目标成本审核指引

重大项目建设过程审计指引一、审计准备阶段（一）明确审计目标审计目标应与项目的性质、规模和重要性相适应。

例如，对于基础设施建设项目，审计目标可能包括审查项目资金的合规使用、工程进度的合理性以及工程质量的控制情况等。

（二）组建审计团队审计团队应具备相关的专业知识和经验，包括财务审计、工程管理、法律法规等方面的专家。

同时，要确保团队成员具备良好的沟通能力和团队协作精神。

（三）收集项目资料收集项目的可行性研究报告、设计文件、招投标文件、合同协议、预算编制等相关资料，以便对项目有全面的了解。

（四）制定审计计划根据审计目标和收集到的资料，制定详细的审计计划，包括审计的范围、重点、程序和时间安排等。

二、项目招投标审计（一）审查招投标程序的合法性检查招标公告的发布、投标单位的资格审查、评标过程等是否符合法律法规和相关规定。

（二）审核投标文件的真实性和完整性检查投标文件中的商务标和技术标是否符合招标文件的要求，有无虚假陈述或遗漏重要信息。

（三）监督评标过程的公正性确保评标委员会的组成合规，评标标准明确且公正，评标过程透明，无违规操作。

（四）审查合同签订的合规性检查合同条款是否与招投标文件一致，有无不合理的条款或潜在的风险。

三、项目资金审计（一）资金来源审计核实项目资金的来源是否合法、足额，是否按照规定及时到位。

（二）资金使用审计审查资金的支出是否符合预算安排和项目进度，有无挪用、截留或浪费资金的情况。

（三）财务核算审计检查项目的财务核算是否规范，会计凭证、账簿和报表是否真实、准确、完整。

（四）资金效益审计评估资金的使用效益，分析是否达到预期的经济和社会效益。

四、项目进度审计（一）审查项目进度计划的合理性检查进度计划是否考虑了项目的复杂性、资源配置和风险因素，是否具有可操作性。

（二）跟踪项目实际进度对比实际进度与计划进度，分析偏差产生的原因，评估对项目整体目标的影响。

（三）审查进度控制措施的有效性检查项目管理团队是否采取了有效的进度控制措施，如定期的进度报告、协调会议等。

1.范围公司所有工程项目工程及造价变更的管理。

2.控制目标规范变更流程和权限，有效地控制成本，提高现场工程变更的结算效率。

3.术语和定义3.1.工程变更：指所有经甲方批准认可的设计变更、材料替代、工地现场条件改变等因素引起的工程量和单价变化、取费标准改变而引起的工程造价增减等。

3.2.现场签证：是指对施工管理中发生的零星事件的确认，分为经济签证和技术签证。

1)经济签证：经济签证（如点工等），主要用于现场清理、因甲方或设计修改原因造成的返工、误工等，且工作内容无法定量描述又无法套用定额的零星工程。

2)技术签证：已有正式施工图纸但工程局部做法调整；没有设计图纸的附属工程施工等（含现场三通一平做法等）；施工技术措施方案；总平面布置调整；较大的建筑做法调整；隐蔽工程验收签证等。

3.3.现场签证原则：1)按权限审核：现场签证的办理至少要经过技术、经济成本两层级的审核方可办理；2)权责统一：现场签证单的发出以项目部为与施工单位或监理单位的流转接口，执行以甲方授权代表的签字盖章为准；3)严格现场经费签证；凡涉及经济费用支出的停工、窝工、用工签证、机械台班签证等，由现场工程师认真核实后签证，并注明原因、背景、时间、部位等。

例如：由于业主或别的非施工单位的原因造成机械台班窝工，后者只负责租赁费或摊销费而不是机械台班费。

4)应在合同中约定的，不能以签证形式出现。

例如：人工浮动工资、议价项目、材料价格，合同中没约定的，应由有关管理人员以补充协议的形式约定。

现场工程师不能以工程签证的形式取代。

5)应在施工组织方案中审批的，不能做签证处理。

例如：临设的布局、塔吊台数、挖土方式、钢筋搭接方式等，应在施工组织方案中严格审查，不能随便做工程签证处理。

6)工程签证单项目部要随时留一份，以避免添加涂改等现象。

并且要求施工单位编号报审，避免重复签证。

7)材料价格的确认要注明采购价还是预算价，以避免采购保管费重复计取。

8)属于设计变更范畴的就应该设计单位下发设计变更通知单，所发生的费用按设计变更处理。

目标成本审核指引编制日期审核日期审核日期审批日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人审批人1目的规范目标成本审核工作，统一解决目标成本审核过程的疑问，提高目标成本评审环节的工作效率和质量。

2适用范围适用于XX置地有限公司下属独资、控股或具经营权合资公司开发的地产项目及XX集团孵化的地产开发项目目标成本审核。

3编制依据依据《XX置地开发成本管理制度（2014年1月版）》及《XX置地目标成本编制及审核指引（2015年2月版）》编制。

4术语与定义无。

5关键活动描述5.1目标成本审核主体各大区合约管理部负责审核城市公司提交的所有目标成本资料。

5.2目标成本审核要点5.2.1目标成本审核要点包括合规性、专业性两类合规性包括：资料齐全性、基础数据逻辑、成本核算对象、成本归集原则、限额指标对标口径。

专业性包括：前序阶段要点、单方成本指标、建安成本组成。

合规性保证指标口径统一、专业性保证指标合理。

5.2.2合规性审核城市公司合约主责部门应将编制依据、图纸信息、目标成本编制表单及编制说明等完整资料报大区合约管理部审核。

合约管理部需要对目标成本编制资料的完整性、数据的一致性、核算对象/成本分类及归集/限额指标成本归集/方案成果/限额指标对标口径的合规性进行全面审核。

审核时限为5个工作日。

5.2.3专业性审核1.对前序阶段置地总部审核意见的落实情况进行审核，确保前序阶段各项意见均已落实，如未落实应说明原因；2.成本指标审核：成本指标有限额指标按限额执行，无限额参照建议区间值：（1）开发成本范围的指标：持有物业GLA 单方、销售物业可售单方。

（2）建筑安装工程范围的指标，按以下业态部位展开给出相应指标值：独立地下室（地下车库、地下后勤）；购物中心（地下商业、裙楼商业）；写字楼（塔楼）；住宅（多层、小高层、高层、超高层）；可售商业（底商、独立商业、商业街）。

（3）建筑安装工程分项明细主材价格指标：钢筋、混凝土安装单价。

工程结算三级审核工作指引对纳入三级审核的结算，股份公司成本控制部未出具审核意见之前，项目公司不允许出具结算报告。

1．三级审核的工作流程1.1 所属公司内部完成工程结算审批流程后，按三级审核范围将全部结算资料、《合同结算书》和《工程结算审批表》报股份公司成本控制部进行三级审核；1.2 股份公司成本控制部对合同结算进行三级审核（可视情况委托造价咨询机构配合，其间可能需要与所属公司、合同相对方以及进行一级审核的造价咨询机构进行必要的沟通与核对）并出具《项目工程结算三级审核会签单》，所属公司根据股份公司批复意见与合同相对方签署《工程结算造价确认书》，如合同相对方对股份公司批复意见存有严重不同意见，股份公司成本控制部可视情况参与进一步谈判工作；1.3 《工程结算造价确认书》签署后，所属公司成本控制部总结合同结算的全过程和重要事项编制《合同结算报告》，经所属公司内部审批通过后提交股份公司成本控制部备案。

1.4 凡结算完毕的合同付款，必须以《工程结算审批表》和《工程结算造价确认书》为依据，依据不全者不得付款。

2．三级审核的工作要点2.1 所属公司在与工程类合同相对方签订的合同文本中应对结算三级审核的时间、流程、结果等影响进行约定或予以考虑、尽量规避法律风险；2.2 所属公司在与造价咨询机构签订的咨询合同中，应尽可能地约定“审核量+审减额”的双因素计价模式，并应就《合同结算审核报告》的出具要求和审核结果达不到质量标准应承担的违约责任进行明确约定，以有效加强造价咨询机构的工作效果。

2.3 对于《工程结算造价确认书》与《工程结算审批表》的金额差异，股份公司成本控制部的处理措施如下：2.4 核减金额小于等于2%的，视为正常范围；2.5 核减金额大于2%但小于等于3%的，视为超常，对所属公司成本负责人发出工作提示，所属公司应根据造价咨询合同追究造价咨询机构；2.6 核减金额大于3%但小于5%的，视为严重超常，对所属公司成本负责人提出通报批评，所属公司应根据造价咨询合同追究造价咨询机构的违约责任，同时股份公司将取消该机构今后承接xx业务的资格。

《工程造价咨询管理工作指引》修订记录目录1. 目的 (3)2. 适用范围 (3)3. 定义 (3)4. 使用原则 (3)5. 管理职责 (4)6. 咨询服务内容 (4)7. 时效、成果准确率及成果报告要求 (7)8. 咨询人员工作职责 (11)9. 项目组织架构搭设及人员配置要求 (12)10. 咨询公司考核及奖罚 (14)11. 其他 (16)1.目的为进一步规范工程造价咨询公司的使用,加强咨询公司管控，对工程造价咨询公司提供服务的过程及成果进行有效管理，确保造价咨询的工作效率、工作质量，控制咨询费用成本,特制定本管理工作指引。

2.适用范围本指引适用于集团及其下属全资、控股及受托非控股经营的房地产子公司所开发项目的造价咨询成本管理工作，包括全过程造价咨询管理和单项造价咨询管理。

3.定义3.1全过程造价咨询管理：指从规划方案(各项目根据实际情况确定)开始到项目竣工结算或项目后评估结束整个项目开发过程的造价咨询成本管理。

主要包括：成本测算、成本优化、招标管理、施工图预算（重计量）管理、签证管理、现场收方、隐蔽部位拍照及视频、付款管理、结算管理、数据库建设、内业管理、案例分析及项目成本后评估等。

3.2单项造价咨询管理：指项目开发过程中阶段的单项委托的造价咨询成本管理。

主要包括：清单编制、施工图预算（重计量）管理、变更签证管理、结算管理及项目成本后评估等。

4. 使用原则4.1经济合理高效：应严格控制咨询费用成本,对咨询公司的使用应经济、合理、高效，对驻场人员的配置应经济、合理、高效，复审应能给委托方产生实质的项目成本降低,其中复审的咨询费用不能超出咨询公司复审给委托方产生的成本效益额。

委托项目存在重复楼栋时,不应简单进行总体委托,应考虑及规定此部分计价方式,以节约咨询费用。

4.2合作竞争：咨询公司的使用，应注重长期合作，力争互惠共赢。

集团/事业部/城市公司应按城市公司、项目数量、项目特点及咨询公司可匹配当地相应的资源和管理半径，签订多家咨询公司，建立咨询公司战略库，同时按月度、年度考核排名评比，优胜劣汰。

目标成本BIP送审流程操作指引V1.0
（包括目标成本送审、申述和调整）
流程说明：
省外：目标成本审核表由项目指定人员发起—项目总经理审核——区域造价合约经理审核——区域财务经理审阅——成本审核小组审核并上传审核结果（成本中心下属部门审核人审核并由赵惠茹复核，非成本中心下属部门（绿化和营销）审核人审核），抄送到各环节审核人及集团财务资金部谭剑。

省内：目标成本审核表由项目指定人员发起—项目总经理审核—区域财务经理审阅——成本审核小组审核并上传审核结果（成本中心下属部门审核人审核并由赵惠茹复核，非成本中心下属部门（绿化和营销）审核人审核），抄送到各环节审核人及集团财务资金部谭剑。

成本审核小组审核/统筹人名单：造价：赵惠茹；市政：谢雪珍；前期：谢魏；装修：郭锦湮；石材：曾辉；绿化：梁学明；营销管理部：吴雪倩
流程图如下：
流程操作：
发起人点击流程管理节点：【按类别】—【财务审计资金类】—【财务类】—【财务成本管理类】—【目标成本审核表】
如下图
点击【新建】
进入流程后在【基本信息】页签输入：主题、关键字等内容（注意后面点红色星号*的为必输项）
进入【审批内容】页签输入：发起人、项目总经理、区域造价合约经理、区域财务经理等信息，并上传附件
1、目标成本编制明细表[包括但不仅限于提交总规图、苑区分部图（CAD格式）、合同等]
2、审核人上传审核结果
3、
进入【流程】页签，因设置了公式自动匹配区域造价合约经理、区域财务经理审批人，即
将流向处无须进行选择，因此检查审批内容无误后则可直接点击提交则可。

财政部关于印发《中央部门项目支出核心绩效目标和指标设置及取值指引（试行）》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2021.08.18•【文号】财预〔2021〕101号•【施行日期】2021.08.18•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文关于印发《中央部门项目支出核心绩效目标和指标设置及取值指引（试行）》的通知财预〔2021〕101号有关中央预算单位：为深入贯彻落实《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》精神，强化工作指导，提高绩效目标管理科学化规范化标准化水平，进一步推动预算绩效管理提质增效，我们研究制定了《中央部门项目支出核心绩效目标和指标设置及取值指引（试行）》，现予印发，供各单位在预算绩效管理工作中参考试行。

对执行中发现的问题，各单位要及时向财政部反馈。

附件：1.中央部门项目支出核心绩效目标和指标设置及取值指引（试行）2.中央部门本级项目支出核心绩效指标表模板财政部2021年8月18日附件1中央部门项目支出核心绩效目标和指标设置及取值指引（试行）为提升中央部门项目支出绩效目标编制质量，推动加强和改进绩效自评工作，根据《中央部门预算绩效目标管理办法》、《项目支出绩效评价管理办法》等规定，制定本指引。

一、绩效目标及指标设置思路和原则本指引所指项目支出绩效目标，是指中央部门依据部门职责和事业发展要求设立并通过预算安排的项目支出，在一定期限内预期达到的产出和效果以及相应的成本控制要求。

绩效目标通过具体绩效指标予以细化、量化描述。

设置绩效目标遵循确定项目总目标并逐步分解的方式，确保不同层级的绩效目标和指标相互衔接、协调配套。

（一）绩效指标设置思路。

1.确定项目绩效目标。

在项目立项阶段，应明确项目总体政策目标。

在此基础上，根据有关中长期工作规划、项目实施方案等，特别是与项目立项直接相关的依据文件，分析重点工作任务、需要解决的主要问题和相关财政支出的政策意图，研究明确项目的总体绩效目标，即总任务、总产出、总效益等。