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货物销售运费节税技巧货物销售运费是企业经营中的重要成本，如何有效减少运费成本，提高利润空间，是每个企业都需要探索并优化的问题。
本文将就货物销售运费节税技巧进行探讨，为企业提供一些建议和参考。
1.合理选择物流方案选择合适的物流供应商是降低运费成本的关键。
企业应该通过市场调研、比较不同供应商的收费标准、服务质量和运输时效等指标，选择性价比最高的物流合作伙伴。
首先，企业应对物流供应商的资质进行审核，确保其拥有合法经营资质和专业的物流能力。
同时，也要了解供应商的服务范围和运输网络，确保其可以提供全面、高效的物流服务。
其次，企业应优先选择拥有规模化运输设施和仓储设备的物流供应商。
这样可以大大提高物流效率，并且在运输中减少货物的损耗和受损风险。
最后，企业还应与供应商密切合作，建立稳定的长期合作关系。
这样可以获得更多的优惠和折扣，降低运费成本。
2.加强货物包装货物的包装可以在一定程度上减少运输中货物损耗和破损的风险，从而避免了额外的损失和索赔的成本。
因此，企业应该加强货物的包装工作。
首先，企业应根据货物的性质和运输方式选择合适的包装材料和方式。
例如，对易碎品应选择耐震性强的包装材料，对危险品应符合相关法规的包装标准。
其次，企业要确保包装牢固可靠，可以有效防止货物在运输中移位和摔落。
对于大件货物，应加强固定和防撞措施。
最后，企业应加强货物包装的标识和标签管理，确保运输过程中的可追溯性和捆绑牵引，以便于提高货物跟踪和管理的效率。
3.优化运输路线企业可以通过优化运输路线，减少运输距离和时间，从而降低运费成本。
以下几个方面值得企业注意：首先，企业可以与物流供应商协商，优化配送方案。
通过合理安排货物的装车和卸货顺序，减少中转仓库和转运站点，降低运输路径和时间成本。
其次，利用现代化的物流信息系统，实时跟踪货物的位置和运输状态。
这样可以根据实际情况及时调整运输路线，避免交通拥堵和其他不可控因素对运输时间和成本的影响。
最后，企业还可以与其他企业或合作伙伴进行合并配送，实现集装运输。
一、背景分析随着我国税收政策的不断调整和完善，企业在进行销售活动时，合理运用税收优惠政策进行节税成为企业财务管理的重要环节。
本方案旨在为企业提供一套系统、有效的销售产品节税策略，以降低企业税负，提高企业经济效益。
二、节税策略1. 充分利用免税金融产品根据《财政部国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）规定，金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，可按90%计入收入总额。
企业可充分利用这一政策，为农户提供小额贷款，降低贷款利息支出，从而实现节税。
2. 优化销售渠道（1）选择免税或税收优惠区域销售产品。
根据我国税收政策，部分区域对企业在该区域销售的产品实行免税或税收优惠政策。
企业可利用这一政策，将产品销售至免税或税收优惠区域，降低税负。
（2）采用电子商务平台进行销售。
电子商务平台如淘宝、京东等，为企业提供了便捷的销售渠道。
通过电商平台销售产品，企业可享受较低的物流成本和较低的税收负担。
3. 优化成本结构（1）降低原材料采购成本。
企业可通过与供应商协商，争取更低的原材料采购价格，降低生产成本。
（2）提高生产效率。
通过引进先进的生产设备、优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。
4. 利用税收优惠政策（1）研发费用加计扣除。
根据我国税收政策，企业研发费用可在计算应纳税所得额时加计扣除。
企业可加大研发投入，提高产品竞争力，同时享受税收优惠。
（2）高新技术企业所得税优惠。
对符合条件的高新技术企业，可享受15%的优惠税率。
企业可通过提高自身技术含量，申请高新技术企业认定，享受税收优惠。
三、实施步骤1. 制定详细的销售产品节税方案，明确各环节的节税措施。
2. 对内部人员进行培训，确保员工了解并掌握节税策略。
3. 跟踪实施进度，对节税效果进行评估，及时调整节税策略。
4. 定期与税务部门沟通，确保企业符合税收政策要求。
四、预期效果通过实施本销售产品节税方案，预计可实现以下效果：1. 降低企业税负，提高企业经济效益。
合同会计与营销费用的核算技巧合同会计是企业在执行合同过程中进行会计核算和计量的一种会计方法。
在合同执行过程中，营销费用是不可避免的支出，对于企业来说，合理核算和控制营销费用对于盈利和成本控制至关重要。
本文将介绍一些合同会计与营销费用核算的技巧，以帮助企业更好地管理和控制这些费用。
一、合同会计的基本原则在进行合同会计核算时，需要遵循以下基本原则：1. 收入确认原则：合同收入应在满足以下条件时确认：能够获得相应的经济利益，收入金额能够可靠地计量，收入的发生时间能够确定。
应按照实际履约进度确认收入。
2. 费用核算原则：根据费用与收入的关联程度，合理核算与该合同相关的费用。
一般将能够直接归属于该合同的费用作为该合同的直接费用，不能直接归属的费用作为间接费用。
3. 费用分摊原则：对于能够间接归属于多个合同的费用，应按照合理的依据进行费用分摊。
可采用相对比例、工时比例、面积比例等方法进行费用的分配。
二、营销费用核算技巧合同执行过程中，往往需要进行一定的营销活动以吸引客户和促进销售。
对于这些营销费用的核算，可以采取以下技巧：1. 营销费用分类：将营销费用按照不同的项目进行分类，并建立相应的费用科目。
如广告宣传费用、市场调查费用、业务拓展费用等。
2. 费用预算和控制：在开始合同执行之前，制定合理的费用预算，并对费用进行控制和监督。
及时调整预算，合理分配资源，确保费用的合理性。
3. 费用核算与绩效评估：根据营销活动的目标和效果，及时进行费用核算和绩效评估。
通过分析费用和绩效的关系，调整营销策略，提高投资回报率。
4. 数据分析和优化：利用财务报表和数据分析工具，对营销费用进行分析和优化。
找出费用的优化空间，减少浪费和冗余，提高费用的效益。
三、合同会计与营销费用核算的案例分析为了更好地理解合同会计与营销费用核算的技巧，下面将通过一个案例分析来说明：某公司签订了一个销售合同，合同期限为一年，合同金额为100万元。
在执行合同过程中，公司进行了一系列的营销活动，包括广告投放、促销活动等。
营销费用避税措施方案
营销费用是企业在市场营销活动中发生的各种费用，包括广告费、促销费、人员费用等。
为了降低企业的税负，企业可以采取以下避税措施方案：
1. 合理规避增值税：增值税是指在商品流转环节产生的税收，企业可以采取合理的措施规避增值税。
例如，可以将营销经费转移到税率较低的地区，或调整营销策略，将一部分费用转化为研发费用等。
2. 合理选择税收优惠政策：政府为了鼓励企业发展，对于一些特定行业或区域会给予税收优惠政策。
企业可以通过合理规划和布局，选择合适的行业或地区，来享受相关的优惠政策。
3. 合理运用成本费用打折规则：根据《企业所得税法》相关规定，企业的广告费用、促销费用等市场营销费用可以打折。
企业可以合理运用这一规定，将相应费用打折后再计入企业利润，从而减少应纳税额。
4. 合理运用稀释税基：企业可以在营销活动中增加其他费用，如研发费用、管理费用等，通过稀释税基来减少应缴税额。
5. 合理运用税基调整政策：企业可以根据税收政策的变化，合理调整自身的税基。
例如，企业可以在税率上调之前加大市场营销力度，将费用计入当期税费，从而减少应缴税额。
6. 合理析利避税：企业可以通过设立子公司、分拆资产等方式，
将部分营销费用分担到其他实体上，从而减少税负。
需要注意的是，企业在避税时必须遵守税法和相关法规，不能违法逃税。
此外，企业还应与税务机关保持沟通和合作，及时了解税收政策的变化，以避免因政策不明或解读不准确而引发的税务风险。
最重要的是，企业在节约税费的同时，要保持合法合规，注重长期持续经营，获得税务稳定性和可持续发展。
营销费用的会计操作技巧营销费用是企业在推广和促销产品或服务时所发生的费用。
为了确保准确而合法的会计操作，企业需要掌握一些技巧。
本文将介绍一些营销费用的会计操作技巧，帮助企业更好地管理和控制营销费用，并提高企业的绩效。
一、明确营销费用的范围在开始讨论会计操作技巧之前，企业需要明确定义营销费用的范围。
营销费用主要包括广告费、宣传费、促销费等与推广和促销相关的费用。
企业需要将这些费用与其他费用进行区分，确保会计处理的准确性。
同时，在明确范围的基础上，企业可以将营销费用细分为不同的项目，以便更好地管理和控制。
二、准确记录和分类准确记录和分类是正确处理营销费用的基础。
企业应建立完善的会计制度和相关流程，确保营销费用的准确登记。
在记录营销费用时，需要将其按照不同的项目进行分类，以便进行统计和分析。
同时，企业还应建立相应的账户代码和科目，以便更好地追踪和管理营销费用。
三、合理核算在核算营销费用时，企业应遵循合理的原则。
首先，企业需要根据实际发生的费用进行核算，确保费用的准确性。
其次，企业需要将费用按照适当的期间进行分摊，以便更好地反映企业的经营状况。
此外，企业还应根据费用的性质和用途进行分类核算，确保费用的明细和总账的一致性。
四、审慎处理预付和应付款项在营销活动中，企业可能会涉及预付和应付款项。
对于预付款项，企业应根据合同约定和实际情况进行核算，并及时调整相关账务。
对于应付款项，企业需要妥善处理供应商和合作伙伴的结算，确保准确和及时支付相应的费用。
五、及时调整和报告营销费用的发生和变动需要及时调整和报告。
企业应根据实际情况，对已发生的费用进行调整，确保会计记录的准确性和完整性。
此外，企业还应及时报告营销费用的情况，向管理层提供相关的财务分析和决策支持。
六、合规合法最后，企业在处理营销费用时必须遵循合规和合法的原则。
企业应遵从相关的财务会计法规和准则，确保营销费用的会计处理符合法律和规定。
同时，企业还应保留相关的凭证和资料，以备查验和审计之用。
企业代销行为的税收筹划技巧有哪些一、代销行为的税收筹划技巧(一)税收筹划原理企业所从事的代销业务通常有两种方式：(1)收取手续费。
即受托方根据所代销的商品数量向委托方收取手续费，这对受托方来说是一种劳务收入。
(2)视同买断。
即由委托方和受托方签订协议，委托方按协议价收取所代销的货款，实际售价可由双方在协议中明确规定，也可由受托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有，这种销售仍是代销，委托方只是将商品交给受托方代销，并不是按协议价卖给受托方。
企业在从事欠账代销时，主要考虑税收问题，一是，二是营业税，要从尽量避免交营业税的角度出发，去选择合理的代销方式。
(二)典型案例分析[案例3]某电器公司和某商场签订了一项代销协议，由该商场代销该电器公司的a产品，不论采取何种销售方式，该电器公司的a产品在市场上以1000元/件的价格销售。
方案一：该电器公司和商场最终签订的代销协议为：该商场以1000元/件的价格对外销售该电器公司的a产品，根据代销数量，向该电器公司收取20%的代销手续费，即该商场每代销一件该电器公司的a产品，收取200元手续费，支付该电器公司800元。
至2001年底，该商场共售出a产品1万件。
对于这项业务，双方的收入和应纳税额(不考虑所得税)情况分别如下：电器公司：收入增加800万元，增值税销项税额为170万元(1000万元×17%)。
商场：收入增加200万元，增值税销项税额与进项税额相等，相抵后，该项业务的应交增值税为零，但该商场采取收取手续费的代销方式，属于营业税范围的业务，应交纳营业税：200×5%=10(万元)电器公司和商场合计：收入增加了1000万元，应交税金180万元。
方案二：第二种代销协议为：该商场每售出一件产品，电器公司按800元的协议价收取货款，商场在市场上仍要以1000元的价格销售a 产品，实际售价与协议价之间的差额，即200元/件归商场所有。
至2001年底，该商场共售出a产品1万件。
几个企业合理节税小妙招随着税收政策的不断调整和企业利润的不断增长，企业节税成为普遍关注的话题。
节税可以有效提高企业的盈利能力，推动企业持续发展。
本文将介绍几个企业合理节税的小妙招，帮助企业合法降低税收负担。
第一个小妙招是合理利用税收减免政策。
税收减免政策是国家为了鼓励和支持某些行业或企业发展而设立的，合理利用这些政策可以降低企业的税负。
例如，企业可以积极申请高新技术企业认定，享受相应的税收优惠政策。
另外，对于享受小型微利企业所得税优惠政策的企业，可以通过合理规划利润分配，将盈利放在下一年度进行税前调整，以延缓缴纳税款的时间。
第二个小妙招是合理配置成本及费用，减少应纳税所得额。
企业可以通过合理配置成本，合理分摊费用，降低应纳税所得额，从而减少纳税金额。
例如，企业可以优化生产流程，控制生产成本，采取合理的多渠道采购策略降低材料成本。
另外，企业可以通过科学合理规划资产折旧方法，合理调整资产折旧费用，减少纳税金额。
此外，企业可以合理安排研究开发费用的计提和结算方式，将研发费用分摊到不同期间，以达到降低应纳税所得额的目的。
第三个小妙招是充分利用税收豁免地区以及自由贸易区。
国家为了鼓励经济发展，在一些特定地区设立税收豁免区域或自由贸易区，企业可以通过在这些地区设立分支机构或注册公司，享受相应的税收优惠政策。
例如，企业可以在自由贸易区设立分销中心，将生产环节转移到其他地区，从而享受较低的税率。
同时，还可以通过跨境贸易、外汇汇兑等方式实现合理的资金调度和税收规划。
第四个小妙招是合理利用国际税收规划。
企业可以通过合法的国际税收规划，合理安排跨境业务，降低全球范围内的税负。
例如，企业可以设立境外子公司，通过合理的资金结构安排和利润分配等方式最大程度地降低税负。
此外，企业可以通过合理的跨国并购、重组等方式，优化全球业务布局，降低整体税负。
然而需要强调的是，国际税收规划必须遵守相关法律法规，不能违反国家的税收政策。
最后一个小妙招是合理利用税收筹划工具。
企业销售费用的税收筹划税收筹划是企业在合法的前提下通过合理的手段降低税收负担的活动。
在企业经营中，销售费用是一个重要的成本，有效的税收筹划可以帮助企业降低销售费用所带来的税收负担，提高盈利能力。
本文将探讨企业销售费用的税收筹划方法和技巧。
首先，企业可以通过优化费用结构来降低销售费用所带来的税收负担。
在进行销售费用的安排时，企业应尽量合理分配各项费用，避免将费用集中在少数几个项目上。
这样一来，可以避免引起税务机关对费用的过分关注，减少可能的税务调查和争议。
合理的费用结构可以减少企业的可疑性，降低了税务风险。
其次，企业可以通过合理控制销售费用水平来减少税收负担。
企业应根据市场需求和竞争情况来确定适当的销售费用预算，并且要严格控制费用支出。
合理的费用控制可以提高销售效率，降低单位销售费用，从而减少税收负担。
企业可以通过市场调研和数据分析，了解行业的平均销售费用水平，根据实际情况进行合理的费用控制。
第三，企业可以通过合理的费用计提和核算方法来减少税收负担。
企业应遵循税法法规的规定，合理计提销售费用，确保计提的费用是符合实际的、必要的以及合法的。
同时，企业应合理运用会计政策，采用合适的费用核算方法，准确计算销售费用的成本。
合理的费用计提和核算方法可以确保企业在合规的前提下减少税收负担。
此外，企业可以通过合理利用相关税务优惠政策来降低销售费用所带来的税收负担。
税务政策通常会对某些类型的销售活动提供一定的税收优惠，企业应积极了解并合理利用这些政策。
例如，对于创新型企业或高新技术企业，可以享受相应的税收减免政策。
对于涉及农村、贫困地区的销售活动，也可能享受到一定的税收优惠政策。
企业应根据自身情况，熟悉税收优惠政策，以此减轻销售费用所带来的税收负担。
最后，企业可以通过加强内部管理，规范销售费用报销的流程，减少错误和纰漏，避免引起税务机关的质疑和调查。
企业应建立健全的内部控制制度，强化费用报销的审核和审批程序，确保费用的合规性和真实性。
费用巧安排节税效果佳在如今的社会经济中，税收成为了国家财政收入的重要来源，同时也是企业经营者及个人需要关注的一个重要因素。
如何合理地进行费用安排，以达到节税目的，成为了许多人关注的焦点。
本文将介绍一些巧妙的费用安排方法，帮助您实现节税效果最大化。
首先，一个明智的费用安排是基于合法、合规原则的。
遵守税法规章是首要前提，我们不能通过违法手段来规避税收。
然而，在合法的范围内，我们可以利用税法规定的减税优惠政策进行费用安排，以实现节税效果。
其次，合理利用扣除费用可以减少应纳税额。
费用扣除是税收法规中一项重要的减税政策。
在企业经营中，我们可以合理申报各项费用，如员工工资福利、办公租赁费、运输费用等，这些都是企业正常经营所需要的开支，可以通过合理报销的方式减少应纳税额。
进一步地，对于一些不能直接扣除的费用，我们可以通过资产的折旧及摊销来实现节税效果。
在企业投资资产时，可以根据税法规定的时间和方法，将资产的成本分摊到多个会计年度，并按照一定比例计提折旧和摊销费用，从而降低当期的应纳税额。
另外，对于个人来说，我们也可以通过一些巧妙的费用安排来降低个人所得税的负担。
例如，在购房过程中，可以利用个人住房贷款利息的专项附加扣除政策，减少个人应纳税额。
此外，还可以合理利用子女教育、赡养老人等方面的支出进行抵扣，以减少个人所得税的税负。
除了上述方法，我们还可以通过巧妙地安排公司资本结构来实现节税效果。
以许多国家为例，利润纳税是通过应纳税所得额计算的，而公司债务是可以抵扣应纳税所得额的，因此，通过适当增加公司债务的方式，可以减少应纳税所得额，从而降低纳税金额。
这种债务税务规划的方法需要合乎国家税收政策，并且需要慎重操作，以避免违法违规行为。
最后，利用合理的跨境税收规划可以优化全球范围内的税务安排。
在跨国企业或拥有海外资产的个人眼中，跨境交易可能会面临重复征税的问题。
此时，可以通过运用双重税收协定、避免税务漏洞、选择合适的国际税务筹划形式等方法，合理安排费用，减少重复征税情况的发生。
一、背景随着市场竞争的日益激烈，销售成本不断攀升，如何有效节约销售费用，提高销售效率，成为企业面临的重要课题。
为降低销售成本，提高企业盈利能力，特制定本销售部节约销售费用方案。
二、目标1. 降低销售费用占比，确保销售费用控制在预算范围内。
2. 提高销售团队工作效率，提升客户满意度。
3. 增强市场竞争力，实现销售业绩持续增长。
三、方案内容1. 优化销售渠道（1）对现有销售渠道进行评估，筛选出优质渠道，减少无效渠道投入。
（2）加强与渠道合作伙伴的合作，共同制定优惠政策，降低渠道费用。
（3）拓展线上销售渠道，降低线下渠道运营成本。
2. 提高销售团队效率（1）加强销售团队培训，提升销售技能，提高销售业绩。
（2）建立科学合理的绩效考核制度，激发团队活力，降低人力成本。
（3）优化销售流程，缩短销售周期，提高客户满意度。
3. 优化广告宣传（1）根据市场定位，选择合适的广告媒体，降低广告投放成本。
（2）创新广告形式，提高广告效果，吸引潜在客户。
（3）加强广告宣传效果评估，及时调整广告策略，确保广告投入产出比。
4. 节约差旅费用（1）优化出差审批流程，严格控制出差预算。
（2）鼓励使用公共交通工具，降低差旅费用。
（3）合理规划出差行程，缩短出差时间，提高出差效率。
5. 节约办公费用（1）加强办公用品管理，实行办公用品采购审批制度，降低采购成本。
（2）推广无纸化办公，减少纸张消耗。
（3）合理规划办公场所，降低租赁成本。
6. 节约其他费用（1）加强合同管理，确保合同条款合理，降低潜在风险。
（2）加强应收账款管理，降低坏账损失。
（3）加强库存管理，降低库存成本。
四、实施步骤1. 制定详细方案，明确各部门职责。
2. 组织培训，提高员工节约意识。
3. 加强监督，确保方案执行到位。
4. 定期评估方案效果，及时调整优化。
五、预期效果通过实施本方案，预计在一年内实现以下目标：1. 销售费用占比降低10%。
2. 销售团队工作效率提高20%。
销售费用核算的三大节税技巧2014-05-09 16:34 来源：会计网导读：本文详细介绍了销售费用核算的节税技巧，希望有所帮助。
333∙微信∙QQ空间∙微博一、税前扣除体现了税制改革策略简税制、宽税基、低税率、严征管。
二、税前扣除的基本要求：真实、合法; 与取得收入无关的支出不得扣除。
三、税前扣除的原则权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。
期间费用按税法归类一、税法有扣除标准的费用项目包括职工福利费、职工教育经费、工会经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等。
(一)原则上遵照税法规定的扣除范围和标准进行抵扣，避免进行纳税调整，增加企业税负。
(二)区分不同费用项目的核算范围，使税法允许扣除的费用标准得以充分抵扣，并用好、用足、用活。
(三)搞好费用的合理转化，将有扣除标准的费用通过纳税筹划，转化为没有扣除标准的费用，加大扣除项目金额，降低应纳税所得额。
二、税法没有扣除标准的费用项目：包括工资薪金、劳动保护费、办公费、差旅费、董事会费、咨询费、诉讼费、租赁及物业费、车辆使用费、长期待摊费用摊销、会员费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等。
(一)正确设置费用项目，增强会计资料的可比性。
(二)规范费用开支，发挥费用对应纳税所得额的抵扣效应。
(三)选择合理的费用分摊方法，发挥费用对应纳税所得额的抵扣效应。
三、税法给予优惠的费用项目研究开发费用：是指企业在一个纳税年度生产经营中发生的用于研究开发新产品、新技术、新工艺的各种费用。
《企业所得税法》：企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
管理费用核算的节税技巧一、税法没有扣除标准的费用项目(一)工资薪金支出：税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
1、工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
2、“合理工资薪金”，是指企业按照工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。
税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：(1)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;(2)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;(3)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的;(4)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。
(5)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的.(财企[2009]242号)：企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴(或者车改补贴)、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理;尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理，但根据国家有关企业住房制度改革政策的统一规定，不得再为职工购建住房。
企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。
企便函[2009]33号规定，企业向职工发放的通讯补贴，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。
公务费用扣除标准按照当地政府规定执行，如当地政府未制定公务费用扣除标准的，企业按月支付给职工的交通补贴(或者车改补贴)按交通补贴全额的30%作为个人收入，企业按月支付给职工的通讯补贴按通讯补贴全额的20%作为个人收入(工资薪金所得)，计算扣缴个人所得税。
财企[2009]242号文明确：自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出可以在职工福利费列支，因为不属于“从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助”(国税发[1998]155号)，不征收个人所得税。
未统一供餐而按月发放的午餐费补贴应当纳入工资总额管理。
企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。
自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。
在中国境内工作的职工的境外社会保险费不得扣除。
单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资 12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。
单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍。
对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。
差旅费：企业发生的与取得收入有关的合理的差旅费，能够提供证明其真实性的合法凭证的，允许扣除，包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等(财行[2006]313号)会议费：纳税人发生的与其经营活动有关的会议费，能够提供会议费有关证明的，可以税前扣除。
会议费的证明材料包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。
母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。
母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费收入进行税务处理，子公司作为成本费用在税前扣除。
否则，税务机关有权予以调整。
企业(独立法人)之间直接支付的管理费不得扣除。
如果能够证明提供了真实管理劳务，购、销双方均应按独立交易原则确认管理劳务的购销，分别确定劳务收入和成本。
企业内部机构之间支付的费用：企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
二、税法有扣除标准的费用项目(一)职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
(二)工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
(三)职工教育经费：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
(四)业务招待费：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
业务招待费是指企业在生产经营活动中发生的与交际应酬有关的费用和对外馈赠的礼品等交际应酬费用，如餐饮、娱乐、烟、酒、茶、咖啡、食品、保健品等。
用于对外赠送的带有本单位标志的自产产品或专门订做的礼品，应作为业务宣传费用。
若无任何标志的赠送礼品，属于捐赠支出。
销售(营业)收入是指销售或营业收入净额，一般包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不含营业外收入、投资收益。
企业在筹建期间发生的业务招待费，属于开办费的一部分，无比例限制，按照企业开办费的扣除办法扣除。
企业在清算期间发生的业务招待费，不受比例限制，在计算清算所得时全额扣除。
(五)捐赠支出：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
三、税法给予优惠的费用项目——研究开发费《实施条例》，研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
销售费用核算的节税技巧一、销售费用的费用项目设置如果企业营销部门单独核算，应设置下列费用项目：工资薪金、职工福利费、运杂费、差旅费、展览费、广告费和业务宣传费、保险费、业务费、代销手续费、佣金、其他。
二、广告费和业务宣传费:企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;化妆品制造、医药制造和饮料制造按30%准予扣除(财税[2009]72号);超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
企业发生的与生产经营活动有关的各种广告性质的赞助支出是可以作为“广告费和业务宣传费”税前扣除的。
三、与生产经营有关的手续费及佣金支出的扣除其他企业扣除限额：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。
企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。
企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。
企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。
企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同(收入)金额，并如实入账。
财务费用核算的节税技巧借款费用的税前扣除的规定：企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。
非金融企业向金融企业借款，包括向农村信用社和农村商业银行的借款，利息支出准予全额扣除。
非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以扣除。
这里讲的“金融企业同期同类贷款利率”包括浮动利率部分，也可以扣除。
资本弱化：是指关联公司为了达到少纳税或者不纳税的目的，采用贷款方式替代募股方式进行的投资或者融资。
主要结果是增加利息的所得税前扣除，同时减少股息的所得税，从而取得税收上的好处。
(财税[2008]121号)：在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除。
接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业，为5：1;其他企业，为2：1。
企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的; 或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。
(国税函[2009]312号)：凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
《企业所得税法》第十四条规定：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
国债利息收入为免税收入，不征收企业所得税。
金融企业存款利息收入，不交营业税，计入收入总额，交纳所得税;纳税人购买除国库券以外的各种债券等有价证券的利息，不交营业税，计入收入总额，交纳所得税;企业之间资金借贷的利息收入，贷款人应给借款人开具利息收入发票，按金融企业适用税率交纳营业税，并计入收入总额交纳所得税。
