高新技术企业研究开发费比例计算表

高新技术企业研发费用标准化工作室编码[XX968T-XX89628-XJ668-XT689N]一、根据《高新技术企业认定管理办法》所规定6％、4％、3％的三档最低标准，集团技术中心做好年度研发费用预算，集团财务部做好研发费用单独建账管理工作，使之能准确归集出项目研发经费。

二、建账程序1、根据年度研发费用预算，财务部应逐月分解研发费用做好单独建账工作2、“研发费用”科目按照八大类费用项目核算：（1）人员人工从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。

（2）直接投入企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。

如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。

（3）折旧费用与长期待摊费用包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。

（4）设计费用为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。

（5）装备调试费主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。

（6）无形资产摊销因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。

（7）委托外部研究开发费用是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。

高新技术企业税收优惠政策与研发费用比例国家税务总局于2017年12月底发布了《关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）>的公告》，并对《高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）》进行了适度的调整、优化。

高新技术企业税收优惠政策：(一)所得税率优惠。

高新企业享受15%的优惠所得税率，相当于在原来25%的基础上降低了40%。

(二)“两免三减半”(取消)。

原深圳特区以内，2008年1月1日以后成立的企业自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

(三)人才安居购房补贴。

高新技术企业可以推荐一位本公司的深圳高层次人才申请奖励补贴，补贴标准为：龙华新区224W(40%配套)，宝安区320W(100%配套)，其他区域均160W。

(四)高新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。

一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

(五)高新企业固定资产加速折旧。

允许加速折旧的固定资产包括：1、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产;2、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

(六)研发费用加计扣除。

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照企业研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

(七)取得国家高新技术企业证书后可享受各区相应认定补贴，如：深圳市直接奖励5万元，重新认定3万元，龙华新区(高新复审10万)、龙岗(高新复审10万)各20万，南山区10万,福田区20万(高新复审5万),光明新区、宝安(复审10万)、罗湖、坪山、盐田30万。

高新技术企业研发费用占比明细要求全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：随着科技的不断发展和创新，高新技术企业在市场竞争中扮演着越来越重要的角色。

作为高新技术企业，研发费用是支撑其技术创新和发展的重要支出之一。

研发费用的占比明细是评估高新技术企业研发投入情况的重要指标之一。

研发费用占比明细可以从多个维度进行分析。

首先是按照不同类型的费用进行划分，比如人工成本、材料费用、设备费用等。

通过对各个类型的研发费用进行分析，可以更好地了解企业在不同方面的投入情况，有针对性地进行管理和优化。

其次是按照研发阶段进行划分，比如初步研究阶段、开发阶段、试验阶段等。

通过对不同阶段的研发费用占比进行比较，可以更好地把握企业的技术创新进度和方向，及时调整策略和资源配置。

研发费用占比明细还可以根据行业和企业规模进行比较分析。

不同行业的高新技术企业所面临的技术挑战和投入需求是不同的，可以通过比较不同行业的研发费用占比明细，找出优劣势和改进空间。

不同规模的企业在研发投入方面也存在差异，大型企业通常拥有更多的资源和能力进行技术创新，而小型企业则更加灵活和迅速，在研发费用占比明细分析中也需要考虑这些因素。

高新技术企业研发费用占比明细是评估企业技术创新投入情况的重要指标，通过对研发费用占比的分析可以更好地把握企业的技术创新状态和发展动向，为企业的长期发展提供有力支撑。

希望企业在管理上能够重视研发费用占比明细的分析，并根据分析结果及时调整策略和资源配置，推动技术创新和企业发展的良性循环。

【字数已超2000，可以结束】。

第二篇示例：随着科技的飞速发展，高新技术企业的研发费用占比已经成为企业发展的重要指标之一。

研发是企业不断创新、提高竞争力的重要手段，而研发费用占比则反映了企业在技术创新方面的投入和努力程度。

在当前全球经济竞争日益激烈的背景下，高新技术企业的研发费用占比明细非常关键。

接下来，我们将分析高新技术企业研发费用占比的具体要求。

一、研发费用占比的计算方法高新技术企业的研发费用占比是指企业在一定期间内用于研发活动的费用占企业总收入的比重。

附件3：研究开发费用结构明细表编制说明（参考样式）（XX年1月1日至XX年12月31日）一、企业基本情况XX有限公司（以下简称本企业）系由XX和XX投资组建，成立于XX年X月X日。

现持有XX市场监督管理局核发的统一社会信用代码为XX号《营业执照》。

注册资本（实收资本）：人民币XX万元，法定代表人：XX,地址：XXo经营范围：主要产品（服务）：企业分支机构：本企业于XX年XX月XX日取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：XX，有效期:三年。

.二、研究开发费用结构明细表的编制基础本企业依据《企业会计准则》/《小企业会计准则》/《企业会计制度》进行会计核算生成的研究开发费用会计信息为基础，按照《高新技术企业认定管理办法》（以下简称《认定办法》）和《高新技术企业认定管理工作指引》（以下简称《工作指引》的规定，编制企业年度研究开发费用结构明细表。

三、企业采用的编制原则和方法（一）企业研究开发费用归集范围1人员人工费用人员人工费用包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目，人工费用的确认，依据企业管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，我们根据科研人员在不同岗位的工时记录，并将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

2.直接投入费用直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。

包括：直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。

表9
企业研发费用及高新技术产品（服务）收入情况汇总表中介机构（盖章）：“N”为申报年度
1.企业研究开发费用占比（%）= （研究开发费用总额÷销售收入总额）×100%
2.高新技术产品（服务）收入占比（%）= 〔高新技术产品（服务）收入额÷总收入〕×100%
3.在中国境内发生的研发费总额占研发费用总额的百分比（%）=（在中国境内发生的研发费总额÷研发费用总额）×100%
4.研究开发费用（内、外部）合计= 内部研究开发费用+委托外部研究开发费用
5.委托外部研究开发费用=委托外部研究开发费用实际发生额×80%
6.总收入=收入总额﹣不征税收入
7.销售收入=主营业务收入+其他业务收入
企业法定代表人（签章）：企业（盖章）：
企业财务工作负责人（签章）：。

高新企业研发费用归集表模板
以下是一个示例的高新企业研发费用归集表的模板。

请注意，这只是一个示例，实际表格可能因企业需求和法规要求而有所不同。

项目费用金额（元）费用明细
:--: :--: :--:
一、研发人员人工费用
1. 工资薪金
2. 社会保险费
3. 住房公积金
4. 职工福利费
5. 职工教育经费
二、直接投入费用
1. 原材料费用
2. 燃料动力费用
3. 设备租赁费
三、折旧费用与长期待摊费用
1. 仪器设备折旧费
2. 测试设备折旧费
3. 长期待摊费用摊销
四、设计费用
五、装备调试费用与试验费用
六、无形资产摊销费用
七、委托外部研究开发费用
八、其他费用
请根据实际发生的情况填写此表格，确保所有研发费用都被准确归集。

企业年度研究开发费用结构明细表________ 年度企业财务工作负责人（签章）：企业高新技术产品（服务）收入明细表________ 年度中介机构（盖章）：单位：人民币万元企业财务工作负责人（签章）：企业研发费用及高新技术产品（服务）收入情况汇总表“N”为申报年度2.高新技术产品（服务）收入占比（％）=（高新技术产品（服务）收入额÷总收入）×100%3.在中国境内发生的研发费总额占研发费用总额的百分比（％）=（在中国境内发生的研发费总额÷研发费用总额）x1OO%4.研究开发费用（内、外部）合计=内部研究开发费用+委托外部研究开发费用5.委托外部研究开发费用=委托外部研究开发费用实际发生额x80%6.总收入=收入总额-不征税收入7.销售收入=主营业务收入+其他业务收入企业法定代表人（签章）： 企业财务工作负责人（签章）：中介机构（盖章）:企业（盖章）：中介机构基本情况及保证承诺企业知识产权情况表企业（公章）:填表说明：1.“知识产权名称”填写知识产权证书上的具体名称，填写内容应与证书上完全一致；2. “类别”填写发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权、实用新型、外观设计、软件著作权；3. “知识产权到期口期”填写知识产权期限（专利权期限、保护期限等）的截止日期，若知识产权已失效则不可填报；4. “获得方式”填写自主研发、转让（受让、受赠、并购）；5•“出让方”填写，若转让方式获得知识产权，须填写“出让方”名称，若自主研发获得，用“一”表示；6. “转让时间”填写知识产权权属相关变更手续的批复时间或权属转让生效时间。

企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范情况表企业（公章）:填表说明：1. “名称”填写（国家、行业）标准、检测方法、技术规范的具体名称;2. “类别”填写标准、检测方法、技术规范；3. “标准级别”填写国家标准或行业标准；4. “参与方式”填写主持、参与或其他（具体情况）。

高新技术企业研究开发费比例计算表高新技术企业认定年度：纳税年度：2014年年度经办人签字：负责人签字：日期：填报说明：1、企业应按《高新技术企业认定管理办法》、《国家重点支持的高新技术领域》（国科发火[2008]172号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2008]362号）的规定填报。

2、第10行“可计入研发费用其他费用”合计数按“第9行”与“第1行×10％”后取孰小数填列。

3、第14行“可计入研发费用境外的外部研发费”按“第13行”与“第1行×40％”后取孰小数填列。

4、第17行“销售收入总额”是指：产品收入和技术服务收入之和。

5、第1列至第6列填列企业自认定前三个会计年度（企业实际经营不满三年的，按实际经营时间）至填报当年上一年度投入的研究开发费用。

如2015年填报该表时，6、附境外研发费填报数说明材料8、本表一式四份。

政策提醒：1、《认定办法》规定：企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合规定要求，即最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。

对这条规定的理解注意把握两点：一是对“最近三年”的理解。

最近三年是与提出有关申请事项年度（如资格认定或提请备案）最近的连续的三个年度。

显然，企业认定时的“最近三年”度与提请备案时的“最近三年”是不同的，它是滚动的。

如企业提出高新技术企业认定申请年度是2012年，则最近三年就是2011年、2010和2009 年这三个年度，企业提请高新技术企业所得税优惠政策备案年度是2013年，那“最近三年”就变成2012年、2011年和2010年这三个年度了。