第八章+企业所得税法律制度

企业所得税法律制度一、企业所得税纳税人和征收范围（一）企业所得税纳税人和扣缴义务人在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。

上述所称“企业”，包括居民企业和非居民企业。

注意：①非企业单位也可视为企业所得税的纳税人；②以法人组织为纳税人；二、企业所得税税率企业所得税税率采用比例税率。

三、企业所得税应纳税所得额企业所得税应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

（一）收入总额收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

包括：1.销售货物收入；2.提供劳务收入；3.转让财产收入；4.股息、红利等权益性投资收益；5.利息收入；6.租金收入；（提供有形资产使用权收入）7.特许权使用费收入；（提供无形资产使用权收入）8.接受捐赠收入；9.其他收入。

（收回坏账、债务重组收入、逾期未退包装物押金收入、违约金收入等）（二）不征税收入（属于财政性资金）（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入（三）免税收入：1.国债利息收入；2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；4.符合规定条件的非营利组织的收入。

（不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入）（四）准予扣除项目（纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目）1.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出（1）成本（生产经营成本或销售成本）（2）费用（期间费用，基本可以据实扣除。

但广告费、业务招待费等例外）（3）税金（除所得税、增值税以外的各项税金及附加）（4）损失（营业外支出、已发生的经营亏损、投资损失、坏账损失等）（5）其他支出2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。

企业所得税法律制度企业所得税法律制度是指国家对企业所得税征收、纳税申报和税务管理等方面的法律规定和制度安排。

该制度是现代国家税收制度的重要组成部分，通过对企业利润的合理征税，既能满足国家财政收入的需要，又能促进企业的发展和经济的繁荣。

其次，税收计算是企业所得税法律制度中的一个重要环节。

根据我国的企业所得税法，企业税的计算是按照所得额乘以适用税率来计算的。

企业所得额是企业在一定会计期间内的应纳税所得额，适用税率是指根据不同类型的企业和税收政策的不同，所设定的不同税率。

此外，企业所得税法律制度还包括对享受税收优惠和减免的规定。

我国的企业所得税法对于符合一定条件的企业，给予了一定的税收优惠和减免政策，如对高新技术企业、小型微利企业、科技型中小企业等给予了一定的减免税优惠政策。

纳税申报与缴纳是企业所得税法律制度中的一个重要环节。

企业应按照一定的纳税申报制度，按照规定的时间和地点，填写并提交相关的税务申报表。

然后，根据所填写的税务申报表，税务机关根据法律规定进行相应的税务审查，并要求企业在规定的时间内缴纳相应的企业所得税。

最后，税务审查和稽查是企业所得税法律制度中的一个重要环节。

税务机关有权对企业提交的税务申报表进行审核和审查，并进行必要的财务和经济核实。

对于可能存在的违法行为，税务机关还可以进行稽查，并根据情况进行相应的处理。

企业所得税法律制度的建立和完善，旨在实现税收公平、公正和有效。

通过合理的税率和优惠政策，鼓励企业创造利润和投资，在促进经济发展的同时，也为国家财政收入提供了重要的支持。

同时，税务机关对企业所得税的审查和稽查也起到了监督和约束作用，保证了税收的合法性和权威性。

企业所得税制度概述企业所得税制度是国家对企业利润征收的税收制度。

企业所得税是企业根据其税前利润额缴纳给国家的一种税金。

企业所得税制度的设计主要是为了平衡国家收入与企业经营的利益，促进经济开展。

税收对象企业所得税的纳税对象是在国家辖区内居住或者设立的企业、经济组织和其他生产经营者。

根据中国企业所得税法规定，纳税人应当按照实际利润额计算纳税金额。

税务登记企业在开始经营之前，需要进行税务登记。

税务登记是指企业依法办理税务登记手续，向税务机关申报纳税人纳税的根本情况和纳税义务的一种制度。

税务登记是企业正常纳税的前提条件，也是税务机关进行税收管理和征收的根底。

税收计算企业所得税的计算是根据企业的税前利润额进行的。

企业所得税的税率和税法有一定的差异，根据中国的企业所得税法规定，企业所得税税率为25%。

企业所得税的计算公式如下：企业所得税 = 税前利润额 × 税率税收优惠政策为了鼓励企业开展和促进经济增长，国家采取了一系列的税收优惠政策。

这些政策主要包括以下内容：1.免税政策：针对某些特定的行业、地区或者工程，免除企业所得税的纳税义务。

2.减免税政策：对某些符合条件的企业所得税进行减免，减轻企业的税收负担。

3.投资津贴政策：对于符合一定条件的投资企业，给予一定的税收津贴，鼓励企业增加投资。

4.投资退税政策：对于符合条件的企业，可以按照一定比例返还其实际投资金额的税款。

纳税申报企业所得税纳税申报是企业每年进行的一项重要工作。

企业需要在规定的时间内向税务机关提供企业所得税申报表，并按照实际利润额计算纳税金额。

纳税申报表需要按照税法规定的内容填写，将企业的财务状况和纳税义务真实准确地反映出来。

税收征收企业所得税的征收是由税务机关负责的。

税务机关按照企业纳税申报表的内容进行审核，核实纳税金额是否准确，并进行税款的征收工作。

税务机关还可对企业进行税收检查，确保企业的纳税行为合规合法。

税务风险管理企业在遵守税法的同时，也存在一定的税务风险。

2020年中级会计职称经济法章节习题：企业所得税法律制度含答案一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是()。

A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得2.下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是()。

A.销售货物所得B.提供劳务所得C.动产转让所得D.股息、红利等权益性投资所得3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是()。

A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额4.根据企业所得税法律制度的规定，对企业作出特别纳税调整的，补征税款所属纳税期限在一定期限内的应当按日加收利息。

该期限为()。

A.自税款所属年度终止起至补缴税款之日止B.自税款所属年度的次年5月1日起至补缴税款之日止C.自税款所属年度的次年5月31日起至补缴税款之日止D.自税款所属年度的次年6月1日起至补缴税款之日止5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于技术先进型服务企业税收优惠政策的表述中，不正确的是()。

A.对经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税B.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除C.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，超过当年扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除D.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除6.根据企业所得税法的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是()。

企业所得税法规企业所得税法规是指在中华人民共和国境内的企业（包括外商投资企业）所得税的征收管理与法制化的规定。

企业所得税是指企业从各种经济活动中取得的所得，应当依照国家有关法律、法规规定纳税的税目。

企业所得税的征收，是税务部门按照国家有关税收法律、法规规定对企业按期定额征收的税金。

一、企业所得税法规的主要内容企业所得税法规实际上是由多个文件组成的法律和规章，其中包括《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《关于在中国境内从事技术开发、技术转让和技术服务的非居民企业所得税征收管理暂行规定》等文件。

1、企业所得税的税率和税基企业所得税的税率分为25%、20%、15%、5%四个档次。

企业所得税的税基是“企业在一定期间内从各种经济活动中取得的所得总额”，这个所得总额指的是净利润。

净利润是指企业在一定期间内扣除必要费用和损失后的所得。

2、税前扣除的开支企业所得税法规规定，企业在计算税前应扣除的开支包括员工工资、社会保险费、存货成本、折旧、坏账准备等费用。

3、纳税申报和缴纳税款企业根据税务机关要求应当在规定时间内申报、缴纳企业所得税。

在缴纳企业所得税时，缴款人应当填写纳税申报表并与企业所得税纳税申报表一同提交税务机关。

4、税务检查和税收管理企业所得税法规规定，税务机关有权对纳税人的财务会计记录、账目、账册、凭证、资料等进行检查。

税务机关还有权查处各种逃税、偷税、抗税、拖欠税款的行为。

5、税收优惠政策和定期审查企业所得税法规还规定了一些税收优惠政策，例如高新技术企业享受的税收优惠、获得科技成果转化服务收入的企业的免征企业所得税等。

另外，税务机关还有权对企业所得税的纳税申报进行定期审查，并对违反相关法规的企业进行处罚。

二、企业所得税法规的重要性和必要性企业所得税法规对于企业的合法性经营、税收贡献和经济发展具有重要意义。

首先，企业所得税法规认真贯彻落实国家财政税收政策，保障国家税收收入的稳定，维护税法纪律的严肃性，促进经济的发展和长期的可持续性发展。

企业所得税法规精要企业所得税是指依法应由企业缴纳的利润所得税。

我国的企业所得税法规较为完善，其中最重要的就是《企业所得税法》及其相关法规。

本文将对企业所得税法规进行简要介绍。

企业所得税的适用对象企业所得税的适用对象包括以下两类：1.中华人民共和国境内的企业、集体所有制企业、中外合资经营企业、中外合作经营企业、外商独资企业和其他企业法人；2.经营自然人；企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法包括以下几个方面：1.确定应纳税所得率：应纳税所得率是指企业所得税的税率，同时也是企业所得税的核心内容。

根据《企业所得税法》，适用企业所得税的税率为25%。

2.计算应纳税所得额：应纳税所得额是指企业在纳税期间所获得的应税所得减去允许扣除的费用后的所得额。

在计算应纳税所得额时，需要注意扣除项目的范围和标准。

3.计算企业所得税：根据已确定的应纳税所得率和应纳税所得额进行计算，得出企业应缴纳的所得税额。

企业所得税的计税周期企业所得税是按照当期利润所得计算并征收的，其计税周期与企业所得的盈利周期相一致。

具体而言，企业所得税的计税周期分别有以下几种：•年度所得，就是纳税期为一年，适合于大部分企业。

•按季度计算，纳税期为每个季度。

•按月计算，纳税期为每个月。

•按照实际收益所得期限计算，适用于特定行业。

企业所得税的减免和优惠政策为鼓励企业发展，国家对企业所得税还规定了一些减免和优惠政策。

以下是企业所得税的减免和优惠政策的主要内容：•折旧：企业按照固定比例扣除资产的折旧值，依此来减少企业所得税的税额。

•投资：企业在某些特定领域的投资可以享受投资减免税政策。

•科技：企业在研发领域的支出也可以获得减免企业所得税的措施。

•优惠政策：企业在发展建设经济特区、边境经济区等特定区域的项目中，能够享受对应地区政府给予的企业所得税优惠政策。

总结通过对企业所得税法规的了解，企业能够更好地了解所应缴纳的所得税，并且能够合法的享受政府所提供的减免和优惠政策。

第1篇一、概述企业所得税是指对在我国境内的企业，依照我国税法规定，就其在中国境内和境外取得的所得所征收的一种税收。

企业所得税的征收对象包括各类企业，如国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等。

企业所得税的征收，有助于调节企业收入分配，促进企业健康发展，增加国家财政收入。

二、企业所得税的征收原则1. 平等纳税原则：企业所得税的征收应遵循平等纳税原则，即各类企业在同等条件下，承担相同的税收负担。

2. 税收法定原则：企业所得税的征收应遵循税收法定原则，即企业所得税的征收依据税法规定，不得随意变更。

3. 税收公平原则：企业所得税的征收应遵循税收公平原则，即企业在承担税收负担时，应公平对待。

4. 税收效率原则：企业所得税的征收应遵循税收效率原则，即通过简化税制、提高征管水平，降低税收成本。

三、企业所得税的纳税人企业所得税的纳税人包括以下几类：1. 企业法人：包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等。

2. 个人独资企业、合伙企业：个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，但应缴纳个人所得税。

3. 个体工商户：个体工商户不作为企业所得税的纳税人，但应缴纳个人所得税。

四、企业所得税的征收范围企业所得税的征收范围包括以下几类所得：1. 销售货物、提供劳务所得。

2. 转让财产所得。

3. 利息、股息、红利所得。

4. 租金、特许权使用费所得。

5. 其他所得。

五、企业所得税的税率企业所得税的税率为25%。

对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

六、企业所得税的计税依据企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。

应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内，取得的所得减去成本、费用、税金、损失等支出后的余额。

七、企业所得税的税收优惠政策1. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

2. 高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

3. 企业从事国家鼓励和扶持的行业，享受相应的税收优惠政策。

企业所得税法规企业所得税是指企业按照税法律规定缴纳的所得税，是国家财政收入的重要组成部分。

企业所得税的税率根据企业所处的行业和税前利润大小有所不同。

为了便于企业了解企业所得税的相关政策和法规,本文将介绍企业所得税的相关法规。

企业所得税法《企业所得税法》是企业所得税的基础法律，对于企业所得税的计算、征收、管理等方面都有明确的规定。

该法规定了企业所得税的基本应税所得、税率、税前扣除项目、税收优惠政策、递延所得税等内容，是企业所得税征收和管理的一条基本法律。

企业所得税纳税申报《企业所得税法》规定，企业应当自行计算税款并自行申报纳税。

企业应当通过税务部门或者银行代理机构向国家财政部门缴纳应纳税款。

企业申报企业所得税需要提交的材料包括企业的营业收入、成本费用、税后利润等财务报表及相关税务报表。

税前扣除项目在计算企业所得税时，企业可以享受一定的税前扣除项目。

《企业所得税法》规定了一系列税前扣除项目，包括规定比例的成本费用、捐赠、研究开发等项目。

企业可以通过合理的利用这些税前扣除项目来减少所得税的负担。

税收优惠政策为了鼓励企业创新，促进经济发展，《企业所得税法》对于符合条件的企业有一些税收优惠政策。

这些政策包括高新技术企业优惠税收政策、小微企业减免税政策、跨境投资企业享受税收待遇政策等，可以有效地降低企业的税负。

递延所得税递延所得税是指企业因为不同会计核算方法而在资产或负债的计量上出现的所得税差异而形成的一种暂时性资产或负债。

《企业所得税法》对递延所得税的计算和反映做出了规定和要求。

外商投资企业所得税外商投资企业所得税是外国投资者在中国境内从事经营活动而获得的应税所得按照税法律规定缴纳的所得税。

对于外商投资企业所得税的计算和征收，中国税法作出了详细的规定。

经济特区企业所得税经济特区企业所得税是指在经济特区范围内生产经营的企业按照税法律规定缴纳的所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，经济特区企业所得税的税率可以根据当地经济情况采取不同的优惠政策。

企业所得税法律制度一、企业所得税的概念企业所得税是指在中国税法中规定的针对企业营利性所得征收的税种，法人、合伙企业等所有者为纳税人依据企业所得税法律规定计算应纳税款，缴纳至国家国库。

企业所得税涉及到的范围较广，主要包括企业从生产、销售、服务等方面所得到的利润、利息、租金、股息、特许权使用费、赞助费、委托管理费、投资收益等。

二、企业所得税应税所得和计算方法（一）应税所得企业应税所得是指企业从各种收入中扣除相关支出后，剩余部分计算所得税的金额。

应税所得计算公式：应税所得= 税前收入- 成本- 费用- 投资收益+ 非税收入其中，税前收入包括企业生产、销售和服务等所得到的各种收入，不包括非居民个人、境外单位等的支付的所得款项。

成本包括企业生产、销售和服务所产生的成本，不包括财务费用、税收和非税收入。

费用包括企业日常经营所需要的各种费用。

投资收益指企业获取的股权投资、债权投资、房地产投资等各种投资所带来的收益。

非税收入指除了企业的生产、销售和服务所得到的收入之外的其他收入。

（二）计算方法企业所得税的计算方法为：企业所得税应纳税所得额× 所得税率- 速算扣除数= 应纳税额其中，企业所得税应纳税所得额是指企业应税所得减去企业所得税法规定的各种扣除后的金额。

此外，所得税率和速算扣除数在企业所得税法中也有规定，在企业所得税申报时需要结合企业所得税法规定的所得税率和速算扣除数，计算出企业实际需要缴纳的所得税额度。

三、企业所得税法律制度企业所得税法律制度是指国家为规范和规定企业所得税的法律体系。

主要包括企业所得税法、实施细则、各种规章制度以及税务机关出台的各种通知和规范文件等。

其中，企业所得税法是企业所得税法律制度的基础，是对企业所得税的征收、纳税人的义务、税务机关的职责、税收管辖、税务处理等方面的管制和规定。

企业所得税法主要分为五大方面，分别为一般规定、应税所得、减免税、税款申报和缴纳和违法行为处罚等方面，每一方面都有相应的法律规范。

中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法》已于2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过，并于2008年1月1日起施行。

该法规定，中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织应缴纳企业所得税，个人独资企业和合伙企业除外。

企业分为居民企业和非居民企业。

居民企业指在中国境内依法成立或依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内但在中国设立机构或场所的，或在中国境内未设立机构或场所但有来源于中国境内所得的企业，应就其所得缴纳企业所得税。

企业所得税的税率为25%，非居民企业取得本法规定的所得，适用税率为20%。

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的后的余额，为应纳税所得额。

收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。

财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他收入为不征税收入。

得额；二）转让财产所得，应当按照本法规定计算应纳税所得额；三）其他所得，按照本法规定计算应纳税所得额。

第八条规定，企业可以扣除与取得收入有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他计算应纳税所得额时的支出。

第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出可以在年度利润总额12%以内的部分中计算应纳税所得额。

第十条规定，在计算应纳税所得额时，企业不得扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失、本法第九条规定以外的捐赠支出、赞助支出、未经核定的准备金支出、与取得收入无关的其他支出。

第十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业可以按照规定计算固定资产折旧并准予扣除。

但是，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产、与经营活动无关的固定资产、单独估价作为固定资产入账的土地以及其他不得计算折旧扣除的固定资产不得计算折旧扣除。

根据企业所得税法律制度的规定企业所得税是国家为了调节和收取企业利润所设立的一种税种。

根据企业所得税法律制度的规定，企业需要按照相关法律法规的要求申报、缴纳和退税。

首先，企业在申报企业所得税时，需要按照规定的时间和方式进行申报。

一般情况下，企业应在每年年度终了之后的三个月内，向税务机关提出所得税申报表和财务报表等相关文件。

同时，企业还需要提供相关的合规性文件和证明材料。

其次，企业在缴纳企业所得税时，需要按照税法的规定计算纳税金额。

企业所得税的计算方法一般有两种：一种是按照实际利润进行计算，即将企业的实际利润乘以企业所得税的税率，作为企业所得税的缴纳金额；另一种是按照预算利润进行计算，即根据企业的经营计划和财务指标来确定企业所得税的缴纳金额。

企业需根据自身情况选择合适的计算方法，并及时向税务机关缴纳企业所得税。

此外，在缴纳企业所得税时，企业还可以享受一定的税收优惠政策。

根据国家税收法律的规定，企业如果符合一定条件，可以获得税收减免或者延期缴纳的权益。

这些优惠政策一般包括对新设立的企业、高新技术企业、小型微利企业等的支持和激励。

企业可以根据自身情况主动申请相应的优惠政策，减轻企业的税负压力。

最后，在一定情况下，企业可以申请退税。

企业所得税法律制度规定了一些情况下可以退还企业所得税的情形。

例如，企业在某一纳税期内出现亏损，可以将亏损金额在未来的一定年度内进行抵扣；企业发生的某些费用和支出可以作为税前扣除项目，减少应纳税额；企业根据国家政策需要进行投资，可以申请退还一部分税款等。

企业在满足相关条件的情况下，可以向税务机关提出退税申请，并按照相关程序完成退税手续。

综上所述，企业所得税法律制度规定了企业在申报、缴纳和退税方面的要求。

企业需要按照规定的时间和方式进行申报，计算纳税金额，申请相应的优惠政策，并在符合条件的情况下申请退税。

企业要严格遵守税法的规定，合法合规地进行企业所得税的申报和缴纳，为国家的税收收入和经济发展做出贡献。

企业所得税的相关规定1. 概述企业所得税是指企业按照国家相关法律规定，根据其应纳税所得额缴纳的一种税收。

企业所得税的相关规定主要涉及纳税义务、税率和税收优惠等方面。

本文将从这些方面对企业所得税的相关规定进行详细介绍。

2. 纳税义务根据我国相关法律规定，居民企业和非居民企业在中国境内取得的所得都应当依法缴纳企业所得税。

居民企业是指在中华人民共和国境内注册成立的企业，非居民企业是指在中华人民共和国境外注册成立的企业。

居民企业应当按年度对其境内和境外取得的所得计算纳税，而非居民企业仅需要对其在中国境内取得的所得进行计税。

3. 税率企业所得税税率根据所得性质的不同而有所区别。

根据我国相关法律规定，目前我国企业所得税税率分为两档：一般企业所得税税率和小型微利企业所得税税率。

一般企业所得税税率为25%，适用于居民企业和非居民企业。

其中，居民企业在亏损年度享受税前亏损抵扣，非居民企业一般不能享受亏损抵扣。

小型微利企业所得税税率为20%，适用于符合一定条件的小型企业和微利企业。

具体条件根据国家规定不同而有所差异。

4. 税收优惠我国为了鼓励企业开展和促进经济增长，对企业所得税给予了一定的税收优惠政策。

常见的企业所得税优惠主要包括以下几个方面：4.1 投资促进政策对于符合一定条件的企业投资工程，可以根据国家规定享受企业所得税优惠政策。

优惠政策主要包括税收减免、税收免征和税收退还等形式。

4.2 科技创新政策对于从事科技创新活动的企业，可以根据国家规定享受企业所得税优惠。

优惠政策主要包括研发费用加计扣除、技术成果享受免税等形式。

4.3 税务协定政策对于与我国签订了双边或多边税务协定的国家的企业，在满足一定条件的情况下，可以根据协定享受企业所得税优惠。

以上只是企业所得税优惠政策的一局部，具体政策内容还需要根据国家法律法规和税务部门的相关规定来确定。

5. 纳税申报和缴纳企业所得税的纳税申报和缴纳是企业履行纳税义务的重要环节。

第⼋章税收法律制度 ⼀、税收与税法概述： 1、税收的概念与特征： （1）税收概念：或称租税、赋税、捐税等，简称税，是国家为实现其公共职能⽽凭借其政治权⼒，依法强制、⽆偿地取得财政收⼊的活动或称⼿段。

（2）税收的特征：国家主体性、公共⽬的性、政权依托性、单⽅强制性、⽆偿征收性、标准确定性。

2、税收的分类：按不同的标准可分为不同的类型 （1）依据税负能否转嫁，可分为直接税和间接税 （2）依据税收计征标准的不同，可分为从量税和从价税 （3）依据征税对象的不同，可分为商品税、所得税和财产税。

（4）依据税权归属的不同，可分为中央税和地⽅税。

（5）依据税收与价格的关系，可分为价内税和价外税。

（6）依据课税标准是否具有依附性，可分为独⽴税和附加税 3、税法的概念与体系： （1）税法概念：是调整在税收活动中发⽣的社会关系的法律规范的总称。

（2）税收与税法的关系： 联系：税收活动必须严格依税法的规定进⾏，税法是税收的法律依据和法律保障。

⽽税法⼜必须以保障税收活动的有序进⾏为其存在的理由和依据。

区别：税收作为⼀种经济活动，属于经济基础范畴。

⽽税法则是⼀种法律制度，属于上层建筑范畴。

（3）税法体系：是指各类税法规范所构成的协调、统⼀的整体。

它由税收体制法和税收征纳法构成。

其中税收征纳法⼜进⼀步分为税收征纳实体法和税收征纳程序法。

4、税法的构成要素： （1）概念及分类： 概念：是指构成税法的必要因素，是税法的必不可少的内容。

分类：按不同的标准可分为不同的类型 依据各类要素是否具有普遍意义，可分为⼀般要素和特别要素。

另更为通常的⼀种分类是分为实体法要素和程序法要素。

（2）实体法要素： a.税法主体：是在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事⼈。

包括征税主体和纳税主体两类。

b.征税客体：也称征税对象或课税对象，是指征税的直接对象或称标的。

它说明对什么征税的问题。

c.税⽬与计税依据：税⽬是指税法规定的征税的具体项⽬。