财政收入收缴

国库集中支付制度国库集中支付制度国库集中支付概述一、含义国库集中支付制度是国家预算执行和财政制度的重大创新，是把财政资金由传统的层层划拨改为国库单一账户的公共财政管理体系。

具体地说,就是将所有的财政性资金全部集中到国库单一账户，所有的财政支出由国库单一账户支付，对财政资金从预算分配、预算拨付及收款人账户实行财政直接全过程监督、控制的一种制度。

二、意义（一）从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益。

（二）降低了财政资金运行成本。

（三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐。

（四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断。

（五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐-败。

（六）提高了资金到位速度。

三、分类国库集中支付制度是财政预算执行体制的一项制度创新,按支付形式划分为财政直接支付和授权支付。

（一）财政直接支付是指预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途，提出支付申请，经财政国库执行机构审核后开出支付令，送代理银行，通过国库单一账户体系中的财政零余额账户或预算外资金支付专户，直接将财政性资金支付到收款人或收款单位账户。

财政直接支付的范围（1）工资支出：指纳入工资发放范围的所有工资性支出。

（2）商品和服务支出：（3）会议费支出：指单位在宾馆、酒店和招待所等地点召开会议发生的支出。

（4）国内及境外学习、考察支出：指经批准的人员到国内及境外学习考察、支出。

（5）拨款支出（含转移支付支出）：指单位与单位之间的拨出款项和转移支付支出。

（6）财政部门确定的应该直接支付的其他项目。

[1]（二）财政授权支付财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

财政授权支付的范围为：未纳入工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出管理的购买支出和零星支出。

山东省财政厅关于推进政府非税收入收缴和财政电子票据管理改革的实施意见鲁财综〔2019〕42号文章属性•【制定机关】山东省财政厅•【公布日期】2019.09.30•【字号】鲁财综〔2019〕42号•【施行日期】2019.09.30•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政综合规定正文山东省财政厅关于推进政府非税收入收缴和财政电子票据管理改革的实施意见省直有关部门（单位），各市财政局、省财政直接管理县（市）财政局：为进一步深化“放管服”改革，构建适应现代财政制度要求的政府非税收入（以下简称非税收入）收缴和财政票据管理机制，根据《财政票据管理办法》（财政部令第70号）、《财政部关于加快推进地方政府非税收入收缴电子化管理工作的通知》（财库〔2017〕7号）和《财政部关于全面推开财政电子票据管理改革的通知》（财综〔2018〕62号）等规定，现就推进全省非税收入收缴和财政电子票据管理改革，提出以下实施意见。

一、目标要求认真贯彻落实省委省政府“一次办好”改革部署，深化制度创新，推进流程再造，充分利用互联网、移动智能等现代化信息技术手段，加快构建覆盖所有执收项目、票据种类的管理新机制，推动非税收入收缴和财政票据管理全过程无纸化、电子化和便民化，实现缴费取票线上“零跑腿”、线下“最多跑一次”，方便企业群众办事，提升监管效能，为优化营商环境、建设服务型政府提供有力支撑。

二、基本原则——坚持标准统一。

建立统一的非税收入收缴和财政电子票据数据标准、基本管理流程及编码规则，为非税收入一体化管理、自动化分成、智能化分析和财政电子票据顺畅流转、规范使用、便捷查询奠定基础。

——坚持全省统建。

采取省级“大集中”模式，对非税收入征收管理系统实施升级改造，部署财政部统一开发的财政电子票据管理系统，建设信息推送和查验两个平台。

各级各部门通过省级系统平台进行非税收入收缴，开具、查验财政电子票据，避免重复建设，保障信息安全。

上海市财政局、中国人民银行上海分行关于印发《上海市市级行政事业性收费收入收缴管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】上海市财政局•【公布日期】2004.09.10•【字号】沪财库[2004]29号•【施行日期】2004.10.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文上海市财政局、中国人民银行上海分行关于印发《上海市市级行政事业性收费收入收缴管理暂行办法》的通知沪财库[2004]29号各市级预算单位，各区县财政局，各国有商业银行上海市分行，上海浦东发展银行、上海银行，各股份制商业银行上海分行：为了确保预算外资金收入收缴改革的顺利进行，根据《财政部、中国人民银行关于印发〈财政国库管理制度改革试点方案〉的通知》（财库[2001]24号）和《市财政局、市监察委〈关于印发预算外资金收缴管理制度改革方案〉的通知》（沪财库[2004]27号），我们制定了《上海市市级行政事业性收费收入收缴管理暂行办法》，现印发给你们，凡实行行政事业性收费收缴分离改革的市级预算单位或部门，请按本办法执行。

特此通知。

上海市财政局中国人民银行上海分行二ＯＯ四年九月十日上海市市级行政事业性收费收入收缴管理暂行办法第一章总则第一条为了加强本市市级行政事业性收费收入收缴管理，建立规范化的市级行政事业性收费收入收缴管理制度，根据《财政部、中国人民银行关于印发〈财政国库管理制度改革试点方案〉的通知》（财库[2001]24号）和市财政局、市监察委《关于印发〈预算外资金收缴制度改革方案〉的通知》（沪财库[2004]27号）及相关法律、法规规定，制定本办法。

第二条本办法适用于本市国家机关、事业单位和代行政府职能的社会团体及其他组织（以下简称：执收单位）根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准收取的市级行政事业性收费（以下简称：收费）的收入收缴管理。

第三条市财政局是负责收费收入收缴管理的职能部门，负责设立和管理收费收入收缴银行账户体系，确定收费收入收缴程序，并对执收单位收费收入收缴工作实施管理和监督。

财政部关于加快推进地方政府非税收入收缴电子化管理工作的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2017.01.06•【文号】财库[2017]7号•【施行日期】2017.01.06•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政其他规定正文关于加快推进地方政府非税收入收缴电子化管理工作的通知财库[2017]7号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：实施政府非税收入收缴电子化（以下简称收缴电子化）管理，是建立现代财政国库管理制度的一项重要的基础性工作。

地方各级财政部门应当积极创造条件，加快推进收缴电子化管理工作，现将有关要求通知如下：一、高度重视收缴电子化管理工作收缴电子化管理，是指利用现代信息网络技术，以经过数字签名的合法、有效的电子文件为依据，全流程在线办理政府非税收入收缴业务的一种管理方式。

收缴电子化管理，其核心是以全国统一的标准化体系为基础，构建全国统一的缴款渠道，建立起与公共财政管理和社会信息化发展相适应的电子化缴款新机制。

推行收缴电子化管理，有利于规范执收、加强监管，有利于信息透明、加强协作，有利于打破区域限制、方便缴款人缴款。

全面推行收缴电子化管理，既是提高财政管理水平的现实需要，也是推进创建服务型政府、便民利民的重要举措。

地方各级财政部门要从大局出发，充分认识推行收缴电子化管理的重要性和紧迫性，加强组织领导，精心部署安排，加快推进收缴电子化管理工作，争取在“十三五”期间全面实现政府非税收入收缴电子化管理。

二、严格遵循收缴电子化全国统一标准（一）统一政府非税收入执收项目识别码。

政府非税收入执收项目识别码是政府非税收入收缴管理中执收项目的全国统一电子标签，是财政信息化标准规范体系的重要内容，为实现执收项目的收入自动化分成、规范化管理和智能化分析奠定基础。

执收项目识别码由财政部负责统一赋码。

省级财政部门应按照《政府非税收入执收项目识别码规范》（附件1）要求，严格履行有关注册程序，规范使用政府非税收入执收项目识别码。

国库集中支付国库集中支付是指国家财政管理部门按照统一的规章制度，将财政性资金收入集中于国库统一管理，并通过国库支付系统实施支付的一种财政制度。

国库集中支付是现代财政管理体制的重要组成部分，具有对财政资金进行统一管理、提高财政管理效率和提升财政透明度等优势。

本文将从国库集中支付的定义、特点、运作机制和具体实施等方面进行详细介绍。

国库集中支付的定义是指将财政收入集中收缴，通过国库统一管理的方式实现财政支出的支付。

具体来说，国库集中支付包括财政性收入的集中收缴、财政支出的集中管理和财政支付的统一实施。

国库集中支付的特点主要体现在以下几个方面。

首先，国库集中支付实现了财政资金的统一管理，有利于预防和防范财政资金的滥用和浪费。

其次，国库集中支付提高了财政管理的效率和透明度，减少了财政支付中的中间环节和人为干预，增强了财政支出的规范和便利性。

再次，国库集中支付有助于加强财政监督，提高财政管理的规范性和透明度，增强了对财政资金使用情况的监控和控制。

最后，国库集中支付促进了财政职能的专业化和信息化，实现了财政管理的现代化。

国库集中支付的运作机制主要包括收支两个环节。

在收入环节上，国库集中支付要求各级财政管理部门将财政性收入纳入国库统一管理，确保财政资金的全额纳入国库帐户，并通过国库集中支付系统进行统一管理。

在支出环节上，国库集中支付要求各级财政管理部门将财政支出纳入国库统一支付管理，通过国库集中支付系统按照法定程序和权限进行支付，确保财政支出的规范和透明。

国库集中支付具体实施的步骤主要包括设立国库基本帐户，开立财政专户，建立国库集中支付系统和规范操作流程等。

首先，设立国库基本帐户是国库集中支付的前提条件，通过设立国库基本帐户将各级财政专户资金集中存放于国库，实现财政收支的整合和统一管理。

其次，开立财政专户是确保财政资金能够按照需要划入和划出国库基本帐户的重要环节，通过开立财政专户将各级政府部门的财政资金存入国库基本帐户，实现财政管理的整体化和统一化。

财政部关于确认国家广电总局收入收缴管理制度改革有关事宜的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于确认国家广电总局收入收缴管理制度改革有关事宜的通知（财库[2008]98号）国家广电总局：根据《财政国库管理制度改革方案》（财库[2001]24号）及相关规定，结合你局实际情况，现将你局实施非税收入收缴管理制度改革的有关事项通知如下：一、改革资金范围你局本级执收的因公出国外国签证代办费、签证代办加急费和考试考务费，及所属单位执收的广告收入和国家电影事业发展专项资金，纳入非税收入收缴管理制度改革范围。

具体执收单位、收入项目及文件依据等情况，详见附件《国家广播电影电视总局收入收缴管理制度改革基本情况表》。

中央电视台应上缴中央财政的广告收入收缴按我部《关于实施中央电视台财务管理改革方案的若干规定》（财教[2008]10号）执行，由广电总局（计财司）负责执收。

二、账户设置由财政部为你局所属中央人民广播电台、中国国际广播电台、电影卫星频道节目制作中心和中央电影专项资金管理委员会分别开设一个中央财政汇缴专户。

你局本级中央财政汇缴专户按财教[2008]10号文件有关规定开设。

中央财政汇缴专户开设后，上述纳入改革范围的非税收入，缴入相应的中央财政汇缴专户。

请按照改革有关规定，办理中央财政汇缴专户的开设工作，并将所开账户的开户银行名称、银行账号等情况及时通知缴款人。

中央财政汇缴专户开设后，你局本级以及所属纳入改革范围的各执收单位的原收入过渡性存款账户均予以撤销，请于2009年1月20日前办理销户手续，并向财政部（国库司）反馈撤户结果。

在销户前，请你局本级以及各有关执收单位按规定分别开具《非税收入一般缴款书》，将原收入过渡性存款账户中应缴中央财政的资金缴入相应的中央财政汇缴专户。

财政非税收入收缴流程
一、预算收入的预算管理
1.财政部门根据上年收入情况和本年度收入计划,编制非税收入预算。

2.收缴部门根据财政部门提供的非税收入预算情况,制定本部门的收缴计划。

二、收缴工作的组织实施
1.收缴部门根据收费项目和收费标准,采取定期或不定期方式组织收缴工作。

2.收费人员按照规定的收费项目、标准和方式开具收费通知单或收费票据,由纳税人到指定银行或收费窗口缴费。

3.收费人员对纳税人的缴费情况进行登记,开具完税凭证或收费收据。

三、收入的监督和汇总
1.收缴部门对收缴情况进行日常监督,发现问题及时处理。

2.收缴部门按月汇总收入情况,形成收入报表。

3.收缴部门将收入数额向财政部门报送,由财政部门进行监督核对。

4.财政部门根据收入完成情况,调整收入预算,并向上级主管部门报送。

四、收费行为的监督
1.纳税人可以对收费行为进行监督,对不合理收费进行投诉。

2.财政和收费部门应主动公开收费政策,接受社会监督。

3.财政部门应开展定期和不定期检查,督促收费部门依法收费。

浙江省财政厅关于加强政府非税收入收缴管理工作的通知文章属性•【制定机关】浙江省财政厅•【公布日期】2015.10.28•【字号】浙财综〔2015〕46号•【施行日期】2015.12.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文浙江省财政厅关于加强政府非税收入收缴管理工作的通知浙财综〔2015〕46号各市、县（市、区）财政局，省级执收单位，代理银行、代收机构：为贯彻落实《中华人民共和国预算法》、《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（国办发﹝2014﹞70号）、《财政部中国人民银行关于中央单位非税收入收缴电子化试点工作的通知》（财库﹝2015﹞92号）、《浙江省政府非税收入管理条例》等有关法律法规规定，严肃财经纪律，严格规范政府非税收入收缴行为，加强政府非税收入管理，现就有关事宜通知如下：一、加强政府非税收入收缴管理（一）各级执收单位要认真落实收支两条线、收缴分离等各项规定，各项收支全部纳入预算，实行收支脱钩。

所有政府非税收入必须及时足额上缴财政，各级执收单位要与财政部门、代收机构定期核对收入收缴情况，做到应收尽收，不得擅自缓征、减征、免征政府非税收入，严禁以任何形式隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支或者私分政府非税收入，严禁将资金转移到机关所属工会、培训中心、服务中心等单位账户。

（二）各地各单位要创新管理，根据省政府“四张清单一张网”建设要求，积极推进政务服务网统一公共支付平台实施应用，充分利用现代信息网络技术和先进支付结算工具，方便公众缴款，积极稳妥推进收缴电子化改革。

二、严格执行缴库规定和规范账户管理（三）通过结算户、财政专户收缴的应当缴入国库的各项政府非税收入资金，各级财政部门必须在10个工作日内按收入级次分明细科目足额缴入国库，不得以任何理由拖延或不缴。

（四）各地设立政府非税收入结算账户要严格执行财政部和省财政厅账户管理的相关规定，未经财政部核准不得擅自设立非税收入结算账户。