二甲医院财务科内部牵制制度

医院财务部内部稽核及牵制制度一、内部稽核制度为了严格财经纪律，财务部设立专门稽核岗位，采用一岗多人办法，由总账会计总负责，对本医院的一切会计业务处理事项进行稽查和复核。

（一）审核医院的财务计划、费用计划等有无违反国家统一财政、会计制度的规定，对不符合规定的收支，应提出意见，向领导汇报，同时积极采取措施处理；对违反国家财政、财务制度的收支，不予办理。

1、审核会计凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数据是否正确，会计分录是否符合有关制度规定，对原始凭证不符合规定的，有权拒绝报销或交领导处理；对会计分录不符合规定的，有权予以纠正。

财务人员在工作中发生矛盾，由领导裁决处理。

2、审核会计科目设置及账簿记录、发现账账不符、账实不符、账表不符时，应与经管人员会同查明原因，并报告财务负责人处理。

保证账簿的记载和反映经济信息准确、有效、合乎规范，为正确地编制会计报表打好基础。

3、审核会计报表与有关会计账簿的记录、报表之间的钩稽关系，本表内项目之间的钩稽关系，对账表不符，报表前后数字不衔接，计算不准确的项目，应查明原因，并报告财务负责人处理。

确保企业财务报表的完整性、规范性、真实性、正确性、合法性。

二、内部牵制制度为加强财务监督与管理工作，财务部对财务事项的处理规定如下：（一）为加强印章的管理与保管工作，对财务部所使用的各种财务印章不许随意放在桌面上。

印章要严格按照规定用途使用，未经领导批准，不得交由他人；签发支票所用的印签，不得交由出纳一人保管。

（二）对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记账簿登记，认真办理领用注销手续。

1、财务人员不得以任何借口打白条在出纳处借现金。

不得随意借用支票，需借用支票应先填制借款申请单，在办理规定的审批手续后，出纳方可借给。

2、出纳不得制作会计记账凭证，不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账簿的登记核算工作。

3、对于现金付款的原始凭证，必须由有关会计人员审查、制证后，财务总监复核，在有领款人签字后，出纳方可付款。

二级医院财务制度
一、总则
为规范医院财务管理，提高资金使用效率，保障医院经济效益，制定本制度。

二、财务管理机构
1.设立财务部门，负责医院财务管理工作。

2.财务部门设置财务主管和财务人员，负责日常财务工作。

3.财务主管应具有相关财务管理经验，熟悉法律法规，责任心强。

4.财务人员应具有相关财务知识，遵守财务纪律，勤勉尽责。

三、财务核算
1.每月底进行财务核算，编制收支明细表、资产负债表和利润表。

2.每季度进行财务审计，确保财务数据的准确性和真实性。

3.定期进行资产盘点，确保资产的安全和完整。

四、预算管理
1.每年底制定年度预算，由各科室根据实际情况编制科室预算。

2.科室预算需经过财务部门审核和院长批准后方可执行。

3.严格控制支出，确保预算执行到位。

五、资金管理
1.建立资金专户制度，专款专用，不得挪作他用。

2.设立专职出纳，负责资金收支管理，做到收支清晰、勤俭节约。

3.加强对银行账户的管理，提高账户安全性。

六、收费管理
1.建立健全收费制度，合理定价，遵守相关政策法规。

2.定期对收费进行核对，确保收费的准确性。

3.加强收费员培训，提高服务质量。

七、财务监督
1.建立财务监督机制，设立监督委员会，监督部门。

2.定期对财务工作进行审查，及时发现问题，采取有效措施解决。

3.加强内部控制，防范财务风险。

以上为二级医院财务制度，希望全体医务人员遵守执行，确保医院财务安全和稳定发展。

二甲医院财务制度第一章总则第一条为规范医院财务管理工作，提高财务管理效率，保障医院财务稳健运作，特制定本制度。

第二条医院财务制度适用于二甲医院的全体工作人员及相关部门。

第三条医院财务管理应遵循公开、公平、公正、诚实原则，做到科学决策、规范操作、严格管理。

第四条医院财务管理应充分发挥财务部门的作用，确保财务管理工作的顺利开展。

第五条医院应建立健全财务管理制度，明确财务管理权限和责任。

第六条医院应加强对财务人员的培训和考核，提高员工的综合素质和专业水平。

第七条医院应及时总结财务管理工作经验，不断完善和提高财务管理水平。

第二章财务管理第八条医院应建立健全财务管理岗位设置和人员配备制度，明确财务管理人员的职责和权利。

第九条医院应建立健全预算管理制度，合理制定和执行年度预算，确保资金合理分配和有效利用。

第十条医院应建立健全财务审计制度，加强对财务收支情况的监督和审计，防止财务风险。

第十一条医院应建立健全财务监督制度，加强对财务管理工作的监督，防止违规操作。

第十二条医院应建立健全财务档案管理制度，确保财务档案的完整和安全。

第十三条医院应建立健全内部控制制度，规范财务管理流程，防范财务风险。

第三章财务收支管理第十四条医院应坚持科学管理原则，实行资金分账核算，确保资金安全。

第十五条医院应建立健全资金使用管理制度，加强对资金使用情况的监督和管理。

第十六条医院应建立健全费用控制制度，合理控制各项费用支出，提高财务利润性。

第十七条医院应建立健全票据管理制度，规范票据领用和使用流程，防止财务风险。

第十八条医院应建立健全账务处理制度，确保账务处理及时准确，做到账无漏报、款无差账。

第十九条医院应建立健全报销管理制度，明确报销流程和标准，规范报销行为。

第二十条医院应建立健全费用预算管理制度，加强对费用预算的监督和管理。

第四章财务监督和审计第二十一条医院应定期对财务收支情况进行审计，及时发现和纠正问题。

第二十二条医院应建立健全财务监督机制，加强对财务管理工作的监督，防止违规行为。

二甲医院财务管理内部控制制度为贯彻执行国家财经法律法规，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高业务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》及财政部颁布的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》等法规制定本制度。

1、预算管理内控制度（1）建立建全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度，单位的一切收支必须全部纳入预算管理。

（2）建立完善的预算编制制度，根据单位的发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。

建立由单位领导负责，财务科牵头，相关部门参与，分工合作的预算管理机制。

（3）按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。

2、收入管理内控制度（1）建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制，明确相关岗位的职责、权限、确保提供服务与收取费用、收入票据保管与使用，办理退费与退费审批、收入审核与收入经办等不相容岗位的相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。

（2）制定收入管理的业务流程。

明确收入、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入和住院收入。

加强流程控制，防范收入流失，确保收入全过程得到有效控制。

（3）各项收入取得应符合国家的有关法律法规和政策规定，取得的各项收入必须开具统一规定的票据，严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。

各项收入由财务部门统一核算，统一管理，其他任何部门、科室、个人不得收取款项，严禁设立账外账和“小金库”。

（4）各类收入票据由财务部门统一管理。

明确票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责和程序，设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失，盗用。

（5）加强结算起止时间的控制。

统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间，及时准确核算收入。

（6）建立退费管理制度。

各项退费必须提供交费凭证和相关证明，核对原始凭证和原始记录，严格控制审批权限，完备审批手续，做好相关凭证的保存和归档工作。

医院财务科内部牵制制度1. 背景医院财务科是医院日常运行的重要部门之一，其主要职责是管理医院的财务收支情况，并对医院财务状况进行监督和分析，为医院的决策提供参考依据。

但是，由于医院财务涉及的款项比较庞大，且涉及人员众多，容易出现财务管理不善、财务失误等问题，严重影响医院的正常运营。

因此，建立一套完善的财务科内部牵制制度显得十分必要。

2. 目的财务科内部牵制制度的主要目的在于规范医院财务管理行为，确保医院财务管理的规范性和透明性，加强内部监督的力度，防范和消除财务管理中的风险和漏洞，为医院的正常运营提供可靠的财务保障。

3. 内容财务科内部牵制制度应该包含以下内容：3.1 财务管理框架医院财务管理应该建立完整的管理体系，对财务人员的岗位职责、权限、工作程序等进行规范和明确。

医院应该建立财务档案，对财务记录等重要信息进行归档，确保财务管理的规范性和准确性。

3.2 费用核算与审批制度医院应该建立费用核算与审批制度，对各项支出的用途、金额、流向、审批人等进行严格管控。

对于涉及大额资金的支出，应该建立审批程序，严格控制资金流出。

同时，医院应该规范、精简和优化各项费用开支，降低运营成本，提高资金利用效率。

3.3 财务监督与内部审核制度医院应该建立财务监督与内部审核制度，对于财务账目的管理和审计进行规范和监督。

对于涉及财务风险的操作和决策，应该建立风险控制和内控制度，确保医院的财务安全和稳健性。

3.4 费用报销与发放制度医院应该建立费用报销与发放制度，对各项费用发生的时效、金额、结算等进行规范和监督。

对于涉及员工福利、医疗保健等费用报销，应该建立审批程序和审核要求，确保费用的准确发放和使用。

4. 实施医院财务科内部牵制制度应该由医院行政部门和财务部门、内部审计部门等共同制定和实施。

应该加大宣传和推广力度，让全体员工切实了解制度内容和意义，并通过内部培训和学习等方式提高员工的财务素养和风险意识。

同时，应该建立制度执行的考核制度，定期对制度的执行情况进行检查和评估，纠正和优化财务管理行为。

医院财务科内部牵制制度在医院的财务科，为了确保财务信息的安全和保密性，尤其在调配经费时，经常会出现牵制制度。

这是指，需要多位职工参与并进行审核、审批后才能完成单据的处理。

这个制度是为了防止财务人员的滥用和减少财务异常，保证医院财务的健康发展。

牵制制度的目的医院财务科内部牵制制度是防止金钱上的窃取或滥用，保证务实透明公正的资金流动，增加对与医院账目有关的负责管理的人员的纪律和责任感。

管理员工人员只有在遵守牵制制度并且受到另外一名工作人员的监督和审查后，才能进入和处理与帐目和资金有关的信息。

牵制制度的应用牵制制度主要适用于大型医院财务科，其中的经费处理形式多种多样，工作职责较复杂，需要细化管理。

具体的应用流程如下：1.同一部门之间的交易必须有2位员工进行审核和审批才能进行下一步操作。

例如，当一个职员负责开具支票或转账时，另外一位工作人员必须仔细审查原始文件的内容，以确保所有数据的正确性。

2.在执行时间较长的职位，例如分管营业额和预算的工作人员需要提交定期报告，由第三方财务员进行检查和审查。

3.在同一部门之间轮班的员工之间应该互相监督，确保工作效率高，避免出现安全问题。

这种牵制制度能够保证银行账户和现金多项管理机制的监视，使医院的财务管理更加透明和有力。

但是，需要注意的是，使用这种制度必须要成本落实，可以使用授权软件或签名审查，使审核流程更加流畅。

牵制制度的管理在牵制制度下，财务管理者应采取妥善措施，确保每个人都清楚自己的工作职责，避免出现工作负担不均和信息泄漏等问题。

具体需要注意以下几点：1.对员工提供充足的、定期的实际培训以加强财务管理技能。

2.确保员工每天至少能够有1-2小时的时间处理未完成的工作任务。

3.确保员工不会受到任何形式的恐吓或施加压力的干扰，以保证审核的真实性和准确性。

4.建立完善的报告机制，促进员工的信息共享，通过市场参考性的达成所预期的结果。

牵制制度的优点和缺点牵制制度的优点在于，能够保证医院的财务管理流程的公正性和准确性，避免错误和争议的发生，确保医院资金的有效利用。

第一章总则第一条为了规范二甲医院财务管理工作，提高资金使用效益，确保医院资产安全，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等相关法律法规，结合二甲医院实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于二甲医院的所有财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本核算、财务报告等。

第三条医院财务管理工作应遵循以下原则：1. 遵守国家法律法规，严格执行财务制度；2. 坚持勤俭节约，合理使用资金；3. 公正透明，接受监督；4. 科学管理，提高效益。

第二章财务管理组织与职责第四条医院设立财务管理部门，负责全院的财务管理工作。

财务管理部门的职责如下：1. 制定和实施医院财务管理制度；2. 组织编制和执行医院财务预算；3. 负责医院收入、支出、资产、负债的核算；4. 对医院财务状况进行分析和报告；5. 负责医院成本核算和控制；6. 协助医院领导进行财务决策。

第五条各部门、科室应指定专人负责本部门、科室的财务工作，协助财务管理部门完成财务管理工作。

第三章预算管理第六条医院财务预算应按照年度编制，经医院领导班子审核后报主管部门审批。

第七条预算编制应遵循以下原则：1. 以国家有关政策、规定为依据；2. 符合医院发展规划和实际情况；3. 合理安排各项资金，确保医院正常运行；4. 优先保障医疗、科研、教学等公益性事业。

第八条预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应按规定程序报批。

第四章收入管理第九条医院收入包括医疗收入、药品收入、其他收入等。

第十条医院收入应严格执行国家规定的收费标准，做到应收尽收。

第十一条医院收入应按日清日结，确保收入及时、准确入账。

第五章支出管理第十二条医院支出应按照预算执行，确保支出合理、合规。

第十三条医院支出应遵循以下原则：1. 保障医疗、科研、教学等公益性事业；2. 严格执行国家规定的开支标准；3. 避免浪费，提高资金使用效益。

第十四条医院支出应按月进行核算，确保支出真实、准确。

第六章资产管理第十五条医院资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。

医院会计内部牵制监督制度
为加强财务工作人员之间的相互核对、相互牵制，防止差错失误，根据财务制度有关规定，特制订本制度。

一、门诊收费处、住院结帐处等部门使用的收款（记帐）专用章相应的收款收据，应由院办、财务科统一制发；收费人员领用时，应到财务科办理启用手续；收费人员调离时，应到财务科办理交还销号手续。

二、帐款应分管，出纳会计不得兼管与出纳业务有直接关系的收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。

三、收入现金时，应开具有连续编号的一式三联收据，由票据管理会计根据入帐日期予以销号。

四、所有款项的支付，先由审核报销会计对费用进行审核，并填制付款凭单，再由稽核会计审核签章，然后出纳会计方可付款。

五、银行支票印鉴章，不得由一人保管，由副科长、科长各保管一枚印章。

六、出纳付出款项时，必须有税务印制或财政监制的发票的收据为凭证，并必须有三人以上签名，否则不能付款。

出纳员不得兼管稽核工作，不得保管会计档案。

七、银行存款日记帐的发生额、余额应由复核岗位会计人员经常进行核对，检查帐证、帐帐是否完全相符。

对银行存款每月
要与银行进行核对，并及时调整未达帐项。

八、各种收据和有价证券在领用和归还时，必须执行认真登记、严格销号制度。

医院财务内部控制制度为了加强医院内部财务管理，保证国有资产的安全，保证会计资料的准确性和可靠性，特制定医院内部财务控制制度。

一、任何一项经济业务的办理，必须由两个或两个以上的部门和人员分工办理，经办人员之间相互牵制，相互制约，相互监督。

二、财务工作按照职务分离和钱、账、物分管的原则进行管理，记账员与经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员相互分离，相互牵制，相互制约。

出纳人员不得兼任资产保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作、稽核工作、会计档案管理工作；审批支付款项的人员不得担任采购、出纳工作；审批出入库手续的人员不得担任采购、材料采购、材料保管工作；物资核算与物资保管岗分离。

三、重大经济业务事项必须经院务委员会集体研究决定，决策人员不得直接实施，并对执行人员的实施过程和结果进行监督。

四、院办公用品、日用材料、印刷品由总务科负责统一采购，医疗器械、卫生材料由设备科负责采购。

总务科、设备科每季编制采购计划，经财务科审核，报分管院长审批。

五、大宗物资、仪器设备、医用材料、药品的采购，必须按招标程序进行。

六、财务印鉴必须由由两人以上分开掌管，并在加盖印鉴时进行审核。

七、各财务人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项，不得越权，不得失职。

目录一．门诊收费人员工作制度二．急诊收费人员工作制度三．医疗收费制度四．住院处工作制度五．挂号工作制度六．财务预决算制度七．资金管理制‘度八．财务内审制度九．物价管理制度十．财务安全管理制度十一．门，急诊交接班制度十二．财务检查复核制度十三．财务科科长职责十四．会计职责十五．辅助会计职责十六．出纳会计职责十七．药品卫生材料会计职责十八．收入会计职责十九．门诊收费人员职责二十．挂号员职责二十一．．财务分析与监督检查为了完成全院的各项工作任务，收费人员必须在财计科的统一领导下，做好和遵守下列各项工作制度。

一、严格执行医院的各项规章制度，遵守劳动纪律，做好本职工作，坚守岗位，上班不迟到，下班不早退，积极参加医院的各项活动。