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《税收筹划》课后习题参考答案项目一税收筹划的工作流程实训项目答案：它是按照实质重于形式的原则对该公司的税案进行判决，判决是正确的。
给我们的启示是税收筹划重点在于实质，不能仅限于形式上的变通。
项目二税收筹划操作技术实训项目答案：【实训2-1】该单位的筹划活动无疑是成功的，关键因为它利用了土地使用税税率的幅度，选择了其最低点。
土地是一种宝贵的国有资源，由于人口分布、经济发展、社会职能的不同，不同的地区具有不同的重要性，于是土地分等级也便成了必然。
纳税人要减轻税款负担，也就必须要避重就轻。
选址筹划时应注意到纳税筹划的成本。
当选择了城郊结合地区后，办公效率是否受到影响，影响程度有多大，这都应该在作出筹划决策前必须考虑周到。
如果单位用地面积以较大为宜，地处环境以安静为宜，该题中的筹划无疑是合乎“支出最小，收益最大”的经济原则的，因为筹划活动不仅改善了单位的环境，而且减小了单位的税款支出。
【实训2-2】该小店税收筹划利用的是起征点。
规避起征点，使营业额低于起征点就无需缴纳税款。
应该说，起征点的设定是对小规模经营者的一种照顾，实质上是一种优惠办法。
与起征点相对应的是免征额。
免征额是普遍性的扣除，不属于优惠政策，规避平台在此也无法发挥效力。
该小店的筹划活动的经济意义有多大还需要视客观情况而定。
2013年5月份，营业收入为23000元，税后收益为21850元；6月份，营业收入为20000元，税后收益为19000元，5月份与6月份营业收入差额为3000元，收益差额也达到2850元。
通过对比可以看出，营业额超过起征点但差额不大的情况下，其绝对税负不大，但相对税负却很大。
原因有两点：一是营业额接近于起征点说明营业规模很小，不多的应税款也会给小规模营业者造成沉重负担；另外，对起征点之下的部分，尤其是接近起征点的部分与起征点之上接近起征点的部分，税款会出现一个跳跃变化，从无到有，甚至税款还较大。
本题是否利用规避平台进行纳税筹划应该根据营业状况而定：如果营业状况较好，则不应该将营业额控制在20000元之下，因为增加的营业收入会远大于应纳税款；如果月末发现营业额刚刚超过起征点，就可以即时进行控制。
税收筹划课后习题答案税收筹划是指纳税人在合法的前提下，通过合理的税务安排和利用税收政策，最大限度地降低纳税负担的行为。
逃避缴纳税款是指纳税人通过非法手段或不合理手段，逃避或减少应缴纳的税款。
2.(1)税收筹划的特点包括：合法性、灵活性、多样性、实效性。
2)逃避缴纳税款是指纳税人通过虚假记账、隐瞒收入等非法手段，逃避或减少应缴纳的税款。
法律界定：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)不按规定的期限申报税款；(二)不按规定的期限缴纳税款；(三)虚假记账、隐瞒收入或者采取其他手段逃避、减少应纳税款的。
3)欠税是指纳税人未按规定缴纳的税款。
法律界定：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)不按规定的期限申报税款；(二)不按规定的期限缴纳税款；(三)虚假记账、隐瞒收入或者采取其他手段逃避、减少应纳税款的。
4)骗税是指纳税人通过虚构事实、隐瞒真相等手段，骗取国家税收的行为。
法律界定：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)虚构事实，骗取减免税款、退税或者抵扣税款；(二)伪造、变造、买卖、出租、出借、非法使用或者非法获取、销毁税务机关的票证、凭证、证明文件、账簿、记账凭证等。
3.(4)租用耐用的经营性资产比持有它们更有利(假设该项资产允许加速折旧)。
4.税后收益率：A纳税人：×10%×(1-25%)=7500元；B纳税人：×8%×(1-25%)=6000元。
因此，A纳税人的税后收益率为7.5%，B纳税人的税后收益率为6%。
5.方案一的预期收益为×70%=元，方案二的预期收益为×80%=元。
在税率为15%时，选择方案一；在税率为25%时，选择方案二。
税收筹划题库及答案详解一、单选题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 效率性原则答案：C2. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加利润C. 避免税务风险D. 减少企业收入答案：D3. 税收筹划中，以下哪种行为属于违法行为？A. 利用税收优惠政策B. 选择不同的会计处理方法C. 通过虚假交易避税D. 合理选择纳税时点答案：C二、多选题4. 税收筹划的方法包括以下哪些方面？A. 选择适当的税种B. 选择合理的计税基础C. 选择合法的税收优惠政策D. 选择适当的纳税时点答案：A, B, C, D5. 税收筹划中，以下哪些因素需要考虑？A. 企业经营状况B. 税收政策变化C. 行业特点D. 企业财务状况答案：A, B, C, D三、判断题6. 税收筹划是企业在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负的行为。
（）答案：正确7. 税收筹划可以完全避免税务风险。
（）答案：错误8. 企业在进行税收筹划时，不需要考虑税收政策的变化。
（）答案：错误四、简答题9. 简述税收筹划与逃税的区别。
答案：税收筹划是在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负的行为，其目的是降低企业的税收成本，增加企业的经济效益。
而逃税是违法行为，通过虚假交易、隐瞒收入等手段，逃避应缴税款，不仅会增加企业的税务风险，还可能受到法律的制裁。
10. 税收筹划对企业有哪些积极影响？答案：税收筹划对企业有以下积极影响：(1) 降低企业的税负，提高企业的利润水平；(2) 帮助企业合理利用税收优惠政策，享受税收减免；(3) 优化企业的财务结构，提高资金使用效率；(4) 增强企业的市场竞争力，促进企业的可持续发展。
五、案例分析题11. 某企业计划在下一年度进行一项新的投资项目，预计投资额为1000万元，预计年收益为200万元。
请分析该企业如何进行税收筹划以降低税负。
答案：企业可以从以下几个方面进行税收筹划：(1) 选择合适的投资项目，利用国家鼓励的行业或区域的税收优惠政策；(2) 合理安排投资时间，选择税收优惠期进行投资；(3) 合理确定投资收益的计税基础，如选择不同的折旧方法或费用分摊方法；(4) 利用税收抵免政策，如投资额可以抵扣部分应纳税额；(5) 考虑税收筹划的长期性和连续性，制定长期的税收筹划方案。
东财《企业税收筹划》在线作业二答案(随机）一,单项选择题1. 下列税收属于间接税旳有（)Ａ. 个人所得税Ｂ. 企业所得税C．房产税D. 营业税对旳答案:D1. 财政补助属于下列那类支出（）Ａ.购置性支出Ｂ. 转移性支出C. 市场性支出D. 等价性支出对旳答案:B10. 同步具有非排他性和非竞争性旳是()Ａ. 准公共产品B.纯公共产品C.纯私人产品D. 准公共产品对旳答案：B１0.下列属于增值税价外收入旳有(）A. 增值税纳税人收取旳会员费收入B. 建材厂销售建材送货上门,向客户收取旳装卸搬运费C. 燃油电厂从政府财政专户获得旳发电补助Ｄ. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务旳同步向社会提供餐饮服务对旳答案:B２. 单位自己新建建筑物后用于对外出租,合用旳营业税税收政策是（）Ａ. 暂免征营业税B．按建筑业征收营业税Ｃ．按租金收入征收营业税D. 自建行为按建筑业征收营业税，租赁行为按服务业征收营业税对旳答案:C2．下列说法对旳旳是()A.当新设置旳分支机构也许出现亏损时，选择总分企业模式比较有利Ｂ．当新设置旳分支机构也许出现亏损时，选择母子企业模式比较有利C. 当新设置旳分支机构也许出现亏损时,选择总分企业模式还是母子企业模式没有区别D．在选择新设分支机构旳模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题对旳答案：Ａ3. 某生产企业将自产旳合用不一样税率旳应税消费品构成成套消费品发售。
下列说法,符合消费税法规规定旳是(）A．一律从低合用税率B.一律从高合用税率Ｃ. 分别核算旳,分别计税D．未分别核算旳，从高合用税率对旳答案：B３. 下列项目属于准公共产品旳是(）A.公共卫生B. 国防C. 教育D. 食品对旳答案:Ｃ4. 国内某作家旳一篇小说在一家报纸上连载两个月，第一种月月末报社支付稿酬300０元,第二个月月末支付15000元，该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为(）元。
A. 198８B. ２0２3Ｃ．229６D. 2４08对旳答案:B4．政府免费旳单方面资金支付,没有得到对应旳商品和服务是(）A. 挖潜改造支出Ｂ．国防支出C. 购置性支出D. 转移性支出对旳答案:D5. 下列企业合用15%企业所得税税率旳是()A．小型微利企业B. 国家需要重点扶持旳高新技术企业C. 在中国境内设置场所旳非居民企业D. 在中国境内未设置场所旳非居民企业对旳答案:Ｂ5. 对于个人获得旳劳务酬劳,若属于同一事项持续获得收入旳,其收入“次”数确实定措施是(）A.以获得收入时为一次B. 以一种月内获得旳收入为一次C. 以一种季度内获得旳收入为一次D. 以事项完毕后获得旳所有收入合并为一次对旳答案：Ｂ６．作家杨某2023年２月初在一本杂志上刊登一篇小说,获得稿酬3800元，自2月１5日起又将该小说在晚报上连载十天,每天稿酬450元,杨某当月需缴纳个人所得税（)元。
《税收筹划》练习第一～三章一、判断题1、纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节税. F2、税务筹划只对纳税人有利，对国家没有任何益处。
F3、税收筹划与纳税人依法纳税是相矛盾的.F4、税收筹划有利于促进国家税收政策目标的实现.T5、税收筹划是不违法、非事后补救行为.T6、税收筹划的目标就是税收最少化.F二、多项选择题1、税务筹划的基本步骤可以分为（ABCD）.A、确定目标B、收集信息C、方案设计与选择D、方案执行与反馈2、税务筹划的目的包括（BCD）。
A、绝对减轻税负B、相对减轻税负C、纳税成本最少化D、涉税零风险二、问答题1. 经过纳税筹划后，企业缴纳的税额仍比筹划前多，这是不是意味着企业的纳税筹划没有意义?答:这种说法是错误的①从税额方面去解释：税额是指需上缴税款的数额，应纳税额是指企业按照税法的规定,经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率- 减免税额—抵免税额企业经过纳税筹划后缴纳的税额仍比上一年多并不代表纳税筹划毫无意义，因为应纳税所得额大多数是因为由收入决定的，筹划后比筹划前多很有可能是销售额或者营业收入额等收入的增加.或者是因为因政策影响减免税额和抵免税额的减少。
②从税负方面去解释：税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。
经过纳税筹划后,企业缴纳的税额仍比筹划前多，可能是受政策影响导致比例税负增加,或者由于企业的性质并且收入增多使得累进的税负增加。
2.企业把年初应缴纳的税款推迟到年末缴纳，缴纳税额没有变化，这说明延缓纳税没有意义吗？为什么?答：这种说法是错误的①延缓纳税具有时间价值.在不违法和合理的情况下，企业把年初应缴纳的税款推迟到年末缴纳，虽然缴纳税额没有变化，但是获取的货币时间价值同样存在。
②延缓纳税缓解企业资金周转困难，在不违法和合理的情况下，纳税延长期越长，由延期纳税增加的现金流量所产生的收益也就越多。
3、简述节税与避税的关系。
单选A5. 按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
B避税最大的特点是它的（C 非违法性）C2. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。
3. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。
D6.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。
F1. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B扣缴义务人）。
5.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D 12% ）。
G1.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收:（B劳务报酬所得）3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D一次不超过30 日或者多次累计不超过90 日）的离境。
J1.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B零售环节 )征收。
M2.目前应征个人所得税的项目是（B股票红利）。
N1. 纳税筹划的主体是（A纳税人）2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D合法性）。
7. 纳税筹划最重要的原则是（ A守法原则）。
1.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。
P4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A无差别平衡点）是关键因素。
Q4.企业所得税的筹划应重点关注（C成本费用）的调整。
1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D个人独资企业和合伙企业）。
3.企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D年度利润总额的12%扣除）。
4.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰）。
5.企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（D赞助费支出）。
S3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D 个体工商户）。
税收筹划试题及答案税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先规划和安排，以实现税负的合理化和最小化。
以下是一份模拟的税收筹划试题及答案，供参考：# 税收筹划试题一、选择题（每题2分，共20分）1. 税收筹划的首要原则是什么？A. 最大化利润B. 合法性原则C. 风险最小化D. 短期利益最大化2. 下列哪项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加企业竞争力C. 减少企业利润D. 提高资金利用率3. 根据税法规定，以下哪种行为不属于税收筹划？A. 选择适当的税收优惠B. 利用税法漏洞C. 合理安排资产配置D. 选择税负较低的经营方式4. 企业在进行税收筹划时，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 企业规模大小D. 企业未来发展计划5. 以下哪个选项不是税收筹划中常用的方法？A. 延期纳税B. 税收抵免C. 税收返还D. 税收逃漏二、判断题（每题1分，共10分）6. 税收筹划是合法的，而偷税、漏税是违法的。
（）7. 税收筹划可以完全避免缴纳税款。
（）8. 税收筹划只适用于大型企业。
（）9. 税收筹划的目标是降低税负，但不会改变企业的经营决策。
（）10. 税收筹划需要考虑税收政策的稳定性和可预见性。
（）三、简答题（每题10分，共30分）11. 简述税收筹划与偷税漏税的区别。
12. 列举至少三种税收筹划的常用方法，并简要说明其原理。
13. 描述企业在进行税收筹划时需要考虑哪些因素。
四、案例分析题（每题15分，共30分）14. 某企业计划在海外设立分支机构，考虑到不同国家的税负差异，请分析该企业在进行税收筹划时可能采取的策略。
15. 假设你是一家制造企业的财务顾问，企业计划进行一项大额投资。
请分析在投资决策中如何进行税收筹划以优化税负。
五、论述题（共10分）16. 论述税收筹划在企业财务管理中的作用及其对企业长远发展的影响。
# 税收筹划试题答案一、选择题1. B2. C3. B4. C5. D二、判断题6. √7. ×8. ×9. ×10. √三、简答题11. 税收筹划是在法律允许的范围内进行的，旨在通过合法手段降低税负，而偷税漏税是违法行为，通过隐瞒、虚报等手段逃避应缴税款。
第一章税收筹划概述一、单项选择题1.通过纳税人有意识的税务安排，降低因财务制度设计不当而造成的遭受税务处罚的可能性的税收筹划方法是（B）A.税收挡板B.降低涉税风险C.避税D.利用税收优惠2.以下关于税收筹划的表述，不正确的是（C）A.税收筹划应遵循“不违法”的原则B.税收筹划的目标是实现纳税人整体利益的最大化C.税收筹划是纳税事务发生时进行的全面规划和安排D.税收筹划的主体可以是纳税人，也可以是其代理机构3.以下说法不正确的是（B）A.税收筹划和税务筹划、纳税筹划所指向的研究客体是基本一致的B.节税实际上是税收筹划的另一种委婉表述，其实也是避税C.国内外文献均强调税收筹划是经营管理中的一种税收利益D.漏税有时也被称作非有意偷税，是一种无意识行为，实践中往往很难界定4.对于税收筹划前人研究的下列陈述中,不正确的是（C）A.认为税收筹划是一种制度安排B.强调税收筹划是一项纳税人权益C.突出税收筹划是日常经营中的必要环节D.提出税收筹划是经营管理中的税收利益5.以下表述中，错误的是（B）A.税收筹划主体仅包括纳税人一方B.税收筹划主体包括征管机关C.中介机构可代理纳税人参与纳税与筹划事宜D.税收筹划主体与纳税主体为同一主体6.关于税收筹划的目标表述中，不正确的是（D）A.税收筹划应立足于企业的整体利益B.目标是实现纳税人整体利益的最大化C.纳税人应进行成本—效益分析，综合考虑并制定出最佳的筹划方案D.筹划时要着重考虑单个税种的税负变化，忽略不同税种的综合税负影响7.与“高科技产业”“环境保护”“可持续发展”等产业政策相联系的，是以下哪个税收概念（C）A.税收屏蔽B.避税C.节税D.涉税零风险8.下列关于“避税”的表述中，正确的是（B）A.是一种国家鼓励的减轻税收负担的行为B.是与税收立法精神相违背的非中性行为C.力图通过规范化管理，降低纳税人因自身业务处理不当而受到税务处罚的风险D.反映了税收筹划的最终效果9.下列表述中，错误的是（ D ）A.避税是指纳税人以合法手段减少应纳税额，但通常含有贬义B.避税常用以描述个人或企业利用税法的漏洞、特例或其他不足之处来钻空取巧，以达避税的目的C.避税不属于违法行为D.避税通常可以作为纳税人的一项长久性安排10.以下术语中，与其他三个含义不同的是（ C ）A.税收屏蔽B.税收挡板C.节税D.税盾11.下列表述中，正确的是（ D ）A.漏税是指采取非法手段避税或采取欺骗性手段谎报或虚报，以减少其正常的应纳税款B.逃税与漏税都具有欺诈性和隐蔽性，都是有意而为的违反税法的行为C.漏税与偷逃税的性质相同D.避税是处于合法与违法临界点的一种行为二．多项选择题1.下列选项中，正确的有（ ABD ）A.税收筹划与企业经营的周期性是相吻合的，有利于企业确立长期战略的利润最大化目标B.税收筹划与税务筹划、纳税筹划所指向的研究客体基本一致C.节税实际上是税收筹划的另一种委婉表述，其实也是避税D.漏税有时也被称为非有意漏税，是一种无意识行为，实践中往往很难界定2.假设国家对某种严重污染环境的产品征收环保税，生产该产品企业的下列做法中，属于节税的是（BC ）A.隐瞒部分收入，继续从事该产品生产B.利用绿色新能源，优化生产流程，将产品转化为非环保税应税产品C.研制开发并生产新产品D.委托其他企业加工生产该产品3.下列说法正确的是（ABD ）A.税收筹划的发生时间为应税行为发生之前B.税收筹划可贯穿于企业生产经营全过程C.逃税行为发生在应税行为发生之前D.利用税收优惠进行税收筹划，是政府所容许的行为4.下列说法正确的是（ ABC ）A.税收筹划通常需要付出一定的成本B.税收筹划需要严格按税法规定操作，必要时须加强部门间沟通C.税收筹划需着眼于税后收益的长期增长D.纳税支出最小化的方案等价于资本收益最大化5.关于税收筹划的表述中，错误的是（CD ）A.税收筹划需要专业人员利用专业知识来操作B.税收筹划途径多种多样C.税收筹划适用范围较窄D.税收筹划的目标是力图实现当年利润最大化。
税收筹划课后习题答案第一章习题答案【关键术语】税收筹划筹划性偷税欠税抗税避税守法性原则法人税收筹划企业的四大权利税收管辖权税负弹性纳税人定义上的可变通性税率上的差异性税收优惠通货膨胀资本的流动限制税收筹划——税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
筹划性——筹划性是指在纳税行为发生之前，运用税法的指导对生产经营活动进行事先规划与控制，以安排纳税义务的发生并达达到降低税负的目的。
偷税——偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。
欠税——欠税是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。
抗税——抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
避税——避税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
守法性原则——税收筹划的守法性原则,包括三个方面内容：以依法纳税为前提；以合法节税方式对企业生产经营活动进行安排,作为税收筹划的基本实现形式；以贯彻立法精神为宗旨。
法人税收筹划——根据税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。
法人税收筹划主要是对法人的组建、分支机构设立、筹资、投资、运营、核算、分配等话动进行纳税收筹划。
企业的四大权利——现代企业一般有四大基本权利，即生存权、发展权、自主权和自保权。
其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。
税收管辖权——所谓税收管辖权，是指一国政府在征税方面所实行的管理权力。
税收管辖权有三种：即居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。
税负弹性——税负弹性是指某一具体税种的税负伸缩性大小。
一般而言，某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。
<税收筹划>习题库一、判断题:1.跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划, 是一种违法行为。
（×）2.由企业提供的各种福利设施, 视为工资收入, 应计征个人所得税。
（×）3.企业采取新设合并的, 视同新办企业, 享受新办企业的税收优惠政策。
（×）4、经营性租赁租入固定资产的租赁费, 可以在发生时按实际发生数据实扣除。
（√）5.系列丛书筹划法应当保证每本书的人均稿酬大于4000元。
（×）6.税收筹划的基本特点之一是合法性, 而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税则是违法税法的。
（）7、某一种税的税负弹性大小一方面取决于税源的大小, 即税源大的税种, 其税负弹性也大。
（）8、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。
( )9、在企业的收益表上, 会计所得与计税所得存在永久性差异和时间性差异；从是否可作返回性调整角度看, 税收递延方法涉与的只是时间性差异。
（）10、纳税人采取以旧换新方式销售货物的, 可以将回收旧货物的支出从销售额中扣（）11.生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时, 已纳消费税款可以扣除。
（）12.广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出, 可以从其营业额中扣除, 以确定计税依据。
（）13.非股权支付额不高于所支付股权票面价值20％的, 合并企业接受被合并企业资产, 可以按照经评估确认的价值确定计税成本。
（）14.对于个人持有某公司的股票、债券而取得的股息、红利所得, 应当予以征收个人所得税。
（）15.跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划, 是一种违法行为。
（）16.在出口货物成交价格的计算中如果含有支付给境外的佣金, 则一律扣除。
（）17、土地增值税只对新建房屋建筑物的转让课征, 而对已使用过的房屋和建筑物的转让, 不征土地增值税。
（）18、企业采取新设合并的, 视同新办企业, 享受新办企业的税收优惠政策。
《税收筹划》课程练习题一、单项选择题1、某小规模纳税人仅经营营改增某项应税服务，2016年5月发生一笔销售额为1000元的业务并就此计算缴纳增值税，6月该业务由于合理原因发生退款；6月份应税服务销售额为5000元。
则该企业6月份应纳增值税为（A）元（销售额均为不含税销售额且不考虑小微企业政策因素）。
A.120B.150C.200D.2502、某小规模纳税人仅经营营改增某项应税服务，2016年5月发生一笔销售额为1000元的业务并就此计算缴纳增值税，6月该业务由于合理原因发生退款；6月份应税服务销售额为600元；7月应税服务销售额为5000元。
则该企业7月份应纳增值税为（B）元（销售额均为不含税销售额且不考虑小微企业政策因素）。
A.120B.138C.150D.2003、全面营改增后纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。
对此，下列表述错误的是（D）。
A.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率B.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率C.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率D.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率4、全面营改增后无运输工具承运业务，缴纳增值税适用的税目是（D）。
A.物流辅助服务B.经营租赁服务C.商务辅助服务D.交通运输服务5、全面营改增后航道疏浚服务，缴纳增值税适用的税目是（A）。
A.物流辅助服务B.其它建筑服务C.修缮服务D.建筑工程服务6、全面营改增后车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等，缴纳增值税适用的税目是（D）。
A.物流辅助服务B.商务辅助服务C.居民日常服务D.不动产经营租赁服务7、全面营改增后，下列应按“物流辅助服务”税目计征6％增值税的有（B）。
第三版教材章节部分课后判断题1．企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。
（错）：发生在纳税义务之前才算是税收筹划。
2．税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。
（错）：筹划是一项权利。
3．所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大.( 对)4．各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。
( 对）5．世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权，在这一前提下,当各国税法的具体规定不同时，就为税收策划留下了可能性.（错）：大多国家以一种管辖权为主，另一种为辅。
6．一般而言，关境与国境范围相同，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时，关境就大于国境。
（错）:当设置自贸区保税区时,关境就小于国境。
7．从长远和整体上看,纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。
（错）：长远看良性循环，会增加税收。
8．税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系，税收筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。
（对）1．税收筹划中，应选择税负弹性小的税种作为税收筹划的重点,税负弹性越小，税收负担就越轻，主动适用该税种会使得税收筹划的利益越大。
( 错）：税负弹性大的,其筹划潜力才大。
2．如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司,以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。
（对)3．如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区,设立分公司后应独立纳税，由此子公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。
（错）：总公司所在地税率低，从属机构所在地税率高，设立分公司汇总纳税,负担的则是总公司的较低税率,总体上减少了税负。
判断题1、免税属于相对节税。
×2、纳税人采取以旧换新方式销售货物时，可以按扣除旧货物折价后的余额计缴税款。
×3、纳税人有依法纳税的义务，也有依据税法、经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。
√4、纳税人将自产的应税消费品又连续生产应税消费品的，不视为发生了应税行为，不缴纳消费税。
√5、销售不动产属于销售货物，应该征收增值税。
×6、税务筹划的主要目标是寻求最低税负点和递延纳税，税务筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。
√7、税收扣除是指从应纳税额中扣除税收抵免额。
×8、征纳双方的权利和义务是对等的。
×9、税务筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过税务筹划，有利于促进国家税收政策目标的实现。
√10、节税是一种逆法意识，避税是一种顺法意识。
×11、税务筹划的最本质特征是合法性和不违法性。
√12、纳税成本最低化是税务筹划的基础目标。
×13、税务筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策。
√14、利用选择性条款的避税形式是针对税法中过于抽象、过于简单的条款，纳税人根据自己的理解，从有利于自身利益的角度去进行筹划。
×1、税务机关发现纳税人超过应纳税额的税款，可以暂扣，作为纳税人下期预付税款。
（x ）2、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作的决定，享有陈述、申辩、申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权力。
（对）3、税务机关无需出示税务检查证和税务检查通知书，即可进行税务检查，并有责任为被检查人保守秘密；被检查人无权拒绝接受检查。
（错）4、《税收征管法》规定纳税人不能按期办理纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关核准，可以延期申报和延期缴纳税款。
（对）5、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。
（对）6、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人无责任继续履行未履行的纳税义务。
第三版教材章节部分课后判断题1．企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。
（错）：发生在纳税义务之前才算是税收筹划。
2．税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。
（错）：筹划是一项权利。
3．所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。
（对）4．各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。
（对）5．世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权，在这一前提下，当各国税法的具体规定不同时，就为税收策划留下了可能性。
（错）：大多国家以一种管辖权为主，另一种为辅。
6．一般而言，关境与国境范围相同，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时，关境就大于国境。
（错）：当设置自贸区保税区时，关境就小于国境。
7．从长远和整体上看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。
（错）：长远看良性循环，会增加税收。
8．税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系，税收筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。
（对）1．税收筹划中，应选择税负弹性小的税种作为税收筹划的重点，税负弹性越小，税收负担就越轻，主动适用该税种会使得税收筹划的利益越大。
（错）：税负弹性大的，其筹划潜力才大。
2．如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。
（对）3．如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此子公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。
（错）：总公司所在地税率低，从属机构所在地税率高，设立分公司汇总纳税，负担的则是总公司的较低税率，总体上减少了税负。
4．在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。
（对）5．对于税负很轻的商品来说，课税后加价幅度较小，一般不致影响销路，税负便可通过提价全部转嫁给消费者负担。
（的）6．从价计征的商品，税额随商品或生产要素价格的高低而彼此不同，商品或生产要素昂贵，加价税额必然亦大，反之，价格越低廉，加价税额亦微小。
（对）7．一般来讲，只有与商品交易行为无关或对人课征的直接税才能转嫁，而对商品交易行为或活动课征的间接税则不能转嫁或很难转嫁。
（错）：间接才能转嫁，直接税难转嫁。
8．寡头垄断市场上，由于存在严格的竞争关系，因此如果对某产品征收一种新税或提高某种税的税率，各寡头厂商很难达成提价的默契，税负将无法转嫁给消费者负担。
（错）：寡头默契提价来转嫁。
1. 销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销售额中减除，按照折扣后的余额作为计税金额。
（错）：则该实物款项不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例‘视同销售货物’中的‘赠送他人’计算征收。
2. 税法规定，以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，不得将各自收到的货物按购货额计算进项税额。
（错）：应当将各自收到的货物按购货额计算进项税额。
3. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
（对）4．按照无差异平衡点增值率原理，增值税纳税人的增值率高于无差异平衡点增值率时，作为小规模纳税人比作为一般纳税人税负重。
( 错)：当增值率高于平衡点增值率时，作为小规模纳税人更节税。
5．采用折扣销售等方式，是否在同一张增值税专用发票上注明销售额和折扣额，不仅影响流转环节的税负，而且会影响企业所得税税负。
( 对)6.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，如果账簿资料健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的，可以认定为增值税一般纳税人。
（错）：7.如果企业可抵扣进项税额较大，则适于作为一般纳税人。
（对）8.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以扣除旧货物折价后的余额计缴增值税税款。
（错）：1.根据税法规定,纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
（错）:应当以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
2. 用外购已缴税的应税消费品连续生产的应税消费品，在计算征收消费税时，按当期生产使用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
（错）：按照当期移送使用数量计算。
3. 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。
（对）4.对于消费税的纳税人，如果将委托加工的应税消费品收回后加价出售，就说明采用委托加工方式比自行加工方式节减了消费税。
（对）1. 从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论怎样结算，营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。
（对）2. 建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额为营业额。
（错）：3. 房地产开发公司销售商品房时，代当地政府及有关部门收取的一些资金如市政费、邮政通讯配套费等，不论其财务上如何核算，均应当全部作为销售不动产的营业额计征营业税。
（对）1、不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。
( 错)：也可以由该企业申请，经当地税务机关批准，统一计算缴纳企业所得税。
2、由于在税收中外国企业属于中国“居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国“居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得。
( 错)：应该把题干中的外国企业和外商投资企业换一下位置。
3、总机构设在A地的某外商投资企业，在B地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。
( 错)：分支机构生产所得适用分支机构所在地同类业务企业适用税率。
4、要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。
按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。
因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。
( 对)5、按照国际惯例，所得来源地拥有优先征税的权力。
因此，要对外商投资企业和外国企业所得税征税范围进行税收筹划，除了要明确应纳税所得的规定外，还必须搞清楚何谓来源于中国境内的所得，即必须掌握所得来源地的认定方法或标准。
然后在此基础上进行征税范围的税收筹划。
( 对)6.外资企业支付给职工的工资和福利费，包括企业在中国境内工作职工的境外社会保险费，应报送其支付标准和所依据的文件及资料，经当地税务机关审核同意后，准予列支。
( 错)：不得列支在中国境内工作职工的境外社会保险费。
7.对外商投资企业和外国企业所得税计税依据的筹划，关键在两个方面，即时间上推移和数量上减少。
因此，在外商投资企业和外国企业生产经营的各环节都可以进行计税依据的筹划。
( 对)8.对于股权转让业务的税收筹划，若外国投资者在股权转让之前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，从而降低计税依据，则可以节税；对于受让方来说，也可以用较低的价款取得相同的股权。
( 对)9.按照企业所得税法的规定，外国投资者从外商投资企业取得的利润，须缴纳预提所得税。
( 错)：外国投资者从外商投资企业取得的利润，免征所得税。
10.有权经常代表委托人签订销货合同或者接受订货的人，也是外商投资企业和外国企业所得税的纳税人。
( 对)1．在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以免征个人所得税。
（错）：可只就由中国境内公司企业或个人支付的部分缴纳个税。
2．在中国境内无住所，居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。
（对）3．个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资、薪金所得性质，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。
（错）：应当是属于劳务报酬性质4．我国税法规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税所得额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额，但是扣除额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。
（错）：应当是准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。
5．个人独资企业，其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式的，不能享受个人所得税的优惠政策。
（对）6．个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额20％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
（错）：捐赠额未超过申报应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除。
7．同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
（对）8．现行个人所得税法中居民纳税人身份判定相关规定中，关于“中国境内”的概念，是指中国大陆地区，包括香港、澳门地区，但不包括台湾地区。
（错）：中国境内仅指大陆地区，不包括港澳台。
