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银行存款余额调节表企业的往来结算业务，大部分通过银行进行办理，为了正确掌握企业银行存款的实有数，需要定期将企业银行存款日记账的记录与银行转来的对账单进行核对，每月至少要核对一次，如二者不符，应查明原因，予以调整。
企业银行存款日记账按时间的先后顺序记录了引起银行存款增减变动的每一笔经济业务，银行转给企业的对账单列示了从上次对账到本次对账之间银行对引起企业银行存款增减变动的经济业务所作的全部记录。
一般情况下，二者是能够核对相符的，但也有核对不符的情况。
造成不符的原因有两个方面：一是企业和银行双方存在一方或双方同时记账错误，如银行将企业支票存款串户记账，或者银行、企业记账时发生数字错误，如将数字501元记为510元等；二是存在未达账项。
未达账项是指由于企业间的交易采用的结算方式涉及到的收付款结算凭证在企业和银行之间的传递上存在着时间的先后差别，造成一方已收到凭证并已入账，而另一方尚未接到凭证仍未入账的款项。
很显然，未达账项会使银行对账单上的存款余额同企业银行存款日记账的余额不相一致。
未达账项归纳起来，一般有如下四种情况：第一，企业已收款记账，而银行尚未收款记账。
如企业将收到的转账支票存入银行，但银行尚未转账。
第二，企业已付款记账，而银行尚未付款记账。
如企业开出支票并已根据支票存根记账，而持票人尚未到银行取款或转账。
第三，银行已收款记账，而企业尚未收款记账。
如托收货款，银行已经入账，而企业尚未收到收款通知。
第四，银行已付款记账，而企业尚未付款记账。
如借款利息，银行已经入账，而企业尚未收到付款通知。
上述第一、第四种情况会使得企业银行存款日记账余额大于银行对账单存款余额，第二、第三种情况会使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单存款余额。
如上所述，由于记账错误和未达账项的存在，银行存款日记账的余额与银行对账单的余额是不相等的。
此时，银行存款日记账的余额与银行对账单的余额有可能都不能代表企业银行存款的实有数。
1.A 公司 20XX年9月30日银行存款日记账余额为 329200 元，银行对账单上的余额为 328400 元，经逐笔核对后，查明有以下几笔未达账项：(1)公司于9月30日存入银行从其他单位收到的转账支票一张，计 36000 元，银行尚未入账。
(2)公司于9月30日开出的转账支票 6400 元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账。
(3)公司委托银行代收外埠销货款 31200 元，银行已收到入账，但公司尚未收到银行的收款通知，没有入账。
(4)银行代付的电话费 4000 元，公司尚未收到银行的付款通知，没有入账。
(5)银行计算的存款利息 1600 元，已记入公司存款户，但公司尚未入账。
要求：根据上述资料编制“ 银行存款余额调节表” 。
银行存款余额调节表存款种类：年月日金额单位：元2.某企业××年 4 月末银行存款日记账余额为 499800 元，银行对账单余额 517580 元，经逐笔核对，发现有以下几笔未达账款项：(1)企业存入银行转账支票 44800 元，企业已入账，银行未入账。
(2)企业购入材料一批，开出转账支票 36400 元，银行未入账。
(3)外地汇入银行贷款 25,200 元，银行已入账，企业未入账。
(4)银行存款利息 980 元，银行已入账，企业未入账。
要求：根据上述未达账项，编制银行存款银行余额调节表。
调节后余额不相等银行存款余额调节表××年 4 月 30 日3. 甲企业某年 6 月 30 日银行存款日记账余额为 149300 元，银行对账单余额为 162500 元。
经逐笔核对，发现以下未达账项：(1)委托银行代收的销货款 8000 元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账。
(2)企业于月末交存银行的转账支票 16400 元，银行尚未入账。
(3)银行代扣企业借款利息 1800 元，企业尚未收到付款通知。
(4)企业于月末开出转账支票 23400 元持票人尚未到银行办理转账手续。
