第一章税制概论
一、名词解释
1.税收制度
2.税制要素
3.征税对象
4.纳税人
5.间接税
6.税制结构
二、单项选择题
1.广义的税基是指（）。
A．计税依据 B．税源
C．征税对象 D．税本
2.（）是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。A．征税对象 B．税目
C．税率 D．纳税期限
3. 缴纳税款的主体是（）。
A．纳税人 B．扣缴义务人
C．负税人 D．税务机关
4.征税对象数额的增量中税额所占的比率称为（）税率。A．名义税率 B．实际税率
C．边际税率 D．平均税率
5.起征点属于（）减免。
A．税率式B．税基式
C．税额式 D．税基加税额式
6. 按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。
A．税收基本法和税收普通法 B．税收程序法和税收实体法C．流转税法和所得税法 D．国内税法和国际税法
7. 下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．房产税 B．营业税
C．资源税 D．印花税
8. 下列各项中，表述正确的是（）。
A．税目是区分不同税种的主要标志
B．税率是衡量税负轻重的重要标志
C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D．征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品
9．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。
A．产品差别税率 B．行业差别税率
C．地区差别税率 D．期限差别税率
10. 我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体 B．直接税为主体
C．间接税和直接税双主体 D．无主体
11. 在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志的是（）。A．纳税义务人 B．税目
C．征税对象 D．税率
12. 下列哪个是以税收计税标准为依据进行的税种分类（）。
A．价内税 B．价外税
C．从价税 D．货币税
三、多项选择题
1．比例税率在具体运用上可分为（）。
A．统一比例税率 B．差别比例税率
C．定额税率 D．幅度比例税率
2．我国现行税率主要有（）。
A．比例税率 B．定额税率
C．超额累进税率 D．超率累进税率
3．目前采用定额税率的有（）。
A．资源税 B．车船税
C．城镇土地使用税 D．土地增值税
4．下列说法正确的有（）。
A．征税对象是区分不同税种的主要标志
B．税目是征税对象的具体化
C．个人所得税采用超率累进税率
D．纳税义务人即纳税主体
5．下列相关法律属于税收实体法的有（）。
A．《中华人民共和国企业所得税法》
B．《中华人民共和国个人所得税法》
C．《中华人民共和国税收征收管理法》
D．《中华人民共和国增值税法》
6．制约一国税制结构的主要因素有（）。
A．经济因素 B．政策因素
C．管理因素 D．文化因素
7．我国现行的货物和劳务税包括（）。
A．增值税 B．消费税
C．营业税 D．关税
8．税收分类标准的选择原则包括（）。
A．同一逻辑标准原则 B．反映现象本质的原则
C．反映特定问题的原则 D．可比性原则
9．税收制度按照构成方法和形式分类，可分为（）。
A．单一型税制 B．复合型税制
C．直接性税制 D．间接性税制
10．下列税种属于中央与地方共享税的有（）。
A．增值税 B．消费税
C．城市维护建设税 D．个人所得税
11. 中国现行税制中采用的累进税率有（）
A. 全额累进税率
B.超率累进税率
C. 超额累进税率
D.超倍累进税率
12. 税收征管法属于我国税法体系中的（）。
A．税收基本法 B．税收实体法
C．税收程序法 D．国内税法
四、判断题
1.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（）
2.纳税环节指对处于运动过程中的征税对象，选择应当交纳税款的环节。（）
3.纳税期限是指税款缴库期限。( )
4. 在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。（）
5.免征额是征税对象达到征税数额开始征税的界限。( )
6. 税率式减免是指直接通过降低税率的方式来实行税收减免。( )
7. 我国的《税收征管法》在税法体系中起着税收母法的作用。 ( )
8.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施。（）
9.税收分类是指按一定的标准对组成税收制度的税种进行归类，以说明各类不同税种之间的差别。（）
10.减税和免税也是税率的一种表现形式。（）
五、简答题
1. 广义的税收制度包括哪些内容？
2. 税法与其它部门法的不同体现在哪几点？
3.说明边际税率与平均税率的联系与区别。
4. 简要说明我国现行税制体系。
第二章中国税收制度的历史沿革
一、名词解释
1.商品流通税
2.产品税
3.固定资产投资方向调节税
4.农业税
二、单项选择题
1.新中国成立后颁布的最重要的税收文件是（）。
A．《关于统一全国税政的决议》 B．《全国税政实施要则》
C．《海关进出口税则》 D．《全国各级税务机关暂行组织规程》
2.1953年工商税制修正最重要的内容是（）。
A．试行商品流通税 B．修订货物税
C．修订营业税和所得税 D．修正其他各税
3. 1958年改革税制减少纳税环节，取消（）环节的征税。
A．工业销售 B．农产品采购
C．商业批发 D．商业零售
4. 1973年把企业原来缴纳的工商统一税及其附加、城市房地产税、车船使用牌照税、盐税、屠宰税等合并为（）。
A．工商所得税 B．工商税
C．城市房地产税 D．车船使用牌照税
5.我国第一个涉外税法是（）。
A．《中华人民共和国个人所得税法》
B．《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》
C．《中华人民共和国外国企业所得税法》
D．《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》
6. 我国集体企业所得税实行（）税率。
A．十级超额累进 B．八级超额累进
C．35％比例 D．40％比例
7. 开征资源税之初，是（）计征。
A．从量定额 B．从价定率
C．按产品销售利润率 D．从量定额和从价定率
8. 固定资产投资方向调节税本着长线产品与短线产品有别，设置了（）的差别税率征收。
A．二个档次 B．三个档次
C．四个档次 D．五个档次
9．我国于（）开征了城市维护建设税，以纳税人缴纳产品税、增值税、营业税的税额为计税依据，采用地区差别税率征收。
A．1984年 B．1985年
C．1986年 D．1987年
10.1994年税制改革中（）的改革被列为流转税制改革的核心内容。
A．增值税 B．消费税
C．营业税 D．关税
11. 全国人大常委会第十九次会议决定废止《中华人民共和国农业税条例》，规定从（）起，全国全面取消农业税。
A．2004年1月1日 B．2005年1月1日
C．2005年7月1日 D．2006年1月1日
（）。
12. 个人所得税自起，将工资薪金所得的每月800元的费用扣除标准上调至每月1600元。
A．2005年10月 B．2006年1月
C．2007年1月 D．2008年3月
三、多项选择题
1．1950年6月工商税制调整的主要内容包括（）。
A．简化税种 B．简并税目
C．降低部分税率 D．改进征收管理办法
2．1958年实行的工商统一税由下列（）合并而成。
A．商品流通税 B．货物税
C．印花税 D．工商业税
3．第二步“利改税”对流转税制进行了改革，将原工商税分为（）。
A．产品税 B．增值税
C．营业税 D．盐税
4．两步利改税是在（）分两步进行的。
A．1981年 B．1982年
C．1983年 D．1984年
5．在1985年至1988年之间我国连续开征了（）等所得税。
A．国有企业所得税 B．集体企业所得税
C．私营企业所得税 D．城乡个体工商业户所得税
6．我国从1986年10月起恢复征收房地产税，房地产税的计征方法有（）。
A．按房产余值的1.2％按年计征 B．按租金收入的12％按年计征
C．按房产余值的1.5％按年计征 D．按租金收入的5％按年计征
7．建筑税规定了（）的三档差别比例税率。
A．5％ B．10％
C．20％ D．30％
8．我国于1984年起先后开征了（）奖金税。
A．国营企业 B．集体企业
C．行政单位 D．事业单位
9．1994年税制改革中流转税改革的目标是按照（）的原则，建立并形成以增值税为主、消费税和营业税相配套的流转税制格局。
A．公平 B．中性
C．透明 D．普遍征收
10．1994年个人所得税改革内容是扩大个人所得税的适用范围，将原来的（）合并为统一的个人所得税，实现中外个人按照同一部税法缴纳个人所得税。
A．个人所得税 B．个人收入调节税
C．城乡个体工商业户所得税 D．奖金税
11.2004年以来的新一轮税制改革的基本原则是（）。
A.简税制
B. 宽税基
C.低税率
D. 严征管
12.2000年以来新开征的税种有（）。
A．燃油税 B．烟叶税
C．物业税 D．车辆购置税
四、判断题
1. 1953年修正税制将货物税的计税价格由不含税价改为按含税价计税。（）
2．1958年建立了独立的工商税。（）
3. 经过1973年的简化税制改革，我国在较长时间实际征收的只有9种税。( 1 )
4. 1958年起明确涉外企业征收工商统一税、城市房地产税、车船使用牌照税。（ 0）
5. 第一步“利改税”对有盈利的国营大中型企业根据实现的利润，按33％的比例税率征收所得税。( 0 )
6. 个人收入调节税只对中国公民的个人收入所得征收。 ( 1)
7. 耕地占用税专款专用，用于发展农业生产，实行一项性征收。( 1 )
8. 1994年企业所得税改革的目标是调整并规范国家与企业的分配关系，统一内资企业所得税，促进企业经营机制的转换，实现公平竞争。（1 ）
9. 增值税是1994年流转税制改革中新设置的税种。( 0 )
10. 1994年我国的税收制度实际上由22种税构成，形成了流转税为第一主体，所得税为第二主体的税制结构。( 1)
五、简答题
1.1950年新中国的工商税制包括哪些税种？
2.1958年统一农业税制主要内容是什么？
3.第一步利改税包括哪些主要内容？
4.1994年的税制改革的指导思想和原则是什么？
中国税制习题及答案 1．煤炭的征收范围是( )。 A.洗煤 B.原煤 C.选煤 D.精煤 答案:B 2．出口货物的完税价格为（）。 A.到岸价格/(1-出口税率) B.离岸价格/（1+出口税率 C.到岸价格/(1+出口税率) D.离岸价格/(1-出口税率) 答案:B 3．纳税人在计算企业所得税的应纳所得税额时,不可以扣除的税金是( ) 。 A.消费税 B.营业税 C.增值税 D.资源税 答案:C 4．扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为( )。 A.开采环节 B.移送使用环节 C.收购环节 D.销售环节 答案:C 5．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计30万元,利润率为10%，当月没有同类产品的平均售价，计征增值税的销售额为（）。 万元 万元
万元 答案:A 6．下列消费品中从价计征消费税的有( )。 A.汽油 B.珠宝玉石 C.黄酒 D..柴油 答案:B 7．下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有( )。 A.装修公司装修房屋并销售装饰材料 B.饭店出租餐厅 C.彩电生产企业销售彩电并负责运输 D.批发公司从事业务咨询服务 答案:C 8．按我国个人所得税法规定，免征个人所得税的项目有( )。 A.稿酬所得 B.中奖所得 C.劳动报酬所得 D.国债利息所得 答案:D 9．纳税企业某年度发生亏损，可用下年度应税所得额弥补，但弥补期限不得超过（）。年 年 年 年 答案:C 10．下列消费品中从价定额计征消费税的有( )。 A.汽油 B..啤酒
D.高档手表 答案:D 11．车辆购置说的税率是（）。 % % % % 答案:B 12．房产税的征税范围不包括( )。 A.县城 B.建制镇 C.工矿区 D.农村 答案:D 13．下列税种中，全部属于地方财政固定收入的是（）。 A.增值税 B.关税 C.营业税 D.消费税 答案:C 14．房产税中规定房产余值为房产原值一次减除( )后的余值。 %-30% %-30% % 答案:C 15．第15题 增值税条例规定，纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。 A.货物发出的当天
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制试卷 (课程代码00146) 本试卷共6页。满分l00分。考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。 1．直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是 A．税率 B．纳税人 C．征税对象 D．纳税期限 2．随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是 A．稳定经济职能 B．资源配置职能 C．财富分配职能 D．财政收入职能 3．在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是 A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．扣除型增值税 4．纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入增值税销售额的是 A．提供包装物而收取的包装物租金 B．购买方延期付款而收取的延期付款利息 C．提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费 D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 5．按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为 A．当月月末 B．次月的l0日内 C．次月的l5日内 D．次月的20日内 6. 国产小汽车消费税的征收环节是 A．使用环节 B．出口环节 C．批发环节 D．生产销售环节 7．下列用途的自产应税消费品，不缴纳消费税的是 A．用于在建工程 B．用于职工福利
《中国税制》期中练习题 一、单选题（2分×10=20分） 1、区分不同税种的主要标志是（B ）。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 2、下列税法中属于对流转额课税的是（B） A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ） A年应税销售额50万 B年应税销售额80万 C年应税销售额100万 D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有（ D ） A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证 的是（ D ） A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票 D废旧物资收购发票或普通发票 6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A） A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务 7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ） A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为，为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。 A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒 C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ） A.不纳税 B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税
《中国税制》练习题（一） 第二章增值税 【例2-13】东洋公司为一般纳税人，2009年6月发生以下采购业务，试计算可抵扣的进项税额： （1）购进原材料，取得增值税专用发票，标明价款50 000元，增值税额8 500元，其中1/4用于集体福利； （2）购进原材料，取得普通发票，价税合计8 000元； （3）购进农产品，买价10 000元； （4）支付采购原材料运输费用2 000元，取得运单； （5）购进设备，取得增值税专用发票，价款100 000元，增值税额17 000元，支付运输费用1 000元，取得运单。 根据以上采购业务，分别计算如下： （1）进项税额8 500元中，可抵扣的为8 500÷4×3=6 375（元）； （2）取得普通发票，增值税不可抵扣； （3）采购农产品按买价的13%抵扣，为10 000×13%=1 300（元）； （4）采购运输按运单标明运费的7%抵扣，为2 000×7%=140（元）； （5）购进设备，可抵扣17 000+1 000×7%=17 070（元）。 合计可抵扣进项税额=6 375+1 300+140+17 070=24 885（元） 【例2-14】海星公司为增值税一般纳税人，适用税率为17%，2009年6月有关经营业务如下： （1）购进材料（已入库）500 000元，其中增值税专用发票注明销售额400 000元，增值税额68 000元；普通发票100 000元。另支付运杂费50 000元（其中运输发票上列明的运费46 000元）。 （2）购进农业产品一批，支付价款200 000元，支付运费10 000元，并取得合法运输票据。（3）购进设备一台，增值税专用发票注明价款600 000元，增值税额102 000元，支付运费60 000元，取得合法运输票据。 （4）销售产品一批，不含税售价900 000元，开具增值税专用发票。 （5）销售产品给小规模纳税人，开具普通发票，含税销售额93 600元。 （6）将成本为100 000元的产品用于在建工程，成本利润率为10%。 （7）将购进的农业产品的1/4用于职工福利。 计算海星公司2009年6月应缴纳的增值税额。 根据以上经营业务，分别计算如下： （1）销售产品的销项税额900 000×17%+93 600÷（1+17%）×17%=166 600(元) （2）用于在建工程产品的销项税额100 000×（1+10%）×17%=18 700（元） （3）外购材料应抵扣的进项税额68 000+46 000×7%=71 220（元） （4）外购农业产品应抵扣的进项税额（200 000×13%+10 000×7%）×（1-25%）=20 025（元）（5）购进设备应抵扣的进项税额102 000+60 000 ×7%=106 200（元） （6）海星公司6月份应缴纳的增值税额166 600+18 700-71 220-20 025-106 200=-12 145（元）当期不足抵扣，结转下期继续抵扣。 第三章消费税 【例3-2】亮彩化妆品厂用外购化妆品生产化妆品。11 月不含增值税销售额为50万元，当月月初库存外购化妆品（原料）账面余额30万元，当月购进化妆品（原料）60万元，月末
中国税制（第三版）2017年11月考试考前练习题 一、名词解释 附：参考答案 1. 进出口税则 解答: 是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法程序制定公布实施的进出口货物和物品的关税税率表。进出口税则以税率表为主体，通常还包括实施税则的法令、使用税则的有关说明和附录等。 2. 销项税额 解答: 是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或者提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。 3. 关税 解答: 是国际通行的税种，是各国根据本国的经济和政治的需要，用法律形式确定的、由海关对进出口的货物和物品征收的一种流转税。 4. 亏损弥补 解答: 企业所得税规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。 5. 实际管理机构 解答: 指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构，要同时符合以下三个方面的条件：第一，对企业有实质性管理和控制的机构；第二，对企业实行全面的管理和控制的机构。第三，管理和控制的内容是企业的生产经营、人员、账务、财产等。 6. 行为税制 解答: 行为税制，又称特定目的行为税，是对纳税人的某些特殊行为（或特定行为）征收的一类税种的总称。 二、简述题 附：参考答案 1. 简述契税的征税对象。 解答: 契税的征税对象，是指在我国境内发生使用权转移的土地和发生所有权转移的房屋。具体包括以下五项内容： （1）国有土地使用权出让 国有土地使用权出让是指土地使用者向国家交付土地使用权出让费用后，国家将国有土地使用权在一定年限内让予土地使用者的行为。 （2）土地使用权转让 土地使用权转让是指土地使用者以出售、赠与、交换或者其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为，但不包括农村集体土地承包经营权的转移。这里所说的土地使用权出售，是指土地使用
《中国税制》 第一章税收制度基本原理 一、术语解释 1.税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。 2.纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。 3.课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。 4.税率：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。 5.税制结构：税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用.功能互补的税种体系。 二、单项选择题 1.B. 2.A. 3.C. 4.A. 5.D. 三、多项选择题 1.B.C.D. 2.A.B.D. 3.A.B.C.D. 4.A.B.C. 5.A.B.C.D. 四、判断题（判断对错） 1.对。 2.错。 3.对。 4.对。 5.错。 五、简述题 1.税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。具体可分为：（1）税收法律制度，即调整税收征纳关系的规范性法律文件，包括各种税法.条例.实施细则.规定.办法和协定等。（2）税收管理体制，即在中央和地方之间划分税收立法.税收执法和税收管理权限的制度。（3）税收征收管理制度。（4）税务机构和人员制度，即有关税务机构的设置.分工.隶属关系以及税务人员的职责.权限等的制度。（5）税收计划.会计.统计工作制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。
《中国税制》模拟试题试题及答案 一、单项选择题(每小题1分，计20分) 1、税收是作为取得财政收入的一种工具，其凭借的权力是（B）。 A、财产权力 B、政治权力 C、生产资料所有权 D、财政权力与政治权力 2、税收的首要基本职能是（A）。 A、财政职能 B、经济职能 C、调节职能 D、资源配置职能 3、一种税区别另一税的主要区别是（B）。 A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、纳税期限 4、在我国，负责全面领导和管理税收工作，组织实施各项税法的机构是（B）。 A、国家税务总局 B、国务院 C、教育部 D、商务部 5、英国资产阶段古典的政治学的创始人是（B）。 A、亚当斯密 B、威廉配第 C、尤斯迪 D、大卫李嘉图 6、按我国现行增值税的规定，下列行业不纳增值税的是（B）。 A、工业制造业 B、金融保险业 C、商业批发和零售行业 D、工业性加工业 7、下列属于直接税的有（C）。 A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 8、下列项目中应征增值税的是（D）。 A、邮电局销售报刊、杂志 B、农业生产者出售初级产品 C、企业出售商标收入 D、企业将自产的钢材用于扩建自住房 9、所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即（D）。 A、C+V+M B、C+V C、C+M D、V+M 10、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（A）。 A、移送使用的当天 B、移送使用的次天 C、委托方提货的当天 D、委托方提货的次天 11、企业所得税的计税依据是企业的（C）。 A、应纳税额 B、利润额 C、应纳税所得额 D、收入总额 12、下列不属于按照关税的流动方向分类的关税是（D）。 A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、复合关税 13、王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为（A）。 A、560元 B、700元 C、1000元 D、2200元 14、耕地占用税是对占用农村耕地建房或者从事其他非农业建设单位和个人，按照规定税额征收的（B）税种。 A、按日 B、一次性 C、按年 D、按天 15、下列资源中，不是资源税的应税项目是（B）。 A、盐资源 B、财产税 C、耕地占用税 D、土地使用税 16、根据车船使用税法的规定，各种载货汽车的计税依据为（B）。 A、辆 B、净吨位 C、载重吨位 D、行驶里程 17、就其性质来说，房产税属于（B）。 A、资源税 B、财产税 C、行为税 D、流转税 18、契税是在转移土地，房屋权属订立契约时，由谁缴纳的一种税（A）。 A、承受人 B、转让人和承受人 C、转让人 D、出让人 19、下列不属于行为税的有（C）。 A、印花税 B、城市维护建设税 C、车船税 D、社会保险税 20、我国车辆的购置税实行的税率是（B）。 A、定额税率 B、统一比例税率 C、累进税率 D、超额累进税率
中国税制计算题 1.某企业为增值税一般纳税人，3月销售情况如下∶(1)采取现销方式销售商品，取得销售收入100000元，增值税款17000元；(2)采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款20000元，应收增值税款3400元；(3)采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款；(4)收到预收货款20000元，商品尚未发出；(5)收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。请计算本月应纳增值税。 2.某机械厂(增值税一般纳税人) 8月份发生以下业务： (1)外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税； (2)外购钢材支付运费5万元，建设基金0.15万元，运输装卸费0.5万元，取得运费发票按规定可以抵扣进项税； (3)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票； (4) 采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货已发出，并办妥托收手续； (5) 采用直销方式销售车床不含税价55万元。 请计算该机械厂8月份应纳的增值税。 3.某百货大楼10月份发生以下经济业务（购销货物的税率均为17%）： （1）销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元； （2）向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入58.5万元； （3）购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102万元；同时支付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1.2万元，款项均已支付，并取得运输发票（票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）； （4）没收包装物押金4.68万元； （5）将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.85万元。 请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。 4.某进出口公司9月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为700万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1900万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。 计算该公司9月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。 5.红星日用品加工厂为增值税小规模纳税人，9月份取得销售收入总额18.54万元。计算该日用品加工厂9月份应缴纳的增值税税额。 6.某化工厂为增值税一般纳税人，10月份经营业务如下： （1）销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为20.40万元； （2）销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为42万元； （3）以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入30万元。 计算该化工厂10月份应纳的消费税。 7.某日用化工厂8月份将一批原材料委托某加工厂加工成化妆品。委托加工合同上注
全国2015年4月高等教育自学考试《中国税制》参考答案 课程代码：00146 注：参考答案仅供参考，并不是标准答案。 一、单项选择题： 1-5：CBCAB 6-10：CDCCA 11-15：ADA DD 16-20：ACADB 二、多项选择题： 21：无 22. ACE 三、简单题： 26.简述税收的财政职能所具有的特点。 答：税收的财政职能有如下几个特点。 （1）用范围的广泛性。 （2）取得财政收入的及时性。 （3）征收数额上的稳定性。 27.简述个人所得税的概念及其特点
答：概念：个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。它最早于1799年在英国创立，目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。 （一）实行分类征收 （二）累进税率与比例的税率并用 （三）费用扣除额较宽 （四）计算简便 （五）采取课源制和申报制两种征税方法 28.简述契税的概念及其作用 答：契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由承受人交纳的一种税。 作用：契税实行40多年来，在搞好土地、房屋权属转移的管理，增加财政收入，调节收入分配不公等方面，发挥了积极作用。 ①征税对象不符合宪法规定。宪法规定土地不得买卖，原《契税暂行条例》则规定对土地所有权买卖征收契税，明显与宪法相抵触。 ②税负不公。原来的契税只对个人、外商投资企业、外国企业和外国人、华侨、港澳台同胞等非公有制经济成分征收，对公有制经济组织是免征的，这不符合公平税负的原则。 ③原《契税暂行条例》关于征收机关、征收管理等方面的内容已经大大落后于形势，影响了契税的征收，税源大量流失的情况难以得到遏制。 29.简述印花税的纳税方法。 答:（1）自行贴花办法即“三自”纳税办法，是指纳税人在发生纳税义务时，应当根据应税凭证的性质和适用的税目税率，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或画销。 （2）汇贴或汇缴办法
《中国税制》第一次习题 第一章税收制度概述 一、单项选择题 1.（B）是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限 2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。 A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税 3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是（）。 A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额 5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象 二、多项选择题 1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。 A.纳税环节 B.纳税人 C.税率 D.课税对象 2.税率的三个基本形式是（）。 A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 4.减免税的基本形式有（）。 A. 税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.纳税人减免 5.违反税收法令的行为包括（）。 A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税 第六章企业所得税 一、术语解释 1．非居民企业： 2．应纳税所得额：
3．抵免限额： 4．实际管理机构： 5．企业所得税的纳税人： 二、单选 1.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A．5% B．10% C．15% D．20% 2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元，该服装厂应按照（）万元予以税前扣除。 A．80万元 B．48万元 C．8万元 D．64万元 3.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。 A．20% B．30% C．50% D．100% 4.符合高新技术企业条件的企业，其企业所得税的税率是（）。 A．15% B．20% C．25% D．10% 5.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。 A．企业实际经营地 B．企业登记注册地 C．企业会计核算地 D．企业管理机构所在地 三、多选 1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（） A．企业违反销售协议被采购方索取的罚款 B．税务机关征收的税收滞纳金 C．直接向某山区小学捐赠的支出 D．计提的固定资产减值准备 2.企业申报的广告费支出应具备以下条件（） A．已支付费用 B．通过一定媒体传播 C．通过工商部门批准的专门机构制作
《中国税制》第一章税收制度概述 一、术语解释 1.税收制度 2.纳税人 3.课税对象 4.税率 5.税制结构 二、单项选择题 1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限 2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。 A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税 3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是（）。 A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额 5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象 三、多项选择题 1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。 A.纳税环节 B.纳税人 C.税率 D.课税对象 2.税率的三个基本形式是（）。 A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 4.减免税的基本形式有（）。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.纳税人减免 5.违反税收法令的行为包括（）。 A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税 四、判断题（判断对错） 1.税收制度是税收分配关系的体现方式。 2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。 3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。 4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
第二章税收制度 一、单项选择题 1、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。 A、负税人 B、扣缴义务人 C、纳税义务人 D、税务机关 2、从价税就是以（A ）计算税款的税种。 A、销售金额 B、重量 C、销售数量 D、征税对象的体积 3、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ A ）。 A、免征额 B、起征点 C、减税额 D、免税额 4、在采用定额税率时，计税依据一般采用（ A ）。 A、实物形式 B、价值形式 C、比例税率 D、累进税率 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（B ）。 A、定额税率 B、超额累进税率 C、比例税率 D、全额累进税率 6、在累进级距的临界点附近，（ D ）可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象。 A、定额税率 B、超额累进税率 C、比例税率 D、全额累进税率 7、（ A ）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率。 A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、平均税率 8、计税期满后多长时间内缴纳税款，指的是（ A ）。 A、缴税期限 B、计税期限 C、申报期限 D、纳税期限 9、按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（ A ）。 A、从量税与从价税 B、中央税与地方税 C、实物税与货币税 D、价内税与价外税 10、下列税种中属于直接税的是（C ）。 A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 11、（B ）税款不随商品价格增减而变动。 A、从价税 B、从量税 C、直接税 D、间接税 12、（A）类是我国现行税制中的最大一类税收。 A、商品税 B、所得税 C、财产税 D、行为税 13、按（ D ）为标准进行分类，是税收主要的分类方法。 A、税收缴纳形式 B、税负能否转嫁 C、计量标准 D、征税对象 14、纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（ A ）。 A、直接税 B、间接税 C、从价税 D、从量税 15、由于直接税是以调节人的收入和财产为目标，所以所得税和财产税这样的直接税又称为（ A ）。 A、对人税 B、对物税 C、特定税 D、流转税 16、税款按照含税的价格计算征收的税种，称为（ A ）。 A、价内税 B、价外税 C、从价税 D、从量税 17、中央税就是收入归中央，税收管理权限也归中央的税种，如现行我国税制中的（A ）。 A、消费税 B、增值税 C、个人所得税 D、房产税 18、纳税环节的选择主要是对（A ）而言。 A、商品税 B、所得税 C、财产税 D、行为税 19、（ B ）是指纳税人实际缴纳的税额与纳税人实际全部计税依据的比例。
第三次作业 一、术语解释 1．非居民企业 2．应纳税所得额 3．抵免限额 4．实际管理机构 5．企业所得税的纳税人 二、单选 1.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A．5% B．10% C．15% D．20% 2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元，该服装厂应按照（）万元予以税前扣除。 A．80万元B．48万元C．8万元D．64万元 3.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。 A．20% B．30% C．50% D．100% 4.符合高新技术企业条件的企业，其企业所得税的税率是（） A．15% B．20% C．25% D．10% 5.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。 A．企业实际经营地C．企业会计核算地 三、多选B．企业登记注册地D．企业管理机构所在地 1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（ A．企业违反销售协议被采购方索取的罚款 B．税务机关征收的税收滞纳金 C．直接向某山区小学捐赠的支出 D．计提的固定资产减值准备 BCD）2.企业下列项目的所得免征企业所得税（） A．中药材的种植C．香料作物的种植B．林木的培育和种植D．海水养殖
） 3.企业申报的广告费支出应具备以下条件（ A．已支付费用 B．通过一定媒体传播 C．通过工商部门批准的专门机构制作 D．取得相应的发票 ） 4.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ A．为在建工程人员支付的工资 B．为雇员年终加薪的支出 C．为雇员交纳社会保险的支出 D．为雇员职务津贴的支出 5.下列固定资产不得计算折扣扣除的是（） A．单独估价作为固定资产入账的土地 B．以经营方式租出的固定资产 C．以融资方式租入的固定资产 D．以足额提取折旧仍继续使用的固定资产 四、判断 1.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（） 2.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（） 3.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，可以扣除。（） 4.在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（） 5.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。（） 五、简述 1.简述企业所得税的所得来源地是如何确定的。
一、单选题（2分×10=20分） 1、区分不同税种的主要标志是（B ）。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 2、下列税法中属于对流转额课税的是（B） A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ） A年应税销售额50万 B年应税销售额80万 C年应税销售额100万 D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有（ D ） A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证 的是（ D ） A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票 D废旧物资收购发票或普通发票 6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A） A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务 7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ） A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为，为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。 A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒
C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ） A.不纳税 B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税 10、改在零售环节征收消费税的金银首饰是指（C） Ａ.镀金（银）、包金（银）首饰Ｂ. 镀金（银）、包金（银）镶嵌首饰Ｃ.金、银和金基、银基的合金首饰Ｄ. 采取锁金工艺制成的金银首饰 二、多选题（3分×5=15分，错选、多选不得分，少选得1.5分） 1、税收的特征主要表现在（ABC ）。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.及时性 2、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ABC ）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将委托加工的货物对外投资 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 3、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不能抵扣的是（ABD ）。 A、用于修建展厅 B、用于个人消费 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利 4、下列物品中属于消费税征税范围的有（ BCD ） A.家用电器 B.烟酒 C. 汽油和柴油 D.鞭炮与焰火 5、下列项目中，构成计征消费税的商品价格的有（ABC）。 A．成本 B．利润 C．消费税税金 D．增值税税金 三、判断题（1分×5=5分） 1、在我国，有权制定税收法律的权利机关是国务院和全国人大及其常务委员会。 （错） 2、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和 非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。（对） 3、总分支机构不在同一县（市）的，应由总机构向其所在地主管税务机关申报 缴纳增值税。（错） 4、委托加工应税消费品的扣缴义务人是受托方（个人除外）。（对） 5、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消
《中国税制》课程习题集 一、单选题 1. 国家以各种形式规定的税收法规的总称是（）。 A、税法 B、税收 C、税制 D、税收法律关系 2. 从物质形态来看，税收缴纳的形式是（）。 A、实物 B、货币 C、实物或者货币 D、二者皆非 3. 税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（）。 A、无偿性 B、强制性 C特殊性 D、固定性 4. 税收首要的，基本的职能是（）。 A、政治职能 B、财政职能 C、经济职能 D、文化职能
5. 税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（）。 A、财政职能 B、政治职能 C、经济职能 D、文化职能 6. 税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（）。 A、税收法律 B、税收法规 C、税收规章 D、税收制度 7. 我国税收法律的立法主体是（）。 A、国家最高权力机关 B、地方政府 C、国家最高行政机关 D、地方立法机关 8. 征税的目的物是（）。 A、征税对象 B、纳税人 C、税率 D、税收要素
9. 税法最基本的要素是（）。 A、纳税期限 B、纳税人 C、征税对象 D、税率 10. 征税对象的具体内容是（）。 A、税目 B、税源 C、税率 D、纳税环节 11. 最终负担国家征收的税款的单位和个人是（）。 A、纳税人 B、负税人 C、自然人和法人 D、消费者 12. 考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（）。 A、比例税率 B、名义税率 C、定额税率 D、累进税率
13. 纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（）。 A、消转 B、后转 C、前转 D、减免 14. 直接税和间接税的分类依据是（）。 A、征税对象 B、计税依据 C、税收收入的归属 D、税负是否转嫁 15. 税源集中、收入较大的税种应该划为（）。 A、中央税 B、地方税 C、从价税 D、中央地方共享税 16. 流转税制中各税种的征税对象是（）。 A、流转率 B、流转额 C、流转费 D、流转量 17. 目前，我国流转税制改革的核心是规范（）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税
中国税制习题集 8.个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（） A 10000元 B XXXX年2月12日来华工作，XXXX年2月15日回国，XXXX年3月2日返回中国，XXXX年11月15日至XXXX年11月XXXX年12月1日返回中国，后于XXXX年11月XXXX年度为我国居民纳税人，XXXX年度为我国非居民纳税人B XXXX年度为我国居民纳税人，XXXX年度为我国非居民纳税人 C XXXX年度和XXXX年度均为我国非居民纳税人 D XXXX年度和XXXX年度均为我国居民纳税人 14.下列关于个人所得税的征收期限的说法，哪些是正确的？（） A 扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月10日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表 B 工资、薪金所得应纳的税款，一律实行按年计算，分月或季预缴的方式计征 C 个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴 D 从中国境外取得的收入，为分次缴纳 15.根据我国税法的规定，下列哪个项目在计算所得税时不允许进行费用扣除（）A 财产租赁所得 B 稿酬所得 C 偶然所得 D 工资、薪金所得 16.中国公民王某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金3500元，假定不考虑其他税费，王某每月租金收入
应缴纳个人所得税（）元 A 350 B 270 C 540 D 700 17.个人将其所得用于对教育事业和公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额的（）部分，可在税前扣除 46 A 3% B 10% C XXXX年、不足五年的无住所的外籍个人 B XXXX年2月14日至XXXX年2月14日始终在中国境内居住但无住所的外籍个人 C 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨 D 在中国境内无住所也不再中国境内居住的港澳台同胞23.下列所得中，哪项所得不属于稿酬所得（） A 拍卖手稿所得 B 发表文学作品取得的所得 C 发表书画作品取得的所得 D 发表摄影作品取得的所得24.下列各项所得中，适用减征规定的有（） A 稿酬所得 B 劳务报酬所得 C 工资、薪金所得 D 特许权使用费所得25.在我国境内无住所，但居住满一年而未超过5年的个人，（）所得纳税 A 仅就来源于中国境内的 B 应就来源于中国境内外的 C 就其来源于中国境内所得和由中国境内企业或个人支付的境外 D 不负有纳税义务 26.个人一次取得的劳务报酬所得收入畸高指的是（）A 收入超过XXXX年所得额28.下列项目中，可以免征个人所得税的是
《税收原理与中国税制》部分章节练习题答案 第十一章 消费税 1） 增值税： 销项税额：2400 21350 4800017%17%17%301017%117%117%?+?+?+??=++ 进项税额：5085 应纳增值税：-5085= 消费税：化妆品需要交纳消费税（税率为30%），香皂无需交纳消费税 21350 30%301030%117%?+??=+ 2） 增值税： 销项税额：2000 6820017%17%11884.6117%?+?=+元 进项税额：680020007%30007%7150+?+?=元 应纳增值税：11884.6-7150=4734.6元 消费税：白酒为复合税率，20%加0.5元/500克（或100元/吨） 68200 2000 ()20%15*2000*0.5120001500027000117%117%+?+=+=++元 3） 进口环节 关税完税价格： 关税 消费税 化妆品=120+10+2+18=150万元 15040%60?=万元； 1506 030%90 130%+?= -万元 机器 =35+5=40万元 4020%8?=万元； 0 组成计税价格： 化妆品=关税完税价格+关税+消费税=150+60+90=300万元 机器 =关税完税价格+关税=40+8=48万元 进口环节增值税：30017%4817%59.16?+?=万元 进口环节消费税：90万元 国内生产销售环节 增值税 销项税额：51.48 29017%17%56.78117%?+?=+万元 进项税额：59.16万元 应纳增值税：56.78-59.16=-2.38万元 消费税：51.48 29030%30%9080%28.2117%?+?-?=+万元 4） 增值税： 销项税额：3600017%6120?=万元 进项税额：684213%37% 1.36+?+?+=75.03万元 应纳增值税：6120-75.03=6044.97万元
《xx税制》期中练习题 一、单选题（2分×10=20分） 1、区分不同税种的主要标志是（B）。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人2、下列税法中属于对流转额课税的是（B） A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C） A年应税销售额50万B年应税销售额80万 C年应税销售额100万D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有（D） A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（D） A从销售方取得的增值税专用发票B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票D废旧物资收购发票或普通发票6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A） A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务
7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（D） A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为，为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是（C）。 A．卷烟和黄酒B．卷烟和啤酒 C．卷烟和白酒D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（A）A.不纳税B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税10、改在零售环节征收消费税的金银首饰是指（C） Ａ.镀金（银）、包金（银）首饰Ｂ.镀金（银）、包金（银）镶嵌首饰 Ｃ.金、银和金基、银基的合金首饰Ｄ.采取锁金工艺制成的金银首饰 二、多选题（3分×5=15分，错选、多选不得分，少选得1.5分）1、税收的特征主要表现在（ABC）。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.及时性2、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ABC）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将委托加工的货物对外投资 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 3、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不能抵扣的是（ABD）。 A、用于修建展厅 B、用于个人消费