、判断1、某2、√3、√4、某5、某6、√7、某8、√四、简答1、见教材第77页2、见教材第79页五、案例分析1、见教材第84页例题2、见教材第86页例题第五章营业税纳税筹划一、单选1、D2、B3、C4、A5、B二、多选1、AC2、AD3、BC4、AD三、判断1、√2、√3、某4、√5、√6、某7、√9√自己做的,有错误之处,敬请指正。
希望能帮到大家。
1、见教材第92页2、见教材第92-94页五、案例分析1、见教材第93页例题第六章企业所得税纳税筹划一、单选1、D2、C3、D4、C5、D二、多选1、ABD2、AC3、ABC4、BCD5、ABD6、ABCD三、判断1、√2、√3、√4、某5、√6、√7、某8、某9、√10、√四、简答1、见教材第109-110页2、见教材第115-116页3、见教材第112-123页五、案例分析1、见教材第110页例题2、见教材第129页例题纳税筹划作业3第七章个人所得税纳税筹划一、单选1、A2、B3、D4、B5、D二、多选1、ABC2、BCD3、BCD4、ABD5、BCD6、BCD三、判断1、某2、某3、√4、√5、√6、√7、某8、√9、某四、简答1、见教材第148页2、见教材第154-160页3、见教材第168-170页自己做的,有错误之处,敬请指正。
最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考网考作业及答案
最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考网考作业及答案最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考网考作业及答案100%通过考试说明：2021年秋期电大把该网络课纳入到“国开平台”进行考核，该课程共有4个形考任务，针对该门课程，本人汇总了该科所有的题，形成一个完整的标准题库，并且以后会不断更新，对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。
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课程总成绩=形成性考核×50%+终结性考试×50%形考任务1一、单选题（10道，共40分）题目1税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A.合法性B.前瞻性C.可行性D.违法性题目2以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：A.超额累进税率B.定额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率题目3以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：A.代收代缴义务人B.外国人和无国籍人C.居民企业D.代扣代缴义务人题目4税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
选择一项：A.生产经营行为发生后B.纳税义务发生之前C.纳税义务发生之后D.生产经营行为发生后题目5税收筹划的目标是（）选择一项：A.成本最小化B.税负最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化题目6下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。
选择一项：A.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税 D.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配题目7下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
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精品文档纳税筹划作业一（第1－3章）学习小组讨论（从以下两类题目中各任选1题进行讨论）理解内容1.如何理解纳税筹划基本概念的几层涵义？2.纳税筹划产生的主客观原因有哪些？3.按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分？4.按照节税原理分类、纳税筹划如何划分？5.纳税筹划应遵循哪些原则？6.简要叙述纳税筹划的步骤。
7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些？9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入？10.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明。
11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。
13.所有的商品都能实现税负转嫁吗？为什么？14.税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗？为什么？15.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的基本原理。
16.简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。
17.销项税额筹划的方法有哪些？18.进项税额筹划的方法有哪些？精品文档．精品文档19.增值税税收优惠政策纳税筹划方法有哪些？20.简述增值税出口退税纳税筹划原理与方法。
应用内容1.找出你生活中或工作中直接节税和间接节税的案例进行分析。
2.纳税人、计税依据、税率筹划有哪些方法？3.税负转嫁筹划的具体方法。
4.一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法的应用。
5.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用。
6.增值税税收优惠政策筹划方法的应用。
要求：1.按实有人数分组讨论，每组不超过10人，讨论时间为1课时2.当堂认真填写讨论记录表中的每一项内容。
3.教师按照参与者的实际表现，给出成绩。
精品文档．精品文档讨论记录表级班姓名地点间时讨理解内容：纳税人的筹划主要从哪些角度切入？论内应用内容：增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用容理解内容：1.纳税人的法律界定发纳税人筹划的基本原理2.言纳税人筹划的切入角度主要有哪些3.提应用内容：纲1.兼营与混合销售的概念混合销售和兼营行为的纳税筹划原理2.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法3.通过对理解内容中问题的讨论，大家对纳税人的法律界定更加明晰。
从而对纳税人筹划的原理及切入角有了更深刻的理解，使以后在实践中的实际筹划有了理论指导。
通过讨论和几个案例分析，大家还认识到纳筹划是一门实践性很强的课程。
有些理论上做得很完美的筹划放在现实中不一定行得通，因为现实情况千差别。
因此要做成一个好的筹划需要很多前提条件，要建立在对税法、企业情况、外部环境的充分了解上，而要具体问题具体分析，需要筹划人具有非常高的知识水平和很强的实践能力大家明白了增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法是针对兼营和混合通过对应用内容中问题的讨论纳税人在进行筹划时，主要是对比一下增值税和营业税税负的高低，然后选择低税负的税种。
而售行为的增值：增值税税择的主要依据是增值率的高低。
纳税人通过增值率的计算找出无差别平衡点（利用等。
如果增值率大于无差别平衡点的增值率，则混合销售或兼营行为缴纳营/(1增值税税率）＝营业税税税有利于节税；如果增值率少于无差别平衡点的增值率，则混合销售或兼营行为缴纳增值税有利于节税。
这增值税纳税人与营业税纳税人的筹划找到了一般的方法就关于纳税人的筹纳税人也称纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，有时也称为纳税主体纳税人筹划的基本原理：纳税人筹划是根据税收法律、法规规定，合理界定纳税人身份，或运用合法手转换纳税人身份，使自身承担的税收负担尽量减少或降至最低纳税人筹划方法简单，易于操作。
关键是准确把握纳税人的内涵和外延，合理确定纳税人的范围纳税人筹划的切入角度主要考虑以下几个方面）企业组织形式的选择）纳税人的身份的转变）避免直接成为某税种的纳税关于增值税纳税人与营业税纳税人的筹增值税纳税人与营业税纳税人的筹划涉及到混合销售和兼营混合销是指企业的同销售行为既涉及增税应税货物又涉及营业税的应税劳务，而且提供应税劳务的目的是直接为了销售这批货物做出的，两者之间紧密相连的从属关系。
混合销售是针对同一纳税行为的，增值税应税货物和营业税应税劳务是合并定价的，者不可分开核算兼是指纳税人既销售增值税的应税货物或提供增值税应税劳务，同时还从事营业税的应劳务，并且这两项经营活动间并无直接的联系和从属关系混合销售和兼营行为的纳税筹划原理：纳税人在进行筹划时，主要是对比一下增值税和营业税税负的高低然后选择低税负的税种。
判断增值税和营业税税负的高低，可采用下面两种方法1无差别平衡点增值率判别2无差别平衡点抵扣率判别增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法：纳税人可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例来达到选缴纳低税负税种的目的。
因为在实际经营活动中，纳税人的兼营和混合销售往往同时进行，纳税人只要使应货物的销售额能占到总销售额5％以上，则缴纳增值税；反之若应税劳务占到总销售额5％以上，则纳营业税。
精品文档．精品文档教师评语：成绩_________纳税筹划作业二（第4－6章）网上教学活动（利用QQ群发表意见或参加网上答疑辅导等活动均可由教师酌情给分。
从以下两类题目中任选1题进行讨论）理解内容1.消费税计税依据的法律规定。
2.消费税税率的筹划思路。
3.消费税特殊条款的规定。
4.营业税纳税人的筹划方法。
5.不同行业营业税计税依据的法律规定。
6.营业税税率的筹划思路。
7.营业税的优惠政策。
8.居民企业与非居民企业的税收政策。
9.子公司与分公司的税收政策。
10.企业所得税应纳税所得额的确定。
11.企业所得税税率的筹划。
12.企业所得税优惠政策的规定。
应用内容1.消费税纳税人的纳税筹划方法。
2.如何通过选择合理销售方式进行消费税纳税筹划？精品文档．精品文档3.消费税税率的纳税筹划原理及方法。
4.以应税消费品实物抵债的筹划方法。
5.以应税消费品入股投资的筹划方法。
6.营业税计税依据的筹划方法（服务业、房地产业、金融保险业）7.营业税优惠政策的筹划方法。
8.特定经营行为筹划的思路与方法。
9.企业所得税纳税人筹划方法（个人独资企业、合伙企业与公司制企业的选择；子公司与分公司的选择；私营企业和个体工商户业户的选择）。
10.企业所得税计税依据的筹划方法（收入筹划、费用扣除项目的筹划、亏损弥补的筹划）。
11.企业所得税优惠政策筹划方法（投资地区选择、投资方向选择）精品文档．精品文档参加活动记录表级班姓名地点间时讨理解内容：不同行业营业税计税依据的法律规定论内应用内容：如何通过选择合理销售方式进行消费税纳税筹划？容理解内容：营业税的计税依据是营业额，营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。
价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
但不包括同时符合条件的代收政府性基金或者行政事业性收费。
个《营业税暂行条例》对不同营业税所涵盖的行业较多，各行业均有明显的行业业务特征，人营业税计税依据的纳税筹划应根据税法规定因此，行业计税依据的确定也规定了不同的标准。
发的标准作出安排。
言应用内容：内消费税是国家对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人所征收的种流转税，是实行单一环节征收的价内税。
国家征收消费税的目的在于调节产品结构，引导费方向，保证国家财政收入。
目前，由于国家对不同的应税消费品按照不同的税率进行征收费税的，这样，为纳税人科学合理地筹划消费税提供了一定的空间。
对于消费税的筹划，方较多，其中选择恰当的销售方式进行筹划比如，分期收款结算方式销售；赊销；预收货款结方式销售，都可以使企业合理地推迟纳税义务发生的时间，从而达到节税的目的关于营业营业税的税目与税率如税3%一、交通运输陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬二、建筑3%建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作三、金融保险贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业5%四、邮电通信邮政、电信以及与邮政、电信相关的业3%表演、播映、经营游览场所、展览、培训、文学艺术科技讲座、书资料借阅等业务、举办各种体育比赛、为体育比赛或体育活动3%五、文化体育供场所（非租赁方式5歌厅、舞厅、卡O歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保六、娱乐2球、游%代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告七、服务5%其他服务八转让无形资转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商5%精品文档．精品文档5%四、营业税的优惠政定额税销售数 +比例税率1按照组成计税价格计算纳税1比例税率1消费税比例税率）教师评语：_________成绩精品文档．精品文档纳税筹划作业三（第7－8章）课堂讨论（由任课老师从以下两类题目中各任选1题进行讨论）理解内容1.个人所得税纳税人和所得来源地的法律界定。
2.个人所得税征税范围、计税依据法律界定。
3.个人所得税税率形式及标准。
4.在中国境内无住所个人税收优惠的相关规定。
5.境外收入已纳税款抵免规定。
6.公益性捐赠免税规定。
7.如何理解土地增值税的筹划原理？8.资源税筹划方法。
9.10.城镇土地使用税筹划方法。
11.12.印花税筹划方法13.车船税纳税筹划方法。
14.精品文档．精品文档15.车辆购置税纳税筹划方法。
16.17.契税纳税筹划方法应用内容1.2.个人所得税纳税人的筹划方法有哪些？3.个人所得税计税依据筹划方法（应税收入项目转换、工资薪金均匀化、分项计算、支付次数确定、所得再投资、合理确定费用、年终奖等特殊规定的筹划）4.5.个人所得税税率筹划方法（高边际税率向低边际税率转换、累进税率与比例税率转换）6.个人所得税税收优惠政策筹划方法。
7.8.如何运用土地增值税纳税筹划方法解决实际问题？9.房产税纳税筹划方法如何运用？精品文档．精品文档讨论记录表级班姓名间地点时讨理解内容：如何理解土地增值税的筹划原理论应用内容：个人所得税计税依据筹划方法（应税收入项目转换、工资薪金均匀化、分项计算、支付次数确定、所得再投资、合理确定费用、年终奖等特内殊规定的筹划）容理解内容：1.土地增值税的法律界定发2.土地增值税的特点和计算公式言3.土地增值税的征收方法提4.土地增值税的常用筹划方法纲应用内容：精品文档．精品文档100的部分，税率40 的部分，税率5020060筹划法；费用均分筹划法临界1项内容劳务报4偶然所8财产租赁所9财产转让所10，最高一级520征收个人所得近几年随着个人收入的增，量多、繁杂且变解况且偷逃税款纳税人偷逃税款的空间越来越,教师评语：精品文档．精品文档成绩_________ 精品文档．。