实训项目：登明细账帐和日记账

一、实训时间2021年9月1日至2021年9月30日二、实训目的通过本次会计实训，使我能够掌握明细账的登记方法，熟悉会计凭证的填制和审核流程，提高对会计基础知识的理解和实际操作能力。

同时，通过实际操作，加深对会计核算程序的认识，为今后从事会计工作打下坚实基础。

三、实训内容1. 明细账的设置与登记（1）根据企业实际业务，设置明细账。

明细账应包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本等类别的明细账。

（2）根据会计凭证，登记明细账。

在登记明细账时，应按照以下步骤进行：①根据原始凭证，填制记账凭证；②根据记账凭证，登记明细账；③对明细账进行核对，确保账账、账证、账实相符。

2. 会计凭证的填制与审核（1）根据原始凭证，填制记账凭证。

记账凭证应包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、借贷方向、附件张数等信息。

（2）审核记账凭证。

审核内容包括：①凭证的完整性；②会计科目的正确性；③金额的正确性；④凭证的合法性。

3. 对账与结账（1）对账。

对账包括账账、账证、账实相符的核对。

具体操作如下：①账账核对：核对总账和明细账的余额是否一致；②账证核对：核对记账凭证和原始凭证的内容是否一致；③账实核对：核对账面记录与实物、现金、银行存款等实际情况是否一致。

（2）结账。

结账是指将本期发生的经济业务全部登记入账后，对账簿进行结算。

具体操作如下：①结清各明细账；②编制科目汇总表；③登记总账；④编制会计报表。

四、实训心得1. 明细账的登记方法通过本次实训，我了解到明细账的登记方法。

在登记明细账时，应注意以下几点：（1）按照会计凭证的顺序登记；（2）确保会计科目的正确性；（3）金额应准确无误；（4）登记时要注意书写规范。

2. 会计凭证的填制与审核在填制和审核会计凭证的过程中，我认识到以下几点：（1）填制记账凭证时，要仔细核对原始凭证的内容，确保会计科目的正确性；（2）审核记账凭证时，要关注凭证的完整性、会计科目的正确性、金额的正确性以及凭证的合法性。

一、实训背景随着会计信息化的发展，会计人员不仅需要掌握传统的手工会计技能，还要熟悉各种会计软件的操作。

为了提高我的会计实践能力，我参加了本次登记各种明细账的实训。

通过实训，我系统地学习了明细账的登记方法，加深了对会计核算流程的理解。

二、实训目的1. 熟悉各种明细账的登记方法，包括原材料明细账、库存商品明细账、应收账款明细账等。

2. 掌握会计软件中明细账的登记操作，提高会计电算化水平。

3. 培养严谨细致的工作态度，提高实际操作能力。

三、实训内容1. 原材料明细账的登记原材料明细账主要用于反映企业原材料的收发存情况。

在实训中，我学习了以下内容：（1）根据原材料入库单、出库单等原始凭证，登记原材料明细账。

（2）计算原材料的收发存数量和金额。

（3）定期进行盘点，确保账实相符。

2. 库存商品明细账的登记库存商品明细账用于反映企业库存商品的收发存情况。

实训中，我掌握了以下内容：（1）根据销售发票、入库单等原始凭证，登记库存商品明细账。

（2）计算库存商品的收发存数量和金额。

（3）定期进行盘点，确保账实相符。

3. 应收账款明细账的登记应收账款明细账用于反映企业应收账款的收回情况。

在实训中，我学习了以下内容：（1）根据销售发票、收款凭证等原始凭证，登记应收账款明细账。

（2）计算应收账款的收回金额。

（3）跟踪应收账款，确保及时收回。

4. 会计软件中明细账的登记在实训过程中，我还学习了会计软件中明细账的登记操作，包括：（1）建立明细账科目。

（2）录入期初余额。

（3）根据原始凭证登记明细账。

（4）进行账簿查询和打印。

四、实训过程1. 准备阶段在实训开始前，我认真学习了相关理论知识，了解了各种明细账的登记方法和会计软件的操作流程。

2. 实践阶段在老师的指导下，我按照实训要求，分别登记了原材料明细账、库存商品明细账和应收账款明细账。

在登记过程中，我遇到了一些问题，如凭证填写不规范、账簿登记错误等。

在老师的帮助下，我及时纠正了错误，并总结了经验教训。

1.1实训项目登记明细账及日记账
1.1.1实训操作指南
Step1：账页新增完成后，点击“账页内容”显示如下页面：
Step2：点击，查询期初余额表，根据期初余额表，登记对应科目的期初余额（如下所示，如果没有期初余额的科目，可以不进行登记，无期初也无发生额的科目可以不进行建账）。

“期初余额”还可以按科目类别或科目名称进行查询。

Step 3：点击，查询记账凭证，根据记账凭证，登记明细账。

（如下所示）
Step 4：登记完明细后，进行月末结账及年结。

附：各类账簿样式示例
现金日记账的登记（期初无累计借贷方发生额时，本年累计发生额与本月合计相等。

）
三栏式明细账之其它货币资金-外埠存款明细账的登记
数量金额式明细账之原材料-外购半成品（轴承Q123）明细账的登记
多栏式明细账之生产成本-铸造车间（C-1车床）明细账的登记
注意：涉及明细账的设置和登记，要求根据记账凭证逐笔登记明细账，期末对明细账进行结账以便和总账核对。

一、实训背景为了提高自己的会计核算能力，我参加了学校组织的会计实训课程。

在实训过程中，我选择了日记账的登记作为实训内容。

日记账是会计核算的基础，是记录企业日常经济业务的重要工具。

通过本次实训，我对日记账的登记有了更加深入的了解。

二、实训目的1. 熟悉日记账的登记方法；2. 掌握日记账的格式和内容；3. 培养严谨细致的会计核算态度；4. 提高会计实务操作能力。

三、实训内容1. 日记账的登记方法（1）根据经济业务的发生，按照时间顺序，逐日逐笔登记在日记账上；（2）登记时，应按照借贷记账法进行记账，即借方和贷方各记一笔；（3）在登记时，应确保账户名称、金额、日期等信息的准确性；（4）对于涉及多笔款项的经济业务，应分别登记在日记账上。

2. 日记账的格式和内容（1）日记账的格式：日记账一般采用三栏式，包括日期、摘要和金额三栏；（2）日记账的内容：日记账应包括日期、凭证号、摘要、借方金额、贷方金额等；（3）日记账的封面：封面应包括单位名称、账簿名称、起止日期、负责人等信息。

四、实训过程1. 收集相关资料：在实训过程中，我收集了企业日常经济业务的原始凭证，如收据、发票、银行对账单等。

2. 分析经济业务：根据原始凭证，分析经济业务的性质和借贷方向，确定会计科目。

3. 登记日记账：按照日记账的登记方法，将经济业务逐日逐笔登记在日记账上。

4. 核对日记账：在登记完成后，我对日记账进行核对，确保借贷金额、日期、摘要等信息准确无误。

5. 完成实训报告：在实训过程中，我详细记录了实训过程和心得体会，并完成了实训报告。

五、实训心得1. 日记账的登记是会计核算的基础，要求我们严谨细致，确保信息的准确性；2. 在登记日记账时，要熟悉会计科目和借贷记账法，提高会计实务操作能力；3. 通过本次实训，我对日记账的登记有了更加深入的了解，为今后从事会计工作打下了坚实的基础。

六、总结本次实训使我掌握了日记账的登记方法，熟悉了日记账的格式和内容，提高了会计实务操作能力。

一、实训时间20xx年x月x日至20xx年x月x日二、实训目的本次实训旨在通过模拟企业日常经济业务的处理，使学生掌握日记账的登记方法，熟悉会计凭证的编制与审核流程，加深对会计基础理论的理解，提高实际操作能力。

通过实训，学生能够：1. 了解日记账的概念、作用和种类。

2. 掌握日记账的登记方法和技巧。

3. 学会编制和审核会计凭证。

4. 增强对会计基础理论的理解和应用能力。

三、实训内容1. 日记账的概念与作用日记账是会计账簿的一种，以经济业务发生的时间先后为顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。

日记账具有以下作用：（1）全面、系统地反映企业经济业务的发生情况；（2）为编制会计报表提供依据；（3）为审计工作提供线索。

2. 日记账的种类日记账分为普通日记账和特种日记账两种。

（1）普通日记账：记录企业所有经济业务的发生情况；（2）特种日记账：根据经济业务的特点，分别设置不同种类的日记账，如现金日记账、银行存款日记账、销售日记账等。

3. 日记账的登记方法（1）按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记；（2）根据原始凭证，编制记账凭证；（3）根据记账凭证，登记日记账。

4. 日记账的审核（1）审核日记账的登记是否完整、准确；（2）审核日记账的科目是否正确；（3）审核日记账的金额是否正确。

5. 实训案例以某企业为例，模拟其一个月的经济业务，包括销售、采购、支付工资、报销等，要求学生按照实训要求，编制记账凭证，登记日记账，并进行审核。

四、实训过程1. 准备阶段（1）熟悉日记账的概念、作用和种类；（2）掌握日记账的登记方法和技巧；（3）了解会计凭证的编制与审核流程。

2. 实施阶段（1）根据实训案例，分析经济业务，编制记账凭证；（2）根据记账凭证，登记日记账；（3）对日记账进行审核。

3. 总结阶段（1）总结实训过程中的收获和不足；（2）对实训内容进行回顾和总结；（3）提出改进意见和措施。

五、实训心得1. 通过本次实训，我深刻认识到日记账在会计工作中的重要性。

一、实训背景随着我国经济的快速发展，会计作为一门重要的应用学科，其理论和实践的重要性日益凸显。

为了更好地理解和掌握会计的基本操作流程，提高自身的实际操作能力，我在本次会计实训中，选择了登记日记账这一环节进行深入学习。

日记账是会计账簿中的一种，它详细记录了企业发生的各项经济业务，是会计信息系统的基石。

通过本次实训，我对日记账的登记有了更加全面和深入的认识。

二、实训目的1. 掌握日记账的基本概念和作用。

2. 熟悉日记账的格式和登记方法。

3. 学会编制日记账，确保账务处理的准确性和完整性。

4. 培养严谨细致的工作态度和良好的职业素养。

三、实训内容本次实训主要围绕日记账的登记展开，具体内容包括：1. 日记账的基本概念和作用：了解日记账的定义、特点、作用以及与其他会计账簿的关系。

2. 日记账的格式：熟悉日记账的格式，包括日期、凭证编号、摘要、借贷方向、金额等栏目。

3. 日记账的登记方法：掌握日记账的登记步骤，包括审核凭证、填写日记账、编制记账凭证等。

4. 日记账的核对与调整：学会核对日记账与总账的关系，及时发现和调整账务错误。

四、实训过程1. 准备阶段：首先，我查阅了相关资料，了解了日记账的基本概念和作用。

然后，我熟悉了日记账的格式，包括日期、凭证编号、摘要、借贷方向、金额等栏目。

2. 实践阶段：在老师的指导下，我开始了日记账的登记实践。

首先，我审核了原始凭证，确保其真实性和合法性。

然后，我按照日记账的格式，将审核后的凭证信息填写到日记账中。

在填写过程中，我注意了以下几点：- 日期：按照实际发生日期填写。

- 凭证编号：按照凭证的顺序填写。

- 摘要：简要描述经济业务内容。

- 借贷方向：根据会计科目和金额确定借贷方向。

- 金额：准确填写借贷金额。

在填写日记账的过程中，我遇到了一些问题，如摘要描述不够准确、借贷方向填写错误等。

在老师的帮助下，我及时纠正了错误，并加深了对日记账登记方法的理解。

3. 核对与调整阶段：在填写完日记账后，我进行了核对工作。

一、实训基本情况（一）实训时间：20xx年x月x日至20xx年x月x日（二）实训地点：XX会计实训室（三）实训指导教师：XX老师二、实训目的1. 理解并掌握明细账和日记账的基本概念和作用。

2. 学习如何根据原始凭证正确编制记账凭证。

3. 熟悉明细账和日记账的登记方法，包括账页的设置、登记规则和结账程序。

4. 培养严谨细致的会计工作态度和良好的会计核算技能。

三、实训内容1. 明细账实训：- 学习不同类型明细账的设置方法，如三栏式、多栏式等。

- 练习根据原始凭证编制相应的记账凭证。

- 学习如何根据记账凭证登记明细账，包括借方、贷方和余额的登记。

- 实践明细账的结账程序，包括计算期末余额和编制会计报表。

2. 日记账实训：- 学习日记账的种类和用途，如现金日记账、银行存款日记账等。

- 练习根据原始凭证编制日记账。

- 学习日记账的登记方法，包括日期、摘要、金额的登记。

- 实践日记账的核对工作，确保日记账与总账的一致性。

四、实训过程1. 理论学习：- 通过阅读教材和教师讲解，了解明细账和日记账的基本理论知识。

2. 实际操作：- 在教师的指导下，进行模拟业务处理，包括编制记账凭证、登记明细账和日记账。

3. 问题解决：- 在实训过程中遇到问题，及时向教师请教，并尝试独立解决。

4. 总结与反思：- 完成每项实训任务后，进行总结和反思，找出自己的不足，并制定改进措施。

五、实训心得1. 对明细账和日记账的理解更加深入：- 通过实训，我对明细账和日记账的作用有了更清晰的认识，明白了它们在会计核算中的重要性。

2. 提高了会计核算技能：- 通过实际操作，我熟练掌握了明细账和日记账的登记方法，提高了会计核算的准确性和效率。

3. 培养了严谨细致的工作态度：- 在实训过程中，我意识到会计工作需要严谨细致，任何一个环节的失误都可能导致严重的后果。

4. 发现了自己的不足：- 在实训过程中，我发现自己在某些方面的知识和技能还有待提高，如对某些会计科目的理解不够深入，对记账凭证的编制不够熟练等。

项目四实训（2）登记明细分类帐，登记日记帐
一、实训目的及要求
通过实训，使实训者明确账簿的种类和基本结构，熟悉登记账簿的一般要求，掌握会计账簿登记的基本操作技能。

要求学生能根据记账凭证正确登记现金日记账和银行存款日记账、各种明细账。

二、实训任务
根据实训资料的结果登记日记账、明细账。

三、实训准备
1.蓝(黑)笔、珠算或计算器；
2.现金日记账、银行存款日记账账页；三栏式、数量金额式、多栏式账页。

四、实训步骤与方法
1.熟悉日记账的格式及登记方法；
2.根据项目三实训（5）所编制的收付款凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；
3.根据项目三实训（5）所编制的记账凭证逐笔登记应收账款明细账、应付账款明细账、原材料明细账、管理费用明细账
4.教师总结点评；
五、实训练习方法
1.索要登陆码进入课程平台——课程交互实训软件对应内容练习
2.索要登陆码进入课程平台——课程游戏闯关测试软件对应内容闯关测试。

一、实训背景会计账簿是会计信息系统的核心组成部分，是会计人员记录、汇总和报告企业经济活动的工具。

为了提高会计人员的实际操作能力，我们进行了为期一周的会计账簿登记实训。

二、实训目的1. 熟悉会计账簿的种类和基本结构；2. 掌握会计账簿的启用、设置、登记、基本操作技能；3. 提高会计人员的责任心和细心程度；4. 培养会计人员团队协作精神。

三、实训内容1. 熟悉会计账簿的种类和基本结构实训期间，我们学习了会计账簿的种类，如总账、明细账、日记账等，以及它们的基本结构。

总账以会计科目为分类依据，明细账以会计科目为分类依据，日记账以经济业务发生的时间为顺序。

2. 掌握会计账簿的启用、设置、登记、基本操作技能（1）启用会计账簿：在启用会计账簿时，应填写启用表，包括单位名称、会计主管、启用日期等。

（2）设置会计账簿：根据企业会计制度和企业实际情况，设置会计科目，并建立相应的总账、明细账。

（3）登记会计账簿：根据会计凭证，逐笔登记会计账簿，包括日期、凭证编号、摘要、借方金额、贷方金额等。

（4）基本操作技能：掌握会计账簿的翻阅、登记、结账、对账等基本操作技能。

3. 提高责任心和细心程度在实训过程中，我们认识到会计工作是一项严谨细致的工作，需要具备高度的责任心和细心程度。

任何一点错误都可能导致财务报表失真，给企业带来损失。

4. 培养团队协作精神在实训过程中，我们相互协作，共同完成任务。

通过实训，我们认识到团队协作的重要性，学会了如何与他人沟通、协调，提高了团队协作能力。

四、实训过程1. 实训初期，我们学习了会计账簿的种类和基本结构，掌握了会计账簿的启用、设置、登记、基本操作技能。

2. 在实际操作过程中，我们按照实训指导书的要求，逐笔登记会计账簿，确保记录准确无误。

3. 实训过程中，我们遇到一些问题，如会计科目设置不合理、账簿登记不规范等。

在老师的指导下，我们及时纠正错误，提高了会计账簿登记的准确性。

4. 实训结束后，我们对实训过程进行了总结，分析了存在的问题，提出了改进措施。

一、实训基本情况（一）实训时间：20xx年x月x日至20xx年x月x日（二）实训单位：XX企业（三）实训目的：1. 熟悉明细账和日记账的设置和登记方法；2. 掌握明细账和日记账的核对、整理和保管；3. 提高会计实务操作能力，培养严谨的工作态度。

二、实训内容1. 明细账的设置和登记2. 日记账的设置和登记3. 明细账与日记账的核对4. 明细账和日记账的整理与保管三、实训过程（一）明细账的设置和登记1. 熟悉明细账的种类和格式，如三栏式明细账、多栏式明细账等；2. 根据企业实际情况，选择合适的明细账格式；3. 设置明细账，包括科目名称、科目代码、页码、日期、摘要、借方、贷方、余额等栏目；4. 按照会计凭证，登记明细账，确保借贷平衡。

（二）日记账的设置和登记1. 熟悉日记账的种类和格式，如普通日记账、特种日记账等；2. 根据企业实际情况，选择合适的日记账格式；3. 设置日记账，包括日期、凭证号、摘要、借方科目、贷方科目、金额等栏目；4. 按照会计凭证，登记日记账，确保借贷平衡。

（三）明细账与日记账的核对1. 定期核对明细账与日记账，确保两者一致；2. 发现不一致时，查找原因，及时纠正；3. 核对过程中，注意账簿的整洁和规范性。

（四）明细账和日记账的整理与保管1. 定期整理明细账和日记账，确保账簿的整洁和规范性；2. 将整理好的账簿归档，按照规定的顺序存放；3. 保管好账簿，防止丢失、损坏。

四、实训总结（一）实训收获1. 熟练掌握了明细账和日记账的设置和登记方法；2. 提高了会计实务操作能力，培养了严谨的工作态度；3. 增强了对会计制度的理解和认识。

（二）实训体会1. 明细账和日记账是会计工作的重要环节，对于确保会计信息的准确性和完整性具有重要意义；2. 在实训过程中，我深刻体会到了会计工作的严谨性和规范性；3. 通过实训，我认识到了自己在会计实务操作方面的不足，为今后的学习和工作指明了方向。

五、建议1. 在今后的学习中，要注重理论知识与实践操作的结合，不断提高自己的会计实务操作能力；2. 加强对会计制度的理解和认识，提高自己的业务水平；3. 注重团队协作，与同事们共同提高，为我国会计事业的发展贡献力量。