经济责任审计(监督检查)流程图

1、目的为了加强审计督察部的审计督察职能，维护公司经营、管理秩序的稳定，以确保实现公司的经营战略目标。

2、适用围2.1 审计督察部依据部门职责，对公司职能部门和驻外机构进行审计督察。

2.2 审计督察按工作分类大致分为财务审计、业务督察、法务三大类。

财务审计分为常规审计和专项审计；业务督察分为常规督察和专项督察；法务分为奖惩和刑事案件处理。

3、术语本程序采用 GB/T 19000— 2000 idt ISO9000 ：2000《质量管理体系基础和术语》、GB/T 19001— 2000 idt ISO9001：2000《质量管理体系要求》及《质量手册》中相关部分的术语。

4、工作职责4.1 常规审计职责：4.1.1每半年对分支机构、对计财部进行财务审计。

4.1.2每年对各职能部门进行业务常规审计一次。

4.2 专项审计职责：4.2.1重要岗位离职、离任审计4.2.2清欠款、物质价格审计4.2.3安装工程预决算审计4.2.4其他专项审计4.3 常规督察职责：4.3.1督察公司各项管理制度是否得到贯彻执行。

4.3.2检查落实公司各类工作计划及专项工作的执行情况。

4.3.3对公司各部门及各方面进行巡视检查。

4.3.4公司部各单位岗位职能，各级管理人员岗位职责及各基层操作人员操作规的执行状况进行督察。

4.3.5生产、物流、产品质量稽查及抽查。

产品质量的抽查详见《成品库产品质量抽查办法》。

4.4 专项督察职责4.4.1督察销售人员未经批准，擅自低价或哄抬价格来销售公司产品，给公司造成负面影响或经济损失的。

4.4.2督察在销售公关业务中，泄露公司的商业，如公司产品投标的底价等。

4.4.3督察虚报、挪用，甚至侵占客户的佣金、设计费及回扣的。

4.4.4督察销售人员的兼职行为，如兼做其他公司产品的行为。

4.4.5督察未经授权，擅自以公司法人的名义或公司的名义进行活动，给公司造成负面影响或经济损失的。

4.4.6督察销售人员不认真遵守合同管理规定，不按规定的格式签定销售合同；合同管理员未能认真核实合同的要件致使所签合同可能或已经给公司造成损失的。

公司经理经济责任审计方法本方案所指部门经理泛指厂长、经理、部门经理、主任及科长级类管理人员。

由于各集团或公司部门的设置不同，各管理人员职责有所不同；企业内审人员在评价经理责任时，可以参照公司制度、考核指标、职责内容、岗位特性四个方面进行评价，同时建议制定本集团各部门的相关评价标准。

以下是应网友要求整理总结的经济责任内部审计方案，只从审计重点开始，其它形式的东西、人员及时间安排省略。

审计重点：1、部门预算的编制及执行控制节约情况评价；2、各经济指标的完成情况，包括KPI考核指标的完成评价；3、部门下属各科室工作流程的内审控制评价；4、部门工作职责与工作内容的完成情况评价；5、部门人员违法违规、差错与低效、浪费等原因及责任分析；6、部门发展规划及后备人才的选择与培养。

具体审计程序、内容、步骤一、部门预算的编制过程及预算的执行控制审计内容（风险点）1、部门预算编制内容不充分、依据不充足。

2、预算编制金额与实际使用金额差异较大。

3、部门内各车间或科室使用预算互相混淆。

4、部门编制预算总额没有作合理性分析。

对应的审计步骤：1、查阅审计年度所属部门或车间工段编制预算的所有资料，抽出30个预算项目详细编制资料，按金额的大小分别抽查大项目10个、中项目10个、小项目10个。

分别检查其编制预算项目是否齐全，编制内容是否充分，编制依据是否充足。

2、从预算系统查找部门所属各科室年度预算实际使用情况汇总，与原制定的预算总额对比，是否有超过预算的项目，询问经办人具体原因及经过；并分析其他项目金额差异较大的原因。

3、抽查部门、车间或科室使用预算情况，检查50份实物（特别是可移动的物品，如电脑、工具类等）的使用单位，与使用预算编号的单位相比较，核对其是否相一致。

如有不符，则了解其原因及审批过程。

4、了解部门编制预算总额的审核程序，是否有审核流程或有关制度，是否作预算合理性比较分析，是否与上年度的预算总额相比较，分析比较本部门各单位预算编制的合理性。

54.内部审计
审计业务
组织架构
内审人员审计组长被审人分管领导总经理
1.内控管理审计
2.金融不良收购处置审计
3.内控评价审计
4.财务管理审计
5.资产风险分类审计
6.反洗钱审计
7.员工离职审计
8.内生不良处置前置审计
9.审计档案管理初审，编制审计工作
底稿、形成审计报告
（初稿）
复核
对审计报告
（初稿）是否有
意见或建议
是否认可被审人
提出的意见或
建议
对审计报告（初
稿）进行修改
审计报告（终稿）
布置整改
签收、确认
整改
审批审批
复核
审计方案
审计通知书
审批
准备述职报告
复核
抽样审计“项目”
及“财务”出具审
计工作底稿；
召开“现场会”、
“座谈会”
形成审计报告
（初稿）
召开“现场会”、
“座谈会”
是否认可被审人
提出的意见或建
议
对审计报告（初
稿）进行修改
审计报告
（终稿）
签字确认
审批
审批
是
是
否
否
是
否
是
否。

领导干部经济责任审计工作规程领导干部经济责任审计工作规程一、总则（一）为加强对系统领导干部的管理和监督正确评价领导干部的经济责任促进党风廉政建设根据《国家税务总局关于印发〈国家税务局系统领导干部经济责任审计办法〉的通知》（国税发〔20__〕109号）及省局有关规定制定本规程。

（二）本规程所称领导干部是指市国家税务局所属各分局局长。

（三）本规程所称经济责任审计是指领导干部任职期间对所在单位的税收管理行为的合法性、规范性财、物的使用和管理情况应当负有的责任以及相关经济活动的检查和评价。

（四）领导干部经济责任审计分为任中经济责任审计和离任经济责任审计。

领导干部在提拔、调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休前应当进行离任经济责任审计。

在同一岗位任职满3年的领导干部应当进行任中经济责任审计。

领导干部任职满3年但距离规定的离职年龄不到2年的可以不安排任中经济责任审计只进行离任经济责任审计。

领导干部在任中经济责任审计结束后不到1年的时间内离任的可以不再安排离任经济责任审计。

（五）审计期间的确定一般以年为单位接任时所在年份应当包含在审计期间内。

涉及离任领导干部审计的离任时所在年份必须包括在审计期间内。

（六）审计工作要结合巡视检查、税收执法督察、税务执法监察进行。

二、审计机构和人员组成及职责（七）领导干部经济责任审计工作在市局党组统一领导下由分管局领导负责组织由法规、财务、人事、纪检监察、机关服务中心等部门共同组成审计组。

审计组实行组长负责制。

（八）市局法规、财务、人事、纪检监察、机关服务中心等部门是经济责任审计工作的职能部门其职责是： 1.市局人事部门根据干部管理和监督工作的需要每年年底前提出下一年度被审计领导干部初步名单报局长办公会议研究同意后列入下一年度审计计划； 2.市局财务部门要加强财务管理内部审计工作； 3.市局法规、财务、人事、纪检监察、机关服务中心等部门组成经济责任审计检查组在各自职能范围内依法独立进行经济责任审计； 4.人事部门应将审计结果归入领导干部的个人档案作为干部谈话的一项重要内容在领导干部职务任免、奖惩等工作中充分利用审计成果； 5.纪检监察部门应将审计结果归入领导干部的个人廉政档案作为干部廉政谈话的一项重要内容。

审计工作一般步聚
审计立项确定审计小组下达审计通知书
了解被审单位基本情况编制审计工作具体方案
实施现场审计召开见面会内控调查符合性测试
实质性测试实物盘点清查、账实账账核对结束现场审计与被审单位初步沟通整理审计工作底稿、复核、汇总
草拟审计报告初稿审计报告反馈给被审单位收集被审单位反馈意见出具正式审计报告后续跟踪审计
清产核资审计碰头会日程安排
（一）参加人员：公司主要领导，各部门负责人
（二）日程安排
1)相互进行人员介绍
2)被审单位基本情况及组织架构介绍(包括ERP系统运行现状)
3)审计中心领导意见（介绍审计目的和要求）
4)被审单位领导工作安排意见
5)参观工厂车间，初步了解生产工艺流程和管理现状
（三）附审计目的和要求
审计目的：
摸清各公司家底，为今后集团对各公司管理班子实行责任目标管理和经济责任考核提供参考依据
审计要求：
1)希望公司领导高度重视，安排好有关部门和相关人员对以前存在的问题
和不良资产如实告知、积极配合、协助清查（必要时要求加班），以全面彻底搞好本次清产核资工作。

2)要求采购部、营销客户部、仓库、设备管理等相关部门全力配合，将审
计工作列入当前的重要工作日程；财务部要全员投入，并至少安排50%以上的时间主动配合本次审计工作
3)审计人员采取按业务循环分工、专人负责的清查方法，要求公司各部门
对口接待配合，以圆满完成本次审计工作
4)要求被审单位提供必要的办公场所和电脑等办公用具
5)在部门碰头会后再单独召开财务部门人员座谈会
✧财务人员分工及岗位设置
✧有关财务管理及成本、会计核算方法
✧采购付款流程及应付账款暂估方法
✧销售收款流程及核算方法。

a) 审查各项相关报表和数据了解整体财务状况。

b) 检查财务基础工作是否规。

c) 针对财务管理的各个控环节实施实质性测试。

d) 突击盘点现金，检查现金收支是否存在异常情况；
e) 检查备用金管理制度执行情况；
f) 检查银行账户设置情况，分析是否合理、有无异常的未达帐；
g) 检查往来账款进行帐龄分析，挂账的合理性，是否执行定期核对制度；
h) 抽盘固定资产及低值易耗品，与各部门的明细账核对，检查定期盘点的有
关记录；
i) 检查日常费用支出的合理性；
j) 各项财务审批的执行情况；
k) 检查开发成本各项支出的合理性；
l) 收入确认、成本结转的合理性；
m) 各项税收的核算和缴纳情况。

5.1.3.工程审计要点：
a) 签证审计要求：对5万元（含）以上的签证进行合规性审计为主，主要对
签批程序的完整性进行审计；可定期抽查签证的工程量、工作程序。

b) 工程结算资料审计
①施工单位提交的签证、工程结算资料，是否经过工项部和成本管理中心审
核，审核资料是否齐备。

②审核的目标和容
工程结算是否符合公司流程和指引中规定的程序；
工作围；
费用：工程直接费用、间接费用和其他费用的计算是否符合规定及正确；
材料差价：系数、材料价差等的计算是否符合规定，单项价差的材料价格是否符合规定，购料凭证是否符合规定及真实，是否与当时市场实际价格相吻合；
资料：所提供的等级证明、营业执照、洽谈单、清工记录、工程变更表、竣工验收单等资料是否符合规定及真实、手续是否齐全、是否最终有效文件；
对工程合同签订容以外的变更、零工、土方、隐蔽工程等现场签证部分的工程计量等进行重点审计。