房地产基本制度与政策 第十章 房地产税收概述

第十章房地产税收学习笔记一、税收特征：强制性、无偿性、固定性二、房产税：1、范围：城市、县城、城镇、工矿区（农村不收）2、依据：（考试答案一般成对出现，相差10倍，算的时候当心，一定要算清小数点）（1）依据余值收取1.2%：余值=原值*（1—10%-30%）原值包含各种附属设施或不单独计价的配套设施如暖气、管线、电梯等。

（2）依据租金收取12%3、地下建筑：（1）工业：原值=现价*50%-60%（2）商业或其他：原值=现价70%-80%三、土地使用税1、范围：城市、县城、城镇、工矿区（集体土地也要收、外商也收）3、按年缴纳四、耕地占用税3、批准占用后30天内必须交清。

五、土地增值税1、税率：增值部分未超过扣除部分的50%，按30%；50%-100%，按40%；100%-200%，按50%200%以上，按60%2、其他规定（1）1994年1月1日前签订转让合同的，免征。

（2）1994年1月1日前签订开发合同或已立项，按规定投入开发，5年内首次转让免征。

*（3）《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》，2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收。

（4）普通标准住宅出售，增值未超过扣除部分的20%的，免征。

（5）签订合同7天内，税务申请。

六、契税1、税率：3%-5%2、2008年11月1日，90平方米以下的，按1%收取。

3、非法定继承人继承的，视同赠与，要征收契税。

七、其他相关税收1、固定资产调节税（1）五个档次：0%、5%、10%、15%、30%（2）2000年1月1日起，暂定征收。

2、营业税、城建税和教育费附加（1）城建税：7%、5%、1%（2）《国务院办公厅关于促进房地产市场健康发展的若干意见》2008年131号文件：普通住房：超过2年转让的，免征；2年以内的，按收入减原价差额征收营业税非普通住房：超过5年的，按收入减原价差额征收；2年以内的，按全额征收。

以上规定执行至2009年12月31日。

房地产制度与政策讲义1. 介绍房地产是国民经济的重要组成部分，也是人们生活不可或缺的一部分。

在中国，房地产行业经历了快速发展和政策调控的过程，建立了一套相应的制度和政策来规范市场运作和促进房地产的健康发展。

本讲义将对房地产制度与政策进行介绍，帮助读者更好地了解这一领域的基本知识。

2. 房地产制度2.1 房地产权利制度房地产权利制度是指国家对房地产的所有权、使用权、收益权和处分权等权利进行规定和保护的制度。

它包括房地产登记制度、房地产交易制度和房地产抵押制度等。

房地产权利制度的健全与否直接影响到房地产市场的效率和公平。

2.1.1 房地产登记制度房地产登记制度是指国家对房地产权利进行登记和确认的制度。

它包括产权证书的颁发、登记簿册的建立和维护等环节。

房地产登记制度的建立和实施可以有效保护房地产权益，提高市场透明度和交易效率。

2.1.2 房地产交易制度房地产交易制度是指国家对房地产买卖行为进行规范和监督的制度。

它包括房地产交易市场的设立、交易合同的签订和履行、交易税费的征收等方面。

房地产交易制度的健全与否直接影响到房地产市场的稳定性和可预期性。

2.1.3 房地产抵押制度房地产抵押制度是指国家对房地产进行抵押授信的制度。

它包括抵押登记、抵押贷款合同和抵押物处分等环节。

房地产抵押制度的完善可以提高金融机构的信贷支持能力，推动房地产市场的发展。

2.2 房地产税收制度房地产税收制度是指国家对房地产进行税收征收和管理的制度。

它包括房产税、土地使用税和契税等多个税种。

房地产税收制度的合理设计可以调节市场供需关系，促进市场平衡和资源优化配置。

2.3 房地产规划制度房地产规划制度是指国家对房地产开发、利用和管理进行规划和控制的制度。

它包括城市总体规划、土地利用规划和建设用地管制等。

房地产规划制度的科学有效实施可以避免资源浪费和环境污染，推动城市可持续发展。

3. 房地产政策3.1 国家宏观调控政策国家宏观调控政策是指国家通过财政、货币、税收等手段对房地产市场进行调控的政策。

房地产税收政策讲解1. 引言房地产税收政策是国家税收体系中的重要组成部分，对于促进房地产市场健康发展、调节经济结构、优化资源配置具有重要意义。

本文将对房地产税收政策进行全面讲解，包括政策背景、税收对象、税率等内容。

2. 政策背景随着经济的发展和城市化进程的加快，房地产市场规模不断扩大，对经济和社会的影响也日益显现。

为了有效调控房地产市场，优化资源配置，国家相继出台了一系列房地产税收政策。

房地产税收政策的出台有以下几个主要目的：•促进房地产市场稳定发展，防止房价过快上涨；•调节经济结构，推动城市化进程；•增加税收收入，优化财政收支结构；•提高政府运作效率，加强土地资源的管理和保护。

3. 税收对象房地产税收政策征收的主体是具备房地产所有权的个人和单位。

具体来说，包括以下几类纳税对象：•个人住房所有人：拥有自己住宅的个人，按照房屋评估价值缴纳税款；•商业办公用房所有人：包括企事业单位、机关、团体、个体工商户等；•开发商：对于已经开发完毕的房地产项目，按照房屋评估价值缴纳税款；•出租房房东：对于出租的房屋，按照租金收入缴纳税款；需要注意的是，不同地区的房地产税收政策可能会存在差异，纳税对象和税收标准可能会有所不同。

4. 税收标准房地产税收政策的具体税收标准主要包括税率和计税方法。

税率是指纳税人应缴纳的税款占房屋评估价值的比例，而计税方法则是确定纳税人应缴纳的具体金额。

房地产税收政策中的税率一般是根据房屋评估价值的不同设定的，通常分为若干个档次，高价值的房屋对应的税率相对较高，低价值的房屋对应的税率较低。

计税方法一般有以下几种：•按照固定比例计算：根据房屋评估价值的一定比例确定纳税金额；•按照实际租金计算：对于出租房屋，根据实际租金收入确定纳税金额；•按照房屋评估价值计算：对于个人住房和开发商持有的房屋，按照房屋评估价值确定纳税金额。

具体的税收标准和计税方法会根据国家和地区的不同而有所调整。

5. 税收优惠政策为了促进房地产市场的健康发展和调控经济结构，房地产税收政策中通常也会包含一些税收优惠政策，以减轻纳税人的负担。

房地产税务知识房地产税务是指与房地产相关的税收政策和规定。

在很多国家，房地产政策和税收是为了促进经济发展、管理土地资源、控制市场波动等目的而制定的。

本文将介绍与房地产税务相关的一些基本概念、税种和计算方法，以帮助读者更好地了解和应对房地产税务问题。

一、房地产税务概述房地产税务是指由政府对房地产活动征收的相关税收。

这些税收主要包括房产税、土地使用税、契税和增值税等。

不同国家和地区的税制会有所不同，但大体上可以归纳和分类为上述几种税种。

二、房产税房产税是对拥有房产的个人或企业征收的一种税收。

该税收的计算基数通常是按照房产的市值进行核定的，具体税率和计算公式会根据地方政府的政策而有所不同。

房产税的主要目的是通过税收手段来管理和调控房地产市场，并且作为地方政府财政的重要收入来源。

三、土地使用税土地使用税是对土地的使用权征收的一种税收。

在很多国家和地区，土地所有权归国家或政府所有，个人或企业通过支付土地使用税来获得土地的使用权。

土地使用税的税率通常是按照土地估价和用途而定的，并且会根据地区的不同而有所差异。

土地使用税的征收旨在管理土地资源、调控土地市场，以及为地方政府提供财政收入。

四、契税契税是指在房地产买卖、转让、赠与等行为中征收的一种税收。

契税的税率通常是按照交易金额或者房产评估值的一定比例来确定的。

契税的征收主要是为了管理土地市场，控制投机，维护房地产市场的稳定发展。

五、增值税增值税是对商品销售和服务提供过程中的增值部分征收的一种税收。

在房地产行业中，增值税通常是在房地产开发、销售、出租等环节中征收的。

增值税的税率通常是按照销售额或者成交价的一定比例确定的。

增值税的征收旨在调节房地产市场的供求关系，控制市场价格，同时也是国家财政收入的重要来源。

六、其他税费除了房产税、土地使用税、契税和增值税之外，房地产交易还会涉及到其他一些税费，如印花税、城市维护建设税等。

这些税费的征收标准和计算方法会根据不同地区和国家的政策而有所不同，需要具体和详细了解相关法规和规定。

七、具备房屋功能的地下建筑的房产税政策(1)凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。

【例题】地下人防设施免征房产税。

( ×)(2)自用的地下建筑，按以下方式计税：1)工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值。

应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%～30%)]×1.2%。

【例题】李某自用的地下工业厂房，应税房屋原价为100万元，2018年应缴纳房产税最多为( D )元。

A.4200B.5040C.5400D.64802)商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。

应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%～30%)]×1.2%。

【例题】某企业自用的地下商业用房，应税房屋原值为200万元，则应纳房产税最低税额为( B )万元。

A.1.44B.1.68C.1.92D.2.163)对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

【例题】与地上房屋相连的地下建筑按照地下房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

( ×)(3)出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

【例题】出租的地下建筑免征房产税。

( ×)第三节城镇土地使用税一、纳税人城镇土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人。

拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方划分使用比例分别纳税。

【例题】建设用地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳城镇土地使用税。

( √) 【例题】土地使用权未确定或权属纠纷未解决的土地，暂不缴纳城镇土地使用税。

房地产税收知识房地产税收一直是社会经济中的重要议题之一。

在各国经济发展中，房地产税收政策起到了重要的调节作用。

本文将介绍房地产税收的基本概念、分类、计算方法及其对经济的影响。

一、房地产税收的基本概念房地产税收是指针对房地产所有权及其相关权益所征收的各种税费。

房地产税收是国家财政收入的重要来源之一，也是调节房地产市场的重要手段之一。

二、房地产税收的分类房地产税收可以根据征收主体、征收对象和征收方式等不同方式进行分类。

根据征收主体的不同，房地产税收可以分为国家税和地方税。

根据征收对象的不同，房地产税收可以分为土地增值税、房产税和契税等。

根据征收方式的不同，房地产税收可以分为按面积计征、按价值计征和按销售额计征等。

三、房地产税收的计算方法1. 土地增值税计算方法土地增值税是指由于土地增值所产生的一种税费。

土地增值税的计算方法一般是根据土地转让的差价来确定的。

即土地转让价格减去土地取得价格，再乘以土地增长率和土地增值税税率。

2. 房产税计算方法房产税是指对房屋及其附属设施所征收的税费。

房产税的计算方法一般是根据房屋的评估价值和税率来确定的。

评估价值一般是由相关部门评估确定的，税率则根据不同地区和房屋性质的不同而有所不同。

3. 契税计算方法契税是指对不动产转让合同所征收的一种税费。

契税的计算方法一般是根据不动产转让价格和税率来确定的。

不动产转让价格是指买卖双方在合同中约定的购买价格，税率则根据不同地区和不动产性质的不同而有所不同。

四、房地产税收对经济的影响房地产税收对经济具有重要的影响。

首先，房地产税收可以提供国家财政收入，支持国家基础设施建设和社会事业发展。

其次，房地产税收可以调节房地产市场，限制房价上涨，防止房地产泡沫的出现。

同时，房地产税收还可以促进土地资源的有效利用，推动城市规划和土地利用的科学化。

在国际经验中，各国对房地产税收的政策制定都十分重视。

一些国家采取差别化的税率政策，通过降低首套房贷款利率、提高房产交易税、加大对投机性购房的限制等手段，来实现调控房地产市场的目的。

房地产交易管理及税收制度与政策房地产交易管理及税收制度与政策一、背景房地产交易是一项涉及众多不同方面的复杂业务。

而房地产税收制度及政策也在不断变化。

旨在提供最新最全的房地产交易及税收管理的信息，帮助相关人员了解并正确执行相关法律条例。

二、法律法规1.国有土地使用权出让暂行条例2.物权法3.房屋买卖合同法4.增值税法5.印花税法6.房产税法三、房地产交易管理1.房地产开发房地产开发过程中，需要涉及到以下相关手续：（1）申请土地使用权（2）开发计划（3）环境评估（4）施工许可（5）竣工验收2.房地产销售房地产销售前，需要进行以下相关手续：（1）签订合同（2）交付定金（3）缴纳房屋款（4）办理产权登记3.房地产租赁（1）签订租赁合同（2）交付租金及押金（3）履行租赁义务（4）退还押金及交割手续四、税收制度与政策1.增值税房地产开发商在销售商品房时，需缴纳增值税。

具体涉及到计税方法、税率及抵扣等方面，需要根据有关法律及政策规定执行。

2.印花税印花税是指在房屋买卖、购置等交易过程中需缴纳的税费。

具体涉及到计税方法、税率、减免及计算规则等方面的问题，需要根据有关法律及政策规定执行。

3.房产税房产税是指按照房产的价值向政府缴纳的税费。

具体执行方案根据有关法律及政策变化不同。

五、可能遇到的困难及解决办法1.关于相关手续的繁琐问题，建议在操作前务必了解有关法律法规并严格按照执行。

2.税费计划及报税方式问题，建议及时咨询税务专业人士协助处理。

附件1.土地使用权申请流程图2.房地产开发计划表3.房屋买卖合同范本4.房产税计算器法律名词及注释1.国有土地使用权出让暂行条例：制定土地使用权出让及使用管理制度的相关法规。

2.物权法：规范了个人及企业对物（不包括土地）的权利及义务。

3.房屋买卖合同法：规定了房屋买卖合同的相关法规及要求。

4.增值税法：规定了增值税的相关政策规定及要求。

5.印花税法：规定了印花税的相关政策规定及要求。

房地产基本制度与政策房地产基本制度与政策是指国家为了规范和促进房地产市场健康发展而制定的一系列法律和政策规定。

这些制度与政策是对房地产市场中存在的问题和风险进行全面考量后所制定的，旨在保护购房者的权益，促进房地产市场的平稳和可持续发展。

一、房产权制度房地产市场的基础是健全的房产权制度，即确权、登记和保护产权的制度。

房产权制度的建立有助于保护产权人的合法权益，增强购房者的信心，促进房地产市场的稳定和发展。

二、相关规划制度在房地产开发过程中，城市规划、土地利用规划等规划制度的实施直接影响到房地产市场的供求关系和发展方向。

房地产市场的需求与土地供给之间的平衡是保持市场稳定的关键。

相关规划制度的制定和实施对于引导和调控房地产市场具有重要意义。

三、市场准入制度市场准入制度是对房地产开发商和中介机构从业者进行准入管理的制度安排。

通过制定准入门槛和规范从业行为，能够提高房地产市场从业者的素质和能力，保证开发商和中介机构的合法性和正规性，维护购房者的合法权益。

四、购房资金监管制度购房资金监管制度是为了防范和打击虚假交易、偷逃税款、洗钱等行为，确保购房资金的合法来源、合法用途和合法支付。

建立健全购房资金监管制度，能有效遏制房地产市场的投机性行为，维护房地产市场的正常运行。

五、房地产税收政策房地产税收政策是国家对房地产市场征收的各项税费。

通过合理设计的税收政策，可以引导房地产市场的供求关系，遏制房价的过度上涨，平衡房地产市场的发展。

六、房屋征收与补偿制度房屋征收与补偿制度是保障公共利益的需要，也是维护被征收人合法权益的需要。

不完善的征收与补偿制度容易引发社会矛盾和不稳定因素。

因此，建立健全的征收与补偿制度，对于保护被征收人的合法权益、平衡社会公平是十分重要的。

总之，房地产基本制度与政策的建立和实施是为了促进房地产市场的稳定和发展，保护购房者的合法权益，维护社会公平和稳定。

在未来的发展中，应该进一步完善和落实相关制度与政策，才能推动房地产市场的可持续发展。

房地产基本制度与政策考点摘要.房地产是社会经济发展的重要领域，也是国民经济的重要支柱产业。

由于房地产涉及的范围非常广泛，相关的制度和政策也非常多样化。

以下将就房地产基本制度与政策的考点进行摘要。

1. 房地产权属制度房地产权属制度是指国家对不同类型房地产所有权的规定。

在我国，房产权分为城镇集体土地上的房屋所有权、国有建设用地上的房屋所有权、宅基地上的房屋所有权三种。

其中，城镇集体土地上的房屋所有权属于个人或单位，由住户通过市场购买或者租赁获得；国有建设用地上的房屋所有权属于国家，由国家协调各方利益来规划和分配；宅基地上的房屋所有权属于农村集体经济组织或者个人，由国家保障和规范。

2. 房地产税收政策房地产税收政策主要包括房产税、土地增值税、个人所得税等，它们的作用各有不同。

房产税是指针对房地产进行征税的政策，主要是对房产的产权单位征税，其税率定为1.2%。

土地增值税是指在土地流转和开发过程中，对土地增值部分征收的一项税种，税率根据土地性质和地区的不同而异。

个人所得税是指非税费收入所得者需要缴纳的一种税收，一般是指房产出租和销售所得等收入。

3. 房地产调控政策房地产调控政策是指针对房地产市场过热和泡沫化问题，由国家出台的一系列政策措施。

目的是促进房地产市场平稳发展、维护市场稳定、保障房屋质量、限制房地产泡沫化等。

主要包括调整存量、规范增量、加强监管、提高税费等措施。

其中，房产税、购房限制、调整房贷政策等是调控政策的关键环节。

4. 市场监管制度市场监管制度是指监管机构依法开展房地产市场监管工作的制度。

房地产市场监管主要包括房屋出租、中介机构、房地产开发企业等市场主体的管理。

这部分的法律法规主要包括《物权法》、《房屋租赁合同法》、《中介服务管理条例》等。

同时，还要加强房地产营销宣传的管理，规范房地产广告、明示价格等措施。

总之，房地产基本制度与政策的考点极其广泛，涉及政策法规、税费政策、市场调控政策等多个方面。