营改增抢答竞赛测试题

营改增试题及答案一、单项选择题1. 营改增是指将营业税改为增值税，其主要目的是：A. 增加政府税收B. 降低企业税负C. 简化税收体系D. 促进经济结构调整2. 根据营改增政策，以下哪项服务不适用增值税？A. 餐饮服务B. 咨询服务C. 医疗服务D. 教育服务二、多项选择题1. 营改增后，以下哪些行业可以享受税收优惠？A. 制造业B. 建筑业C. 交通运输业D. 金融服务业2. 营改增政策实施后，对企业财务管理可能产生哪些影响？A. 增加企业的税收筹划空间B. 减少企业的税收负担C. 改变企业的会计处理方式D. 增加企业的经营成本三、判断题1. 营改增政策只适用于大型企业。

（）2. 营改增后，所有行业都可以享受税收优惠。

（）四、简答题1. 简述营改增政策对中小企业的影响。

五、案例分析题某企业在营改增政策实施前，年营业额为1000万元，营业税率为5%，增值税率为6%。

请分析营改增后，该企业的税收变化情况。

参考答案：一、单项选择题1. D2. D二、多项选择题1. A B C2. A B C三、判断题1. ×2. ×四、简答题营改增政策对中小企业的影响主要体现在：降低了中小企业的税负，提高了企业的竞争力；促进了中小企业的财务管理规范化，提高了企业的管理水平；为中小企业提供了更多的税收筹划空间，帮助企业合理避税。

五、案例分析题营改增前，该企业需缴纳营业税：1000万元 * 5% = 50万元。

营改增后，假设该企业的进项税额为60万元，则应缴纳增值税为：1000万元* 6% - 60万元 = 0万元。

因此，营改增后，该企业的实际税收负担有所降低。

方正税务师营改增业务知识测试题（答案）一、选择题（每题3分，多选少选均不得分，共30分）1、一般纳税人可以按照简易办法计税的业务事项包括（abd）a 建筑施工企业登记确认为老项目的收入b 建筑施工企业登记确认为新项目的收入c 经营性出租营改增以后取得的不动产取得的收入d 房地产企业销售认定为新项目的开发产品取得的收入2、营改增后，下列有可能按照差额计算增值税的业务项目包括（abd）a 一般纳税人企业销售建筑服务b 一般纳税人销售营改增前取得的不动产c 房地产企业销售老项目开发产品d 符合条件的企业融资租赁业务3、适用5%征收率的业务项目包括（abcd）a 所有的不动产租赁b 劳务派遣选择差额征税c 营改增前开工高速公路d 出租营改增前取得的土地使用权4、营改增纳入试点范围行业的一般纳税人企业，可以计算抵扣进项税的业务事项包括（bd）a 进口货物按进口报关单计算的进项税b 暂凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算可抵扣的进项税额c 企业销售营改增以后竞拍取得的土地使用权，可以按照缴纳的土地出让金计算抵扣进项税d 餐饮购进农业生产者自产农产品，可以按规定开具的农产品收购发票计算可以抵扣进项税额5、纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。

否则，不得扣除。

这些凭证是指（abcd）a 地税局不动产销售发票b 国税局增值税普通发票c 法院判决书、裁定书、调解书，仲裁裁决书、公证债权文书d 国家税务总局规定的其他凭证6、不征收增值税项目包括（acd）a 因符合条件的资产重组，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为b 各种存款利息收入c 被保险人获得的保险赔付d 开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金7、一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税（abcd）a 公共交通运输服务b 在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同c 电影放映服务、文化体育服务d 仓储服务、装卸搬运服务、收派服务8、建筑业一般纳税人下列项目可以选择简易办法计税（abcd）a 以总分包方式提供建筑服务b 以清包工方式提供的建筑服务c 为甲供工程提供的建筑服务d 建筑工程老项目提供的建筑服务9、本次纳入营改增的行业，按规定应预缴增值税的都有哪些？（acd）a 销售不动产b 提供运输服务c 销售建筑服务d 租赁服务10、营改增后，纳税人计算以下税种按不含税价格确定收入（acd）a 房产税b 城镇土地使用税c 土地增值税d 所得税二、计算题（每题5分，结果错误不得分，共50分）1、某建筑企业，一老项目选择按简易办法计税，项目跨县市，2016年7月按合同约定应收取工程款120万元，应支分包支出40万元，请计算当月在项目所在地应预交的增值税。

营改增知识竞赛答案a卷1、税务咨询期间，a企业2月份收到并购买了25张增值税专用发票，开具的增值税专用发票总销售额为15万元。

由于增值税专用发票复印件数量不能满足业务需要，再次申请领购增值税专用发票时，必须提前向主管税务机关缴纳增值税（）元。

a.0.45b.0.6c.1.5d.2.552.一般纳税人为提供运输服务将营业税改为增值税的适用税率为（）a.6%b.11%c.17%d.3%3.购买10套用于工程研发的计算机设备。

增值税专用发票注明金额为10万元，税额为1.7万元。

企业应该做的会计处理是（）。

a.借：研发支出11.7万元\\n贷：银行存款11.7万元\\nb.借：固定资产11.7万元\\n贷：银行存款11.7万元\\nc、借方：研发支出10万元\\n应交税费-应交增值税1.7万元\\n贷方：银行存款11.7万元\\n借方：固定资产10万元\\n应交税费-应交增值税1.7万元\\n贷方：银行存款11.7万元\\N4根据增值税的相关规定，以下关于增值税纳税人的陈述是正确的a.从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元(含)以下，属于一般纳税人b.从事货物批发的企业，年应税销售额在50万元(含)以下，属于一般纳税人c.已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人d、年应税销售额在80万元以上的商业零售企业为普通纳税人5.受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额（）以下的罚款。

a、 50%B.1倍C.3倍d.5倍6.以下关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构“进项税额”描述正确的是()a、分行无法向当地主管税务机关核实进项税发票。

B.分行可在当地扣除进项税c.分支机构可以在当地认证增值税专用发票，但不能在当地抵扣d、经分支机构在当地认证的增值税专用发票无需转出进项税7.辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设（）明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。

1 问题一、试点纳税人不征收增值税的项目有哪五项？二、哪些项目是以扣除后的余额为销售额的？三、不得开具增值税专用发票的项目有哪些？四、适用一般计税方法的试点纳税人取得什么样的不动产进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣?不适用分2年抵扣规定的项目有哪些？五、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月计算抵扣进项税额的公式是什么？六、纳税人接受贷款服务与该笔贷款直接相关的哪些费用的进项税额不得抵扣？七、一般纳税人发生哪些应税行为可以选择适用简易计税方法计税？八、一般纳税人提供何种建筑服务可以选择适用简易计税方法计税？九、公路经营企业中的一般纳税人什么情况下可选择简易计税方法，征收率是多少？十、出租不动产一般计税的预征率是多少，简易计税的预征率是多少？十一、一般纳税人在情况下满足何种条件，可以在一定时期内暂停预缴增值税？十二、试点纳税人发生应税行为，按营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分应如何处理？十三、试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，如何处理？十四、试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应如何处理？十五、原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？十六、试点纳税人销售电信服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的，应如何缴税？十七、什么是混合销售？混合销售行为如何缴纳增值税？2 答案一、试点纳税人不征收增值税的项目有哪五项？1、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。

2.存款利息。

3.被保险人获得的保险赔付。

营改增题库大全1、XX市国税局“营改增”相关知识测试2、营改增题库3、营改增知识竞赛试题及答案XX市国税局“营改增”相关知识测试单位:姓名:成绩:一、填空题:20分1、提供应税服务的增值税征收率是 3%2. 提供应税服务,是指有偿提供应税服务。

有偿,包括取得货币、货物或者其他经济利益。

3、应税服务增值税税率:提供有形动产租赁服务,税率为17%。

,提供交通运输业服务,税率为11%。

提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%。

4. 财政部、国家税务总局将小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额500万元(含本数)以下。

纳税人提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的,应申请认定为一般纳税人。

5. 增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法。

6、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。

7、地税局原针对广告业征收的文化事业建设费(3%),营改增试点后由国税局负责征收。

8、试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。

9、试点实施办法部分现代服务业服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务)。

10、特定应税服务如一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车)可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

.二、单选题:20分1.作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一,福建省从(C )实施新旧税制的转换。

A、2012年9月1日B、2012年10月1日C、2012年11月1日D、2013年1月1日2、以下行业不纳入营改增范围的有(B、)A、设计服务B、网吧业务C、广告从设计到制作到发布的整个流程D、广告代理公司的各项代理业务3、以下行业纳入营改增范围的有(D )A、电信增值业务。

B、4S店的汽车清障、施救、牵引等业务C、旅游景区的观光车、缆车、索道、游船等D、图书、音像制品租赁4、以下适用增值税17%税率的有(C),适用13%税率的有( D ),适用11%税率的有(A ),适用6%税率的有( B )。

营改增专项测试题（一）测试题题型为单选，题量20道，每题5分，共计100分1、财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的实施日期是（）A、2016年5月1日B、2016年6月1日C、2016年7月1日D、2016年8月1日2、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）不得变更。

A、不得B、18个月C、三年D、36个月3、境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：（）A、应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率B、应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+征收率）×税率C、应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×征收率D、应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+征收率）×征收率4、购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的有：（）A、自2012年7月1日起，购进农产品的生产企业B、自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人。

C、自2012年7月1日起，使用收购发票的生产企业D、自2012年7月1日起，购进农产品的增值税一般纳税人。

5、非正常损失的不动产和不动产在建工程，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

是指：（）A、与不动产实体相关的材料和设备B、构成不动产实体的建筑材料C、构成不动产实体的原材料设备D、构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

6、非正常损失，是指：（）A、因不可抗力、自然灾害以及管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质的情况B、因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

营改增测试题及答案一、单选1、在境内提供应税服务，是指（C ）在境内。

A应税服务提供方B应税服务接受方C应税服务提供方或者接受方D应税服务提供方和接受方2、营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（A）A 17%.B 11%C 6%D 13%3、一般纳税人提供应税服务适用（B）计税。

A简易办法征收B一般计税方法C简易计税方法D适用税率征收4、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用____计税，但一经选择，______内不得变更。

（ D ）A 一般计税方法，36个月B简易计税方法，3年C 一般计税方法，24个月D简易计税方法，36个月5、小规模纳税人提供应税服务适用（A ）计税。

A简易办法征收B一般计税方法C简易计税方法D适用税率征收6、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

此处运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用和（ B ）A装卸费B建设基金C保险费D其他杂费。

7、纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备( C )和境外单位的对账单或者发票。

资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

A海关进口增值税专用缴款书B 运输费用结算单据C书面合同、付款证明D农产品收购发票8、非正常损失是指（ D ）和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。

A自然灾害造成的损失B运输途中发生的损耗C天气变化造成的损失D因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，9、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从（C ）中扣减；A提供服务时期的销项税额B提供服务时期的进项税额C当期的销项税额D当期的进项税额10、下列哪种情形，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（ B ）A应当申请办理一般纳税人资格认定的B一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。

营改增知识竞赛测试题答题题说明：1、要根据要求答题，不根据要求答题不得分。

2、答案统一答在答题试卷上。

3、考试时间30分钟4、每小组组内成员可以商量，但不得查阅资料。

一、选择题（不定选，共30题，每题2分，共60分，多答、漏答、错答均不得分）1、全面推开营改增试点实行“双扩”是指（）A.扩大试点行业范围B.将不动产纳入抵扣范围C.扩大延长抵扣链条D.扩大到人力成本抵扣2、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件包括：A. 《营业税改征增值税试点实施办法》B. 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》C. 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》D. 《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》3、《营业税改征增值税试点实施办法》所指的单位不包括：A. 企业和事业单位B. 行政单位和军事单位C. 个体工商户D. 社会团体4、营改增后我国增值税税率低税率有哪些？A.11%B.6%C.13%D.0%5、下列不属于应税行为的是：A. 行政单位收取的同时满足条件的政府性基金或者行政事业性收费。

B. 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。

C. 单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。

D. 财政部和国家税务总局规定的其他情形。

6、下列情形的应税行为为视同销售行为A. 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

B. 单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

C. 财政部和国家税务总局规定的其他情形。

D.与某一应税服务捆绑一起的增值服务7、税率为17%的有：A.销售货物B.提供修理修配劳务C.销售房地产D.提供有形动产租赁业务8、税率为11%的行业有：A. 交通运输B. 邮政、基础电信C. 建筑、D.不动产租赁和销售E. 转让土地使用权9、小规模纳税人发生应税行为适用哪种计税方法（）A．简易计税方法计税。

营改增测试题姓名：得分一.单项选择题1.零税率的国际运输服务，不包括下列哪项（）A.在境内载运旅客或货物出境B.在境外载运旅客或货物入境C.在境外载运旅客或货物出境D.从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所2、下列增值税税率错误的是（）A.提供有形动产租赁服务，税率为17%B.销售不动产，税率为17%C.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%D.提供基础电信服务，税率11%3 .某市建筑公司：营改增”后是一般纳税人，2016年5月起，对其清包方式提供的建筑服务选择简易征收方式，则在（）前不可改为一般计税方式。

A.2017 年1 月B.2017 年10 月C.2019 年1 月D.2019 年5 月4、以下适用增值税17%税率的有（），适用13%税率的有（），适用11%税率的有（），适用6%税率的有（）bA、建筑业B、餐饮服务C、有形动产租赁D、卷帘机5、向境外单位提供的完全在境外销售的下列服务和无形资产免征增值税，但（）除外。

A、电信服务B、知识产权服务、专业技术服C、仓储服务、收派服务D、物流辅助服务6、下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（）bA、在境内载运旅客或者货物出境B、在境外载运旅客或者货物入境C、在境外载运旅客或者货物D、在境内载运旅客或者货物7、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按（）缴纳增值税。

A、陆路运输服务B、企业管理服务C、日常综合管理服务D、经纪代理服务8、出租建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位应按（）征税A、设计服务B、广告服务C、经营租赁服务D、专业技术服务9、关于租赁服务，以下说法错误的是（）A、车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）按照不动产经营租赁缴纳增值税；B、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁。

C、租赁服务，包括融资租赁服务和经营性租赁服务。

D、融资性售后回租属于租赁服务。

营改增知识竞赛题库一．填空题1、增值税计税方法，包括（一般计税方法和简易计税方法）。

2、建筑服务是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。

包括（工程服务、安装服务、修缮服务、装修服务和其他建筑服务）3、增值税一般纳税人适用一般计税办法计税，一般计税方法是指（当期销项税额抵扣当期进项税额的余额。

）4、“营改增”共设四档税率，即在现行增值税17%标准税率和（13%）低税率基础上，新增了（11%和6%）两档税率。

其中交通运输业、通信业、建筑业等适用（ 11% ）税率。

5、小规模纳税人标准为应税服务年销售额（ 500）万元（含本数）以下。

5、现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平为依据，将增值税纳税人划分（一般纳税人和小规模纳税人）两种。

6、营改增后建筑企业实现增值税由（国税机关）负责征收，附加税费由（地税机关）负责征收。

7、增值税发票通常分为（增值税专用发票）和（增值税普通发票）两类。

（增值税普通发票）只是一收付款凭证。

而（增值税专用发票）既是收支凭证，又是纳税人据以抵扣增值税税款的主要依据。

8、增值税专用发票和增值税普通发票的区别（增值税普通发票不得抵扣进项税额）。

9、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（增值额）为征税对象的一种税。

10、建筑安装企业营改增后，签订工程承包合同金额采用销售额和应纳税额合并定价的，按照下列公式计算销售额：（销售额＝含税销售额÷（1＋税率））。

11、建筑安装企业营改增后，销售额是指（不含增值税税额）的销售额。

12、增值税专用发票传递过程中应保持（票面平整，避免出现污渍、发生褶折影响认证）。

13、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票的行为属于(虚开增值税专用发票)。

14、一般纳税人跨县（市）销售建筑服务，适用一般计税方法的，按照（2%）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

二建营改增考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增政策实施的年份是（）。

A. 2012年B. 2013年C. 2014年D. 2015年答案：C2. 营改增后，增值税的税率分为几个档次（）。

A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：C3. 营改增政策中，交通运输业的税率是（）。

A. 6%B. 9%C. 11%D. 13%答案：C4. 营改增政策中，建筑业的税率是（）。

A. 6%B. 9%C. 11%D. 13%答案：B5. 营改增政策实施后，下列哪项服务不属于增值税征税范围（）。

A. 教育服务B. 医疗服务C. 金融服务D. 餐饮服务答案：A6. 营改增政策实施后，下列哪项服务可以享受免税政策（）。

A. 金融服务B. 医疗服务C. 教育服务D. 餐饮服务答案：C7. 营改增政策实施后，一般纳税人的增值税起征点是（）。

A. 5000元B. 10000元C. 20000元D. 50000元答案：C8. 营改增政策实施后，小规模纳税人的增值税征收率是（）。

A. 3%B. 5%C. 6%D. 11%答案：A9. 营改增政策实施后，下列哪项服务可以开具增值税专用发票（）。

B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务答案：B10. 营改增政策实施后，下列哪项服务可以享受即征即退政策（）。

A. 金融服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 营改增政策实施后，下列哪些行业属于增值税征税范围（）。

A. 交通运输业B. 建筑业C. 金融服务业D. 教育服务业答案：A、B2. 营改增政策实施后，下列哪些服务可以享受免税政策（）。

A. 医疗服务B. 教育服务C. 金融服务D. 餐饮服务答案：B、D3. 营改增政策实施后，下列哪些服务可以开具增值税专用发票（）。

A. 金融服务B. 餐饮服务D. 医疗服务答案：B、D4. 营改增政策实施后，下列哪些服务可以享受即征即退政策（）。

“营改增”知识考试试题库.“营改增”知识考试试题库一．填空题1.集团所属各公司自持物业拟对外出租并计划采用简易计税方法计算增值税的，应于2016年4月30日之前将有关资产转入“固定资产”科目核算。

2.集团所属各公司在建物业拟对外出租并计划采用简易计税方法计算增值税的，应于2016年4月30日之前将有关资产转入“在建工程”科目核算，并按自建物业进行管理。

3.购销合同中应增加合同当事人详细信息栏，购销双方/多方在合同签订时就把公司全称、纳税人识别号、增值税纳税人资格、地址、电话、开户行、账号信息列在详细信息栏，避免对方在开具增值税发票时出现错误。

4.合同相关价格条款应明确列示标的商品/服务的不含税价格、适用税率/征收率、增值税额及含税价格。

5.合同相关发票条款应明确开具发票的类型、开具日期、送达期限等内容，并就开具发票所造成的违约行为约定违约金和损失赔偿金。

6.实践中随着市场竞争的逐渐激烈和销售模式的不断创新，经常会出现“赠送”、“免租”、“无偿”服务等行为，事实上是一种商业折扣行为，但在涉税稽查时，可能被认为是视同销售行为，被要求补税。

因此，合同应尽可能回避相关名词，可通过改变标的商品/服务价格、增减标的商品/服务组合及价格等形式实现。

如果仅从节税的角度考虑，只有直接的价格折扣才是最节税的方式。

7.集团所属各公司，销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售收入。

8.营改增对营销工作的影响包括：税率变动、进项抵扣、视同销售、跨期业务、价税分离、三流合一。

9.税率变动导致定价策略不同，销售定价将根据个人与企业不同，可能采取不同的价格策略。

10.面向企业客户的商业地产，因房企净收入增加，选择双方分享收益的定价方案可能性较大。

11.面向个人客户的住宅地产，因考虑个人能否接受涨价心理，选择维持营改增前售价的定价方案较大。

12.对于以写字楼、商场、工业园区为主的商业地产开发企业而言，一般纳税人新增不动产所获得的进项可以抵扣是个利好消息。

办税服务厅营改增测试试题及答案一、填空题：20分1、提供应税服务的增值税征收率是。

2.应税服务增值税税率：提供有形动产租赁服务，税率为，提供交通运输业服务，税率为。

提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为。

3. 财政部、国家税务总局将小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额以下。

4.试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指运输、水路运输、航空运输、管道运输。

5. 试点实施办法部分现代服务业服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。

6.特定应税服务如一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、、轨道交通、、、班车可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

.二、单选题：20分1．以下行业不纳入营改增范围的有（）。

A、设计服务B、网吧业务C、广告发布D、广告代理公司的各项代理业务2.试点纳税人接受境外单位或个人提供的服务，扣缴税款后取得的税款缴纳凭证可以抵扣进项税额的是（）。

A、接受应税服务扣缴的增值税B、接受修理修配劳务扣缴的增值税C、接受服务扣缴的营业税D、小规模纳税人接受应税服务扣缴的增值税3.下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（）A、接受铁路运输服务，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

B、接受的旅客运输劳务。

C、企业2013年8月1日后自购用于生产经营小汽车D、增值税普通发票4、我区某服装经营增值税一般纳税人2013年7月23日接受山西地区运输企业提供的货物运输服务，并取得其在地税务代开的公路、内河运输发票，该纳税人可按该发票上注明的金额（）计算进项税额，从销项税额中抵扣。

A、3%的征收率B、7%的扣除率C、11%的扣除率D、不能5、下列不属于提供有形动产租赁服务的是：（）A、有形动产融资租赁B、有形动产经营性租赁C、远洋运输的光租业务D、航空运输的湿租业务。

6、下列不属于设计服务的是：（）A、平面设计B、创意策划C、广告设计D、发型设计7、需向税务机关申请办理增值税一般纳税人的是（销售额已换算）：（）A、2012年度应税服务销售额81万元B、2012年3月至2013年2月应税服务销售额400万元C、2012年度货物销售商品取得销售收入60万元，应税服务销售额480万元D、2012年度生产产品取得销售收入30万元，应税服务销售额550万元8、下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（）。

营改增测试题（新）第一篇：营改增测试题(新)营改增测试题一、单选题1、在中国营业税退出历史舞台时间()A 2016 年 5 月 1 日 B 2016 年 6 月 1 日 C 2016 年 12 月 31 日 D 还未退出2、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用____计税，但一经选择，____内不得变更。

（）A 一般计税方法，36个月B简易计税方法，3年C 一般计税方法，24个月D 简易计税方法，36个月3、房地产企业销售、出租不动产适用的税率为（）A、3% B、5%C、11%D、13%E、17%4、小规模纳税人销售、出租不动产，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的销售、出租不动产业务，征收率为（）。

A、3% B、5% C、11% D、13% E、17%5、在中华人民共和国境内提供建筑服务的单位和（），为建筑业增值税纳税人。

A、个体工商户B、社会团体C、企业D、个人6、纳税人提供金融服务的年应征增值税销售额超过（）万元（含本数）的为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

A、50B、80C、500D、10007、价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：（）A、以提供直接收费金融服务收取的手续费B、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项C、以提供直接收费金融服务收取的经手费 D、以提供贷款服务取得的全部利息8、生活服务业适用的税率为（）。

A、2% B、3% C、5% D、6%E、11%9、一般纳税人提供()可以选择适用简易计税方法计税。

A、文化体育服务 B、教育医疗服务 C、旅游娱乐服务 D、餐饮住宿服务10、下列项目不免征增值税（）。

A、殡葬服务B、婚庆服务C、婚姻介绍服务D、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。

11、不动产在建工程使用下列原材料，无须分两年从销项税额中抵扣的的是()。

A 立式空调B 电梯C 采暖设施耗材D 装修建材12、不动产进项税额分期抵扣比例为：第一年（）%，第二年（）%。

1. 1.以下混淆销售属于征收增值税的有( A )。

A. 公司生产铝合金门窗并负责安装B. 房地产开发公司销售精装饰房子C. 旅馆供给餐饮服务同时销售烟酒饮料D. KTV供给唱歌以及自助餐服务2. 2.甲公司2013年10月1日为乙建筑公司供给一项技术咨询服务合同价款为200万元合同商定10月10日乙公司付款50万元但实质到2013年12月7日才付款试问甲公司的纳税义务发生时间( B)A. 10月1日B. 10月10日C. 12月7日D. 12月30日3. 3.分支机构年度清理的应纳税额小于分支机构已预缴税额且差额较大的由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关在一准期间内AA. 暂停分支机构预缴增值税B. 差额部分全额退税C. 差额部分即征即退D. 以上答案都不对4. 4.防伪开票子系统的用户应选择的打印机是 CA. 激光打印机B. 喷墨打印机C. 针式打印机D. 上边三者都行5. 5.在认证经过的(B )申报期内向主管税务机关申报抵扣进项税额A. 当月B. 次月C. 15日内D. 30日内6. 6.境外单位或许个人在境内供给给税服务在境内未设有经营机构的扣缴义务人应扣缴税额(A)A. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷1+税率×税率B. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷1-税率×税率C. 应扣缴税额=接受方支付的价款×1+税率÷税率D. 应扣缴税额=接受方支付的价款×税率7. 7.防伪开票子系统由通用设施、专用设施和A构成。

A. 开票软件B. 实物发票C. 黑匣子D. 以上都不是8. 8.以下对于增值税专用发票销售制度的说法不正确的选项是 CA. 推行验旧供新制度B. 推行最高开票限额同意制度C. 税务机关能够向外处暂时到当地经营的增值税一般纳税人销售专用发票D. 严格专用发票领购登记制度增强专用发票销售部门和征收部门的连接 9. 9.为了根绝偷税骗税现象的发生防伪税控系统在 B 四个环节分别采纳了有效举措。