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资产负债表分析表（模板）资产负债表分析一:水平分析表单位:元变动情况资产期初期末对总资产的影响(%) 变动额变动率(%)流动资产:货币资金 40000 50000 10000 25.00% 1.02%短期投资 28000 20000 -8000 -28.57% -0.81%应收账款 15500 25000 9500 61.29% 0.97%存货 97000 85000 -12000 -12.37% -1.22%其他流动资产 37910 48510 10600 27.96% 1.08%流动资产合计 218410 228510 10100 4.62% 1.03% 非流动资产:长期投资 42200 51000 8800 20.85% 0.90%固定资产净值 631000 658500 27500 4.36% 2.80%无形资产 91000 94000 3000 3.30% 0.31% 非流动资产合计 764200 803500 39300 5.14% 4.00%合计 982610 1032010 49400 5.03% 5.03% 负债及所有者权益流动负债:短期借款 37600 55000 17400 46.28% 1.77%应付账款 13600 15500 1900 13.97% 0.19%应交款项 7400 9530 2130 28.78% 0.22%其他流动负债 4487 3300 -1187 -26.45% -0.12%流动负债小计 63087 83330 20243 32.09% 2.06% 非流动负债:长期借款 38400 42000 3600 9.38% 0.37%应付债券 181000 181000 0 0.00% 0.00% 非流动负债小计 219400 223000 3600 1.64% 0.37%负债合计 282487 306330 23843 8.44% 2.43% 股东权益:股本 500000 500000 0 0.00% 0.00%资本公积 107000 102600 -4400 -4.11% -0.45%盈余公积 82423 85320 2897 3.51% 0.29%未分配利润 10700 37720 27020 252.52% 2.75%股东权益合计 700123 725680 25557 3.65% 2.60% 合计 982610 1032010 49400 5.03% 5.03%评价:1. 从资产角度本公司总资产本期增加49400万元，增长幅度为5.03%，说明公司本年资产规模有一定的增长。
资产负债表单位：万元
现金流量表
单位：万元
预计利润表
单位：万元
9.5.1 会计报表分析
报表分析
项目第一年第二年第三年
利润721.1 1117.65 1674.94
销售收入1421.48 2155.74 2840.5
成本859.61 937.19 1016.11
报表分析柱状图单位：万元
由上表及图可以看出公司利润、销售收入、成本呈增长的趋势。
尤其是利润、销售收入成倍增长，这说明新型镁电池具有很广的市场，巨大地发展潜力，盈利能力较强，有利于公司规模的不断扩大。
在销售不断增长情况下成本呈缓慢增长趋势，实际上成本是逐渐降低的。
生产成本表
净现值分析
净现值是反映投资项目在建设和生产服务年限内获利能力的动态指标，其计算公式为：
NPV = t n
t t HK NCF -=∑)(0
式中：NPV 为净现值；NCF 为在t 期未现金净流量；K 为项目资本成本，其中当NPV>0时，该项目可行，NPV<=0时，该项目不可行。
预计资本收益率为6%，则：
NPV =-500+150.32/1.06+213.87/（1.06）2+253.51/(1.06)3=45>0 预计资本收效率为10%，则：
NPV =-500+150.32/1.1+213.87/（1.1）2+253.51/(1.1)3=3.87>0 所以该项目可行
9.5.2 经营效率分析
偿债能力
（1）、资产负债率=负债总额/全部资产总额，一般控制在30到50%。
负债总额525.34 480.43 355.66
资产总额1864.64 2254.55 2381.04
比例28.17% 21.31% 14.94%
由上表可以看出资产负债率较低，而且有逐年降低的明显趋势，无论是在总额还是净额数据上，这表明公司具有较强的偿债能力。
（2）、速动比率=速动资产合计/ 资产总额
项目第一年第二年第三年
流动资产1011.24 1288.18 1611.85
资产总额1864.64 2254.55 2381.04
比例54.23% 57.14% 67.7%
比例分析条形图
盈利能力
资本金利润率＝利润总额／资本总额，又称资本收益率，反映资本金的盈利能力。
①销售利润率=利润总额 / 营业收入×100％
②资产报酬率=（利润总额+利息费用—所得税）/平均资产总额×
100%
③投资利润率=年利润总额/总投资×100%
投资项目分析
（1）、投资回收期分析：
按静态指标：2+135.81/253.51=2.54
按动态指标计算为：2+167.85/190.34=2.88
此项分析表明，该项目的投资能够在比较短的时间内收回，投资风险很低。
（2）、投资回报率分析
投资回报率按静态指标计算为：
(721.1+1117.65+1674.94)/3/500=2.34
投资回报率按动态指标计算为:
[721.1/1.06+1117.65/(1.06)2+1674.94/(1.06)3]/3/500=2.05
此项分析表明：该项目的平均资产收益率是非常丰厚的。
（3）、投资回报
根据对未来几年公司经营状况的预测，公司能保持较高的利润增长，拟从净利润中提取合理比例的资金作为股东回报。
为此，公司第一年不分红，第二年以后每年分红为净利润的30%。
