会计经验：公司食堂费用账务科目核算实例

新会计下食堂账务处理会计分录一、食材采购的账务处理。

1. 现金采购。

- 如果食堂用现金购买食材，例如购买蔬菜花费500元。

- 会计分录为：- 借：原材料 - 蔬菜500。

- 贷：库存现金500。

- 原因：“原材料”科目用于核算食堂采购的食材等物资，购买蔬菜增加了食堂的原材料储备，而用现金支付则减少了库存现金。

2. 赊购食材。

- 假设食堂从供应商处赊购大米，价值1000元。

- 会计分录为：- 借：原材料 - 大米1000。

- 贷：应付账款 - [供应商名称]1000。

- 原因：赊购意味着食堂先取得了大米的所有权，增加了原材料，但尚未支付款项，所以形成了对供应商的应付账款。

二、食堂设备购置的账务处理。

1. 购入固定资产设备。

- 若食堂购买一台价值3000元的冰箱。

- 会计分录为：- 借：固定资产 - 冰箱3000。

- 贷：银行存款3000（假设用银行存款支付）- 原因：冰箱属于食堂的固定资产，其使用寿命较长，价值较高。

用银行存款购买，银行存款减少，固定资产增加。

2. 设备折旧的处理。

- 假设冰箱预计使用年限为5年，无残值，采用直线折旧法。

每年折旧额为3000÷5 = 600元。

- 会计分录为：- 借：管理费用 - 折旧600。

- 贷：累计折旧 - 冰箱600。

- 原因：折旧是固定资产在使用过程中的价值损耗，食堂设备的折旧费用应计入管理费用，而“累计折旧”科目是固定资产的备抵科目，反映固定资产的累计折旧额。

三、食堂员工工资的账务处理。

1. 计提工资。

- 假设食堂员工当月工资共计8000元。

- 会计分录为：- 借：管理费用 - 员工工资8000。

- 贷：应付职工薪酬8000。

- 原因：员工为食堂提供了劳务服务，应计入管理费用。

计提工资表示已经发生了工资费用但尚未实际支付，所以形成应付职工薪酬。

2. 发放工资。

- 实际发放工资时，假设通过银行转账发放。

- 会计分录为：- 借：应付职工薪酬8000。

1、预收学生、教师预缴的伙食费 (含充卡或现金) 50000 元(以预收统计表记账)借：现金 ---------－--------50000贷：其他应付款学生伙食费 -----------500002、出纳员把预收学生、教师预缴的伙食费 50000 元存入银行(以银行回单记账)借：银行存款-----------50000贷：现金 ---------------50000上学期学生充值生活费余额(尚未建账时需记，特别是中学)借：银行存款---------贷：现金 -------------3、食堂出纳员(或食堂采购员)申领食堂备用金 10000 元(以银行单记账)借：其他应收款出纳员某某某－ ------10000贷：银行存款----------------100004、银行转帐支付食堂采购员当日采买的货物(如青菜、米等)款共计 21000 元，先货物入库(以采购清单和银行转账单记账)借：库存材料(含营养改善计划货物)燃料类----------3000食油类----------3000粮食类----------3000调料类----------3000荤菜类----------3000蔬菜类----------3000餐点类----------3000贷：银行存款 -----------210005、当日食堂人员领取货物出库价值 12000 元。

(以出库单记账)借：伙食支出-----原材料成本燃料菜----------2000食油类----------2000粮食类----------2000调料类----------2000荤菜类----------2000蔬菜类----------2000贷：库存材料食油类----------2000粮食类----------2000调料类----------2000蔬菜类----------20006、 3 月 8 日食堂采购员购买货物，但出纳员尚未付款，未付款金额为 6000 元。

做账实操-食堂成本会计核算案例一、食堂背景某公司内部食堂，主要为员工提供午餐和晚餐服务，食堂面积约500 平方米，配备厨师3 名、服务员5 名。

食堂采用自助餐形式，菜品丰富多样。

二、成本核算对象及周期1. 核算对象：以每一顿午餐和晚餐为核算对象。

2. 核算周期：一个月。

三、成本项目及数据收集1. 原材料成本：食材采购：通过与供应商签订长期合同，保证食材的质量和稳定供应。

每月初，食堂管理员根据上月的就餐人数和菜品消耗情况，制定本月的食材采购计划。

采购人员按照计划进行采购，每次采购都要记录采购日期、供应商、采购数量、单价和金额。

以某一周为例，采购的食材及费用如下：大米：1000 斤，单价2.5 元/斤，金额2500 元。

面粉：500 斤，单价2 元/斤，金额1000 元。

猪肉：500 斤，单价15 元/斤，金额7500 元。

蔬菜：2000 斤，平均单价2 元/斤，金额4000 元。

调料：1000 元。

本周食材采购总费用为2500 + 1000 + 7500 + 4000 + 1000 = 16000 元。

2. 燃料成本：食堂使用天然气作为燃料，每月根据天然气表读数和单价计算费用。

本月天然气费用为2000 元。

3. 水电费：食堂安装了单独的水表和电表，每月根据读数和单价计算水电费。

本月水电费为1500 元。

4. 人工成本：厨师：3 名厨师，每人每月工资5000 元，共计15000 元。

服务员：5 名服务员，每人每月工资3000 元，共计15000 元。

人工成本总计15000 + 15000 = 30000 元。

5. 设备折旧和维修费用：食堂的厨房设备、餐具、桌椅等固定资产原值为50 万元，预计使用年限为5 年，残值率为5%。

采用直线法计提折旧，每月折旧额为500000×(1 5%)÷5÷12 = 7917 元。

本月设备维修费用为1000 元。

设备折旧和维修费用总计7917 + 1000 = 8917 元。

食堂财务模板（一）收入部分1. 餐费收入•这可是食堂收入的大头呢。

每天卖出去的那些饭菜的钱都算在这里。

比如说一份盖浇饭10块钱，一天卖出去200份，那这一项就有2000块钱啦。

这里要详细记录每种菜品或者套餐的售卖数量和单价，这样才能算得准。

2. 其他收入•像是食堂里面的那些小摊位出租的收入。

如果把一个小角落租给卖饮料的，一个月收500块租金，这500块就得记在这儿。

还有可能有一些食堂举办活动的收入，比如办美食节收的摊位费之类的。

（二）支出部分1. 食材采购•这是个大项哦。

要把每天买的大米、蔬菜、肉、油盐酱醋啥的都记清楚。

大米一袋多少钱，买了几袋；蔬菜今天买了多少斤，每斤多少钱。

这可不能马虎，因为食材采购的好坏直接影响到食堂的饭菜质量和成本呢。

2. 员工工资•食堂的厨师、打饭的阿姨、洗菜切菜的大叔，他们的工资都得算在这里。

厨师工资可能高一点，一个月5000块，打饭阿姨一个月3000块，要把每个人的工资标准和人数都记录准确。

3. 设备维护与折旧•食堂的炉灶、冰箱、消毒柜这些设备，它们会磨损，也会出故障。

设备维护的费用，像请人来修炉灶花了200块，要记下来。

还有设备折旧，比如炉灶买的时候花了2000块，能用5年，那每年的折旧就是400块，这也要算到支出里。

4. 水电费•食堂每天用电煮饭、炒菜、照明，用水洗菜、洗碗。

每个月的水电费账单要好好保存，然后按照金额记到这里。

比如说这个月电费500块，水费100块。

（三）账目记录方式1. 最好是用专门的账本或者电子表格•手写账本的话，要写得工整一点哦。

每一页都要标明日期、收入或者支出的项目、金额。

电子表格就更方便啦，可以设置公式自动计算总数。

2. 每天都要进行账目更新•今天卖了多少餐，花了多少钱买食材，当天就要把这些数据记好。

不然时间一长就容易忘记或者搞混啦。

（四）财务核对与管理1. 每周核对一次账目•把这周的收入加一加，支出加一加，看看收支情况怎么样。

如果发现有数字对不上的地方，要赶紧查找原因，是算错了还是有遗漏的收支项目。

财会实操-单位职工伙食费的账务处理计提伙食费支出：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬—福利费实际支付伙食费的时候：
借：应付职工薪酬—福利费
贷：银行存款等科目
管理费用核算内容
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。

包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。

管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。

该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。

该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

做账实操-食堂成本核算一、原材料成本1. 食材采购：假设食堂每天为500 人提供三餐，平均每人每餐的食材成本为8 元。

那么一天的食材成本为500×3×8 = 12000 元。

一个月（按30 天计算）的食材成本为12000×30 = 360000 元。

2. 调料及辅料：调料和辅料的成本相对较低，但也不可忽视。

假设每月调料及辅料成本为10000 元。

二、人力成本1. 厨师和工作人员薪资：假设有厨师5 名，每人每月工资8000 元，共40000 元。

服务人员和后勤人员10 名，每人每月工资4000 元，共40000 元。

人力成本总计80000 元。

2. 培训费用：为了提高员工的专业技能和服务水平，可能需要定期进行培训。

假设每年培训费用为20000 元，平均每月约1667 元。

三、设备及设施成本1. 厨房设备购置和折旧：食堂的厨房设备如炉灶、蒸箱、冰柜等购置费用较高，需要进行折旧计算。

假设设备总价值为100 万元，预计使用5 年，每月折旧约为16667 元。

2. 餐具及桌椅购置和折旧：餐具和桌椅也需要定期更新和维护。

假设餐具及桌椅总价值为50 万元，预计使用3 年，每月折旧约为13889 元。

四、水电费和燃气费1. 水电费：食堂的水电费开支较大，特别是在烹饪和清洁过程中。

假设每月水电费为10000 元。

2. 燃气费：用于烹饪的燃气费用每月假设为8000 元。

五、其他成本1. 清洁用品和耗材：如洗洁精、卫生纸、垃圾袋等，每月假设为3000 元。

2. 维修费用：设备和设施的维修费用每月假设为2000 元。

六、总成本核算将上述各项成本相加：原材料成本（360000 + 10000）+人力成本（80000 + 1667）+设备及设施成本（16667 + 13889）+水电费和燃气费（10000 + 8000）+其他成本（3000 + 2000）= 487223 元。

七、成本分析与控制1. 成本分析：从上述成本核算可以看出，原材料成本、人力成本和设备设施成本在食堂总成本中占比较大。

食堂账务处理及会计分录大全一企业账务处理1、企业食堂应该设立单独的辅助账核算食堂收支，用以核算食堂的开支。

企业支付给食堂经费时：借：其他应收款食堂贷：货币资金月末，食堂依据辅助账核算的属于企业的支出，开具食堂结算收据给财务部，财务部依据结算收据：借：管理费用职工福利费贷：其他应收款食堂内部食堂收取的员工就餐费用，不做食堂收入，而应冲减食堂成本费用（企业内部非独立核算单位相互提供的劳务，不构成增值税纳税义务，向职工收取的费用无须纳税）。

2、企业购入食堂用固定资产，属于公司福利用设备，不得抵扣进项税额。

借：固定资产食堂使用固定资产贷：货币资金计提折旧时：借：管理费用职工福利费贷：累计折旧3、企业为食堂内部人员计提工资借：管理费用职工福利费贷：应付职工薪酬二食堂账务处理1、食堂设置辅助账务，反映食堂收支，收到企业拨款时：借：货币资金贷：其他应付款公司2、食堂采购材料时：借：原材料贷：货币资金3、月末根据盘点，算出消耗，结算食堂成本：借：食堂支出成本贷：原材料4、收取员工自付的餐费：借：货币资金贷：食堂支出成本(这里是冲减食堂支出成本，而不是做收入)5、月末食堂根据合算的当月食堂支出成本，开具内部结算收据，上报企业财务：借：其他应付款公司贷：食堂支出成本注：1.食堂的辅助账务要明细记录食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用，以备企业财务和税务的检查。

2.企业所列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时，应该按照税法规定的税前扣除比例进行调整。

三食堂的票据要求企业食堂的采购凭据，没有合并到企业会计核算凭证里，是否就可以放任白条、收据入账?食堂的辅助核算账务，虽然不直接在企业会计凭证账本及凭证里体现，但作为辅助资料，其核算依然必须符合国家税法规定，所有的采购活动必须取得正规发票。

否则，税务机关在以后的税务检查中，不合规单据汇总的金额所对应的企业福利费税前列支额，将做所得税应纳税调增处理，并予以处罚。

所以，对于企业食堂采购时的发票规定，企业一定要引起重视。

食堂账务处理会计分录
一、食堂收入
1、生产成本费用：
（1）食材采购：食材采购费用发生在食堂采购食材，发生费用记账凭证上，购买食材应付款余额借方，现金贷方，凭证号：____。

（3）其他成本：食堂其他成本是指食堂的各项固定成本及间接成本，如燃料、水电等材料，发生费用记账凭证上，其他成本应付款余额借方，现金贷方，凭证号：____。

2、收营业额：
食堂中的营业额是食堂收入，以食堂收入营业额为准，发生费用记账凭证上，收营业额应收款余额贷方，现金借方，凭证号：____。

二、食堂支出
1、应付款：
2、税费：
三、内部控制
为了确保食堂在维护财务公正和反欺诈行为方面有效控制，应合理地安排食堂内部有效的控制设置，如设立相应的权责分明的职能部门，在涉及重要经济职责与利益的管理事项中建立权力分离的程序，建立考核及纠正机制，加强对财务管理人员的管理，加强会计制度和会计凭证的造假监控，以及定期审计等有效控制措施，以确保整个饭堂经营过程顺畅。