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临时工到底是工资还是劳务报酬呢？在很多人的印象中，临时工可不是“铁饭碗”的代名词，而是一个被老板、领导、上司“召之即来挥之即去”的角色。
与拥有正式编制的工人不同，这些临时工可能长期在某个企业工作，但是既没有劳动合同，也没有劳保福利，只是定期结工算钱，随时可能被辞退。
因此，“临时工”更应该受到企业无微不至的保护！就财税而言，临时工到底是工资还是劳务报酬呢？今天尚天泽财税小编就好好跟各位唠唠知心嗑。
首先，我们先要明确我国的【政策依据】：根据，国税发〔1994〕089号文件规定，工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬，两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（税务总局公告2012年第15号）：企业因雇用季节工、临时工、实习生所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。
其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
也就是说，若临时工与单位存在雇佣关系：按照工资薪金进行财税处理。
按月正常发放工资，“是否雇员”选择“是”，填写正常工资薪金报表。
若临时工与单位不存在雇佣关系，按照劳务报酬进行财税处理。
即，没有与单位签订有期限的劳动合同——提供偶尔或按次提供的劳务，并按次支付报酬。
不按月发放工资或者没有签订劳动合同，“是否雇员”选择“否”，填写劳务报酬报表。
这是工资薪金所得与劳务报酬所得主要区分口径。
既然如此，所谓临时工“工资”，其实属于劳务报酬，应当按照“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税。
尚天泽小贴士：实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
临时⼯如何缴纳个税,临时⼯个⼈所得税怎样交签劳务合同的话，800以内不⽤扣税，劳务报酬所得适⽤20%的税率计算个⼈所得税，但对劳务报酬所得⼀次收⼊畸⾼的，要实⾏加成征收。
虽然，现在已经取消了的说法，但⼈们⼝头上还是习惯性的称呼那些在临时岗位上⼯作的劳动者为临时⼯。
对于临时⼯⽽⾔，其也是能够获得⼀定收⼊的，然后依法纳税，那么临时⼯如何缴纳呢?我们⼀起在下⽂中进⾏了解。
⼀、临时⼯怎么征收通常我们所说的临时⼯指的是以⽇薪结算，没有保障。
聘请⼀般是为处理短期出现的额外⼯作。
对于这类临时⼯个⼈所得税怎么征收呢?我们先了解⼀下我国个⼈所得税征收的相关规定。
《中华⼈民共和国实施条例》第⼋条第⼀款和第四款规定：“第⼋条，税法第⼆条所说的各项个⼈所得的范围：、薪⾦所得，是指个⼈因任职或者受雇⽽取得的⼯资、薪⾦、奖⾦、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
劳务报酬所得，是指个⼈从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、⼴播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录⾳、录像、演出、表演、⼴告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
”综上可知，临时⼯所从事的劳务活动如符合上述条件的，其取提的所得为劳务报酬所得，应按“劳务报酬所得”应税项⽬计征个⼈所得税，单位⽀付的劳务报酬应按“劳务报酬预扣”规定执⾏;不符合上述条件的，为⾮独⽴个⼈劳务，其取得的所得为⼯资薪⾦所得，应按“⼯资薪⾦所得”应税项⽬计征个⼈所得税。
⼆、临时⼯个⼈所得税怎么交纳按⼯资薪⾦操作：临时⼯、季节⼯，与企业签定长期或短期或协议，符合《国家税务总局关于企业⼯资薪⾦及职⼯福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)，的规定，其⼯资薪⾦允许在税前扣除。
需要提供的资料：企业应提供⼯资明细清单、劳动合同(协议)⽂本、个⼈所得全员全额申报证明及个⼈所得税代扣代缴证明。
注意按照⼯资薪⾦在税前扣除的话，不征收营业税，企业不需取得发票。
企业临时工工资费用涉税问题分析一、临时工工资费用如何进行税务处理企业的临时性用工可以大体分为两类，一类是企业与其签订劳动合同、具备劳动雇佣关系，在企业长期从事工作，但由于体制或者其他原因与正式工存在身份差别，这类临时员工从税收角度看是与企业的正式工没有区别的；另一类是企业与其未签订劳动合同、不构成劳动雇佣关系，这类人员仅从事临时性工作，由于其未与企业签订劳动合同，故向其支付的工资费用不同于税法上所指的“工资薪金”，也即下文重点分析的临时工工资费用。
1.企业所得税分析根据《企业所得税法实施条例》第三十四条的相关规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
也就是说，企业税前扣除工资的必要条件是企业与员工之间存在任职或受雇关系。
根据劳动法等法律法规的有关规定，任职或受雇关系判定的依据是企业与其员工签订书面劳动合同并报当地劳动部门备案。
而在实务中，税务机关多以是否签订劳动合同、是否缴纳社会保险为判断依据。
对于上述第一类临时用工，由于其与企业签订了劳动合同、符合税法在形式上对于工资薪金的定义，因此这类临时工费用可以作为“工资薪金”在企业所得税前扣除。
而对于上述第二类临时性用工，很明显，其未与企业签订劳动合同、在法律上不具有劳动雇佣关系，那么向其支付的费用则不属于税法上所指的“工资薪金”，而属于双方发生劳务关系、企业向其支付必要的劳务报酬的行为。
因此，企业向其支付的劳务报酬不属于税法“合理工资薪金”的范围，不能据实扣除，企业应取得合法票据在税前扣除。
新《发票管理办法》第二十条规定：所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。
2.个人所得税根据上述分析可知，企业对与其有劳动雇佣关系的临时工所支付的费用属于税法所指“工资薪金”，应该按照“工资薪金所得”项目计算并代扣代缴个人所得税，而企业向那些并未签订劳动合同、只是发生劳务行为的员工所支付的报酬，则应当按照“劳务报酬所得”计算其应当缴纳的个人所得税。
临时工工资规定在市场经济体制下，临时工的出现为公司的劳动力提供了很大的帮助。
对于临时工工资的问题来说，在法律上也是有一定的规定。
那么，临时工工资规定是怎么样的呢？我相信你一定会对此产生浓厚的兴趣。
今天的就带你详细了解有关于此的问题。
下面，请看详细介绍。
一、临时工工资规定(一)临时工的工资发放要按照《劳动法》的相关规定：1、工资分配应当遵循按劳分配原则，实行同工同酬。
工资水平在经济发展的基础上逐步提高。
国家对工资总量实行宏观调控。
2、用人单位根据本单位的生产经营特点和经济效益，依法自主确定本单位的工资分配方式和工资水平。
3、国家实行最低工资保障制度。
最低工资的具体标准由省、自治区、直辖市人民政府规定，抱国务院备案。
4、工资应当以货币形式按月支付给劳动者本人。
不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资。
(二)临时工的个税交纳1、根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
2、前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
3、因此，企业发生的合理的工资、薪金支出必须是支付给在本企业任职或受雇的员工。
企业的临时人员分为具有雇佣关系的临时人员和非雇佣关系的临时人员，企业支付给具有雇佣关系的临时人员的工资报酬，符合《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)有关工资、薪金税前扣除的规定，准予计入工资、薪金总额在税前扣除;企业支付给非雇佣关系的临时人员的劳务报酬，只要劳务关系真实、合理，其支付的劳务报酬，可以依据合法有效的发票凭证作为企业的成本费用在企业所得税税前扣除。
4、税务机关提醒企业所得税纳税人，支付给非雇佣的临时工劳务报酬应向对方索取合法有效的发票作为凭证，否则不能在企业所得税税前扣除。
【原创】劳务派遣用工支出区分情况列支工资薪金原创2015-11-09 杨晓晖每日税讯国家税务总局发布《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号），明确了劳务派遣用工的工资列支问题。
文件规定：企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。
其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
劳务派遣的用工形式已经越来越普遍了。
劳务派遣是指由劳务派遣机构与派遣员工订立劳动合同，由派遣员工向要派企业（实际用工单位）给付劳务，劳动合同关系存在于劳务派遣机构与派遣员工之间，但劳动力给付的事实则发生于派遣员工与要派企业（实际用工单位）之间。
劳务派遣的显著特征是：“你用人，我管人”。
用人单位对人才只管使用和使用中的工作考核，剩下的一切管理工作，包括工资薪酬的发放、社会保险的代收代缴、合同的签订、续订和解除，相关问题和争议的处理、日常一系列的人事管理等．全部由人才的派遣机构负责。
这样，用人单位用人，派遣机构管人，这种用人模式对用人单位来说省了很多事，减少了大批因管理工作带来的工作量和相关的麻烦。
可以使用人单位的经营管理者能够更专心于事业的发展和企业的生产经营。
目前劳务派遣的形式主要有：完全派遣、转移派遣、减员派遣、试用派遣、短期派遣、项目派遣等，常见的为转移派遣。
案例：晨星公司是一家生产节能灯具的外商独资企业，产品远销欧美各地。
公司目前有员工2000多人，这些员工分为两部分，一部分是公司自主招聘进来，主要是管理层人员160人。
管理层人员与公司签订劳动合同，工资薪金在公司发放，社保、公积金等也在公司交纳，个人所得税在公司申报，这部分管理人员2014年度年工资总额为500万元；而另外的2000多个员工是属于劳务派遣的，人员工资为1000多万。
一、劳务合同工的税收政策劳务合同工，是指与用人单位签订劳务合同，提供劳务服务的人员。
根据我国《个人所得税法》的规定，劳务合同工的工资、薪金所得应缴纳个人所得税。
1. 税率：劳务合同工的工资、薪金所得适用七级超额累进税率，税率为3%至45%。
2. 扣除标准：劳务合同工每月可享受5000元的基本减除费用，以及专项附加扣除、专项扣除等。
3. 预扣预缴：劳务合同工的工资、薪金所得在支付时，由用人单位代扣代缴个人所得税。
二、劳务合同工的计税方式1. 按月计税：劳务合同工的工资、薪金所得按月计算个人所得税。
具体计算公式为：应纳税所得额 = 工资、薪金所得 - 基本减除费用 - 专项附加扣除 - 专项扣除应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数2. 按次计税：劳务合同工的劳务报酬所得按次计算个人所得税。
具体计算公式为：应纳税所得额 = 劳务报酬所得 - 费用扣除应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数三、相关政策调整1. 2018年8月，我国个人所得税法修改，将劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并为综合所得，纳入年度综合所得进行个人所得税汇算清缴。
2. 2021年7月，我国再次调整个人所得税政策，提高基本减除费用标准，扩大专项附加扣除范围，降低部分税率。
四、总结劳务合同工按工资计税是我国税收政策的重要组成部分。
随着税收政策的不断完善，劳务合同工的税收负担将逐步减轻。
用人单位应依法履行代扣代缴个人所得税义务，确保劳务合同工的合法权益。
同时，劳务合同工应了解相关政策，合理规划自己的收入，确保合规纳税。
2022劳动法关于临时工的较新规定一、2022劳动法关于临时工的较新规定2013年7月1日起，我国新修订的《中华人民共和国劳动合同法》将正式实施。
新政较大的亮点是，明确规定了被派遣劳动者，也就是通常所说的临时工，享有与用工单位正式工同工同酬的权利，并赋予人社部门依法开展经营劳务派遣业务行政许可的权利。
所谓临时工应该说指的是短期合同工、非全日制合同工或者以完成某项任务为期限的合同工。
《劳动合同法》的修订案针对的是劳务派遣工，劳务派遣工是与劳务派遣公司签订了合同，由劳务派遣公司派到用工单位是指的这样一种。
劳务派遣工跟所谓的我们习惯称的临时工还不完全一样，因为他跟用工单位没有劳动关系，他的在劳务派遣公司。
而所谓的临时工的劳动关系在他自己所在的单位，这两者是不一样的。
临时招聘的工人，与正式工相对。
临时工就是暂时在单位工作的人员，临时工指单位使用期限不超过一年的临时性、季节性用工。
也有至期延续可能，但要有双方达成共识的前提。
《劳动法》第二条中劳动者其范围是很广泛的，既也包括了正式职工，也包括了临时工。
因此，正式工也好，临时工也罢，只要一旦与用人单位形成了劳动关系，这种关系哪怕只存在一天时间，凡正式工享有的权益，临时工也均应享有。
进城务工的农民，可不要认为自己和正式工有多少差别，而在享受《劳动法》所赋予的权益上不能依法去争取。
二、临时工工资个税计算1、按工资薪金计算临时工、季节工，与企业签定长期或短期劳动合同或协议，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号，以下简称国税函〔2009〕3号通知）的规定，其工资薪金允许在税前扣除。
需要提供的资料：企业应提供工资明细清单、劳动合同（协议）文本、个人所得全员全额申报证明及个人所得税代扣代缴证明，注意按照工资薪金在税前扣除的话，不征收营业税，企业不需取得发票。
2、按劳务报酬计算如不符合工资薪金在税前扣除的条件，属于劳务费在税前扣除，须满足按照劳务缴纳个税，同时需要取得发票。
一、劳务报酬的定义劳务报酬是指个人提供设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务等非雇佣的各种劳务所取得的所得。
二、劳务报酬预缴个税的依据1. 《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，劳务报酬所得属于个人所得税的征税范围。
2. 《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定，支付劳务报酬的单位或个人为扣缴义务人，依法预扣预缴或代扣代缴个人所得税税款。
3. 《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》规定，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，按次或者按月预扣预缴税款。
三、劳务报酬预缴个税的流程1. 支付劳务报酬的单位或个人在支付劳务报酬时，应依法预扣预缴个人所得税。
2. 扣缴义务人应按照规定计算应预扣预缴税额，并在支付劳务报酬时扣除。
3. 扣缴义务人应将预扣预缴的税款缴纳至税务机关。
四、劳务报酬预缴个税的注意事项1. 劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，费用包括合理支出、相关税费等。
2. 劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
3. 劳务报酬所得的预扣预缴税额计算方法，以应纳税所得额4000元为临界点：不足4000元的，应纳税所得额（收入-800）20%超过4000元的，应纳税所得额收入（1-20%）40%。
4. 劳务报酬所得超过5万元的收入即按照40%征收。
五、劳务合同必须按照劳务报酬预缴个税的原因1. 维护国家税收秩序，确保税收收入。
2. 保护纳税人合法权益，避免因未按规定预缴个税而造成的损失。
3. 促进社会公平，减轻低收入群体税负。
总之，劳务合同必须按照劳务报酬预缴个税，这是我国相关法律法规的规定。
支付劳务报酬的单位或个人应依法履行扣缴义务，确保劳务报酬所得个人所得税的及时、准确缴纳。
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给这类人发放工资，该怎么样进行会计处理才能既合理、又能够税前扣除（或节税），并且不会带来税务风险？一直是会计小伙伴们十分头疼的问题。
今天小编就来系统说下聘用临时工等相关会计处理问题。
一、理清临时工、季节工等概念临时工
是指具有固定工作岗位，参加单位的考勤、服从单位的规章制度管理，临时性招用的人员。
关键词：工作岗位固定（只是人员长期流动）
比如：保安、保洁人员
季节工
是指按照季节性生产的特点而使用的一种临时工。
关键词：具有生产季节性
比如：新疆摘棉花的农民工等。
实习生
无经验学习人员，一般指高校在校生或刚毕业的大学生。
关键词：无经验
比如：非正式雇用的会计专业在校生
小编之所以这么详细介绍以上几个概念，是因为很多小伙伴都混淆了临时工与劳务人员，是时候区别一下了：
临时工、季节工和实习生等，都有一个共同的特性：与受聘单位存在雇佣关系，属于同一性质，一般可按工薪入账；。
