第七章 其他结算方式
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初级会计职称考试辅导《经济法基础》第七章讲义4结算方式我国传统的结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款三种,此外还包括国内信用证结算方式等。
一、汇兑汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式,包括信汇、电汇。
【要点】1.汇兑一般在异地结算中使用。
2.汇兑分为信汇和电汇两种。
单位和个人的各种款项的结算,均可使用汇兑结算方式。
3.汇兑程序:可作一般了解。
关注:(1)汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据,不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明;(2)收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。
4.汇入银行退汇:(1)收款人拒绝;(2)向收款人发出取款通知,经过2个月无法交付的汇款,应主动办理退汇。
【考题·判断题】(2008年)采用汇兑结算方式的,汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
()[答疑编号3189070301]『正确答案』×『答案解析』本题考核汇兑的程序。
汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据,不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
二、托收承付含义:托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。
程序:可作一般了解。
【要点】1.结算起点:托收承付结算款项的每笔金额起点为10000元,新华书店系统每笔的金额起点为1000元。
2.结算业务:(1)办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项;代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算;(2)收付双方使用托收承付结算必须签有符合《合同法》规定的购销合同,并在合同上订明使用托收承付结算方式。
3.使用单位——单位之间异地商品交易使用使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位,必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好,并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
【提示】托收承付、商业汇票、国内信用证仅限于单位使用(个体工商户和个人不得使用);汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票、支票:单位和个人均可使用。
第三篇国际结算方式篇第七章国际结算方式(五)——保付代理与包买票据学习目标:↗掌握:保付代理、预支保理、公开型保理、福费廷的概念;福费廷的特点↗理解:保理的作用;保理业务流程;保理业务利弊分析;福费廷业务利弊分析;保理于福费廷的比较↗了解:保理和福费廷业务的当事人;福费廷业务流程;国际保理联合会技能目标:↗能够熟练运用保付代理与包买票据的基本理论和业务内容来处理业务实践中的相关问题引言:保理业务属于短期贸易融资方式,是一种集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险控制、坏账担保于一体的综合性服务。
保理业务的健全发展对于进出口商和银行来说都有着十分重要的作用。
包买票据(福费廷)业务属于中长期贸易融资方式,不仅为买方提供远期支付的便利条件,而且可以使出口商在出口业务中最大限度地降低资金流动性风险和收汇风险。
鉴于这两种融资方式在目前的国际贸易中存在较大优势,本章将作详细介绍,并进行比较。
第一节保付代理随着经济全球化,世界贸易市场的竞争也日益激烈。
由于目前国际贸易处于买方市场的状态,对于卖方来说,如果希望在竞争中取胜,除了产品质量高、价格低之外,在支付结算上也要提供一定的便利。
但是如果卖方以赊销方式结算,不仅会积压资金,而且由于这种以商业信用为基础的结算方式存在一定信用风险,很有可能会给卖方造成一定损失。
因此,在英国、美国、法国、意大利、日本等国的对外贸易短期信贷业务中,保付代理业务成为了推动国际贸易发展的新动力。
154一、保理的概述1、保理的概念保付代理(Factoring),简称保理,是指在一般商品的国际贸易中,出口商以商业信用形式出卖商品,在货物装船后立即将发票、汇票、提单等有关单据卖断给承购应收账款的财务公司或专门组织,收进全部或一部分货款,从而取得资金融通的业务形式。
负责承购应收账款的财务公司或专门组织即保理商,保理商在承购了出口商的债权后,要通过相应的渠道向进口商催收货款,若进口商拒付,则不可向出口商行使追索权。
)代表了一定的法律义务和责任划分的书面文件 第七章 银行保函结算方式一、名词解释1、银行保函2、独立性保函3、从属性保函4、直开保函5、转开保函6、投标保函7、履约保函8、维修保函9、提货保函10、借款保函二、是非题1、签发保函意味着担保行承担了一项确定的负债。
因此,担保行出于自身利益 的考虑,在签发保函之前往往要对申请人的资信情况及财务状况、 担保品及反担 保措施、项目可行性及效益、保函申请书或委托担保协议等内容进行详尽的审查。
()2、转开保函是最基本的一种开立保函方式。
( )3、独立性保函中担保人承担第一性的偿付责任,即担保人的偿付责任独立于申 请人在交易合同项下的义务。
( )4、保函的修改必须经有关当事人一致同意后方可进行,任何一方单独对保函条 款进行修改都视为无效。
( )5、任何一份银行保函都有保兑行这一基本当事人。
( )6、银行在为申请人开立银行保函时,为了控制自身风险,往往都要求申请人提 供反担保。
( )7、银行保函的修改必须经有关当事人一致同意后,由受益人向担保行提出书面 的修改申请。
( )8、银行保函的应用范围要远远大于普通的跟单信用证,可以用于保证任何一种 经济活动中任何一方履行其不同的责任与义务。
( )9、保函的担保期限即保函的有效期,只有在保函的有效期内,担保行才承担保 证责任。
所以受益人必须在规定的期限内向担保行提出赔付要求, 否则担保行可 以不付款或不履行赔偿义务。
( )10、在向受益人赔付后, 担保行有权向申请人或反担保人索偿。
如果申请人不能 立即偿还担保行已支付的款项, 担保行有权处置保证金或抵押品; 如果处置后仍 不足抵偿,担保行自行承担该损失。
( )三、选择题1、开立保函申请书是 (A. 申请人与担保行之间;B. 申请人与通知行之间;C. 申请人与受益人之间;D. 担保行与转递行之间。
2、以下不属于申请人的主要责任是( )。
A. 严格按照合同的规定履行自己义务,避免保函项下发生索偿和赔偿;B. 索偿时应按保函规定提交符合要求的索偿证明或有关单据;C. 承担保函项下的一切费用和利息;D. 在担保行认为必要时,预支担保保证金,提供反担保。
第七章托收结算方式下的合同履行本章导读:本章模拟托收结算方式〔D/P即期〕下,使用CFR贸易术语的合同的履行。
其流程很多和前面是相同或类似。
按照第二篇的方法选择交易商品、建立客户关系,按照第三篇的方法进行交易磋商、订立进出口合同和内销合同。
根据进出口商签订的另一笔交易的相关信息,之后将直接是合同的履约阶段。
本章与第六章相似的步骤均作了简单描述。
本章的预备知识:1、D/P即期价格构成=FOB+运费3、D/P+CFR 履约流程图注:出口商进口商工厂银行2第一节履约前的准备参照前几章的模拟,此次交易品种为女士开襟羊毛衫,工厂确定报价给出口商,工厂与出口商签订买卖合同,出口商给进口商报价,两者在达成一致意见的时候签订购销合同。
一、工厂根据计算公式算出报价各项计算如下:〔1〕在工厂主界面的“淘金网〞的“产品展示〞中,查找商品根本资料,找出每单位本钱为156元。
只有工厂才能看到本钱价(2)工厂在“淘金网〞的“其他费用〞中,查找工厂所需费用。
(3)工厂在“淘金网〞的“税率查询〞中,输入商品海关代码,查找增值税率为17%。
×由于工厂还需花费广告费的费用,故向出口商报价230元。
二、通过邮件与出口商达成协议,由工厂起草买卖合同,检查无误后发送给出口商。
三、工厂与出口商签订合同后,组织生产→放货给出口商→到国税局缴税。
出口商根据公式计算出报价,通过邮件与进口商磋商达成协议,与进口商签订“销售合同〞。
四、此笔交易贸易术语CFR,所以Unit Price处为目的港,即CFR MELBOURNE;支付方式为D/P;唛头的填写要标准。
三、添加出口预算表各个工程的计算过程如下:1、合同金额:合同以美元计价,单价为USD50 PC CFR MELBOURNE,共225箱,每箱20件,共4500件,所以总价为225000美元,在“淘金网〞的“银行〞项下可以查询到查到美元的汇率为6.3878,此处要把美元转换成人民币。
合同金额=225000×6.3878=1437255元。
第七章货币资金内部控制与核算规程设计思考题1.货币内部控制设计时的原则有哪些?【答案】(1)严格职责分工即将涉及货币资金不相容的职责分由不同的人员担任,形成严密的内部牵制制度,以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性.(2)实行交易分开即将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理,防止将现金收入真接用于现金支出的坐支行为.(3)实施内部稽核即设置内部稽核单位和人员,建立内部稽核制度,以加强对货币资金管理的监督,及时发现货币资金管理中存在的问题,以及时改进对货币资金的管理控制。
(4)实施定期轮岗制度即对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行定期轮换岗位。
通过轮换岗位,减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性,并及时发现有关人员的舞弊行为.2.如何设计备用金的核算方法?【答案】(1)会计部门设置“备用金"账户企业的备用金在财会部门是通过“其他应收款-—××部门备用金”账户,或单独设置“备用金”账户进行核算的。
备用金使用部门领用时记入借方,收回时记入贷方。
尚未收回时,本账户的余额表示核定的备用金定额。
平时备用金使用部门报账时不通过本账户核算.(2)使用部门的收支登记办法备用金使用部门必须对支付现金的所有原始凭证顺序编号,与库存现金一起妥善保管,并设立库存现金日记账,按原始凭证号码顺序、逐笔反映备用金的收支情况.3.在不同的结算方式下,如何确定银行存款的入账时间?【答案】(1)采用银行汇票方式在这种结算方式下,收款单位应当将汇票、解讫通知和进账单送交银行,根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证;付款单位应在收到银行签发的银行汇票后,根据“银行汇票申请书(存根)”联编制付款凭证。
如有多余款项或因汇票超过付款期限等原因而退款时,应根据银行的多余款收账通知或退票通知编制收款凭证。
(2)采用商业汇票方式在商业承兑汇票结算方式下,收款单位将要到期的商业承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证,一并送交银行办理转账,根据银行的收账通知,据以编制收款凭证;付款单位在收到银行的付款通知时,据以编制付款凭证。
第1篇甲方:(用水单位名称)地址:(用水单位地址)法定代表人:(用水单位法定代表人姓名)联系电话:(用水单位联系电话)乙方:(供水单位名称)地址:(供水单位地址)法定代表人:(供水单位法定代表人姓名)联系电话:(供水单位联系电话)鉴于甲方系位于乙方供水范围内的用水单位,为明确双方在水费支付、结算等方面的权利义务,经双方友好协商,特订立本协议如下:第一条协议依据1.1 本协议依据《中华人民共和国合同法》、《城市供水条例》及国家、地方有关供水管理的法律法规制定。
1.2 本协议是双方建立供水关系,明确双方权利义务的依据。
第二条供水范围2.1 乙方负责向甲方提供生活用水和工业用水。
2.2 供水范围包括甲方所属建筑物、设施及甲方指定的其他用水地点。
第三条供水设施3.1 乙方负责供水设施的维护、保养和更新,确保供水设施安全、稳定运行。
3.2 甲方应爱护供水设施,不得擅自改动、损坏或占用。
第四条水费计价标准4.1 水费计价标准按照国家规定和地方政府的收费标准执行。
4.2 供水价格分为居民用水和非居民用水两种,具体价格由乙方按照相关规定制定。
4.3 甲方用水量按照乙方安装的水表读数为准。
第五条水费缴纳5.1 甲方应在每月规定的缴费时间内,按照实际用水量缴纳水费。
5.2 甲方可以选择以下缴费方式:(1)现金缴纳:甲方可直接到乙方营业厅缴纳现金。
(2)银行代扣:甲方同意乙方从甲方指定的银行账户中自动扣缴水费。
(3)网上支付:甲方可通过乙方提供的网上支付平台缴纳水费。
5.3 甲方应在缴费前确保账户内有足够的资金。
第六条水费结算6.1 乙方应在每月规定的时间内,向甲方出具水费结算单,详细列明甲方用水量、水费金额及缴费方式。
6.2 甲方收到水费结算单后,应在规定的时间内核对无误并缴纳水费。
6.3 若甲方对水费结算单有异议,应在收到结算单之日起5个工作日内向乙方提出,乙方应在接到异议之日起10个工作日内答复。
第七条供水服务7.1 乙方应保证24小时不间断供水,如遇供水故障,应及时抢修,并通知甲方。