国际税收简答题论述题选择题整理

第一章国际税收导论一、术语解释1. 国际税收2. 涉外税收3. 财政降格4. 区域国际经济一体化5. 恶性税收竞争二、填空题1. 个人所得税制按照课征方法不同可以分为: 分类所得税制、综合所得税制以及。

2. 按照课税对象的不同, 税收可大致分为: 商品课税、-和财产课税三大类。

3. 销售税有多种课征形式, 在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的, 称为。

4．根据商品在国境上的流通方向不同, 可将关税分为：、出口税和过境税。

三、判断题（若错, 请予以更正）1. 欧盟的“自有财源”从本质上看, 是强加在成员国政府上的税收收入。

2. 一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

3．一般情况下, 一国的国境与关境不是一致的。

4. 销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5. 预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6. 国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是: 关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

7. 没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8. 一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

四、选择题1. 国际税收的本质是（）。

A. 涉外税收B.对外国居民征税C. 国家之间的税收关系D.国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期, 发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。

A. 税负过重的必然结果B.美国减税政策的国际延伸C. 促进国际贸易的客观需要D.税收国际竞争的具体体现3．1991年, 北欧的挪威, 瑞典, 芬兰, 丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了: （）。

A. 《同期税务稽查协议范本》B.《税收管理互助多边条约》C. 《税务互助多边条约》D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定, 也是关税国际协调活动的开端。

A. 《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D.《关税及贸易总协定》五、问答题1. 所得课税对国际投资的影响怎样？2. 如何理解所得税的国际竞争？3. 为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看, 增值税是否存在国际重复征税问题, 如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1. 税收管辖权2. 属地原则3. 属人原则4. 常设机构5. 实际所得原则6. 引力原则7. 无限纳税义务8. 有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1. 一国要对来源于本国境内的所得行使征税权, 这是所得税三种税收管辖权中的。

国际税收期末考试试题# 国际税收期末考试试题## 第一部分：选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收中，双重征税是指：A. 同一税种在不同国家征收B. 不同税种在不同国家征收C. 同一税种在同一个国家重复征收D. 同一税种在两个或两个以上国家同时征收2. 根据国际税收协定，通常采用的税收居民身份判定标准是：A. 国籍B. 居住地C. 经济活动地D. 资产所在地3. 跨国公司在不同国家设立的分支机构，其利润应如何分配？A. 按照各国的税收政策分配B. 按照分支机构的经营成果分配C. 按照母公司的决定分配D. 按照国际税收协定的规定分配4. 转让定价是指跨国公司内部不同分支机构之间的交易价格，其主要目的是什么？A. 降低税收负担B. 增加公司利润C. 避免双重征税D. 促进国际贸易5. 国际税收中的“常设机构”概念主要用来解决什么问题？A. 确定税收居民身份B. 确定跨国公司的利润分配C. 确定跨国公司分支机构的税收管辖权D. 确定跨国公司在不同国家的税收负担...（此处省略剩余选择题，以保持题目的完整性）## 第二部分：简答题（每题10分，共30分）1. 简述国际税收协定中“独立交易原则”的含义及其重要性。

2. 描述“税收天堂”的概念，并分析其对国际税收体系的影响。

3. 阐述国际税收中“税收抵免”的概念及其对跨国公司税务规划的意义。

## 第三部分：案例分析题（每题25分，共50分）1. 假设一家总部位于A国的跨国公司在B国设立了一家全资子公司，B国的公司税为30%，A国的公司税为20%。

该公司在B国的子公司年利润为100万美元。

请分析并计算该公司在A国和B国的税务处理情况。

2. 某跨国公司在不同国家设立了多个分支机构，其内部交易的转让定价低于市场价。

请分析这种定价策略可能带来的税收影响，并讨论如何通过国际税收协定来解决这一问题。

## 第四部分：论述题（共30分）请结合当前国际税收环境，论述“数字经济”对国际税收体系带来的挑战，并提出可能的解决方案。

国际税收期末试题及答案一、选择题1.问：以下哪个原则是国际税收的基本原则？a) 享有权原则b) 税法平等原则c) 就地征税原则d) 税法专业性原则答：c) 就地征税原则2.问：在国际税收中，什么是跨境支付？a) 境外支付境内的款项b) 境内支付境外的款项c) 境内外之间互相支付款项d) 无关境内外的支付款项答：c) 境内外之间互相支付款项3.问：以下哪个国际税收政策旨在避免跨境利润转移？a) 国际税收协议b) 税务机构合作c) 国际税收信息交换d) 国际税收反避税规则答：d) 国际税收反避税规则4.问：下列哪一项不属于国际税收风险管理的内容？a) 税收合规管理b) 税务风险评估c) 税收规划d) 税收申报答：c) 税收规划5.问：以下哪个税务机构负责执行国际税收协议？a) 联合国b) 世界贸易组织c) 国际货币基金组织d) 国际海洋法庭答：b) 世界贸易组织二、判断题1.问：在国际税收中，税务合规管理是指向避免跨境利润转移的原则性措施。

（）答：错误2.问：国际税收反避税规则的主要目的是为了保护企业的合法权益。

（）答：错误3.问：国际税收信息交换的实施可以提高各国税务机构之间的合作效率。

（）答：正确4.问：国际税收风险管理中，税务风险评估是指对企业纳税义务的规范性评估。

（）答：错误5.问：国际税收协议是由世界各国政府签订的法律文件，对纳税人有着直接的约束力。

（）答：正确三、简答题1.问：请简要解释国际税收中的“财产权属原则”。

答：国际税收中的财产权属原则指的是，对于跨境财产的征税权应属于该财产所在国家。

按照这一原则，跨境财产的所得应在该国纳税，确保各国能够按照自身的税法规定对财产进行征税。

这一原则与就地征税原则相辅相成，共同构成了国际税收的基本原则体系。

2.问：请列举几个国际税收风险管理的策略。

答：国际税收风险管理的策略包括税收合规管理、税务风险评估和税收申报等。

税收合规管理是指企业按照各国税务法律法规合规经营，遵守相关规定，减少相关税务风险。

第一章国际税收题目一、术语解释1．国际税收国际税收是指两个或两个以上的国家政府凭借其政治权力，对跨国纳税人的跨国所得或财产进行重叠交叉课税，以及由此所形成的国家之间的税收分配关系。

2．财政降格由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。

二、填空1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及（混合所得税制）。

2.按照课税对象的不同，税收课大致分为：商品课税、（所得课税）和财产课税三大类。

3.销售税有多种课征模式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为（单一环节销售税）。

4.根据商品在国际上的流通方式不同，可将关税分为：（进口关税）、出口税和过境税。

三、判断题1.欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

×2.一国对跨国纳税人课征的税收属于属于国际税收的范畴。

×3.一般情况下，一国的国境和关境不是一致的。

×4.销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

×5.预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

×6.国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

×7.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

√8.一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

×四、选择题1.国际税收的本质是（ C ）。

A．涉外税收B．对外国居民征税C．国家之间的税收关系D．国际组织对各国居民征税2.20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（ D ）。

A．税负过重的必然结果B．美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要D．税收国际竞争的具体体现3.1991年，北欧的挪威、瑞典、芬兰、丹麦和冰岛5过就加强税收征管方面合作问题签订了（ C ）。

国际税收习题及答案第一章国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

四、选择题1．国际税收的本质是（）。

A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。

A．税负过重的必然结果 B.美国减为本国居民。

6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。

7．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。

8．法国人甲先生在2003年、2004年、2005年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在2005年不被确认为美国的居民。

9．某巴哈马居民在我国境内无住所，但是在一个纳税年度中在我国境内连续或者累计居住不超过183天的个人，其来源于中国境内的所得，在境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

四、选择题1．税收管辖权是（）的重要组成部分。

A．税收管理权 B. 税收管理体制C．国家主权 D. 财政管理体制2．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。

A．90天 B. 183天C．1年 D. 180天3．中国采用（）来判断租金所得的来源地。

A．产生租金财产的使用地或所在地B．财产租赁合同签订地C．租赁财产所有者的居住地D．租赁租金支付者的居住地4．特许权转让费来源地的判定标准主要有（）。

第一章国际税收导论三、判断题若错,请予以更正1．欧盟的“自有财源”从本质上看,是强加在成员国政府上的税收收入;2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴;3．一般情况下,一国的国境与关境不是一致的;4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种;5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种;6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容;7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化;8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式;四、选择题1．国际税收的本质是 ;A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期,发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是 ;A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年,北欧的挪威,瑞典,芬兰,丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了： ;A．同期税务稽查协议范本 B.税收管理互助多边条约C．税务互助多边条约 D. UN范本4．是重商主义时代最着名的贸易协定,也是关税国际协调活动的开端;A．梅屈恩协定 B.科布登—谢瓦利埃条约C．税务互助多边条约 D. 关税及贸易总协定第二章所得税的税收管辖权三、判断题若错,请予以更正1．税收管辖权不属于国家主权,只是一种行政权力;2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提;3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外,还坚持公民管辖权; 4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份;5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准,只要满足其一便可确定为本国居民;6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得,由总机构汇总缴纳所得税;7．中国税法规定,个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民;8．法国人甲先生在2003年、2004年、2005年在美国各停留了140天,根据美国现行的停留时间标准,他在2005年不被确认为美国的居民;9．某巴哈马居民在我国境内无住所,但是在一个纳税年度中在我国境内连续或者累计居住不超过183天的个人,其来源于中国境内的所得,在境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税;四、选择题1．税收管辖权是的重要组成部分;A．税收管理权 B. 税收管理体制C．国家主权 D. 财政管理体制2．我国税法规定,在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满即成为我国的税收居民;A．90天 B. 183天C．1年 D. 180天3．中国采用来判断租金所得的来源地;A．产生租金财产的使用地或所在地B．财产租赁合同签订地C．租赁财产所有者的居住地D．租赁租金支付者的居住地4．特许权转让费来源地的判定标准主要有 ;A．特许权交易地标准B．特许权使用地标准C．特许权所有者的居住地标准D．特许权使用费支付者的居住地标准5．中国香港行使的所得税税收管辖权是 ;A．单一居民管辖权 B. 单一地域管辖权C．居民管辖权和地域管辖权 D. 以上都不对6．法人居民身份的判定标准有： ;A．注册地标准 B.管理和控制地标准C．总机构所在地标准 D.选举权控制标准7．在世界上主要国家中,目前同时注册地标准、管理和控制地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家是 ;A．美国 B. 日本C．中国 D. 澳大利亚8．一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的 ;A．国民 B. 公民C．税收居民 D. 人民9．关于当事人在一个规定的年度中在一国停留多长时间才被判定为该国居民,各国的规定并不完全一致,以下国家中采用半年期标准的有： ;A．加拿大 B. 中国C．意大利 D. 英国10．下列国家中,同时采用注册地标准、管理机构所在地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家有： ;A．爱尔兰 B. 澳大利亚C．墨西哥 D. 新加坡六、案例题某人从1998年起被德国西门子公司派到我国,在西门子公司与我国合资的甲公司任职做法律顾问;该人每月的工资有两家公司分别支付;我国境内的甲公司每月向其支付人民币18000元,西门子公司每月向其支付工资折合人民币27000元;1999年9月,该人被西门子公司派到英国,负责一起诉讼案件;他在英国工作15天,英国公司向其支付工资2000英镑;完成工作后,该人返回我国的甲公司;请计算该人1999年9月应在我国缴纳的个人所得税不考虑税收抵免问题;第三章国际重复征税及其减除方法三、判断题若错,请予以更正1．法律性重复征税和经济性重复征税的区别主要在于纳税人是否具有同一性; 2．从效果上看,一国仅实行地域管辖权和一国对国外所得免税对于居民纳税人来说是一样的;3．只有抵免法和免税法才能够消除国际重复征税,而其他方法只是减轻国际重复征税的方法;4．当纳税人在国外的分公司有亏损的情况下,采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担;5．母公司用子公司所在国课征的股息预提税进行抵免属于间接抵免;6．判定自然人居民身份时,习惯性住所标准优先于重要利益中心标准;7．在所得税管辖权的协调原则中,居住地原则有利于实现税收的资本输出中性; 8．由于各国普遍实行的有限额的外国税收抵免制度,所以国际税收中性是不能彻底实现的;四、选择题1．经合组织范本规定,转让从事国际运输的船舶、飞机、内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益,应由征税;A．总机构所在地 B. 交通工具长期停泊地C．实际管理机构所在地 D. 交通工具所有人居住国2．以下发达国家爱中,对税收饶让一直持反对态度的是 ;A．英国 B. 美国C．德国 D. 加拿大3．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份,该判定过程是按照一定的顺序进行的,请为之排序： ;①国籍②重要利益中心③永久性住所④习惯性住所A．①②③④ B. ①②④③C．③④②① D. ③②④①4．根据两大范本的精神,如果两国在判定法人居民身份时发生冲突,则应根据来认定其最终居民身份;A．注册地标准 B. 常设机构标准C．选举权控制标准 D. 实际管理机构所在地标准5．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得8万元,来自B国的所得2万元;A、B两国的所得税税率分别为30%、25%,若A国采取全额免税法,则A国应征税额为： ;A．万元万元 C. 万元 D. 万元6．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得5万元,来自B国的所得2万元,来自C国的所得3万元;A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%,若A国采取综合限额抵免法,则该公司的抵免限额为： ; A．万元 B. 万元 C. 万元 D. 3万元7．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得5万元,来自B国的所得2万元,来自C国的所得3万元;A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%,若A国采取分国限额抵免法,则该公司的抵免限额为： ; A．万元 B. 万元 C. 万元D．对B国所得的限额为万元,对C国所得的限额为万元;8．经合组织范本规定,一般情况下,动产的转让收益应由对其征税;A．购买者的居住国 B. 转让者的居住国C．转让地点所在国 D. 动产的使用国9．按照联合国范本的精神,当独立劳务满足条件时,劳务发生国可以对来源于该劳务的所得征税;A．独立劳务是通过发生国的固定基地进行B．在劳务发生国停留183天C．其报酬由劳务发生国的居民支付且数额达到居住国和劳务发生国商定的数额D．独立劳务未通过劳务发生国的固定基地进行所获的收入10．直接抵免适用于如下所得： ;A．自然人的个人所得税抵免B．总公司与分公司之间的公司所得税抵免C．母公司与子公司之间的预提所得税抵免D．母公司与子公司之间的公司所得税抵免六、综合题甲国的A公司在乙国设立了持股比例为30%一家子公司B,在2003年度获得利润500万美元,乙国的公司所得税的税率为25%；而这家子公司又在丙国成立了一家持股比例为50%的子公司C,同年获得利润为400万美元,丙国的公司所得税税率为30%;甲国的本年度国内盈利额为100万美元,国内的公司所得税税率为50%;根据上述材料计算每个公司各自向所在居住国缴纳的税额;征收股息预提税忽略不计第四章国际避税概论三、判断题若错,请予以更正1．由于外国居民来源于美国的存款利息不必在美国纳税,因此美国也可以被认为是国际避税地;2．同为“纯避税地”,百慕大、开曼群岛、瑙鲁政府均在一定程度上对未来不征税提供过承诺;3．跨国公司集团最主要的经营目标是全球税后利润最大化;4．国际避税利用了现行税法中的漏洞以减轻自己的税收负担,造成了国家税收收入的减少,是一种违法行为;5．离岸中心是与国际避税地合二为一的,换句话说,离岸中心一般都是国际避税地;6．中国香港实行单一地域管辖权,而且税率较低,是亚洲着名的避税地;四、选择题1.下列几项中,属于转让定价目标的有 ;A. 将产品打入国外市场B. 规避东道国的汇率风险C. 独占或多的合资企业利润D. 转移利润以避税2．下列国家中,不属于纯避税地的有： ;A．荷兰 B;香港 C. 瑞士 D. 巴哈马共和国3．纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为 ;A．偷税 B. 节税 C. 避税 D. 逃税4．下列国家中,在法律上引入了“滥用法律”或者与之类似的概念以应对纳税人的避税行为的有： ;A．德国 B. 中国 C. 澳大利亚 D. 美国5．世界银行和国际货币基金组织曾建议起开征所得税,但遭之拒绝的国家是： ;A．瑙鲁 B. 百慕大 C. 开曼群岛 D. 巴哈马共和国6．在欧洲一向以低税的避税地而着称的国家是： ;A．瑞士 B. 列支敦士登 C. 海峡群岛 D. 巴拿马7．在1929年通过了控股公司税收优惠法,并据此对符合条件的控股公司不征所得税;A．荷属安第列斯 B. 卢森堡 C. 荷兰 D. 中国第五章国际避税方法三、判断题若错,请予以更正1．跨国公司如果想利用其海外企业的不同组织形式来避税,那么,在正常盈利阶段,建立子公司更为有利,因为母子公司的盈亏要统一计算;2．跨国公司以信托方式进行国际避税一般发生在民法法系的国家;3．通过逆向避税,外商投资企业减轻了其在我国及全球的纳税义务;4．推迟课税政策的取消,使跨国公司无法利用转让定价手段规避母公司居住国的税收;5．跨国公司的逆向避税行为不属于一般意义上的国际避税问题;6. 内部保险公司从产生伊始便设立在纯避税地,兼有商业和税收两方面原因;7. 内部保险公司一旦成为母公司所在国的居民公司,便会影响跨国公司利用之来避税的效果;四、选择题1．跨国公司编制国际税收计划的目标包括： ;A．减少子公司所在国的公司所得税和预提税B．减少中介国的公司所得税和预提税C．减少母公司居住国对海外汇回利润征收的所得税D．减少母公司居住国的公司所得税2．荷兰之所以被认为适宜作为中介控股公司的居住国,原因在于： ;A．荷兰已同40多个国家缔结了国际税收协定B．荷兰有参与免税的规定C．荷兰所得税率低D．荷兰关于设立中介控股公司的法律比较宽松3．外商在我国避税采用的最普遍、最经常的一种手段是： ;A．外商投资企业的外方投资者不按协议或合同投足股本,企业需要的营运资金由境外母公司贷款提供B．将技术转让费纳入设备价格,规避我国的预提所得税C．利用“两免三减半”的创业期税收优惠避税D．利用转让定价向境外关联企业转移利润4．跨国公司想统一计算海外子公司利润以充分利用母公司居住国的外国税收抵免,则应该建立 ;A．中介国际金融公司B．中介国际控股公司C．中介国际许可公司D．中介国际贸易公司5．建立内部保险公司的商业原因主要有： ;A．进入保险行业 B．避税C．避免常规保险市场发生的费用D．满足集团的特殊保险需要6. 可以利用信托避税的国家是 ;A．德国 B．中国 C．瑞士 D．美国7．以下属于国际税务筹划方案的是 ;A．利用中介国际金融公司避税B．利用中介国际控股公司避税C．利用中介国际许可公司避税D．利用中介国际贸易公司避税六、案例题假设有一跨国公司的母公司设在美国,在南非有一子公司,该子公司要向美国母公司支付200万美元的股息；美国的资本预提税为30%,南非与荷兰的税收协定,南非只对荷兰公司征收5%的预提税；根据美国与荷兰的税收协定,只征收5%的预提税;试分析利用中介国际控股公司来规避股息预提税的方式与效果;第六章转让定价的税务管理三、判断题若错,请予以更正1．总公司与境外的常设机构属于同一法人实体,它们之间的货物和财产转移不属于真实的转让交易,但出于管理上的需要,国际税收规范也允许把它们视作关联企业,要按照公平的合理价格进行交易; 2．A公司与B公司有关联关系,A公司以10万美元向B公司销售一批货物,B公司将此批货物经过加工处理后,再以15万美元销售给非关联企业的C公司,B公司所在国当地无关联企业同类产品的销售利润率为20%,则根据再销售价格法确定的A 公司的销售收入应该为151-20%3. 可比非受控价格法是指在可比情况下,按非受控纳税人与其他非受控纳税人从事同样的经营活动所取得的利润率,来推算出受控纳税人在关联交易中应使用的转让价格;4. 贝里比率=净利润÷营业费用5.由于总利润原则能简化税务管理,所以国际上普遍接受总利润原则作为跨国关联企业间收入和费用分配的原则;6. 可比利润法主要用于对无形资产转让定价的调整,特别是关联企业自己开发的、可能具有很大经济效益的无形资产的转让;7. 2005年5月,中、日两国税务部门经过历时一年的谈判,在北京与夏普办公设备常熟有限公司签署了我国第一个双边预约定价协议; 四、选择题含单选、多选1．最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面,通过立法确定具体的调整方法的国家是 ;A. 英国B.法国C. 美国D.奥地利2．企业之间的关联关系主要反映在下列哪几个方面 ;A.管理B.资本C.财务D.控制3．从下面这个关系图中,可以确定几对互为关联的企业 ;4．根据我国相关税法的规定,下列选项中可以认定甲乙两公司为关联企业的有 ;A.甲公司在资金、经营、购销等方面间接拥有乙公司B.甲乙两公司直接同为丙所控制C.甲公司直接持有乙公司35%的股份D.丙公司持有甲公司28%的股份,同时持有乙公司23的股份5．甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司,乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去;乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%,甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%,按照比照市场标准,甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为 ;6. 甲国A公司与乙国的B公司是关联企业,A向B销售一批产品,这批产品的生产成本为300万美元,A公司向B公司的销售价格为330万美元;市场上没有同类产品,当地的合理毛利率为25%,依照组成市场标准,这批产品的组成市场价格为万美元;7．根据我国税法规定,预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起个连续年度的关联交易;~4 B. 3~5C. 1~4D. 2~58．下列各项中,属于以利润为基础的调整方法有 ;a.可比非受控价格法b. 交易净利润率法c.利润分割法d.可比利润法e.成本加利润法f. 再销售价格法A. B.C. D. 下列选项中适用于预约定价协议的企业有 ;A.使用非标准的转让定价方法的企业B.有大量的跨国关联业务的企业C.产品在国外市场上面临激烈竞争的企业D.正在受到转让定价税务审查的企业10. 预约定价协议的局限性主要表现在哪几个方面 ;A.申请的复杂性非常高B.信息披露的要求非常严C.给税务机关带来的成本非常大D.给纳税人带来的成本非常大11. 采用可比非受控价格法,必须考虑选用的交易与关联企业之间的交易具有可比性因素;这些因素包括： ;A.购销过程B.购销环境C.购销环节D.购销货物12.在围绕可比利润法的争论中,主张使用可比利润法的国家是 ;A.德国B.美国C.日本D.中国第七章其他反避税法规与措施三、判断题若错,请予以更正1. 总的来看,排除法所限制受益的公司都是那些容易充当中介管道的公司,使用这种方法时税务部门并不需要具体核查被限制的公司是否是外国投资者为避税而建立的中介公司,只要一个公司不能排除其受限制的性质,就不能享受税收协定的利益;2. 根据我国现行的资本弱化的法规,企业实际支付给关联方的利息支出,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例不超过2:1的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除;3. 我国税法就规定,纳税人在一个纳税年度中在我国境内居住满180日的,要就从我国境内和境外取得的所得缴纳个人所得税；临时离境一次不超过30日,或多次累计不超过90日的,不扣减日数;4. 一般而言,在一个同时以注册地标准和管理机构所在地标准判定法人居民身份的国家,法人居民移居他国相对来说困难较大,所以,目前大多数发达国家都同时采用这两个标准判定法人的居民身份;5. 一家美国公司通过设在荷兰的基地公司向一家全资子公司销售货物,此时,荷兰基地公司所获利润应作为F分部所得,由美国公司向美国税务当局申报纳税;6. 有A、B、C三国,A和B、B和C签有国际税收协定均规定对特许权使用费免征预提税;A国的公司甲将特许权出售给在B国的基地公司乙,再由乙向位于C的另一公司出售;A和B税收协定中规定采用真实法这一滥用反避税条款,则A和B对甲和乙之间的交易不给与免征预提税的优惠;7.一英国公民JOE来华工作,他于2007年10月1日入境,2009年10月3日离境,由于2008年圣诞节期间回国20天,每两个月回瑞士总部汇报工作一次,每次离境3天,由于JOE共离境天数38天,所以其在中国境内居住不满365天, 不应算作我国的居民纳税人;8. 中华人民共和国企业所得税法关于资本弱化税务管理的规定对内资企业的影响是最大的;四、选择题含单选、多选1.对付避税地的法规首先是由国在20世纪60年代初率先制定的;A．英国 B.美国C. 德国D.意大利2.根据各国的立法,受控外国公司一般需要满足哪些条件 ;A. 本国居民在该外国公司中直接或间接拥有的股份不能低于一定比重;B. 本国每一居民股东在该外国公司中直接或间接拥有的股份也应达到规定比重C. 受控外国公司所在国地区的税负水平较低D.受控外国子公司应大量从事消极投资业务3.美国的A公司与列支敦士登一家公司B有关联关系,则下列选项中哪些属于A公司的应税外国公司保留利润 ;公司从A在德国的子公司取得的股息收入公司收取的A公司在法国的销售收入公司收取的A公司在中国的服务所得公司支付给当地一家保险公司的保费4.目前世界各国已经开始采取的防止税收协定被滥用的措施主要有哪些 ;A. 制定防止税收协定滥用的国内法规B. 在双边税收协定中加进反滥用条款C. 限制税收协定的谈签D. 严格对协定受益人资格的审查程序5.目前,世界上唯一一个通过制定国内法规来防止税收协定被滥用的国家是 ;A．英国 B.美国C. 瑞士D.法国6. 下列国家中,除了国以外,多数国家都通过规定债务/股本比率的办法来限制本国企业向国外关联公司转移利润;A．德国 B.英国C. 加拿大D.美国7. 各国采取的加强税务行政管理工作的措施主要有 ;A. 加强纳税申报制度B. 加强税务调查和税务审计C. 与银行进行密切的合作D. 把举证责任转移给纳税人8.税务部门在进行税务调查的同时,还要进行税务审计,税务部门一般采用的审计方法有 ;A．精查法 B.抽查法C. 分析法D.逆查法9.在双边国际合作中,国与国之间税收情报交换的方式主要有 ;A．自动交换 B.根据要求交换C. 自发交换D.同时检查10.一般而言,第三国居民滥用其他两国之间的税收协定,只要是为了规避有关国家的A．个人所得税 B.预提所得税C. 公司所得税D.财产税11.在双边税收协定中规定的反滥用税收协定条款所规定的所限制的公司是那些容易充当中介管道的公司;A．排除法 B.渠道法C. 真实法D.纳税义务法12.在国与国之间税收情报交换的几种方式中,自动交换主要适用于有关哪种收入的情报 ;A．经营所得 B.财产转让所得C. 劳务收入D.股息、红利等非主动性所得13. 根据对付避税地的立法,一国纳税人因在外国公司中拥有股份而取得应归其所有的股息在未分配或未汇回以前要不要就此在本国申报纳税,取决于许多因素,这些因素及有关规定构成了对付避税地立法的基本内容,包括 ;A.对受控外国子公司的规定B.对外国个人控股公司所得的规定C.对外国基地公司的经营所得规定D.对与避税地关联企业交易的成本费用扣除的规定14．一般而言,受控外国公司是设立在税负水平较低的国家或地区,在衡量受控外国子公司的税负时,通常使用的衡量指标有哪些 ;A.名义税率B.有效税率C.实际缴纳的外国税款D.应当缴纳的外国税款第八章国际税收协定三、判断题若错,请予以更正1．经合组织范本比较强调居民管辖权,而联合国范本注重扩大地域管辖权; 2．我国对外签订的国际税收协定中规定的对专有技术使用费征收的预提税一般实。

（仅供参考）国际税收复习重点一、填空题（本大题共10空，每空2分，共20分）1．国际税收不能脱离（国家税收）而单独存在，它不能离开（跨国纳税人）这个关键因素。

2．国际税收的本质是关于国家之间的（税收分配关系）。

3．（涉外税收）是一国税收制度中是一国税收制度中有关对外国纳税人征税的部分。

4．在判定双重法人居民身份时，国际上通行的顺序中首先要考虑的因素是（永久性住所）。

5．各国判定经营所得来源地时的认定标准有（常设机构标准）和（交易地点标准）。

6．不动产所得来源地的确立以（不动产的所在地或坐落地国家行使地域管辖权）为依据。

7．以国家税收管辖权是否实际发生冲突为标准，国际重复征税可分为（潜在的国际重复征税）和（事实上的国际重复征税）。

8．各国单方面采取的避免或消除国际重复征税的方法有（扣除法）、（减免法）、（免税法）和（抵免法）。

9．（扣除法）和（减免法）只能减轻国际重复征税的程度，而不能彻底的消除国际重复征税。

10．国际避税地的判定标准有（定量标准）和（定性标准）。

11．国际反避税的一般方法包括：（加强和完善税收立法）和（加强税收的征管工作）。

12．跨国关联企业间收入与费用分配的原则有（总利润原则）和（正常交易定价原则）。

13．常见的资本弱化反避税方法有两种，即（固定比率方法）和（正常交易方法）。

14．国际税收原则包括（维护国家主权利益原则）和（平等互利原则）。

15．缔结国际税收协定的程序有（谈判）、（签字）、（批准）和（互换批准书）。

16．国际税收协定范本的特征有（规范化）和（内容弹性化）。

17．国内商品税的管辖权原则有两种，即（产地原则）和（消费地原则）。

18．在前关贸总协定主持下的历次多边谈判中曾经采取过的关税约束与减让方法有（逐项法）、（线性法）和（协调法）。

19．（国际税收竞争）是在经济全球化的作用下，各国政府通过降低税率、增加税收优惠等形式，以减少纳税人的税收负担，从而吸引国际流动资本等流动性生产要素，提升本国经济竞争力，促进本国经济增长的国际经济行为。

国际税收习题集与答案解析（中央财经大学）《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号）1．国际税收是一个（）。

A．经济畴B．历史围C．社会畴D．制度畴2．国际税收是关于（）。

A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。

A.各国政府处理与其管辖围的纳税人之间征纳关系的准则和规B.各国政府处理与其管辖围的外国纳税人之间征纳关系的准则和规C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规4.下列选项中属于国际税收的研究围的是( )。

A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。

A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。

A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究围的有（）。

A．增值税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。

A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。

国际税收期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收主要涉及的税种是：A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 消费税2. 跨国公司在不同国家设立子公司，其目的之一是为了：A. 扩大市场份额B. 降低税收负担C. 提高品牌知名度D. 增加就业机会3. 转让定价是指：A. 跨国公司内部不同子公司之间的交易价格B. 跨国公司与独立第三方之间的交易价格C. 跨国公司与政府之间的交易价格D. 跨国公司与消费者之间的交易价格4. 国际税收协定的主要目的是：A. 促进国际贸易B. 防止国际双重征税C. 增加税收收入D. 保护国内产业5. 以下哪个不是国际税收筹划的常用方法：A. 利用税收协定B. 利用税收抵免C. 利用税收漏洞D. 利用税收优惠政策二、简答题（每题10分，共30分）6. 简述国际税收筹划的定义及其重要性。

7. 阐述国际双重征税的概念及其对跨国企业的影响。

8. 解释避税与逃税的区别，并给出一个避税行为的例子。

三、案例分析题（每题25分，共50分）9. 某跨国公司在A国设立了一家子公司，子公司在B国销售产品，但所有销售活动都是通过C国的分公司进行的。

请分析该公司可能采取的税收筹划策略，并讨论这些策略的合法性。

10. 假设你是一家跨国公司的税务顾问，公司计划在D国设立新的生产设施。

请根据D国的税法和国际税收协定，为公司制定一个税收筹划方案，并评估该方案可能带来的税收效益和风险。

国际税收期末考试题答案一、选择题1. B2. B3. A4. B5. C二、简答题6. 国际税收筹划是指跨国公司或个人通过合法手段，利用不同国家的税收法规和国际税收协定，对跨国经济活动进行安排，以降低整体税负，提高经济效益的活动。

其重要性在于帮助企业合理避税，避免不必要的税收负担，同时遵守各国税法，维护企业声誉。

7. 国际双重征税是指同一个跨国经济活动被两个或两个以上的国家同时征税，导致同一收入被重复征税的现象。

第一章导论一、名词解释1.国际税收：是指两个或两个以上的国家政府凭借其各自的政治权力，在对跨国纳税人的跨国所得或财产进行重叠交叉课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。

2.跨国纳税人：是指超越一国的管辖范围，受两个或两个以上国家管辖，按两个或两个以上国家的税法规定履行纳税义务的自然人或法人。

3.跨国所得：是指有关国家政府之间重叠交叉征税的所得。

4.涉外税收：通常是指一国政府对外国人（包括外国企业和个人）征收的各种税的统称。

5.国际税务：也称或国际税务关系，包括国家之间的税收事务联系与制度协调，是协调国家间经济贸易关系的措施。

6.国际税法：是调整国家与国家之间税收关系的法律规范的总称。

二、简答题1.简述国际税收的形成和发展。

答：国际税收产生有两个前提条件：一是纳税人所得的国际化；二是世界各国普遍征收所得税。

所得国际化是国际税收产生的物质基础，只有出现跨国所得之后，才有为满足有关国家政府行使职能而征税的客观需要，即才有作为有关国家共同征收捐税的征收对象，从而才使国际税收的产生成为可能。

也就是说，由于纳税人的收入跨越了国境，并有可能产生国家之间对同一笔跨国所得如何分享税收的问题。

只有在这个时候，客观经济状况才为国际税收的产生提供了前提条件。

而各国普遍征收所得税是国际税收形成的税制前提，没有它就不会引起国家之间对跨国所得重叠交叉征税矛盾的产生，就不可能最终导致国家之间税收分配关系的发生，从而产生国际税收。

而两个国际税收协定范本的产生，是国际税收从非规范化阶段进入规范化成熟时期的重要标志。

2.怎样理解国际税收这一概念?答：国际税收是指两个或两个以上的国家政府凭借其各自的政治权力，在对跨国纳税人的跨国所得或财产进行重叠交叉课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。

可以从以下三个方面理解国际税收的概念：（1）国际税收不能脱离国家税收而单独存在（2）国际税收涉及的纳税人和征税对象离开跨国纳税人这个因素，国际税收关系不会发生；国际税收征纳关系所涉及的征税对象是跨国所得和一般财产价值。

大学国际税收试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收中的“居民”通常是指：A. 在一国居住超过183天的个人B. 在一国居住超过6个月的个人C. 在一国拥有永久居住权的个人D. 在一国拥有国籍的个人答案：A2. 双重征税是指：A. 同一税种在两个国家对同一纳税人征税B. 不同税种在两个国家对同一纳税人征税C. 同一税种在两个国家对不同纳税人征税D. 不同税种在两个国家对不同纳税人征税答案：A3. 避免国际重复征税的主要方法不包括：A. 免税法B. 抵免法C. 扣除法D. 累进法答案：D4. 国际税收协定中，通常不包括以下哪项税收：A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 遗产税答案：C5. 根据国际税收协定，以下哪项收入不被视为来源于一国：A. 销售货物的收入B. 提供服务的收入C. 股息收入D. 彩票中奖收入答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 国际税收筹划的主要目的包括：A. 合法避税B. 减少税负C. 增加投资回报D. 规避税收风险答案：ABCD2. 以下哪些因素可能影响国际税收筹划：A. 各国税制差异B. 国际税收协定C. 跨国公司内部结构D. 国际金融市场变化答案：ABCD3. 国际税收协定中常见的税收优惠措施包括：A. 降低税率B. 提供税收抵免C. 扩大免税范围D. 延长税收征管期限答案：ABC4. 国际税收争议解决的途径包括：A. 双边协商B. 仲裁C. 诉讼D. 单边解决答案：ABC5. 国际税收透明度要求包括：A. 信息自动交换B. 税收居民身份信息公开C. 跨国交易信息披露D. 税收优惠政策的透明度答案：ABCD三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述国际税收协定的主要目的。

答案：国际税收协定的主要目的是通过协调各国税收政策，避免双重征税，防止税收逃避和避税，以及促进国际经济合作和贸易往来。

2. 什么是税收抵免法？它如何避免双重征税？答案：税收抵免法是指一国允许其居民或公民在计算应纳税额时，可以扣除在另一国已经缴纳的税款。

《国际税收》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 国际税收答：国际税收是指各国政府对跨国经济活动进行税收征管的总称，主要包括对跨国企业和个人在不同国家间的所得、财产、消费等征税的规则和制度。

2. 双重征税答：双重征税是指同一纳税人在同一时期内因同一征税对象而被两个或两个以上国家或地区分别征税的现象。

3. 税收协定答：税收协定是指两个或多个国家之间签订的协议，目的是通过规定各国对跨国收入和资产的税收权利，避免双重征税和防止税收规避。

4. 转让定价答：转让定价是指跨国公司内部不同关联企业之间进行商品、服务、资产转移时所使用的价格，这些价格可能影响到税收的计算和支付。

5. 常设机构答：常设机构是指在一国境内有固定营业场所并从事营业活动的外国企业或个人，是确定国际税收管辖权和课税对象的重要概念。

二、填空题（5道题）1. 国际税收的主要目的是避免________和防止________。

（双重征税，税收规避）2. 双重征税分为________双重征税和________双重征税。

（经济性，法律性）3. 税收协定通常规定了各国对________和________的税收权利。

（跨国收入，资产）4. 转让定价的调整方法包括________、________和________。

（可比非受控价格法，转售价格法，成本加成法）5. 常设机构是确定国际税收________和________的重要概念。

（管辖权，课税对象）三、单项选择题（5道题）1. 以下哪项不是国际税收的主要内容？（D）A. 避免双重征税B. 防止税收规避C. 税收协定的签订D. 提高企业利润2. 双重征税产生的原因主要是因为（C）A. 税率的不同B. 征税范围的不同C. 各国税收管辖权的重叠D. 纳税人的不同3. 以下哪项不属于转让定价的调整方法？（D）A. 可比非受控价格法B. 转售价格法C. 成本加成法D. 市场价格法4. 税收协定的主要目的是（A）A. 避免双重征税和防止税收规避B. 增加政府收入C. 提高跨国企业利润D. 减少纳税人的税负5. 常设机构通常不包括以下哪一项？（C）A. 工厂B. 仓库C. 暂时性展览场所D. 办公室四、多项选择题（5道题）1. 以下哪些措施可以用来避免双重征税？（ABCD）A. 税收协定B. 外国税收抵免C. 免税D. 分免法2. 税收协定的主要内容包括（ABCD）A. 税收管辖权的划分B. 税收征收程序C. 信息交换D. 争议解决机制3. 常设机构的特征包括（ABCD）A. 有固定营业场所B. 从事营业活动C. 在一国境内D. 由外国企业或个人设立4. 转让定价的目的包括（ABCD）A. 避免利润转移B. 确保公平税收C. 防止税基侵蚀D. 确保合理的税收分配5. 以下哪些属于国际税收协调的内容？（ABCD）A. 避免双重征税B. 防止税收逃避C. 信息交换D. 相互协助征税五、判断题（5道题）1. 税收协定的主要目的是增加政府收入。

第一章国际税收导论一、术语解释１.国际税收2.涉外税收3.财政降格4.区域国际经济一体化５．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为:分类所得税制、综合所得税制以及。

２.按照课税对象得不同,税收可大致分为：商品课税、－与财产课税三大类。

３.销售税有多种课征形式,在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税得,称为。

4.根据商品在国境上得流通方向不同，可将关税分为：、出口税与过境税。

三、判断题（若错，请予以更正)1.欧盟得“自有财源”从本质上瞧,就是强加在成员国政府上得税收收入。

２.一国对跨国纳税人课征得税收属于国际税收得范畴。

３.一般情况下,一国得国境与关境不就是一致得。

4.销售税就是仅以销售商品为课征对象得一个税种。

5．预提税就是按预提方式对支付得所得课征得一个独立税种。

6.国际税收关系得发展趋势在商品课税领域得体现就是:关税与增值税得协调就是商品课税国际协调得核心内容。

7.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济得一体化。

8．一国为吸引外资而实施较低得税率也就是恶性税收竞争得一种形式。

四、选择题1．国际税收得本质就是( )。

A.涉外税收Ｂ、对外国居民征税C．国家之间得税收关系D、国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家得大规模降税浪潮实质上就是( ）。

A.税负过重得必然结果B、美国减税政策得国际延伸C.促进国际贸易得客观需要D、税收国际竞争得具体体现3.1991年,北欧得挪威，瑞典,芬兰,丹麦与冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了:( ）。

A.《同期税务稽查协议范本》Ｂ、《税收管理互助多边条约》C.《税务互助多边条约》D、ＵN范本4.( )就是重商主义时代最著名得贸易协定,也就是关税国际协调活动得开端。

A．《梅屈恩协定》Ｂ、《科布登—谢瓦利埃条约》C.《税务互助多边条约》D、《关税及贸易总协定》五、问答题１.所得课税对国际投资得影响怎样？2．如何理解所得税得国际竞争？3.为什么说涉外税收不等同于国际税收?4.从税制设计来瞧,增值税就是否存在国际重复征税问题,如何解决？第二章所得税得税收管辖权一、术语解释１.税收管辖权2．属地原则3.属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7.无限纳税义务8.有限纳税义务９、推迟课税二、填空题１.一国要对来源于本国境内得所得行使征税权，这就是所得税三种税收管辖权中得。

《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。

A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（）。

A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。

A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。

A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。

A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。

A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。

A．增值税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。

A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。

《国际税收》习题集第一章国际税收导论一、不定项选择1、对于国际税收概念所包括的含义，下面表述正确的是（）A、跨国纳税人是国际税收关系产生的关键因素B、国际税收不可能脱离国家税收而单独存在C、国际税收体现了各国政府与跨国纳税人的征纳关系D、国际税收的本质是关于国家间的税收分配关系和税收协调关系2、下面对商品课税的描述错误的有（）A、商品课税属于间接税B、商品课税的计税依据为销售收入或劳务收入C、销售税属于商品课税的一种D、关税不属于商品课税3、预提税的课税对象包括（）A、股息B、利息C、特许权使用费D、经营所得4、对纳税人拥有的财产课征的税收有（）A、赠与税B、死亡税C、个别财产税D、一般财产税5、关税对国际贸易的影响主要有（）A、关税的壁垒作用B、关税对国际贸易条件的影响C、对进口产生一定的限制作用D、对商品的国际公平竞争及国际贸易不利6、国际直接投资的形式有（）A、在国外创办独资企业B、在国外创办合资企业C、收购国外企业一定比例以上的股权D、用国外附属企业的利润进行再投资7、在东道国所得税制度中对债券的国际投资能起一定影响作用的主要是（）A、公司所得税B、利息预提税C、股息预提税D、特许权使用税预提税8、1872年，英国与（）签订了世界上第一个关于避免对遗产两国重复征税继承税的税收协定，从而成为国与国之间协调财产课税制度的开端。

A、瑞士B、瑞典C、法国D、葡萄牙9、下面对梅屈恩协定描述正确的是（）A、该协定是所得税协调活动的开端B、该协定是关税协调活动的开端C、该协定的国际协调基础不稳固，并且对协调某一方不利D、该协定的国际协调基础虽然不稳固，但对协调某双方有利10、在商品课税领域（）A、对关税的协调逐渐减少B、消费税和增值税的国际协调逐渐成为核心C、消费税和增值税的国际协调将会有更为广阔的前景D、关税的协调仍然居主导地位11、国与国之间的税收协调关系表现在（）A、合作性协调B、竞争性协调C、非合作性协调D、制度性协调二、判断并说明理由1、国际税收同国家税收一样也是一种强制课征形式。

⼀、单项选择题(本⼤题共20⼩题，每⼩题1分，共20分)在每⼩题列出的四个选项中只有⼀个选项是符合题⽬要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。

1.在⼈类历，对外贸易产⽣于( )A.原始社会早期B.原始社会末期C.奴⾪社会末期D.封建社会早期2.与复式税则相⽐，单式税则( )A.⼜称⼆栏税则B.只适⽤于享有最惠国待遇的国家C.被⼤多数发展中国家采⽤D.不利于实⾏差别待遇3.世界市场集团化趋势的表现之⼀是国家间的集团化，国家集团化的特点是( )A.技术转让外部化B.内部市场垄断⽽对外加强竞争C.内部贸易⾃由化⽽对外统⼀贸易壁垒D.交易市场外部化4.买⽅信贷是指( )A.出⼝⽅银⾏向本国出⼝商提供的贷款B.出⼝⽅银⾏向外国进⼝商提供的贷款C.进⼝⽅银⾏向外国出⼝商提供的贷款D.进⼝⽅银⾏向本国进⼝商提供的贷款5.共同市场与完全经济⼀体化相⽐，前者未实现( )A.⽣产要素在成员国之间的⾃由流动B.统⼀的对外关税政策C.货物在成员国之间的⾃由流动D.统⼀的对外经济社会政策6.根据产品⽣命周期理论，产品成熟期应选择( )A.海外直接投资战略B.商品出⼝战略C.技术转让战略D.海外间接投资战略7.根据乌拉圭回合谈判达成的农产品协议，对于需要关税化的农产品，其最低市场准⼊量应相当于国内消费量的( )A.10%——20%B.3%——5%C.5%——10%D.1%——3%8.从需求⾓度解释国际贸易产⽣原因的理论是( )A.产业内贸易说B.技术差距说C.⼈⼒资本说D.偏好相似说9.与从价税相⽐，从量税( )A.在商品价格上涨时保护作⽤更强B.在商品价格下降时保护作⽤更强C.能够体现公平税负原则D.⽬前被⼤多数国家采⽤10.单因素贸易条件是在净贸易条件基础上，考虑( )A.出⼝商品劳动⽣产率提⾼或降低后对贸易条件的影响B.进⼝商品劳动⽣产率提⾼或降低后对贸易条件的影响C.出⼝商品贸易增加或减少后对贸易条件的影响D.进⼝商品贸易增加或减少后对贸易条件的影响11.在分析直接投资的决定性因素时，内部化理论强调( )A.最终产品市场的不完全性B.中间产品市场的不完全性C.⽣产要素市场的不完全性D.⾦融市场的不完全性12.如果区域内成员国的所有经济部门均纳⼊⼀体化的范畴之内，这种⼀体化形式称为( )A.垂直经济⼀体化B.⽔平经济⼀体化C.部门经济⼀体化D.全盘经济⼀体化13.当进⼝最终产品的名义关税税率⾼于所⽤的进⼝原材料的名义关税税率时，有效关税保护率( )A.⼤于最终产品的名义关税税率B.等于最终产品的名义关税税率C.⼩于最终产品的名义关税税率D.⼩于零14.商品综合⽅案的主要内容不包括( )A.建⽴国际储存的共同基⾦B.促进制成品的加⼯和出⼝多样化C.建⽴多种商品的缓冲存货D.扩⼤商品贸易的补偿性资⾦供应15.国际租赁业务中，中期租赁的期限⼀般为( )A.1——5年B.1——3年C.5——10年D.3——5年16.就中国加⼊世贸组织问题，中美双边协定签订于( )A.1999年4⽉15⽇B.1999年11⽉15⽇C.2000年2⽉1⽇D.2000年5⽉1⽇17.资源条件较好的发展中⼤国，对外贸易的政策应选择( )A.进⼝替代型组合B.出⼝导向型组合C.⾃由贸易型组合D.混合型组合18.“在⼀参加⽅境内向任何其他参加⽅的服务消费者提供服务”，称为( )A.过境交付B.商业存在C.境外消费D.⾃然⼈流动19.出⼝直接补贴的形式是( )A.提供给⼚商⽐其在国内销售货物时更优惠的运费B.退还或减免出⼝商品的直接税C.超额退还间接税D.给予⼚商现⾦补贴20.《洛美协定》规定欧盟对参加协定的发展中国家所提供的进⼝关税是( )A.普惠税B.差价税C.最惠国税D.特惠税⼆、多项选择题(本⼤题共10⼩题，每⼩题2分，共20分)在每⼩题列出的五个选项中有⼆⾄五个选项是符合题⽬要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。

第⼀一篇总论第⼀一章导⾔言简答题1．什么是国际税收？它的性质是什么？两个或两个以上国家政府在对跨国纳税⼈人⾏行使各⾃自的征税权⼒力⽽而形成的征纳关系中，所发⽣生的国家之间对税收的分配关系。

（葛惟熹）国际税收的本质是两个或两个以上国家政府在对跨国纳税⼈人⾏行使各⾃自的征税权⼒力⽽而形成的征纳关系中，所发⽣生的国家之间对税收的分配关系。

（葛惟熹）2．简述⼴广义国际税收学的研究对象。

既包括所得课税、财产课税所产⽣生的国际税收问题及其协调，也包括商品课税即国内商品课税和关税所产⽣生的对国际贸易的影响及其协调。

（流转税，所得税，⼀一般财产税）｛研究对象：课税权主体、课税主体和课税客体等税收法律要素；课税客体中对⼈人税和对物税所形成的国际重复征税机理及其约束和免除规范；国际避税、逃税、节税和税收筹划之间的联系和区别及其反制措施；不同涉外税收负担原则的选择与实现；国际税收协定的内容、签订和不同范本⽐比较；以及世界贸易组织和欧盟等⼀一些重要的全球和区域贸易的税务协调措施等。

｝3．简述国际税收与涉外税收的关系。

国际税收，是指两个或两个以上国家政府，在对跨国纳税⼈人⾏行使各⾃自征税权⼒力⽽而形成的征纳关系中，所发⽣生的国家之间的税收分配关系。

涉外税收，是指世界各国在对外经济活动中，与本国相关或者专门制定的税收法令、政策规定和制度，以及分配关系问题。

涉外税收是⼀一国税收制度中涉及外国纳税⼈人的部分。

⼀一国的涉外税收⽴立⾜足于国内，⽽而国际税收⽴立⾜足于国际间。

4．简述⼴广义国际税收学的研究范围。

（⼀一）税收管辖权的协调 （⼆二）跨国纳税⼈人和跨国征税对象的管理与调整分配（三）对⼈人税和对物税的税收职能异化所形成的对国际税收分配和国际税务协调有关规范的冲撞 （四）国际税收协定中的特殊性和差异性动态条款论述题1．试述电⼦子商务的发展对国际税收的影响。

p23(1)电⼦子商务交易中客户所在国(所得来源国)是否应对国外销售商的经营所得征税。