青海省内审师《内部审计基础》：舞弊审计考试试卷
- 格式：docx
- 大小：20.91 KB
- 文档页数：8
青海省内审师《内部审计基础》：舞弊审计考试试卷
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？
A：审查适用的赠款协议
B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标
C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员
D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员
2、某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该
A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助
C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定
D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性
3、在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定
A：财务报表披露的适当性；
B：存在具体的错误或遗漏；
C：报表内容的总体合理性；
D：截止日的错误采用。
4、以下哪项审计的要素不总是需要的
A：对业务目标的表述；
B：确认所审核活动的陈述；
C：有关的事实陈述；
D：对所审核活动的观察和建议的影响的评价。
5、观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是
A：在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法
B：除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的
C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法
D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法
6、下面的流程图描述了
A：程序编码检查；
B：平行模拟；
C：整合测试设施；
D：控制重复处理。
7、下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；可变成本3.2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是 A：9375美元；
B：16667美元；
C：46875美元；
D：83333美元。
8、一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是
A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。
B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。
C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。
D：实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
9、以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:
A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%；
B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；
C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50%
D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。
10、有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确
A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；
B：它提供传输机密信息的安全媒介；
C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；
D：生成用户网络浏览的电子记录。
11、管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？
A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。
B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。
C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
12、为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较
A：每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。
B：每个分部与其他三个分部的利息收益。
C：各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。
D：每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。
13、如果编制工作底稿摘要，则其可用于
A：提高内部审计主管复核工作底稿的效率。 B：替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。
C：用作给高级管理层报送的内部审计报告。
D：记录审计发现的所有进展情况。
14、公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。为了评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户
A：存货年末余额
B：年度存货采购
C：年末总资产
D：年度运营成本
15、一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是
A：违约风险大
B：变现力风险大
C：收益率高
D：流动性高
16、信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是
A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制
B：对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制
C：确保发生灾害时经营活动得以持续
D：确认系统变更信息恰当归档
17、如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商
A：改善月度生产情况报告
B：为了保密而不提供任何数据
C：通过电子数据交换每天发送所要求的数据
D：通过每周报告发送耗用情况数据
18、CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师
A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
19、在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的
A：内部审计活动的章程
B：内部审计实务专业实务标准
C：内部审计道德行为规范
D：内部审计活动的政策与程序
20、最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
A：要求将未送达的支票退回出纳。
B：对工资单上的员工定期进行基数核对 。
C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D：定期现场观察工资支票的分发情况。 21、销售税随收入呈递减的趋势，因为
A：当收入提高时，收取更高的税额
B：税率对穷人来说更高
C：有较低比例的穷人收入需要计税
D：有较高比例的穷人收入需要计税
22、下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？
A：审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。
B：期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。
C：错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。
D：一些政府机构要求这样分发。
23、根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。
A：完整的控制。
B：分立的控制。
C：软性控制。
D：硬性控制。
24、审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点
A：可以计算财务数据错报的准确数额；
B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本；
C：可以整体测试数据；
D：决策风险会增加。
25、内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的
A：内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；
B：为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；
C：作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；
D：只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经花费在这个部分的预算上。内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作；对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。为确定这些错误的原因，首席内部审计师应该采取的最适当的行动方向是
A：询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及到的人的意见；
B：针对应付账款、采购和验收部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模；
C：集中于现金支付检查的业务工作项目要求，争取从这些检查中发现任何相关
