首经贸首都经济贸易大学433税务专业基础2020年考研真题试题

首都经济贸易大学税务硕士招生入学考试433《税务专业基础》考试大纲第一部分考试说明一、考试目的《税务专业基础》是税务硕士专业学位入学初试考试的科目。

其考试目的在于科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，注重考查考生应用税收学基本原理与方法分析现实税收现象与解决税收问题的能力。

二、考试范围1.税收学原理2.中国税制实务3.中国税收征管制度三、考试基本要求本考试旨测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。

测试体现在三个层次，基本要求分别为：1.熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

2.分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；3.综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。

四、考试形式与试卷结构1.答卷方式：闭卷，笔试。

2.答题时间：180分钟3.各部分内容考查比例：税收学原理考核的比例为30%，分值为45分；中国税制实务考核的比例为60%，分值为90分；中国税收征管制度考核的比例为10%，分值为15分。

4.题型及分值（1）简答题（4小题，每小题15分）（2）计算题（2小题，每小题15分）（3）论述分析题（2小题，每小题30分）五、参考书目1.刘颖，何辉，孟芳娥主编，《中国税制》（第三版，2018年7月印刷（2018年最新版）），电子工业出版社；2.曹静韬，郝如玉著，《税收理论研究》（2018年3月出版），经济科学出版社；3.《中华人民共和国税收征收管理法》六、需说明的问题考生还应关注税制改革动态、最新税收政策。

第二部分考试内容一、税收学原理1.税收的本质（熟悉记忆程度）2.税收原则（分析判断程度）3.税收负担及其转嫁与归宿（分析判断程度）4.税收效应（分析判断程度）5.税制结构分析与比较（综合运用程度）6.税制要素及税收分类（熟悉记忆程度）7.中央与地方的税收关系（分析判断程度）8.国际税收（熟悉记忆程度）二、中国税制实务1.各税种基本政策规定（分析判断程度）2.重要税收政策解读（综合运用程度）3.税制改革（综合运用程度）三、中国税收征管制度1.税收征管制度（分析判断程度）2.纳税服务（分析判断程度）第三部分题型示例一、简答题：请说明税率的分类及在我国税制中的应用答题思路：1.税率分为比例税率、累进税率、定额税率三类；2.各类税率名词解释；3.我国税率分为比例税率（含产品差别、地区差别、行业差别）、超额累进税率、超率累进税率、定额税率；4.举例说明几个税种的税率应用。

第六章税制结构分析与比较一、单项选择题1．目前世界各国税制有所得税为主体、商品税为主体、（）三种模式。

[武汉大学2013研]A．增值税为主体B．财产税为主体C．所得税和商品税双主体【答案】C【解析】以征税对象为标准，税种可以分为商品劳务税类、所得税类、财产税类、行为税类、资源税类等几大类。

从现代世界各国税制结构来看，主要有三大模式，即以商品劳务税为主体的税制结构，以所得税为主体的税制结构，商品劳务税和所得税并重的双主体税制结构。

2．发达国家一般实行以（）的税制结构。

[厦门大学2011年研]A．流转税为主体税种B．行为税为主体税种C．所得税为主体税种D．财产税为主体税种【答案】C【解析】大多数市场经济工业国，即经济发达国家，其现行税制结构明显地表现为以所得税为主体的税制结构。

3．各国个人所得税一般选用（）。

A．累退税率B．超额累退税率C．累进税率D．超额累进税率【答案】C【解析】个人所得税一般选用累进税率，累进税率能够更好发挥调节收入作用。

4．下列税种中，收入调节功能最强的是（）。

A．消费税B．资源税C．增值税D．关税【答案】A【解析】直接与消费相关的消费税具有最强的收入调节功能。

5．以计税依据为标准划分，可将税收划分为（）。

A．中央税和地方税B．直接税和间接税C．商品劳务税类、所得税类D．从价税和从量税【答案】D【解析】计税依据是指计算应纳税额的根据。

以计税依据为标准划分，可将税收划分为从价税和从量税。

6．下列属于“专税专用”税种的是（）。

A．个人所得税B．遗产税C．消费税D．社会保险税【答案】D【解析】社会保险税属于“专税专用”税种。

二、多项选择题7．商品税的特点有（）。

[中央财经大学2012研]A．税收负担的直接性B．税收分配的累进性C．税收征收的隐蔽性D．税收征管的便利性E．税收收入的稳定性【答案】CDE【解析】商品税的税基广泛，税源可靠，税收负担普遍、中性，在税收负担上具有累退性，是一种间接税，课税隐蔽，课税阻力小，计征简便，易于征管，征纳成本较低。

2020年首都经济贸易大学研究生英语口语复试真题首都经济贸易大学学院：会计学院专业：会计学硕英语口语考试过程：英语自我介绍（10min）→抽题目进行翻译（5min）→与老师对话（5min）英语口语题目：1、为什么报考首都经济贸易大学？2、你的家乡是哪里3、研究生入学考试的成绩4、Where will you get your bachelor&apos；s degree；please introduce your university5、研究生有什么打算6、最敬佩的人是谁，为什么敬佩7、介绍一下原来的专业，为什么换专业8、去过什么有趣地方9、你有哪些爱好，为什么喜欢10、为这次复试了哪些准备翻译：长期股权投资，货币资金，固定资产，无形资产的名词解释学院：国际经济管理学院专业：数量经济学学硕英语口语考试过程：英语自我介绍（3min）→抽题目回答问题（5min）英语口语题目：1、你喜欢的运动2、介绍你的家乡3、读过的书4、你喜欢的食物5、最喜欢看的书6、最敬佩的人是谁学院：城市经济与公共管理学院专业：教育经济与管理学硕英语口语考试过程：英语自我介绍（5min）→回答老师提问问题（5min）英语口语题目：1、为什么报考首都经济贸易大学？2、你的家乡是哪里？3、读过的书，最喜欢的书及理由4、please introduce your university5、印象深刻的专业书6、最敬佩的相关知名学者及主要理论7、介绍本科专业8、打算怎么度过研究生生活？学院：劳动经济学院专业：社会工作专硕英语口语考试过程：英语自我介绍（3min）→抽题目回答问题（5min）→根据考生作答情况老师进行有关提问英语口语题目：1、为什么报考首都经济贸易大学？为什么选社会工作这个专业？2、你的家乡是哪里？给我们介绍你的家乡？3、读过有关本专业的书；是否做过社会调查4、介绍你的大学5、最敬佩的人是谁6、介绍一下原来的专业，为什么换专业7、去过什么有趣地方8、如何理解社会工作9、以后想要从事社工吗？为什么10、研究生期间有什么计划11、如果自己论文与社工有关，可以在回答问题时提到自己的论文，无关就不要提了学院：劳动经济学学院专业：劳动经济学学硕英语口语考试过程：英语口语一般5min左右一般会有英语自我介绍（2min左右）一抽题目2个回答问题（3min）英语口语题目：1、为什么报考首都经济贸易大学？2、你的家乡是哪里？3、最近读过的书？4、你是哪个大学毕业的？5、最喜欢看的书？6、最敬佩的人是谁？7、大学所学的专业是？8、为什么选择这个专业？9、大学实习经历？10、未来五年的规划？11、闲暇时间经常做什么？学院：金融学院专业：金融学学硕英语口试考试过程（15min）：英语听力（7-8min）→抽题目回答问题（7-8min）英语听力题目：短篇新闻一类英语口语题目：1、自我介绍2、为何报这所学校3、一孩政策4、专业介绍5、市场福利6、春节怎样度过的7、如何理解“时尚”8、国民增加福利的措施9、对税率的看法学院：经济学院专业：产业经济学英语口语考试过程：英语自我介绍（10min）→抽题目回答问题（5min）翻译短文（5min）英语口语题目：1、为什么报考XX大学？2、你最喜欢的城市是哪里？为什么？3、大学的课程有哪些4、对你印象深刻的一件事5、最敬佩的人是谁6、介绍一下原未的专业，为什么换专业7、为什么报考本专业8、介绍本科专业、学校9、为这次复试做了哪些准备10、未来规划翻译：抽取一篇短文，朗读并翻译某一段落。

首都经济贸易大学研究生入学考试税务专业硕士《税务专业基础》复试笔试2013—2019年初试真题汇编-PYX整理为了将来不后悔首都经济贸易大学2013年硕士研究生入学考试税务专业《税务专业基础》复试试题B卷说明：1、答题一律写在答题纸上, 答在试卷上无效。

2、答题请写清题号，不必抄题。

一、简答题(每题10分,共40分)1.增值税不得抵扣进项税的规定有哪些？请归纳一下这些规定有哪些特点。

2.税务筹划有哪些特点？税务筹划是否存在风险？3.试析企业所得税收入确认规则与会计收入准则的收入确认规则之间的差异。

4.请谈谈税务筹划的切入点(3个以上即可)。

二、论述题(每题30分,共60分)1.全国人大及其常委会于1984年和1985年作出过授权国务院进行税收法的决定，在今年3月的全国两会上，剧作家赵冬苓提交“关于终止授权国务院制定税收暂行规定或条例的议案" ，要求全国人大收回税收立法权，请就此谈谈你的看法。

2.企业所得税法第四十七条规定：“企业实施其他不具有合理商业自的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

"请论述你对这个法条的思考。

答疑QQ：26832595092014年硕士研究生入学考试税务专业《税务专业基础》复试试题说明: 1,答题一律写在答题纸上,答在试卷上无效2.答题请写清题号,不必抄题一、简答题(每题10分,共40分)1.增值税与消费税的关系。

2.增值税进项税额转出与不得抵扣进项税额之间的关系。

3.企业所得税与增值税的收入确认规则有何差异?4.请说明税务筹划的基本方法(3个以上即可)。

二、论述题(每题30分,共60分)1.读谈你对个人住房征税的看法。

2.谈谈你对税务管理社会化的理解。

答疑QQ：26832595092015年硕士研究生考试税务专业《税收制度与筹划综合》复试试题说明: 1.答题一律写在答题纸上,答在试卷上无效2.答题请写清题号,不必抄题一、简答题(每题10分,共50分)1.简述起征点和免征额的区别2.简述什么是税收筹划3.简述我国房产税改革的必要性4.簡述增值税的特点和作用5.简述我国企业所得税法中对于反避税是如何规定二、论述题(每题25分,共50分)1.试述税收调节经济的作用( 举例说明)2.试述目前我国个人所得税存在的问题和如何进行改革答疑QQ：2683259509首都经济贸易大学2016年硕士研究生考试_税务专业《税收制度与筹划综合》复试试题说明:1.答题一律写在答题纸上,答在试卷上无效2.答题请写清题号，不必抄题一、简述题(每题10分,共60分)1.简述税收筹划的意义2.简述税收优惠的形式并举例说明3.简述影响税制结构的主要因素4.简述我国消费税的纳税环节并举例说明5.简迷增值税的类型及增值税的6.简述企业所得税对职工福利囊、工会经费、职工教育经费扣除标准的规定。

2021税务硕士专硕433税务专业基础名校考研真题一、税务硕士单项选择题1税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（）的职能。

[武汉大学2013研]A．提供服务B．支持生产C．引导行为【答案】C查看答案【解析】税收的职能包括：财政收入的主要来源，调控经济运行的重要手段，调节收入分配的重要工具，以及监督经济活动的作用。

作为调控经济运行的重要手段时，税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的，消费税便是引导行为职能最好的体现。

2税收产生于（）。

[武汉大学2013、2012研]A．原始社会B．奴隶社会C．封建社会D．资本主义社会【答案】B查看答案【解析】奴隶制国家刚形成时，国家财政收入主要有靠拥有土地所有权而获得的“地租”性质的收入、直接支配的奴隶的劳动成果、战败国献贡品和掠夺性收入。

当时的财政形式是非常古老和不典型的，作为典型财政收入形式的税收是在国家公共权力日益增强、奴隶主或自由民土地私有制形成后产生。

夏代，我国出现了国家凭借其政权力量进行强制课征的形式——贡，贡是对土地收获原始的强制课征形式，在当时的土地所有制下，地租和赋税的某些特征，从税收起源的角度看，它们是税收的原始形式，是税收发展的雏形阶段。

因此，税收产生于奴隶社会。

3我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是（）。

[中央财经大学2011研]A．夏朝的贡B．商朝的助C．周朝的彻D．春秋时期的初税亩【答案】D查看答案【解析】春秋时期，鲁国适应土地私有制的发展实行的“初税亩”以法律形式承认土地私有，不再凭借所有者的身份收取地租，而是凭借国家统治者的身份依靠政治权力按土地数量征税。

这种财政收入形式已具有政治强迫性、收取固定性、缴纳无偿性的税收“三性”特征，并形成了法律制度。

我国税收在“初税亩”时期随土地私有制的确定成为成熟的、定型的财政分配形式，因此，“初税亩”的出现标志着我国税收制度的正式形成。

税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集第一部分税收学原理一、单项选择题1下列权利中作为国家征税依据的是（）。

[中央财经大学2019研] A．管理权力B．政治权力C．社会权力D．财产权力【答案】BXXXX【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。

2下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

[中央财经大学2019研]A．税率B．纳税环节C．税目D．纳税对象【答案】CXXXX【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。

3我国现行税制中，下列属于中央税的是（）。

[中国财政科学研究院2019研改编]A．资源税B．车辆购置税C．个人所得税D．企业所得税【答案】BXXXX【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。

A 项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。

4税收管理体制的核心内容是（）。

[中央财经大学2013研，四川大学2016、2015研]A．事权的划分B．财权的划分C．收入的划分D．税权的划分【答案】DXXXX【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。

正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性，正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。

5我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（）。

[中国财政科学研究院2019研]A．中央B．地方C．中央或地方D．中央和地方【答案】AXXXX【解析】税收管理体制上实行“统一领导，分级管理”，税种的开征与停征权力集中在中央，地方没有税收立法权。

6德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（）。

[对外经济贸易大学2018研] A．财政收入原则B．国民经济原则C．社会正义原则D．税务行政原则【答案】BXXXX【解析】A项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。

在我决定考研的那一刻正面临着我人生中的灰暗时期，那时发生的事对当时的我来讲是一个重大的打击，我甚至一再怀疑自己可不可以继续走下去，而就是那个时候我决定考研，让自己进入一个新的阶段，新的人生方向。

那个时刻，很大意义上是想要转移自己的注意力，不再让自己纠结于一件耗费心力和情绪的事情。

而如今，已相隔一年的时间，虽然这一年相当漫长，但在整个人生道路上不过是短短的一个线段。

就在短短的一年中我发现一切都在不知不觉中发生了变化。

曾经让自己大为恼火，让自己费尽心力和心绪的事情现如今不过是弹指的一抹灰尘。

而之所以会有这样的心境变化，我认为，是因为，在备考的这段时间内，我的全身心进入了一个全然自我，不被外界所干扰的心境，日复一日年复一年的做着同样枯燥、琐碎、乏味的事情。

这不正是一种修行吗，若说在初期，只是把自己当作机器一样用以逃避现实生活的灾难的话，但在后期就是真的在这过程中慢慢发生了变化，不知不觉中进入到了忘记自身的状态里。

所以我就终于明白，佛家坐定，参禅为什么会叫作修行了。

本来无一物，何处惹尘埃。

所以经过这一年我不仅在心智上更加成熟，而且也成功上岸。

正如我预期的那样，我开始进入一个新的阶段，有了新的人生方向。

在此，只是想要把我这一年备考过程中的积累的种种干货和经验记录下来，也希望各位看到后能够有所帮助，只不过考研毕竟是大工程，所以本篇内容会比较长，希望大家可以耐心看完，文章结尾会附上我的学习资料供大家下载。

首都经济贸易大学税务专硕的初试科目为：101思想政治理论，204英语二，396经济类联考综合能力，433税务专业基础。

参考书目为：1.刘颖，何辉，孟芳娥主编，《中国税制》（第三版，2019年7月印刷（2019年最新版）），电子工业出版社。

2.曹静韬，郝如玉著，《税收理论研究》（2018年3月出版），经济科学出版社。

3.王玮编著，《税收学原理》（第3版，2016年8月出版），清华大学出版社。

4.《中华人民共和国税收征收管理法》。

2020年税务硕士《433税务专业基础》第一部分考研真题目录封面内容简介目录第一部分名校考研真题2014年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2013年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2012年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2011年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2014年东北财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2013年东北财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2012年东北财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2011年东北财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解第二部分章节题库说明：参考多本资产评估经典教材和名校《433税务专业基础》考研大纲的章目编排，精选与各章内容配套的部分考研真题与典型题并进行解析，试题内容涵盖了433税务专业基础全国统一命题指导意见的全部内容，全部试题均有答案详解。

第一篇税收学原理第一章税收的起源与发展第二章税收的涵义第三章税收原则第四章税收负担及其转嫁与归宿第五章税收效应第六章税制结构分析与比较第七章中央与地方的税收关系第八章国际税收第二篇中国税制实务第一章税制要素及税收分类第二章增值税第三章消费税第四章关税第五章车辆购置税第六章企业所得税第七章个人所得税第八章土地增值税第九章其他各税种第三篇中国税收征管制度第一章税收征管概论第二章税收征管制度第三章税务行政法制第四章纳税服务第三部分模拟试题税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解（一）税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解（二）第二部分试读第一部分名校考研真题2014年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解中央财经大学二零一四年硕士研究生入学考试试题考试科目：税务专业基础（433）注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号。