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《税务代理实务》课程教学大纲课程名称：税务代理实务考核方式：考试课学时：48学时前导课程：会计实务、纳税实务后续课程：税收筹划一、课程定位1. 课程性质《税务代理实务》是高职院校财税专业的专业必修课。
本课程是研究税务代理的法律关系和法律责任、税务代理的实务操作流程以及税务代理执业风险的专业课程，着眼于从理论和实践的结合上研究税务代理的规范性。
本课程具有综合性强，实践要求高的特点。
2. 课程作用通过本课程的教学，旨在使学生比较广泛、系统地了解税务代理的基本理论和基本知识，掌握税务代理实务操作方法；培养和提高学生运用所学知识分析税务代理实践中出现的问题和解决这些问题的能力。
二、适用专业、课程代码本课程适用高职高专会计相关专业学生。
三、课程教学目标1. 知识目标：掌握税务代理实务的基本内容，明确税务代理实务的基本操作规程及方法。
2. 能力目标：掌握并学会运用税务代理知识为企业代理纳税申报、代理建制建账等工作的基本技能和技巧，以培养学生发现问题、分析问题、解决问题的能力。
3. 素质目标：培养适应社会主义市场经济建设需要，拥护党的基本路线，德、智、体、美等方面全面发展，掌握会计与税收核算等基本知识，具备会计核算、纳税申报与筹划、税务代理等职业能力，面向会计与税务行业，在企事业单位从事出纳、会计核算、代理记账、报税员等工作的高端技能型专门人才。
四、课程教学设计根据工学结合的培养目标，构筑以实践为主，知识能力素质并重的课程体系，强化实践教学和实践能力的培养。
课程总体安排上，理论部分以必需、够用为度，精炼课堂讲授内容；实践教学部分，以动手操作为核心，加大案例分析与实践操作课程内容，强化学生的实际应用能力；课程体系结构上，按照重要性原则与实际应用需要，依次为：税务登记代理实务、发票领购与审查代理实务、建账建制代理实务、企业涉税会计核算、纳税申报代理实务、纳税审核代理实务；课程内容的讲授上，结合税务代理特点进行取舍，以满足税务代理岗位技能的需要。
《税务代理实务》课程教学大纲适用：税务、会计等财经类专业（学分：3；学时：54）一、课程性质与目的《税务代理实务》课程属于税务、会计等财经类专业的专业核心基础课程。
也是税务专业课程体系的重要核心组成部分。
本课程的任务是通过对该课程税务代理的系统理论教学和教学实践（训），使学生能够系统掌握税务代理实务内容的基本概念、各税种应纳税额的准确申报代理和纳税审查代理及办（报）税程序能力基本方法的训练和培养，为学好税收实务及培养实用型、应用型人才打下坚实的理论和实践基础。
二、教学内容和要求第一章导论【目的要求】1、了解税务代理的概念与特点；了解税务代理制度产生与发展的基本历程，税务代理在税收征纳关系中的地位与作用；2、熟悉税务代理的业务范围和基本形式；掌握税务代理的依法代理、独立公正、合理收费的基本原则；3、熟悉税务代理的法律地位，税务代理法律关系确立、变更与终止的基本程序；4、掌握在税务代理关系中，委托方与受托方各自应有的权利、义务与所承担的法律责任；熟悉我国注册税务师制度和税务代理机构管理的基本内容。
【主要内容】第一节、税务代理概述一、代理的内涵二、税务代理的概念及特点三、税务代理的特性及原则第二节、税务代理制的产生与发展一、税务代理制度产生与发展的历史渊源二、税务代理制度产生与发展的基本历程三、税务代理在税收征纳关系中的作用第三节、注册税务师与税务师事务所一、注册税务师资格的取得二、税务师事务所第四节、税务代理的范围与形式一、税务代理的范围二、税务代理的基本形式第五节、税务代理的法律关系与法律责任一、税务代理的法律关系二、税务代理的法律责任【重点与难点】在税务代理关系中，委托方与受托方各自应有的权利、义务与所承担的法律责任第二章税务管理概述【目的要求】1、了解我国分税制财税管理体制；熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置和税收征管范围的划分。
2熟悉税务管理的基本规程；熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式，掌握纳税人。
项目一税务会计工作流程认知参考答案任务一税务会计基础认知一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．× 6．√ 7．√ 8．√ 9．× 10．×二、单项选择题1．B 2．D 3．C 4．A 5．A 6．C 7．A 8．C 9．A 10．A三、多项选择题1．ABD 2．AC 3．BC 4．ABCD 5.ABCD四、思考题（略）任务二涉税登记一、判断题1．√ 2．√ 3．√ 4．√ 5．√二、单项选择题1．D 2．C三、多项选择题1．ABCDE 2．AB任务三账证管理一、判断题1．√ 2．√ 3．× 4．√ 5．√二、单项选择题1．B 2．C 3．C 4．D 5．C三、多项选择题1．ABCD 2．ABCD 3．ABCD 4．ACD 5.ACD任务四纳税申报一、判断题1．× 2．× 3．√ 4．× 5．√二、单项选择题1．D 2．A 3．A 4．C 5．D三、多项选择题1．ABCD 2．ABCD 3．ABC 4．AB 5.AC任务五税款缴纳一、判断题1．√ 2．√ 3．× 4．× 5．√二、单项选择题1．A 2．C 3．D 4．B 5．D三、多项选择题1．ABCD 2．ABC 3．BD 4．ABCD 5.ABC项目二增值税会计业务操作参考答案任务一增值税纳税人和征税范围的确定一、判断题1．× 2．× 3．× 4．× 5．× 6．√ 7．× 8．× 9．√ 10．√二、单项选择题1．B 2．B 3．A 4．B 5．D（选项请改为“购进原材料支付的运费”） 6．D 7．A 8．B 9．D 10．C三、多项选择题1．BCD 2．ABCD 3．AC 4．ABD 5．ABC 6．ABCD 7．ABCD 8．ABC 9．ABCD 10．ABCD四、思考题（略）任务二增值税税款计算一、判断题1．× 2．× 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．√二、单项选择题1．A 2.A 3．D 4．B 5．A 6．A 7．D 8．A 9．A 10．B三、多项选择题1．BC 2．BCD 3．ABC 4．ABCD 5．AB 6．BC 7．BCD 8．ACD 9．ABCD 10．AB四、思考题（略）五、业务题1．当月销项税额＝350×13%＝45.5（万元）当月进项税额＝（200＋40）×13%＝31.2（万元）当月应纳增值税额＝45.5－31.2＝14.3（万元）2．销售额=600000+100000×（1+5%）/（1-15%）=723529.41（元）。
《税务代理》教学大纲课程编号052261 课程性质学科方向、选修学时32 学分 2适用专业会计学Ⅰ大纲本文一、课程内容（一）导论1. 税务代理概述2. 税务代理的业务范围和基本形式3. 注册税务师与税务师事务所4. 税务代理的法律关系（二）税务管理概述1. 税务管理体制2. 税收征收管理程序3. 征纳双方的权利和义务（三）税务登记代理实务1. 税务登记基本规程2. 纳税事项税务登记（四）发票领购与审查代理实务1. 发票领购2. 填开发票的操作要点3. 发票审查（五）建账建制代理记账实务1. 建账建制的基本要求2. 建账操作规范（六）企业涉税会计核算1. 涉税会计主要会计科目设置2. 涉税会计核算（七）流转税纳税代理实务1. 增值税纳税代理实务2. 消费税纳税代理实务3. 营业税纳税代理实务（八）所得税纳税代理实务1. 企业所得税纳税代理实务2. 外商投资企业和外国企业所得税纳税代理实务3. 个人所得税纳税代理实务（九）其他税种纳税代理实务1. 土地增值税纳税代理实务2. 印花税纳税代理实务3. 资源税纳税代理实务4. 车辆购置税纳税代理实务5. 房产税纳税代理实务（十）税务行政复议代理实务1. 税务行政复议受案范围和参加人2. 税务行政复议基本规程二、课外作业内容本课程在完成每章讲解后，安排2之3个习题，以巩固本章所学内容。
对重点、难点的章节安排习题课进行详解。
三、建议选用的教材及主要参考书教材：《税务代理实务》. 国家税务总局注册税务师管理中心编.中国税务出版社，2004参考书：《税务代理操作实务》.贺志东编.石油工业出版社，1998Ⅱ大纲说明一、课程的目的和任务本课程为会计学专业选修课程。
将通过系统阐述税务代理基本理论及各类税务代理实务操作，使本专业学生掌握税务代理基本规范，提高自身素质，掌握纳税技能，为将来从事财税工作打下基础。
二、课程的具体要求（一）导论了解税务代理的概念与特点；熟悉税务代理的业务范围和基本形；熟悉税务代理的法律地位；掌握委托方与受托方各自应有的权利、义务与所承担的法律责任；熟悉我国注册税务师制度和税务代理机构管理的基本内容。
税务师《涉税服务实务》章节训练营第五章纳税申报代理服务增值税纳税申报基本要求、资料收集与专业判断单项选择题正确答案：C答案解析：增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
多项选择题涉税专业服务人员可以通过（）等方式，取得并归集与增值税纳税申报事项有关的涉税资正确答案：ABD答案解析：涉税专业服务人员可以通过列示资料清单、问卷调查、现场访谈等方式，取得并归集与增值税纳税申报事项有关的涉税资料。
正确答案：ABCD答案解析：涉税专业服务人员在代理增值税纳税申报时，作出如下专业判断：1.进行风险评估；2.关注增值税申报相关事项；3.判断是否符合增值税优惠条件；4.对影响增值税纳税申报事项进行专业判断；5.对发生的增值税涉税业务进行判断和审核。
代理填制增值税及附加税费申报表单项选择题小规模纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，填写增值税及附加税费申报表时，应将当期开具增值税专用发票的销售额，按照相应的征收率，分别填写在《增值税及附加税费申报表》正确答案：A答案解析：小规模纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。
在填写增值税及附加税费申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税及附加税费申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
多项选择题正确答案：ACD答案解析：选项B，纳税人（不含其他个人）销售不动产应在不动产所在地的税务局预缴税款，无需填写《增值税及附加税费预缴表》；选项E，其他个人出租的不动产，在不动产所在地税务局申报缴纳税款，无需预缴。
【提示】以下情形需要填写《增值税及附加税费预缴表》：1.跨县（市）提供建筑服务2.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目3.出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产消费税纳税申报多项选择题正确答案：ABDE答案解析：消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
