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3.8.2 征税和纳税一、教学目标（一）知识目标：1.识记税收的含义、理解税收基本特征及三者之间的关系。
2.知道税收与国家、法律之间的关系（二）能力目标通过对各种具体税收的学习，培养学生准确把握税收基本特征的理解能力；及准确认识有关税收作用的理解能力。
（三）情感、态度与价值观目标认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策，增强学生的国家观念。
教学重点：税收的含义及特征教学难点：增值税和个人所得税二、预习导学（一）税收及其种类1.税收的含义税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的。
是税收的法律依据和法律保障。
2.税收的基本特征税收具有、和的特征。
税收的三个特征是、不可分割的。
税收具有强制性。
国家凭借征税。
纳税人必须纳税，税务机关必须征税。
税收具有无偿性。
国家取得税收收入，既不需要给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
税收具有固定性。
国家在证税之前就以形式，预先规定了和，不经国家有关部门批准不能。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的。
3.税收与国家、法律的关系（1）有国就有。
通过税收组织收入，为自身的存在和发展提供。
（2）有税就有。
是税收的法律依据和法律保障。
4.我国税收的种类(1)根据征税对象划分,目前我国税收分为、所得税、、财产税和五大类。
(2)影响最大的两个税种: 和。
①增值税是以生产经营中的为征税对象的一种税。
它可以避免对一个经营额 ,也可以防止前一生产环节企业的行为。
②个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节、实现的有效手段。
（二）依法纳税是公民的基本义务1.公民必须自觉诚信纳税(1)我国税收的性质是、。
(2)在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是。
(3)国家的兴旺发达、繁荣富强与每一个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为。
(4)权力与义务相统一。
每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担，自觉。
2.违反税法的行为（1）偷税：纳税人有意违反税法规定，用、等方式不缴或少缴应纳税款的行为。
财政与税收————征税与纳税教学目标：（一）知识目标1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2、理解税收基本特征之间的关系。
（二）能力目标提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税、欠税、骗税和抗税等行为是违法的，可耻的。
教学重点、难点1、税收的含义及其基本特征2、依法纳税是公民的基本义务教学方法创设情境，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。
教学过程：一、复习旧知识：1.财政的作用。
2.财政收入的主要来源——设计意图引出本课教学内容《税收》二、说文解字：税——禾和兑。
禾指农产品，兑有送达之意。
二字合在一起则为税，指的是社会成员向国家送交农产品。
思考：1.通过对“税”的解释你能说一说我国古代税收的基本来源和特征吗？2.从字义上看，你能说出来什么是税收吗？————学生阅读教材，找出答案，并回答问题。
点评税收的含义：主体目的凭借依据地位法律财政收入的基本形式三、案例：著名演员刘晓庆及其所办公司涉税案，已经北京、上海和深圳市等地税务机关调查终结。
自1996年以来，刘晓庆及其公司采取不列、少列收入，多列支出，虚假申报，通知申报而拒不申报等手段，偷逃税1 458.3万元。
税务机关已分别向刘晓庆及其所办公司送达了税务处理决定书，除追缴税款外，同时加收滞纳金573.4万元。
刘晓庆本人也因此案锒铛入狱。
刘晓庆偷税案曝光后，国内众多明星开始补缴税款。
通过这则案例思考：税收具有什么特征？————学生：阅读教材，小组讨论，并回答问题：税收具有强制性。
点评：税收的强制性是指国家凭借政治权利强制征税。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
继续思考：税收还具有哪些特征？————学生回答：无偿性和固定性点评：无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
政治学科学案第八课财政与税收第二框征税和纳税【课标要求】分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。
【考纲要求】1.税收及其种类：税收，税收的基本特征，税收的种类，税收的作用2.依法纳税：纳税人，负税人，依法纳税【学习目标】根据学习目标阅读教材1.理解税收的本质，理解税收的基本特征及其相互关系。
2.了解税种的基本构成要素，了解增值税的内容及其作用，了解个人所得税的内容及其作用。
3.懂得依法纳税是公民的基本义务，了解社会主义税收的实质，了解违反税法的四种主要现象。
【自主学习合作探究】老王和小王人物关系：父亲老王----某有限责任公司总经理；儿子小王----我校高一学生。
探究一：老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？儿子小王告诉他，4万元已经作为税款上缴国家了。
老王心中还有几个疑问，请你帮忙答疑解惑：(1)4万元税款不缴行不行？(2)缴了4万元税后，对我自己有直接的好处吗？(3)能否与体彩中心领导商量商量，把税率降低点，少缴点税？探究二：(晚饭后,父子俩在家聊起了天……)【对话一】老王：儿子，最近在学校学了税收知识了吧？那我考考你。
儿子:老爸，税收知识我很拿手，随便考。
哈哈……1.我公司最近花5万元从纺织厂买回一批布料，这批布料制成的服装价值为20万。
公司需缴纳什么税？缴纳这种税有什么好处？2.你妈妈是某国有企业工程师，月收入8000元，她需要缴纳什么税？这种税的缴税特点、作用各是什么？【对话二】老王：儿子，了解国家政策，运用政策优惠生财是做生意取胜的法宝之一。
我看新闻了解到，李克强总理在第十二届全国人民代表大会第四次会议做政府工作报告时表示，今年全面实施“营改增”，从5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。
8.2 征税和纳税税收是组织国家财政收入的基本形式，与每一个人的生活密切联系在一起。
了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。
本课要向大家介绍有关国家税收方面的知识，让大家更深刻的理解财政，认识个人在社会分配中的地位。
税收及其种类新课标要求（一）知识目标1. 识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2. 理解税收基本特征之间的关系。
（二）能力目标提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
教学重难点：1. 税收的含义2. 税收的基本特征及其关系教学方法:教师讲授与学生讨论相结合教学过程（一）导入新课教师：请大家回忆财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。
（财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。
）教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。
下面我们就来学习税收的有关知识。
（二）讲授新课A. 税收及其基本特征1. 什么是税收教师：请同学阅读教材68页虚框内材料，并思考所提问题。
教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。
请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。
为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。
（归纳出税收的本质）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。
第二框征税和纳税1．理解税收的本质和基本特征。
2.理解增值税和个人所得税的内容和作用。
3.懂得依法纳税是公民的基本义务。
4.了解违反税法的四种主要现象。
重点：1.税收的含义和特征。
2.增值税、个人所得税的作用。
难点：1.违反税法的行为及表现。
2.树立纳税人意识。
[基础·初探]一、税收及其种类1．税收的含义(1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(2)税收与国家职能、法律的关系：税收为国家的存在和发展提供物质保障。
有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。
2．税收的特征(1)税收的三个基本特征：强制性、无偿性和固定性。
它们是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
(2)税收基本特征之间的联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
3．税收的种类：依据征税对象划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(1)增值税①含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
②意义：避免重复征税，防止偷漏税行为。
(2)个人所得税①含义：国家对个人所得征收的一种税。
②税率：实行超额累进税率和比例税率。
实行超额累进税率，纳税人所得与税率呈正相关。
③作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
二、依法纳税是公民的基本义务1．自觉诚信纳税(1)税收性质：取之于民，用之于民。
(2)税收作用：是国家实现各项职能的物质基础。
(3)要求：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2．违反税法的现象(1)违法现象：偷税、欠税、骗税和抗税。
(2)处罚措施：追缴税款要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
3．对公民的要求：增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。
[预习·提升]1．判断(1)税收是国家取得财政收入的基本形式。
8.1国家财政【学习目标】——明确目标，有的放矢。
1.理解税收的含义和特征。
(重点)2.理解增值税、个人所得税的作用。
3.理解违反税法的行为及其表现，树立纳税人意识，履行依法纳税的基本义务。
(难点) 【精华回放】——争分夺秒，巩固旧知。
1.影响财政收入的主要因素有哪些？2.财政在经济和生活中发挥着哪些作用？【自主学习】——带着下列问题，自主阅读课本，在教材中圈划出问题答案，试着快速记忆。
1.税收的本质是什么？2.税收的基本特征有哪些？三者有何关系？3.我国税收的种类有哪些？4.增值税（征税对象、纳税人、作用）5.个人所得税（征税对象、纳税人、税率、作用）6.公民为什么要依法纳税?7.现实生活中违反税法的现象有哪些?8.针对违反税法的现象，公民应持什么样的态度（纳税人意识）?【质疑解惑】——在自主学习中遇到的问题，提交小组讨论解决，存在分歧的，小组间或提交全班讨论解决。
【互动探究】——先个人独立思考，在此基础上发挥小组集体智慧，共研共究，交流展示学习成果。
探究：2017年减税规模将超7 000亿元，财政赤字率将达3%。
要降低企业税费负担，进一步正税清费，清理各种不合理收费，营造公平的税负环境，研究降低制造业增值税税率。
①“在当前实体经济面临一定发展困难的关键时期，②实施减税的积极财政政策，能够让企业有更多的资金用于产品创新和转型升级，加快供给侧结构性改革。
”③2016年上半年“营改增”带来减税1 102亿元，所得税、营业税、增值税减免政策共为全国小微企业和个体工商户减税486.31亿元。
2016年前三季度，我国支持创业创新税收政策共计减税2 375亿元。
同时，国家将小微企业增值税和营业税优惠政策执行期限延长至2017年底。
联系材料，结合国民收入分配和财政的作用，说明结构性减税对小微企业发展和经济发展的作用。
答案：(1)税收体现着国家参与社会产品的分配关系。
结构性减税，是在国家和企业间形成合理的国民收入分配关系的体现，有利于减轻小微企业的税负，缓解小微企业经营资金短缺困难，促进小微企业发展。
【课程目标与教学要求】1、课程目标：了解税收的含义及其基本特征，分析理解个人所得税、增值税等重要税种的重要作用。
2、教学目标：（1）知识目标纳税人和负税人；纳税人和负税人的区别和联系；依法纳税是公民的基本义务。
偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任；剖析一些主动纳税和偷漏税的事例，说明公民诚信纳税依法纳税的必要性。
（2）能力目标通过对各种具体税种的学习，提高学生辨别比较能力、观察分析实际问题的能力；通过学习财政与税收、税收与公民生活等相互关系，提高学生逻辑思维能力。
（3）情感态度价值观目标通过教学使学生明确我国的税收是取之于民、用之于民，依法纳税是公民的基本义务，自觉纳税是公民爱国行为的具体表现，偷漏税等行为是可耻的、违法的。
同时，还要引导学生懂得，公民既要有自觉纳税的意识，也要有督税的意识，关心国家对税收的使用，维护自己的合法权益。
【教材梳理】知识结构：纳税人和负税人纳税人和负税人纳税人和负税人的区别和联系依法纳税我国税收的性质依法纳税是公民的基本义务违反税法的行为知识要点1、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，负税人是指最终承担税款的单位和个人。
纳税人不一定就是负税人。
2、在我国税收是取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
3、在现实生活中违反税法的现象有：偷税指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为；欠税指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为；骗税指纳税人用欺骗方式获得国家税收优惠的行为；抗税指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为；4、公民要以主人翁的态度关注国家税收的征管和使用。
解疑释难：1、纳税人就是负税人。
2、依法纳税是公民的基本义务联系实际2006年3月31日召开“依法诚信纳税，共建小康社会”座谈会。
谢旭人局长作重要讲话，要求各级税务机关加强税法宣传教育，推进依法诚信纳税，营造良好税收法治环境，促进税收事业发展。
③从根本上解决石油不足的问题④有利于改善生态环境，节约社会资源
进行提问）
A．①②④B．②③④C．①③④ D．①②③
3、我国个人所得税法规定，自2008年3月1日起，工资薪金所得减除费用标准由
1600元/月提高到2000元/月。
按照经济原理，这一调整将（）
①增加财政开支②刺激中低收入居民的消费
③增加财政收入④促进公平分配
A.①②
B.②③
C. ②④
D. ③④
4、税收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可
以( )
①决定分配方式②消除地方保护③调节消费行为④优化投资结构
A.①②
B.②③
C.①③
D.③④
5、发票是消费者的购物凭证．也是税务部门进行税务管理
的基础和依据。
漫画“优惠税钱”中商家的行为（）
A．是骗税行为
B．表明商家有经营自主权
C．是偷税行为
D．能够使消费者得到实惠，因而是可以原谅的行为
2组：合作探究1
（考察税收的什么
特征
老师设疑：如何理
解税收的固定
性？）
高中政治第八课第二框征税和纳税学案新人教版必修1。
湖南省衡阳市高中政治第三单元第八课财政与税收第二框征税与纳税教学案新人教版必修1编辑整理：尊敬的读者朋友们：这里是精品文档编辑中心，本文档内容是由我和我的同事精心编辑整理后发布的，发布之前我们对文中内容进行仔细校对，但是难免会有疏漏的地方，但是任然希望（湖南省衡阳市高中政治第三单元第八课财政与税收第二框征税与纳税教学案新人教版必修1）的内容能够给您的工作和学习带来便利。
同时也真诚的希望收到您的建议和反馈，这将是我们进步的源泉，前进的动力。
本文可编辑可修改，如果觉得对您有帮助请收藏以便随时查阅，最后祝您生活愉快业绩进步，以下为湖南省衡阳市高中政治第三单元第八课财政与税收第二框征税与纳税教学案新人教版必修1的全部内容。
第二框征税与纳税一、教学目标1、知识目标:识记税收的含义和本质；税收三个基本特征及关系掌握增值税和个人所得税的内容及其作用依法纳税是公民的基本义务；社会主义税收的性质和违反税法的主要表现2、能力目标:增强学生联系现实生活解决实际问题的能力3、情感、态度与价值观目标：培养学生的诚信意识，依法纳税二、教学重点、难点1、税收的含义和基本特征2、依法纳税是公民的基本义务3、增值税、个人所得税三、教学过程【导入新课】：观看视频：一个农民草帽哥中５００万大奖一、税收及其种类草帽哥困惑一：在体彩中心只领到400万奖金,他很困惑：怎么少了100万元？这100万是什么？学生回答：教师总结: 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式.思考：马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。
这名话体现什么道理？学生回答：Array教师总结：有国必有税：国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。
税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。
有税必有法：税收不能随心所欲,没有标准。
税法是税收的法律依据和法律保障。
讨论：100万元税款不缴行不行？缴了100万元税后，对他个人有直接的好处吗？能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点,少缴点税?学生回答：教师总结：税收的三个基本特征：强制性,无尝性，固定性( 税收制度和政策会随着经济形势和生产关系的变化而变化），那么它们有什么关系？学生回答：教师总结：紧密联系不可分割统一于税法草帽哥困惑二：不知道缴纳100万元税款的是什么税?学生回答：教师总结：彩票中奖缴纳的是个人所得税,税率为20%,此种税率属于＿＿＿税率.①征税对象:个人所得额②纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得。
征税和纳税学习目标要点晨背1.识记税收的含义、基本特征、税收的种类。
2.理解税收的本质和基本特征。
3.了解增值税和个人所得税的内容和作用。
4.懂得依法纳税是公民的基本义务。
5.正确区分违反税法的四种行为。
1.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
2.增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
征收增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
3.个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
4.在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
探究一税收及其种类1．税收的含义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
判断税收收入就是财政收入。
提示错误。
财政收入的来源有税、利、债以及其他收入。
其中，税收收入是财政收入最基本、最稳定、最可靠的形式，但税收收入不等于财政收入。
税收本质上是一种特殊的分配关系。
2．税收的基本特征(1)内容：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
判断税收的强制性，就是要求纳税人必须依法纳税。
提示错误。
税收的强制性，不仅体现在纳税人必须依法纳税，还体现在税务机关必须依法征税。
(2)联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
想一想税收的固定性是不是意味着税收是一成不变的？提示不是。
税收的固定性是相对的，税收会随着经济社会条件的变化而作出调整。
3．税收的种类(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(2)影响最大的两个税种：增值税和个人所得税。
征税对象意义增值税生产经营中的增值额可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为个人所得税个人所得是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段判断征税对象就是纳税人。
提示错误。
征税对象是征税所指向的客体，表明对什么东西征税。
征税对象可以是商品、所得财产，也可以是资源、行为等。
纳税人是缴纳税款的主体。
2015年我国继续完善结构性减税政策，进一步扩大增值税制度改革试点，将目前征收营业税的行业逐步改为征收增值税，并在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。
各级税务部门必须依法征缴，任何单位和个人都必须依法纳税。
问题探究(1)上述材料体现了税收的哪些基本特征？(2)分析增值税改革的意义？答案(1)税收具有固定性，国家新增11%和6%两档低税率，体现了税收的固定性；税收具有强制性，税务机关依法征税，纳税人依法纳税体现了税收的强制性。
(2)增值税只对生产经营中的增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产环节企业的偷漏税行为。
加快增值税改革，可以减轻企业的负担，为企业的生产增添新活力，促进经济发展。
名师点拨1．理解税收的三个基本特征(1)税收的强制性要求做到两个“必须”：纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。
(2)税收具有无偿性，即国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
在我国，税收取之于民、用之于民。
(3)税收的固定性是相对的。
随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。
(4)税收的三个基本特征紧密联系、不可分割，统一于税法。
如下图所示：2．增值税与个人所得税的比较增值税个人所得税含义以生产经营中的增值额为征税对象的一种税国家对个人所得征收的一种税征税对象增值额个人所得纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得基本税率17% 实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段3.纳税人、负税人和征税对象含义对象纳税人税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人可以是自然人，也可以是法人负税人最终承担税款的单位和个人征税对象征税所指向的客体，表明对什么东西征税可以是商品、所得、财产，也可以是资源典例1 2016年1月1日，关税调整方案实施，将税率高于5%的27项环境产品税率降至5%，这主要体现了税收具有( )A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．自觉性答案 C解析根据关税调整方案实施税率调整，体现了税收的固定性特征，C项符合题意。
A、B 两项不符合题意；D项不是税收的特征，排除。
探究二依法纳税是公民的基本义务1．依法纳税的必要性(1)在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2．违反税法的行为及处理(1)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。
(2)违反税法的处理：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
3．树立纳税人意识(1)公民要增强义务意识：自觉依法诚信纳税，反对任何违反税法的行为。
(2)公民要增强权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。
判断中学生不是直接纳税人，不用树立纳税人意识。
提示错误。
每个公民不管是不是直接纳税人，都应该具有纳税人意识。
纳税人意识有两种：一种是义务意识，要自觉诚信纳税；另一种是权利意识，要以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，不要错误地认为纳税只是纳税人的事。
依据下面漫画，思考问题：问题探究(1)漫画中富翁的行为是违反税法的何种行为？请简要分析说明。
(2)假如你是一名税务工作人员，现派你向富翁作税收政策解读，请你列出宣讲提纲。
答案(1)漫画中富翁的行为是有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为，这属于偷税行为。
(2)①在我国，税收是取之于民、用之于民的新型税收，每个公民的生活都与税收息息相关。
②税收是国家组织财政收入的基本形式，是国家实现其职能的物质保证。
③公民在享受国家税收提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉依法诚信纳税。
④对于违反税法的行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
名师点拨1．全面理解“依法纳税是公民的基本义务”(1)从税收的地位看：税收收入是国家财政收入最重要的来源。
(2)从税收的作用看：税收为国家的存在和发展提供物质保障，社会主义国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(3)从我国税收的性质看：在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。
(4)从公民的权利与义务的关系看：公民在享受着国家提供的各种社会服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。
2．违反税法的四种行为比较行为不同点相同点实施手段目的①都是违反税法的行为②都要受到法律的处罚和制裁偷税欺骗或者隐瞒不缴或少缴欠税超出缴税期限不缴骗税欺骗以获得税收优惠骗取税收优惠抗税暴力、威胁等不缴3.我国税收的作用(1)税收是筹集财政收入的基本形式。
由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收入的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收入。
(2)税收是调节经济的重要杠杆。
国家通过税种的设置以及在税目、税率或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。
(3)税收是国家实现经济监督的重要手段。
(4)税收具有维护国家政权的作用。
典例2小张经营一家电器行，因外出旅游，没有按时到地税局交税。
对此种行为认识正确的是()A ．欠税，旅游结束到地税局补缴税款就可以了B ．偷税，最终将受到罚款或者法律制裁C．骗税，以外出旅游为借口，达到不交税的目的D．抗税，通过非暴力手段，达到不交税的目的答案 A解析由题干可知，小张因为旅游没有按时交税，属于欠税行为，旅游结束应到地税局补缴税款，故A项符合题意；B、C、D三项均不符合题意。
新闻播报深化税收征管体制改革助推国家治理现代化2016年改革的重头戏之一就是加快供给侧改革。
“供给管理”要求减少干预，提振企业和经济的活力，其中一个重要财政手段是结构性减税。
李克强总理要求，在供给方面，继续运用好结构性减税等手段，推动“双创”和“中国制造2025”“互联网＋”行动计划，促进服务业、先进制造业发展，扶持小微企业成长，发挥制度创新和技术进步对供给升级的倍增效用，扩大有效供给。
“就引领产业升级、转变经济发展方式而言，当前可重点从增值税着手。
”在增加劳动力要素供给方面，可以采用降低个人所得税边际税率的减税政策。
深度思考分析我国实施结构性减税政策的意义？答案(1)实行结构性减税政策，有利于减轻企业负担，增强发展活力，有利于加快转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经济持续健康协调发展。
(2)实行结构性减税是积极财政政策的重要内容，它在促进社会公平、改善人民生活，促进资源合理配置，促进国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。
1．目前，越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。
而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。
税法的这一规定表明( )A．税收具有固定性特征B．税收是财政收入的主要来源C．税收具有强制性特征D．税收是国家宏观调控的工具答案 C解析按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。
税法的这一规定表明税收具有强制性特征，故C项入选；A项材料未体现；税收是财政收入的主要来源的观点正确，但材料未体现，排除B项；D项与题意无关。
故选C项。
从2015年起，武汉市将连续3年对营业税改征增值税试点的工业设计企业，提供技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务收入，免征增值税。
据此回答2～3题。
2．增值税的征税对象是( )A．经营活动的营业额B．生产经营中的增值额C．特定的消费品和消费行为D．企业所得答案 B解析增值税是流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，B项符合题意；A、C、D三项分别是营业税、消费税、企业所得税的征税对象，不符合题意。
3．实行“营业税改征增值税”，可以( )①调节收入差距，维护社会公平②减轻企业税收负担，推动经济发展③扩大增税范围，保证财政收入来源④防止偷税漏税行为A．①② B．①③ C．②④ D．③④答案 C解析国家实行“营业税改征增值税”的目的是减轻企业负担，促进企业发展，同时防止偷税漏税行为，②④符合题意；①是个人所得税的意义，不符合题意；③说法错误，故选C项。
