[四川大学]《审计学5501》19秋在线作业1

审计学大工19春《审计学》在线作业1一,单选题1. （）是审计机关及其审计人员应具备的资格条件和职业要求，是实施审计、反映审计结果、审定审计报告、出具审计意见书、做出审计决定时应当遵守的行为规范，是衡量和评价审计质量的基本尺度。

A. 国家审计基本准则B. 通用审计准则C. 专业审计准则D. 审计指南?正确答案：A2. 我国的政府审计模式属于（）。

A. 立法型B. 行政型C. 独立型D. 司法型?正确答案：B3. （）是我国最高级别的国家审计机关。

A. 财政部B. 国务院C. 审计局D. 审计署?正确答案：D4. （）是依据国家审计基本准则制定的，是审计机关和审计人员在依法办理审计事项、提交审计报告、评价审计事项、出具审计意见书、做出审计决定时，应当遵循的一般具体规范。

A. 国家基本审计准则B. 通用审计准则C. 审计指南D. 专业审计准则?正确答案：B5. 我国实行的是（）审计模式。

A. 司法型B. 行政型C. 立法型D. 独立型?正确答案：B6. 会计师事务所业务质量控制的要素不包括()。

A. 对业务质量承担的领导责任B. 客户关系和具体业务的接受与保持C. 业务执行、业务工作底稿与监控D. 审计报告规范要求?正确答案：D7. 审计的特征不包括（）。

A. 独立性B. 合法性C. 权威性D. 公正性?正确答案：B8. 审计的基本职能是（）。

A. 经济鉴证职能B. 经济评价职能C. 经济鉴定职能D. 经济监督职能?正确答案：D9. 审计工作底稿的归档期限是()。

A. 审计报告日后30天B. 审计报告日后60天C. 审计业务约定书后30天D. 审计业务中止后90天?正确答案：B10. 下列审计证据中，可靠性最强的是（）。

A. 公司管理层的声明书B. 购货发票C. 采购订单副本D. 银行对账单?正确答案：D二,多选题1. 审计证据按其外形特征不同分类，可以分为()。

A. 实物证据B. 口头证据C. 书面证据D. 环境证据?正确答案：ABCD2. 外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括（）。

(单选题)1: 权利和义务认定与哪个报表组成要求有关？A: 资产负债表B: 损益表C: 现金流量表D: 全部会计报表正确答案:(单选题)2: 某会计师事务所1997年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那么该会计师事务所对华财公司1996年度审计所形成的永久性审计档案应（）。

A: 长期保存B: 至少保存至2005年C: 至少保存至2006年D: 至少保存至2007年正确答案:(多选题)3: 具有证明力的审计证据，都应具有以下特征（）。

A: 真实性B: 可靠性C: 相关性D: 合法性正确答案:(多选题)4: 企业财务会计的责任包括三个方面（）。

A: 建立健全内部控制制度B: 形成和保持真实、合法、完整的会计资料C: 保护资产的安全和完整D: 为会计信息使用者提供信息正确答案:(多选题)5: 内部控制制度中的控制程度不应包括（）。

A: 交易授权B: 独立稽核C: 资产接触与记录使用D: 凭证和记录控制正确答案:(多选题)6: 注册会计师只有在确认（）事项的情况下，才能将控制风险评价为最高水平。

A: 控制政策和程序与认定不相关B: 控制政策和程序无效C: 通过符合性测试已获得证据证明控制无效D: 取得证据来评价控制政策和程序显得不经济正确答案:(多选题)7: 影响注册会计师形成审计结论的因素有（）。

A: 注册会计师的专业判断B: 审计工作测试性质及其局限性C: 被审计单位内部控制制度固有局限性D: 审计范围受约束正确答案:(多选题)8: 中国注册会计师独立审计基本准则的框架包括（）。

A: 一般准则B: 外勤准则C: 报告准则D: 具体准则正确答案:(多选题)9: 下列各项中，属于环境证据的是被审计单位的（）A: 有关内部控制情况B: 管理人员的素质C: 各种管理条件及水平D: 往来客户的性质正确答案:(多选题)10: 当出现下列情况时，注册会计师应将控制风险评估为高水平（）A: 被审计单位内部控制失效B: 注册会计师难以评估C: 不拟进行符合性测试D: 拟进行符合性测试正确答案:(多选题)11: 审计的职能有（）。

福师19春《审计学》在线作业一二答案1.衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准是（）。

①.事务所质量控制准则②.注册会计师业务准则③.职业道德准则④.职业后续教育准则第35号，则抽取的第5张凭证的编号是( )。

①.155②.195③.200④.235第35号，则抽取的第5张凭证的编号是( )。

①.155②.195③.200④.235是答案:20.审计工作底稿的保管期限中，当期档案自审计报告签发之日起保存()。

①.永久保存②.20年③.10年④.30年是答案:21.[多选题]审计业务约定书应当包括（）。

①.注册会计师评估的重大错报风险②.被审计单位应承担的会计责任③.注册会计师应承担的审计责任④.审计收费是答案:22.[多选题]出现哪些情况下，审计人员应当将重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评估为高水平（）。

①.被审计单位内部控制失效②.审计人员难以对内部控制的有效性作出评估③.审计人员不拟进行控制测试④.审计人员打算进行控制测试是答案:23.[多选题]下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。

①.验证企业资本，出具验资报告②.审核内部控制，出具审核报告③.设计内部会计控制制度④.审计简要会计报表，出具审计报告是答案:24.[多选题]下列属于注册会计师可以控制的有（）.①.审计风险②.固有风险③.控制风险④.检查风险是答案:25.[多选题]A会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（）。

①.事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事②.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计③.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计④.事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务是答案:26.[多选题]签发审计报告前复核的主要内容有()。

《审计学(1)2041》17秋在线作业2-0001
试卷总分:100 得分:0
一、单选题(共20 道试题,共40 分)
1.注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（）。

A.对会计报表反映的影响程度
B.对会计报表审计的影响
C.对审计意见的影响
D.对被审计单位财务状况的影响程度
正确答案:A
2.一般情况下，盘点不能确定（）。

A.有价证券的数量
B.库存现金的数量
C.实物资产的价值
D.实物资产的数量
正确答案:C
3.下列证据的证明力大小顺序是（）。

四川大学网络教育审计学第一次作业答案一、单项选择题。

本大题共20个小题，每小题2.0分，共40.0分。

在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。

1.审计是由（A）专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。

A.独立的B.特殊的C.国家的D.民间的2.审计的（B）是保证有效行使审计权利的必要条件。

A.独立性B.权威性C.客观性D.及时性3.对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经济效益进行审计监督的是（C）A.政府审计B.社会审计C.内部审计D.外部审计4.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（D）的分类。

A.内容B.目的C.客体D.主体5.（D）是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。

A.审计通知书B.审计报告C.审计建议书D.审计业务约定书6.不属于审计准备阶段的内容是（B）。

A.明确审计任务B.正确处理期后事项C.确定审计重点D.编制审计计划7.函证法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（C）的查证A.无形资产B.固定资产C.往来款项D.待摊费用8.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（D）开始审查。

A.会计账簿C.会计凭证D.会计报表9.下列证据的证明力大小顺序是（A）A.实物证据>书面证据>口头证据B.口头证据>书面证据>实物证据C.书面证据>实物证据>口头证据D.实物证据>口头证据>书面证据10.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（A）。

A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据11.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（B）。

A.外部证据B.直接证据C.间接证据D.环境证据12.我国独立审计准则制定的依据是（B）A.《审计法》B.《注册会计师法》C.《会计法》D.《企业会计准则》13.审计工作底稿经过整理，形成重要的审计档案。

《审计学（专）》作业第一章国际审计概述单选题（书上的认证考试试题编号及参考答案）1-1 ，（B）要求是决定哪一种概念包括质疑的思维和对审计证据的关键评估。

B正确，因为国际审计准则(ISA)100声明职业质疑态度包括质疑的思维和对审计证据的关键评估。

1-2 ，（B）要求识别审计师不能合理预期非法行为的原因。

B正确，因为涉及公司运营的非法行为是高度专业化和复杂的，通常与会计报表反映的事项和交易截然不同。

1-3 ，（D）会计报表认定。

D正确，因为在获取支持会计报表认定的证据时，审计师根据认定形成了具体审计目标。

1-4 ，（A）要求是区分鉴证准则和国际审计准则。

A正确，因为鉴证准则包含所有体现五个特征的业务：①涉及包括责任方和使用者的三方关系②有主题③合适的标准④证据⑤鉴证报告。

鉴证包含审查历史会计报表。

1-5 ，（B）要求是识别审计师会计报表审计责任的正确表述。

B正确，因为审计师可以根据管理者的会计系统的信息起草会计报表。

1-6 ，（A）要求识别审计师在测试公司装运货物前的获取信用证明的控制环节是否如何符合管理当局对会计报表的认定。

A正确，因为审计师希望查明应收账款是否正确估价。

如果没有审查信用条款，那么应收账款的真实性将被怀疑。

1-7 ，（A）要求识别不是公司内部控制的答案。

A正确，因为虽然审计师评估控制风险作为内部控制的考虑因素之一，它不是理想的内部控制的组成部分。

思考题1、公众对审计师的期望包括哪些问题？答：公众对审计师的期望包括以下问题（1）公司可以持续经营吗？（2）财务报表的陈述是否有欺诈倾向？（3）管理当局的行为恰当吗？（4）数据是完整的吗？（5）经理层的决策是否依据了恰当、充分的信息？（6）是否有充分的内部控制？（7）公司的主要产品和副产品对环境有什么样的影响？（8）一个“不幸的失误”是否就可能给公司带来毁灭性的打击？2、国际审计与鉴证准则理事会的审计准则包括哪些内容？答：国际审计与鉴证准则理事会的审计准则包括基本原则和必要程序，以及以解释性资料和其它资料为形式的相关指南。

审计学网上作业审计学网上作业作业一：一、案例分析题〔共 2 道试题，共 100 分。

〕1.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为工程负责人。

在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计工程组成员均缺少这方面的专业技能。

A 注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生参加审计工程组，测试该系统并出具测试报告。

在审计过程中，A注册会计师要求审计工程组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。

在复核过程中，审计工程组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A 注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。

考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了工程质量控制复核。

【要求】指出ABC会计师事务所〔包括审计工程组〕在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。

答：〔1〕审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。

会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德标准和业务准那么的规定执行业务，以使会计师事务所和工程负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。

会计师事务所委派的工程组负责人A及其工程组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，在业务委派方面应当安排足够胜任能力的注册会计师负责该审计工作。

〔2〕聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。

为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。

张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。

会产生自我评价对独立性的威胁。

〔3〕审计小组人员之间互相复核不恰当。

复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原那么是，由工程组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够到达复核的目的。

1.注册会计师检查核对开具发票日期与登记入账日期是否一致，其主要目的是为了进行（）测试。

A.截止B.真实性C.完整性D.机械准确性【参考答案】: A2.（）业务属于不相容职务。

A.记录日记账和记录总账B.采购员和购销科长C.保管员和车间主任 D.经理和董事长【参考答案】: A3.下列证据中，证明力最强的是（）。

A.应收账款函证回函B.银行对账单C.销货发票D.材料出库单【参考答案】: A4.审计的本质属性是（）。

A.独立性B.客观性C.相关性D.公正性【参考答案】: A5.审计的（）是保证有效行使审计权利的必要条件。

A.独立性B.权威性C.客观性D.及时性【参考答案】: B6.我国独立审计准则制定的依据是（）。

A.《审计法》B.《注册会计师法》C.《会计法》D.《企业会计准则》【参考答案】: B7.国家审计依据的是（）。

A.独立审计准则B.独立审计实务公告C.政府审计准则D.执业规范指南【参考答案】: C8.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。

A.外部证据B.直接证据C.间接证据D.环境证据【参考答案】: B9.( )是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。

A.审计通知书B.审计报告C.审计建议书D.审计业务约定书【参考答案】: D10.收集审计证据的阶段是( )。

A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续审计阶段【参考答案】: B11.审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的舞弊是（）。

A.应收账款提前入账B.应收账款金额记录错误C.漏记应收账款D.虚列应收账款【参考答案】: C12.审计可以分为政府审计、社会审计和内部审计，这是（）。

A.按审计执行地点分类B.按审计目的和内容分类C.按审计范围分类 D.按审计主体分类【参考答案】: D13.审计人员获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录属于审计证据中的（）。

A.书面证据B.口头证据C.环境证据D.实物证据【参考答案】: B14.会计师事务所与和委托单位之间具有法律效力的合约是（）。