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内部控制制度生产循环随着企业规模的扩大和业务范围的增加，内部控制成为企业管理中不可或缺的一部分。
内部控制是指企业为追求自身目标而制定的一系列规章制度和管理措施，以保障企业资源的合理利用、风险的有效管理和业务活动的规范运行。
在生产循环中，内部控制的实施对于提高生产效率、降低运营风险至关重要。
一、内部控制目标及原则内部控制的目标主要包括资产安全、数据准确、财务合规、运营效率和信息披露等方面。
为了达成这些目标，企业需要遵循一些内部控制原则，如分工与协作原则、权限与责任分离原则、审计与监督原则等。
这些原则有效地规范了企业内部各项活动，确保了企业内部控制制度的顺利实施。
二、生产循环中的内部控制生产循环作为企业的核心活动环节，需要严格遵循内部控制制度，以保证生产活动的高效进行。
在生产循环中，内部控制主要包括采购控制、生产计划控制、库存控制、质量控制和成本控制等方面。
1. 采购控制采购控制是生产循环的第一步，也是非常重要的环节。
企业需要建立合理的采购管理制度，明确采购的需求和规范采购流程。
通过采购合同、供应商资质审查等措施，确保采购的物品和服务具有可靠性和合规性。
采用多人核准制度，实行采购凭证的审批流程，严格控制采购成本，防止采购风险。
2. 生产计划控制生产计划控制是生产循环中的核心环节。
企业需要制定科学合理的生产计划，确保生产活动按时进行，完成产品交付的目标。
通过制定生产计划表、生产任务单等文件，明确生产工序、责任人和时间节点，确保每个环节的顺利衔接。
同时，对于生产设备和生产现场需要进行有效管理和维护，确保生产效率和产品质量。
3. 库存控制库存控制是保证供应链流畅的重要环节。
企业需要建立健全的库存管理制度，控制库存数量和质量。
制定库存管理政策，明确最佳订货量、最佳存货周期等指标，减少库存积压和过剩，降低资金占用和仓储成本。
同时，通过库存盘点、库存周转率分析等手段，及时发现和排查异常情况，确保库存数据的准确性和及时性。
内部控制制度之销售及收款循环销售及收款循环是公司内部控制中的一个重要环节，涉及到公司的销售活动、订单处理、发货、收款等各个环节。
一个良好的内部控制制度能够确保销售及收款循环的有效运行，减少风险和错误，提高工作效率，保障公司的财务安全和利益。
首先，公司应建立明确的销售政策和流程。
销售政策应明确规定销售目标、销售策略、定价、折扣政策、货款支付方式等内容，确保销售人员在销售过程中能够按照规定的方式和政策进行销售活动。
销售流程应规定订单处理流程、审核流程、发货流程等，确保销售订单的合法性和准确性。
其次，公司应设立完善的销售和收款管理制度。
销售部门应设立专门的销售管理岗位，负责销售订单的审核、销售合同的签订和管理，确保销售订单的真实性和合法性。
收款管理部门应设立专门的收款管理岗位，负责收款的审核、收款方式的选择和管理，确保收款的及时性和准确性。
同时，公司应设立专门的内部审计部门，对销售和收款过程进行监督和审计，发现并纠正潜在的风险和问题。
再次，公司应建立严格的内部控制程序。
销售人员在销售过程中应严格按照规定的销售流程和程序进行操作，不得擅自修改销售订单、签订虚假合同等，确保销售订单的真实性和合法性。
同时，公司应建立严格的发货程序，确保货物按照销售订单和要求进行发货，防止发货错漏、滞销等问题。
收款人员在收款过程中应核对收款人身份、核对金额，确保收款的准确性和安全性。
最后，公司应建立完善的内部控制检查和监控机制。
定期进行内部控制检查和审计，发现并及时纠正销售及收款环节中存在的问题和风险。
同时，公司应建立内部控制监控系统，对销售和收款流程进行监控和管理，及时发现潜在的风险和问题，防止错误和失误的发生。
综上所述，销售及收款循环是公司内部控制中一个重要的环节，建立和优化销售及收款循环的内部控制制度是确保公司财务安全和利益的重要措施。
通过建立明确的销售政策和流程，设立完善的销售和收款管理制度，建立严格的内部控制程序，以及建立完善的内部控制检查和监控机制，公司能够有效地管理和控制销售及收款过程，降低风险和错误发生的概率，提高工作效率和财务运营水平。
九大内控制度第一，向有志于制造一流伟大公司的职业经理人，和有志于搞好公司建设的有志之士，举荐一本书,书名为〝基业长青〞，这本书是两个美国人写的，〔柯林斯与波勒斯〕。
本书中，两位作者选取了18家世界上存续百年以上的、业绩显要的、优秀公司与其它公司做出了比较，找出这些公司与其它公司的不同，说明他们什么缘故能够永续长存，制造良好的业绩，在全世界赫赫有名。
柯林斯与波勒斯总结如下：一、伟大公司起步时经常是步履蹒跚，通过困难卓绝的努力，最终都赢得长距离的竞赛。
二、用心致志的建构一种伟大公司持久的制度并执行。
三、赚钱只是目标之一，但不是最重要的目标，建立一种核心理念，那个理念包括核心价值和超越只知赚钱的使命感。
四、重要的是公司的一切作为，都能够遵循核心价值，不问我们应该珍视什么？只问我们怎么说实际珍视的是什么?五、活力迸发，并制造庞大的前进动力。
〔不保守〕六、真诚的储存核心理念，在此同时，也展现追求进步的强大动力。
七、只有极度符合公司核心理念和要求、标准的人，对公司的主张，期望达成的成就极为明确的人，公司才是他们的绝佳工作地点，不容纳不情愿、或不符合他们确切标准的人。
八、最正确的行动来自实验，尝试错误和机会主义。
九、注重由自行培养各层次人才，后续有人。
十、注重战胜自己，而不时击败对手，〝从来不认为自己差不多做的够好了。
〞十一、采纳〝兼容并蓄〞的融合法，追求鱼与熊掌的兼得〔可不能用非此即彼的方法〕十二、拟出一个制度是有用的一步，但更重要的在于执行。
九大内控制度内部操纵制度介绍有效的内部操纵不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和发觉企业内部和外部的欺诈行为。
在已发觉的绝大多数以虚假的会计信息为手段的欺诈事件中，薄弱的内部操纵是重要缘故之一。
现实工作中，一些单位负责人为了达到转移国家资产、偷逃税收、装饰业绩、谋取私利或小团体利益等非法目的，授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项，加之自身利益的驱动，会计人员总是选择有利于企业的会计方法，甚至采纳欺诈性手段向会计信息使用者提供信息，致使会计资料质量得不到应有的保证，给宽敞信息使用者正确决策造成了严峻阻碍。
文件名稱:內部控制制度文件編號:IC-01制定單位:稽核室第一條內部控制制度係由經理人所設計，並由經理人及其他員工執行之管理過程，其目的在於促進公司之健全經營，以合理確保下列目標之達成：一、營運之效果及效率。
二、財務報導之可靠性。
三、相關法令之遵循。
前項第一款所稱營運之效果及效率目標，包括獲利、績效及保障資產安全等目標。
第一項第二款所稱財務報導之可靠性目標，包括確保對外之財務報表係依照一般公認會計原則編製，交易經適當核准等目標。
第二條應以書面訂定內部控制制度，含內部稽核實施細則。
第三條應考量公司及其子公司整體之營運活動，設計並確實執行其內部控制制度，且應隨時檢討，以因應公司內外在環境之變遷，俾確保該制度之設計及執行持續有效。
第四條內部控制制度應包括下列組成要素：一、控制環境：係指塑造組織文化、影響員工控制意識之綜合因素。
影響控制環境之因素，包括員工之操守、價值觀及能力；董事會及經理人之管理哲學、經營風格；聘僱、訓練、組織員工與指派權責之方式；董事會及監察人之關注及指導等。
控制環境係其他組成要素之基礎。
二、風險評估：係指公司辨認其目標不能達成之內、外在因素，並評估其影響程度及可能性之過程。
其評估結果，可協助公司及時設計、修正及執行必要之控制作業。
三、控制作業：係指設立完善之控制架構及訂定各層級之控制程序，以幫助董事會及經理人確保其指令已被執行，包括核准、授權、驗證、調節、覆核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產實體安全、與計畫、預算或前期績效之比較及對子公司之監督與管理等之政策及程序。
四、資訊及溝通：所稱資訊，係指資訊系統所辨認、衡量、處理及報導之資訊。
所稱溝通，係指把資訊告知相關人員，包括公司內、外部溝通。
內部控制制度須具備產生規劃、監督等所需資訊及提供資訊需求者適時取得資訊之機制。
五、監督：係指自行檢查內部控制制度品質之過程，包括評估控制環境是否良好，風險評估是否及時、確實，控制作業是否適當、確實，資訊及溝通系統是否良好等。
企业内部控制措施的九大要点
企业制定内部控制措施，应当包含以下九大要点：
1. 内控岗位授权制度。
对内控所涉及的各岗位明确规定授权的对象、条件、范围和额度等，任何组织和个人不得超越授权做出风险性决定；
2. 内控报告制度。
明确规定报告人与接受报告人，报告的时间、内容、频率、传递路线、负责处理报告的部门和人员等；
3. 内控批准制度。
对内控所涉及的重要事项，明确规定批准的程序、条件、范围和额度、必备文件以及有权批准的部门和人员及其相应责任；
4. 内控责任制度。
按照权利、义务和责任相统一的原则，明确规定各有关部门和业务单位、岗位、人员应负的责任和奖惩制度；
5. 内控审计检查制度。
结合内控的有关要求、方法、标准与流程，明确规定审计检查的对象、内容、方式和负责审计检查的部门等；
6. 内控考核评价制度。
具备条件的企业应把各业务单位风险管理执行情况与绩效薪酬挂钩；
7. 重大风险预警制度。
对重大风险进行持续不断的监测，及时发布预警信息，制定应急预案，并根据情况变化调整控制措施；
8. 健全以总法律顾问制度为核心的企业法律顾问制度。
大力加强企业法律风险防范机制建设，形成由企业决策层主导、企业总法律顾问牵头、企业法律顾问提供业务保障、全体员工共同参与的法律风险责任体系。
完善企业重大法律纠纷案件的备案管理制度；
9. 重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。
主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核检查等职责。
对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双责，相互制约；明确该岗位的上级部门或人员对其应采取的监督措施和应负的监督责任；将该岗位作为内部审计的重点等。
公司内部控制循环制度1. 简介公司内部控制是保护公司资产、确保财务报告准确性和合规性的重要组成部分。
公司内部控制循环制度是一套完整的流程和控制措施，旨在确保公司内部各个环节的有效控制，减少风险和错误发生的可能性。
2. 目标和原则2.1 目标公司内部控制循环制度的主要目标是：•保护公司资产免受窃盗、损毁和滥用的风险；•确保财务报告准确性和可靠性；•促进业务操作的有效性和高效性；•遵守适用法律法规和内部政策。
2.2 原则制定公司内部控制循环制度时，应遵循以下原则：•内部控制是一个持续性的过程，而不是一次性的任务；•内部控制应适应公司的规模、业务特点和风险状况；•内部控制必须符合适用法律法规和行业标准；•内部控制必须清晰明确、可操作和可评估。
3. 控制循环环节公司内部控制循环制度覆盖了公司运营的各个环节，主要包括以下环节：3.1 计划与目标设定在公司内部控制循环制度中，计划与目标设定是整个控制循环的起点。
在这一环节中，公司需要制定明确的目标，并制定相应的计划来实现这些目标。
在目标设定阶段，应考虑公司的使命、愿景、战略和风险等因素。
3.2 运作与执行运作与执行环节是公司内部控制循环制度中最核心的部分。
在这一环节中，各个业务流程应该按照既定的计划来执行，并有相应的控制措施进行监督。
监督措施可以包括审批流程、授权限制、业务检查和数据验证等。
3.3 监督与评价监督与评价环节是为了确保运作与执行的有效性和合规性。
在这一环节中，公司需要建立一套监督机制来检查和评估内部控制的有效性，并及时发现和纠正问题。
监督与评价可以包括内部审计、管理层自我评估、风险评估和业务绩效评估等。
3.4 信息与沟通信息与沟通环节是确保内部控制循环有效运行的关键环节。
在这一环节中，公司需要建立有效的信息传递和沟通机制，确保信息的准确性、及时性和可靠性。
信息与沟通可以包括内部报告、会议、沟通渠道和培训等。
4. 具体控制措施为了实现公司内部控制循环制度的目标，公司需要制定一系列具体的控制措施。
1、薪工循环（本循环制度基本建立）
（1）人力资源规划（年度规划、人员供需预测、年度预算、编制及工作分析）（2）招聘管理
（3）任用管理（考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理）
（4）薪酬、福利管理
（5）解除劳动关系管理
2、生产循环
（1）生管计划管理
（2）仓储管理（物控）
（3）生产管理
（4）质量管理
（5）设备养护及安全卫生规范
（6）生产成本管理
3、固定资产管理办法（类别、取得、验收、保管、异动、盘点、投保、保养维修管理）
4、系统软件运用及电子资料管理循环
（1）硬件及系统软件之购置使用及维护控制作业﹔
（2）系统复原计书制度及测试程序之控制﹔
（3）系统开发及程序修改控制作业﹔
（4）电子文件资料编制作业﹔
（5）程序及资料存取、输出及处理控制作业﹔
（6）档案及设备安全控制作业。
5、采购及付款循环
（1）采购管理（请购、采购（进口物料））（2）验收管理
（3）付款作业
6、销货及收款循环
（1）订单处理办法
（2）交货管理程序
（3）客诉处理程序
（4）收款管理办法
7、投资循环
8、融资循环。
