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qq公司2009年第三季度内部审计工作报告董事会审计委员会：根据年度审计计划安排，内审部于2009年7月1号至8月31日对公司采购供应管理进行了审计；2009年9月1日至9月30日进行了固定资产管理的审计。
一、审计概况审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。
审计项目：采购供应管理审计；固定资产管理审计。
审计内容：审查公司采购管理制度的完备情况和执行情况；审查公司采购询价的有效性；审查公司采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性；审查公司固定资产业务授权批准制度的制定和执行情况；审查公司固定资产投资预算制度的执行情况；审查公司固定资产日常保管制度的制定和执行情况；审查公司固定资产处置制度的制定和执行情况。
审查程序和方法：（1）检查采购管理的制度文档。
（2）抽查供应商管理档案、采购询价表等资料。
（3）对采购部员工进行访谈。
（4）固定资产分析性复核。
（5）检查固定资产增加和减少情况。
（6）检查固定资产的所有权。
（7）对购入的固定资产进行实地观察。
（8）检查固定资产的抵押、担保情况，检查固定资产是否已在资产负债表上恰当披露。
二、审计评论经过审计，我们有如下结论：（一）采购供应管理我单位采购供应管理制度基本健全，人员岗位职责明确，内部控制系统比较完整。
审计过程中发现了一些问题，经过现场沟通，提出建议，采购部也根据现实情况，对相关问题也采取了有效的改进措施。
（二）固定资产管理公司建立了《固定资产管理制度》。
公司对固定资产购置实行授权批准制度，严格履行审批程序。
同时成立了专门的招投标管理办公室，组织对重大的或关键的设备、工程等前期论证、招标，保证采购质量和金额。
针对在建工程，配备了专人对工程基建项目进行专项管理。
公司财务部及时办理固定资产入帐并按固定资产可使用年限计提折旧。
公司还建立了固定资产目录、编号、卡片制度，完善了固定资产申购、验收、领用、维修和报废审批手续，每年定期组织对固定资产进行清查盘点，保证了账、卡、物相符。
内部审计成功案例分析内部审计是指由机构内部的审计部门或专职人员对机构内部的经营活动、管理制度和财务状况进行独立和客观的审查和评价的一种管理工具。
内部审计主要目的是为机构提供有关经营管理活动的信息和建议，确保机构的内部控制、风险管理和治理工作有效运行。
下面将介绍一个成功的内部审计案例。
背景：公司是一家规模较大的制造业企业，面临着市场竞争激烈、内部控制薄弱等问题。
公司领导意识到内部审计的重要性，于是成立了内部审计部门，负责监督和评估公司的内部控制和风险管理工作。
案例分析：该公司的内部审计部门在成立初期，首先进行了公司内部控制的评估和分析。
他们对公司各个业务流程进行了详细的审查，包括采购、生产、销售等流程。
通过对业务流程的审查，他们发现了一些存在的内部控制缺陷和风险隐患，如采购环节存在审批不严格、盖章不规范等问题，库存管理不及时等。
内部审计部门在发现问题后，及时向公司领导汇报，并提出了改善的建议和措施。
公司领导高度重视，并组织相关部门进行改进工作。
他们成立了专门的质量管理小组，负责制定并推行相关的内部控制制度和流程，对员工进行培训和教育，以提高员工的内控意识和质量管理水平。
此外，他们还加强了审批和监督机制，完善了内部审计部门的角色定位和工作流程。
经过一段时间的努力，该公司的内部控制状况得到了明显的改善。
采购环节的审批和盖章程序规范化，库存管理更加及时和准确。
同时，公司领导通过内部审计的监督和评估，及时发现了其他隐患和问题，并及时采取了相应的措施加以解决。
这些改善措施不仅提高了公司内部控制的有效性，还为公司提供了更准确的财务信息和经营管理建议，推动了公司的持续发展。
结论：以上案例表明，内部审计对于企业的发展至关重要。
通过对公司内部控制和风险管理的全面评估和分析，可以帮助公司发现存在的问题和隐患，并提出相应的改善措施。
同时，内部审计部门作为一个独立的监督机构，可以有效地推动公司的内部控制和风险管理工作的有效开展。
内部审计案例公司内部审计是指对公司内部控制体系和运营活动的一种独立、客观的评价。
通过内部审计，可以发现公司运营中存在的问题和隐患，并提出改进意见，保障公司的经营活动顺利进行。
下面，我们将以某公司内部审计案例为例，介绍内部审计的具体过程和效果。
某公司内部审计的对象是公司财务部门的财务管理工作。
审计的目的是评价公司财务管理的有效性和合规性，发现财务管理中存在的问题和风险，提出改进意见，保障公司财务管理工作的正常运作。
审计的具体内容包括公司财务管理制度的建立和执行情况、财务数据的真实性和准确性、资金使用的合规性等方面。
在审计过程中，审计人员首先进行了对公司财务管理制度的审查。
通过审查，发现公司财务管理制度存在一些漏洞，例如在资金使用方面缺乏明确的规定和监督，导致部分资金被挪用。
其次，审计人员对公司财务数据进行了抽样检查。
检查结果显示，部分财务数据存在错误和不一致，严重影响了公司财务数据的真实性和准确性。
最后，审计人员对公司资金使用情况进行了调查。
调查发现，公司在资金使用方面存在一些违规行为，如未经审批擅自支取资金等。
基于以上审计结果，审计人员提出了一系列改进意见。
首先，建议公司加强财务管理制度的建立和执行，规范资金使用程序，加强对资金的监督和管理。
其次，建议公司加强财务数据的核对和审查，确保财务数据的真实性和准确性。
最后，建议公司加强对资金使用的监督和管理，建立健全的内部控制机制，防范资金被挪用和滥用的风险。
通过内部审计，公司发现了财务管理中存在的问题和风险，并及时提出了改进意见，为公司的财务管理工作提供了有力的保障。
同时，审计结果也为公司的经营决策提供了重要的参考，帮助公司更好地规范财务管理工作，提高财务管理的效率和合规性。
综上所述，内部审计是公司管理中的重要环节，通过内部审计可以发现公司运营中存在的问题和风险，并提出改进意见，为公司的经营活动提供保障。
希望本案例能够为大家对内部审计的重要性和具体过程有一定的了解，并在实际工作中加以应用。
去年9月13日，26岁的刘某到位于东城区安外大街的某公司应聘成为一名保安。
事后据刘某供称，他应聘保安就是想瞅准机会监守自盗。
刘某被分配在公司大堂的电梯口，负责出入人员的登记。
经过观察刘某发现，公司所收的款项会存放在收款室内的保险柜中，由押款车统一收走；保险柜平时由两名女会计负责，但两人图省事，一般都将记有保险柜密码的塑料牌和保险柜钥匙随意地放在抽屉里。
刘某喜不自禁，开始制定偷盗计划。
同年10月初，刘某被调入监控室负责看监控。
他利用职位之便将大堂内2、3号和步行梯上方的12号摄像探头调成不录像状态。
刘某还偷配了单位后门钥匙，以便潜入和逃跑。
11月1日下午4时，刘某发现会计将10多万元的现金放进保险柜，而当天押款车不会再来取款，刘某决定当晚盗窃。
刘某回到宿舍换了衣服，请假说出去一趟。
然后又悄悄返回公司，藏在厕所内。
晚上8点半保安巡视完楼层后，刘某戴好事先准备的手套、单肩包进入收款室，在没有上锁的抽屉内找到了保险柜钥匙和写有保险柜密码的塑料牌。
可这时，刘某发现自己不会开保险柜。
他灵机一动，用手机上网搜索打开保险柜的方法，顺利打开保险柜偷走35万余元现金。
次日，刘某从赃款中取出4000元，租下天通北苑二区的一间房子，将其余的赃款存放在屋内，然后照常去单位上班。
案发后，民警通过对现场进行勘验、查看监控录像等，很快便将此案认定为是内部人员作案，随后将刘某抓获归案。
这个案件还是有疑点：1、现金由2个会计保管；2、会计怎么保管钥匙和密码，保安竟然通过观察就可以发现？这种公司没有偷盗或舞弊是偶然，有才是必然！确实漏洞比较多，把监控调成不录像状态难道没人发现？保安部没有检查？公司晚上不锁门吗？各个通道都畅通无阻？从身边实例看内控实例1：某天去苏宁买一台热水器，一个销售员在跟我聊了十几分钟后，觉得我有心买，但又想再便宜点的心理，对我说：“这样吧，你留下电话和地址，就这台热水器送上门时再付钱，比在这少400元。
由供应商直接开票，与在苏宁开票一样的，售后都是这家供应商提供的。
企业内部审计案例引言：一、背景介绍：公司是一家制造业企业，主要生产和销售电子产品。
由于竞争激烈，公司对质量和成本控制要求非常高。
为了提高管理效率和透明度，公司决定进行内部审计。
二、审计发现的问题：1.人事管理方面的问题：审计发现，一些员工在工作中存在违规行为，如未经批准的加班、私自调整工资待遇等。
此外，一些高级管理人员的工资水平明显高于同职位的市场平均水平，引发了员工的不满和不公平感。
2.财务管理方面的问题：审计揭示了一些财务管理的漏洞。
例如，采购环节存在非标准采购、价格过高、供应商质量不稳定等问题。
审计还发现，一些销售数据与实际销售情况不一致，存在销售账目造假的嫌疑。
3.环境管理方面的问题：审计发现，公司的环境管理制度并不完善，存在一些违规行为。
例如，未按照相关规定对废水、废气进行排放处理；未能有效控制废弃物的产生和处置。
三、采取的措施：1.人事管理方面的改进措施：公司决定加强对员工的培训和管理，明确员工的职责和权益，加强对违规行为的管理和制裁力度。
为了解决高级管理人员薪酬不公平的问题，公司决定重新审查薪酬体系，确保公平和合理性。
2.财务管理方面的改进措施：公司决定重新制定采购流程和相关标准，明确采购的准入条件和采购审核程序。
对于存在销售账目造假嫌疑的问题，公司决定加强销售数据的监控和核实，确保销售数据的准确性和真实性。
3.环境管理方面的改进措施：公司决定完善环境管理制度，严格执行环境法规要求，加强废水、废气排放的监测和处理，改善环境管理水平。
此外，公司还决定加强对废弃物的管理，采取有效措施减少废弃物的产生和优化处置方式。
四、改进的效果和意义：通过内部审计，公司及时发现并解决了各个方面的问题，有助于提高企业的管理效率和风险控制能力。
在人事管理方面，公司加强培训和制度建设，提升了员工的专业素质和职业道德，减少了违规行为的发生。
在财务管理方面，改进后的采购流程和标准提高了采购的透明度和效率，减少了不必要的成本支出。
内部审计案例第一篇：内部审计案例[内部审计案例]—因势利导，化不利为有利【背景简介】审计组：3人审计范围：销售政策执行被审计单位：某区域基层销售单位审计方式：对38位业务人员进行逐一跟踪审计，针对存在问题的人员提出处罚建议，并且责任追溯上级。
审计要求：被审计人员及管理层书面确认问题，承认错误，接受处罚，最好能深刻认识到自身存在的不足并立刻制定整改措施，以上内容均要求由被审计单位及其管理层在审计外勤结束后，自愿进行书面反馈。
如无反馈或反馈不到位，本次审计工作没有完成。
【关键词】化解、转化一、审计组进场措施1、进场前发《审计通知书》并与该系统负责人、该单位领导简要进行了电话沟通。
2、进场当日召开2个会议，先召开领导层沟通会议，由分管领导各自传达会议精神后，再召开全体人员会议，宣讲审计原则、审计目的、审计方式方法及其他事项。
二、审计中遇到的难题该单位人员高度紧张，每日审计结束后，该单位领导都会召开全体会议，要求被审计人员逐一进行讲解培训。
培训什么？审计的手段、方式方法是什么，如何去规避问题，如何在审计发现问题时即时修改问题。
对于审计中发现问题的相关资料，该领导要求马上进行修改完善。
第二天早上重新打印出来并销毁原件，并请审计人员对他们改过的资料，重新进行审计。
理由是应允许被审计单位对不完善的地方即时做出整改补充。
审计组面临的问题是，该单位应对审计的手段较为老练，组织有序，内部人员团结一致，消极配合、软对立情况严重，处理不当的话，会发展成强烈抵触。
审计工作开展遇到较大阻力。
三、审计组采取的应对措施1、心理分析：从该单位的管理风格上看，该领导实际上是对荣誉问题看得较重，抵触是因为怕问题被揭露出来，在兄弟单位中丢了面子。
换个角度来考虑，这说明该单位人心比较齐，该领导管理有他自己的长处，也说明这是对审计工作的重视，在审计过程中能够积极整改。
对于这些好的方面，可以加以引导，如果能因势利导，化阻力为动力，适当鼓励正面的东西，完全能达到帮扶整改、提高管理的目的，妥善处理不但能够顺利完成审计任务，同时能体现审计为管理服务的中心思想。
计算机审计情景案例
本文将介绍两个计算机审计情景案例，其中一个是关于内部员工滥用权限的案例，另一个是关于黑客攻击的案例。
案例一：内部员工滥用权限
某公司的财务部门发现账目不平衡，决定进行一次内部审计。
审计发现，某员工在未经授权的情况下，多次篡改账目并将资金转移至自己的账户。
经过进一步的调查，发现该员工利用自己的系统管理员权限，修改了财务系统的账目，并删除了相关日志记录，以掩盖自己的行为。
最终，该员工被公司开除，并被追究刑事责任。
案例二：黑客攻击
某银行发现其客户账户中的大量资金被盗取，决定进行一次安全审计。
审计人员发现，黑客利用了一处漏洞，成功入侵银行的服务器。
黑客在成功入侵后，利用恶意软件窃取了客户的账户信息和密码，并将资金转移至自己的账户。
经过进一步的调查，银行修补了漏洞，并提高了安全防护等级。
同时，银行对受害客户进行了赔偿，并与执法机关合作，将黑客绳之以法。
结论
以上两个案例说明了计算机审计的重要性。
通过计算机审计，可以及时发现并防止内部员工滥用权限或黑客攻击等安全事件。
同时，也可以帮助企业提高安全防护措施，并保护客户的合法权益。
- 1 -。
内审案例分析范文一、案例背景。
咱们公司规模不算小，办公用品的消耗量也挺可观的。
最近啊，财务部门老是觉得办公用品的费用有点高得不正常。
你想啊，这多花的钱可都是公司的利润，所以领导就决定让内审部门来好好查查，看看到底是怎么回事。
二、审计过程。
# （一）初步调查。
我就先从办公用品的采购流程入手。
我找来了负责采购的小李，这小伙子平常看起来挺机灵的。
我问他：“小李啊，咱这办公用品都是咋采购的呀？”小李就开始跟我讲，说他们一般是根据各部门提交的需求汇总，然后找几家供应商比较价格，最后选定一家下单。
听起来好像没什么问题，对吧？但是呢，我又仔细看了看采购记录，发现有一家供应商的价格虽然不是最高的，但也不低，而且采购量还特别大。
我就觉得这里面有点猫腻，像是有一种无形的力量在把订单往这家供应商那儿推。
# （二）深入挖掘。
我决定对这家供应商进行更深入的调查。
我先在网上查了查这个供应商的基本信息，发现它就是一个小公司，规模不大，也没什么特别突出的地方。
那为啥我们公司会这么青睐它呢？我又去找了几个经常使用办公用品的部门员工了解情况。
这一聊啊，还真发现了点有趣的事儿。
有个员工偷偷跟我说：“哎，你知道吗？每次从那家供应商来的办公用品，质量不咋地，而且有些东西感觉像是旧的重新包装的。
”我一听，这可不得了啊，这不是坑公司嘛！我接着又去仓库查看了库存，发现从这家供应商采购的一些办公用品确实存在质量问题，比如打印纸容易卡纸，笔写着写着就没水了。
这就更证实了我的怀疑。
# （三）真相大白。
我觉得必须得找小李再好好谈谈了。
我把我发现的这些情况一五一十地跟他说了，刚开始他还支支吾吾的，不想说实话。
我就跟他说：“小李啊，你要是现在说实话，咱们还能想办法解决，要是等我自己查出来，那性质可就不一样了。
”小李扛不住压力，终于说出了真相。
原来啊，这家供应商的老板是小李的一个远房亲戚。
他为了帮亲戚的忙，就故意在采购的时候多给这家供应商一些订单，而且在价格谈判上也没有太较真。
内部审计案例与答案第一篇：内部审计案例与答案案例一：大地电焊条公司在销售过程中，销售业务是按照销售合同进行的，当生产车间产品完工后，填制产成品入库单，验收合格后入库。
销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库发货和运输部门办理托收手续。
产品发出后，销售部门根据仓库签收后转来的发货通知单开具发票，并据以登记产成品明细账，运输部门将其与销售票一并送交财务部门，财务将其与销售合同核对后，开具运杂费清单，通知出纳人员办理货款结算，并进行账务处理。
请点评此案例中的内部控制是否健全？并指出其可能造成的影响。
案例二：背景资料某公司审计部于2009年3月派出审计组，对子公司H公司2008年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下：1.审计组对该公司的内部控制制度进行了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下：⑴货币资金业务。
财务专用章由专人保管，分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管；对重要货币资金支付业务，实行集体决策；现金收入及时存入银行，特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金；银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。
⑵销售与收款业务。
负责主营业务收入和应收账款的会计张某不经手货币资金；负责赊销和审批的职员刘某不涉及销货业务的执行；销售价格、运费和折扣由销售人员何某根据客户情况进行谈判决定；应收票据的保管和贴现由会计王某专门负责。
⑶材料采购与领用。
材料采购由仓库提出书面申请，由采购部门批准并发出订购单；采购的材料到货时，由仓库保管人员林某和赖某共同负责验收入库；材料发出时，由生产部门经批准后填制一式四联的领料单，仓库发出材料后，将领料单分送生产部门、会计部门和仓库核存。
期末的盘点由仓库保管人员林某和赖某共同负责进行。
⑷设备采购与报废。
设备采购由采购部门确定需要量并提出设备购置申请书；采购的设备到货后，由设备管理部门组织验收；设备验收合格后，由采购部门开具付款通知书，交财务部门办理付款手续；设备报废时，由设备管理部门提出设备报废单，经批准报废后，通知财务部门注销相关账面记录。
企业内部审计案例企业内部审计案例-保障资产安全某公司是一家大型制造业企业，主要生产汽车零部件。
由于公司规模庞大，资产众多，为了确保资产安全，公司每年举行一次内部审计。
以下是该公司一次内部审计的案例。
审计项目：库存管理审计目的：检查公司库存管理制度是否健全，是否存在资产丢失、盗窃等风险，并提出改进建议。
审计范围：包括原材料、半成品和成品库存。
审计过程：1. 首先，审计人员与相关部门负责人进行座谈，了解库存管理制度、流程、责任分工等。
同时，审计人员收集了相关的文件、记录、报告等。
2. 根据收集到的资料，审计人员对库存管理制度进行全面的检查和评估。
包括库存记录的真实性、完整性，入库和出库手续的规范性，库存清点和盘点的频率和准确性等。
3. 审计人员选取了一部分库存进行实地检查。
他们仔细检查了库存记录与实际情况的一致性，核对了库存数量与物理盘点结果的一致性，并对异常情况进行了调查和分析。
4. 在实地检查的过程中，审计人员发现了一些问题。
例如，某一地点的库存数量与记录不符。
经过调查，发现这是由于操作失误导致的，且经过人工盘点后已经纠正。
此外，也发现了一些操作流程不规范的情况，例如货物出库未按照规定手续办理等。
审计结果：1. 审计人员认为公司的库存管理制度相对完善，但仍存在一些问题。
例如，库存记录的及时性不够，导致了一些数据不准确的情况。
同时，一些操作流程不规范，容易引发错误和风险。
2. 审计人员对这些问题提出了建议和改进建议。
例如，加强库存的实时记录，引入自动化管理系统，提高库存数据的准确性。
另外，建议加强员工培训，提高操作规范性，降低操作风险。
3. 公司接受了审计结果，并立即采取了相应的措施。
例如，加强库存记录的管理，并优化了库存管理流程。
此外，公司加强了员工培训，提高了员工的操作规范性。
通过一次内部审计，公司发现了库存管理中存在的问题，并及时采取了相应的措施进行改进。
这不仅保障了公司资产的安全，还提高了库存管理的效率和准确性，为公司的发展打下了坚实的基础。
工程企业内部审计案例全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：工程企业内部审计案例一、案例背景工程企业是建设行业的主要参与者，其经营业务涵盖建筑、基础设施、工业设备等多个领域，具有复杂的业务和运营模式。
在竞争激烈的市场环境下，为了确保企业的正常运营和可持续发展，内部审计工作显得尤为重要。
本文将以某工程企业为例，探讨其内部审计工作的实践经验，以及审计带来的效益和启示。
二、企业概况该工程企业成立于2005年，注册资本1亿元人民币，主要从事建筑工程施工和设备租赁业务。
企业拥有资深的管理团队和技术人员，业务范围覆盖全国多个省市。
截至目前，企业员工人数约300人，年营业额达到5亿元人民币。
三、审计目标和范围企业内部审计旨在全面评估企业管理风险、业务流程和内部控制体系的有效性，发现潜在的风险和问题，提出改进建议，帮助企业提高管理效率和风险防范能力。
本次审计以2019年度为对象，主要涉及企业财务管理、项目管理、人力资源管理和信息技术管理等方面。
四、审计实施及发现1. 财务管理方面审计发现，企业在财务管理方面存在较大的问题。
部分项目的成本核算不够精准，导致项目盈利能力低于预期。
企业对资金流动的监控不到位，存在资金挪用和挥霍的情况。
企业的报销审批流程繁琐且容易出现违规情况，造成财务管理效率低下。
在项目管理方面，审计发现企业在项目预算编制和执行过程中存在较大的问题。
项目预算编制不够科学、合理，导致项目实施过程中频繁调整预算，增加了成本和风险。
企业在项目进度监控和风险评估方面也存在欠缺，导致项目延期和成本超支现象较为普遍。
3. 人力资源管理方面在人力资源管理方面，审计发现企业存在岗位职责不清晰、员工培训不足等问题。
员工素质和工作效率参差不齐，造成企业整体绩效下降。
企业对员工的激励和考核机制不够完善，导致员工积极性不高，团队凝聚力较弱。
4. 信息技术管理方面在信息技术管理方面，审计发现企业整体信息化水平偏低。
部分业务流程尚未完全数字化，存在纸质文件管理混乱、信息安全风险高等问题。
通用公司内部审计成功案例分析（★）第一篇：通用公司内部审计成功案例分析通用公司内部审计成功案例分析财务中的内部审计是指企业内部对各个业务、控制进行遵循方针、有效使用资源等方面的评价，下面的这篇文章是关于通用公司内部审计成功案例分析!一、美国通用电气公司(GE)的内部审计GE公司是美国最大的产业公司之一，也是世界上最大的电气公司。
该公司有12大类产品和服务项目，包括家用电器、广播设备、航空机械、科技新产品开发、销售服务等。
(一)GE内部审计目标与内容GE为其公司审计署规定了即使在美国公司中也可以说是标新立异的工作目标：超越账本、深入业务。
这一措施的运用使得他们在检查和改善下属单位的经营状况、保证投资效果符合公司的总体战略目标和培养企业管理人才方面开创了极为成功的范例。
GE的内部审计包括两类：首先是下属企业财务部门自己的审计，重点审查其自身经营情况和财务活动是否符合总公司的规定;其次是总公司一级的审计。
最能代表GE特色的是其公司审计署的审计。
(二)GE内部审计的特色GE认为，要做好审计工作，有两个关键性的因素必须解决，一个是共同接受的会计标准和原则，另一个是双重报告系统。
总公司财务部保存有一套国家出版的会计标准和原则，每级财务部门的职责就是坚持贯彻这些原则。
公司的财务部提供了一个基本的会计结构，各个企业围绕此结构运行。
此结构有助于坚持共同的会计标准和原则，审计主要监督的就是各下属企业是否认真遵守了这些标准和原则。
处理审计工作的另一个重要问题是双重报告原则。
每个产业集团的财务负责人既要向本企业的负责人报告，还直接向总公司的财务副总裁报告。
在审计工作中，审计人员首先从查账入手，但决不止步于单纯查账，而是花费更多的时间和精力去研究可能有问题的业务，包括业务流程和有关策略、措施，意在从中发现经营效果、公司内部资源的开发利用、产品质量和服务等各个方面有无可以改进之处。
他们对于风险大、一般利益也大的方面尤其注意。
内部审计情景案例2009开篇：人力资源审计引发大麻烦人力资源审计引发大麻烦某公司审计总监李由现在一筹莫展，桌子上醒目的文件是人力资源总监送来的关于公司工资信息泄密情况通报，李由翻来覆去看了几遍，几次抓成一团，又几次摊开，眉宇一直未能展开。
半月前，公司薪酬委员会兼审计委员会主席，提请审计部做一份审计调查，了解公司中层人员薪资政策及其调整情况，供薪酬委员会讨论高管薪酬参考，同时指示，对薪资调整流程实施专项审计。
由于公司实行薪酬保密制度，审计部门从未做过薪酬福利方面的审计，原来人力资源审计仅限于人力资源招募、录用、晋升、考核和培训方面审计，且考核结果运用于薪酬发放都不列入审计范围，人员晋升流程中涉及晋升后薪资调整文件也不向审计部门提供。
因此接到这个任务，李由立即想到了授权，审计通知书由董事长亲自签发，总经理也专门找了人力资源总监面谈。
李由派出了审计部最强的两员干将，并专门就此项审计单独签署了保密协议，明确要求对薪酬等敏感信息保密。
审计见面会和结束沟通会议上，人力资源总监一直没有好脸色，尤其在结束沟通会议上对审计发现很是反感，将很多问题推说为出于保密要求。
现在审计报告和调查报告初稿已出，在人力资源部征求意见多日，人力资源部没有按期回复，却整来一份泄密情况通报。
通报指出：公司一直实行薪酬保密制度，对工资信息实行不公开、不询问、不讨论的三不政策多年，员工对于薪酬从未有过攀比等。
疑：最近进行的审计泄露了薪酬机密。
公司在这几天收到数份加薪申请，加薪申请人将自己的薪酬与多个自认为同岗、同档次应该同酬的员工进行了详细比较，所提数据相当准确，这可是从未有过的事情。
人力资源部正在安抚加薪申请人，对其提供的其他员工薪酬信息不予承认，并要求其提供信息源，相关员工讳莫如深。
通报还指出某加薪申请人入职时就是审计师王亮推荐的。
让李由更头痛的是，通报提到的那位审计师王亮向他提出了离职申请，原因也来自于这次审计。
王亮在审计中发现，公司薪资调整制度就是会哭的孩子有奶吃，审计部门的员工普遍低于公司其他部门，而且审计部每年加薪申请均被调减为按最低增资额调整，而其他部门还出现申请少，批得多的情况，而那些人往往是审计出问题被处罚的人，审计处罚后获得了更多的补偿。
第1篇一、案例背景某上市公司（以下简称“公司”）成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
公司经过多年的发展，已经成为国内知名的大型房地产开发企业。
然而，在2015年，公司被爆出存在严重的财务舞弊行为，涉及金额高达数亿元。
此事件引起了社会的广泛关注，也使得内部审计在企业管理中的重要性再次被凸显。
二、案例经过1. 舞弊行为揭露2015年，某知名会计师事务所对公司进行年度审计时，发现公司存在财务舞弊行为。
经过调查，发现公司通过虚构业务、虚增收入、隐瞒费用等手段，虚报了公司盈利能力。
具体表现为：（1）虚构业务：公司虚构了部分房地产项目，将未实际销售的项目计入销售收入，从而虚增了公司的营业收入。
（2）虚增收入：公司通过虚构销售合同、虚增预收款等方式，将部分应收账款计入营业收入，从而虚增了公司的营业收入。
（3）隐瞒费用：公司通过隐瞒实际发生的费用，将部分费用计入其他应付款，从而虚减了公司的营业成本。
2. 内部审计部门介入公司内部审计部门在得知财务舞弊行为后，立即启动了内部调查程序。
审计部门对公司的财务报表、业务流程、内部控制等方面进行了全面审查，并收集了相关证据。
3. 舞弊行为调查与处理经过内部审计部门的调查，证实了公司存在财务舞弊行为。
公司董事会对此高度重视，立即成立了专项调查组，对相关责任人进行了严肃处理。
具体措施如下：（1）对涉及财务舞弊的部门负责人进行免职处理。
（2）对直接参与舞弊的员工进行解聘，并追究其法律责任。
（3）对财务报表进行修正，对相关责任人进行经济处罚。
（4）对公司内部控制制度进行整改，加强内部审计力度。
三、案例分析1. 内部审计的重要性此案例表明，内部审计在企业管理中具有至关重要的作用。
内部审计部门通过对公司财务报表、业务流程、内部控制等方面的审查，可以发现潜在的风险和问题，为企业提供决策依据。
2. 内部审计的法律地位根据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，内部审计部门具有独立的监督权和建议权。
企业内部审计经典案例参考
此案例讲述了一家通信公司收到材料采购单一次审计所发现的问题。
此次审计发现，该公司在收到一张材料采购单时，采购部门未将此采购单
及相关的采购数据及时报告给财务部进行处理，以便进行登记并准备发票。
此外，这家公司存在的缺乏采购程序的问题也使得调查此次问题的难度增加。
因此，企业内部审计人员从采购部门开始，对材料采购数据和流程进
行了全面全方面的调查。
首先，审计人员仔细阅读了公司内部控制手册，
深入了解采购部门的流程管理机制，以确定是否存在违反规定的情况。
其次，审计人员进行了采购单的详细查阅，包括对材料的采购数量、质量、
性能、价格等，以及对采购材料的供应商进行审核，以确定材料是否符合
公司规定的要求标准。
此外，审计人员还对采购流程的时效性、步骤完整
性和职责划分等进行了检查，将采购单拨到了财务部不及时处理的原因。
最后，审计人员提出了一系列整改意见，要求公司管理层建立完善的
采购制度，加强对采购单的查验和管理，同时加强财务部的工作，采购单
及时转入财务部进行登记处理。
三、参考答案：1.营业收入、营业成本、销售费用三项与上年相比，绝对额增加较多，应该列为审计重点。
另外，作为审计重点的还应该包括管理费用、投资收益和所得税费用，其原因是：管理费用在营业收入大幅增长的情况下不增反降似乎异常；本年度投资收益金额较大，而上一年度为0；所得税费用与利润总额的比例与税率相差很大，应查明是纳税调整的原因还是计算错误。
2.张磊认为该公司在销售和收款业务方面内控制度值得信赖，不必进一步测评，可以直接进行实质性审查，这个观点是错误的。
该公司未对新顾客进行信用调查就赊销表明其在销售和收款业务方面内控制度仍然存在不足。
审计人员在决定依赖内部控制的情况下，一般情况应对内部控制实际运行情况进行测试，如果上一年度已经过测试，则应了解当年是否有新的变化，如果有，则应该对新的变化情况进行测试和评价。
只有在被审计单位为小规模单位、相关内控不存在、内控未有效执行或者控制测试的工作量可能大于其所减少的实质性测试的工作量时，审计人员可以不必对相关内控进行测试。
3.“情况⑴”是问题。
根据规定，采用预收账款方式的应当在发出货物时确认收入实现，不应在2010年度虚开发票虚列收入。
该笔错误对损益真实性的影响为：多计主营业务收入2 400万元、多计应交税费——应税增值税（销项税）408万元、多计利润2 400万元，多计所得税792万元。
“情况⑵”不是问题。
根据规定，企业要在将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方后才能确认销售商品的收入，新产品在试用期内，因为有可以退货的约定，主要风险没有转移，不应确认收入，只有当购买方正式接受该商品或退货期满时才确认收入。
对损益的真实性没有影响。
4.对于“情况⑶”，应实施必要的追加审计程序，检查与销售有关的文件，包括销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证；检查赊销批准的手续，询问有关经办人；尤其关注在对方不承认有此经济业务往来的情况下，临江公司管理层的反应，是否有通过法律手段追讨该笔欠款的行动或打算，借以判断虚实，查清是否虚构客户从中舞弊。
：人力资源审计引发大麻烦
人力资源审计引发大麻烦
某公司审计总监李由现在一筹莫展，桌子上醒目的文件是人力资源总监送来的关于公司工资信息泄密情况通报，李由翻来覆去看了几遍，几次抓成一团，又几次摊开，眉宇一直未能展开。
半月前，公司薪酬委员会兼审计委员会主席，提请审计部做一份审计调查，了解公司中层人员薪资政策及其调整情况，供薪酬委员会讨论高管薪酬参考，同时指示，对薪资调整流程实施专项审计。
由于公司实行薪酬保密制度，审计部门从未做过薪酬福利方面的审计，原来人力资源审计仅限于人力资源招募、录用、晋升、考核和培训方面审计，且考核结果运用于薪酬发放都不列入审计范围，人员晋升流程中涉及晋升后薪资调整文件也不向审计部门提供。
因此接到这个任务，李由立即想到了授权，审计通知书由董事长亲自签发，总经理也专门找了人力资源总监面谈。
李由派出了审计部最强的两员干将，并专门就此项审计单独签署了保密协议，明确要求对薪酬等敏感信息保密。
审计见面会和结束沟通会议上，人力资源总监一直没有好脸色，尤其在结束沟通会议上对审计发现很是反感，将很多问题推说为出于保密要求。
现在审计报告和调查报告初稿已出，在人力资源部征求意见多日，人力资源部没有按期回复，却整来一份泄密情况通报。
通报指出：
公司一直实行薪酬保密制度，对工资信息实行不公开、不询问、不讨论的三不政策多年，员工对于薪酬从未有过攀比等。
疑：
最近进行的审计泄露了薪酬机密。
公司在这几天收到数份加薪申请，加薪申请人将自己的薪酬与多个自认为同岗、同档次应该同酬的员工进行了详细比较，所提数据相当准确，这可是从未有过的事情。
人力资源部正在安抚加薪申请人，对其提供的其他员工薪酬信息不予承认，并要求其提供信息源，相关员工讳莫如深。
通报还指出某加薪申请人入职时就是审计师王亮推荐的。
让李由更头痛的是，通报提到的那位审计师王亮向他提出了离职申请，原因也来自于这次审计。
王亮在审计中发现，公司薪资调整制度就是会哭的孩子有奶吃，审计部门的员工普遍低于公司其他部门，而且审计部每年加薪申请均被调减为按最低增资额调整，而其他部门还出现申请少，批得多的情况，而那些人往往是审计出问题被处罚的人，审计处罚后获得了更多的补偿。
王亮心灰意冷，将此审计发现也写入了审计报告，却被李由在初稿中就删掉了。
李由深知王亮的为人，他从来不会透露审计中的任何信息，但这次审计对他的冲击会否让他失了方寸，况且他口头提出不满，并要离职。
xx陷入了沉思，我们都来帮帮xx吧。
除了客观，内审更需要xx
《辞源》对于xx的解释是：
“不偏私，正直”，对于内审的公正来讲，就是公司利益至上，一切以事实说话，不带有个人的任何偏念，以“客观”为基础，实现最终的“公正”。
案例中有这样的描述：
“王亮在审计中发现，公司薪资调整制度就是会哭的孩子有奶吃，审计部门的员工普遍低于公司其他部门，而且审计部每年加薪申请均被调减为按最低增资额调整，而其他部门还出现申请少，批得多的情况，而那些人往往是审计出问题被处罚的人，审计处罚后获得了更多的补偿。
王亮心灰意冷，将此审计发现也写入了审计报告，却被李由在初稿中就删掉了”。
由上我们不难看出，通过审计，王亮在薪资调整问题上对人力资源部意见颇多，难免会将个人情绪带到工作中，更会在审计报告中有所体现，即使是相关的审计发现已被删除，报告也难免会有偏颇之词。
对于薪资调整合理性的判断，不能只站在结果的角度，从“是否会哭”和“是否受过处罚”两方面来判断“是否应该加薪”或“应该多加薪”的问题，更不能将内审部门加入比较对象。
如此“徇私”，谁人会服？以下事实绝非异常：
有人很饿，还很会哭；有些人受罚较多，但贡献更大；如此说来，我们只是在乱嚷嚷，我们既然会如此，人力资源部又何尝不会薪酬從來是個敏感的話題
（1）案例中薪资调整流程专项审计已得到授權（董事長簽字，總經理親談），相關人員已簽署保密協議，且人力資源總監提出的所謂通報隻是推測而已，且“多日不回復”，因此個人認為人力資源總監有制造阻力的嫌疑。
（2）案例中王亮發現薪資調整流程中的不正常現象，說明此流程本身就存在問題，但“李由在初稿中就删掉了”，個人感覺此條應該予以披露或進行溝通為恰
（3）案例中王亮由於發現薪資調整過程的不公平現象，就“心灰意冷”大可不必，個人認為審計師在審計過程一定要擺平心態，否則難以提出公允合理的審計建議。
瞎扯幾句，貽笑大方。
没办法，只好救火
几点看法：
一是感觉审计总监在审计之前缺少与人力资源总监的沟通，目的是减少抵触和提高配合度。
其中包括如何制定在审计过程中的保密措施，如薪酬信息接触限制和不拿出人力部门的限制，系统权限等等。
虽然审前签订了保密协议，但充其量只能算措施之一。
二是对此审计项目整个过程进行检查，并审阅审计计划和方案、审计底稿、审计报告初稿等，以确认项目本身是否问题。
尤其是弄清薪酬保密内部控制是否到位，如找出其漏洞证据更有利。
三是同审计人员分别谈话，先不出示公司工资信息泄密情况通报，了解两位审计人员对此次审计的想法和感触；然后再出示此通报，再次听取他们的想法。
四是了解两位审计人员在审计过程中薪酬保密措施，尤其是同王亮置心推腹地谈心，以确认其泄密与否。
五如确认审计方面没有泄露薪酬，可尽力安抚并留下审计人员，尤其是王亮。
六如确为审计人员泄露薪酬信息，只有向人力资源总监道歉并处分该审计人员，同时向公司领导说明情况和以后整改措施。
否则甚至可以建议成立调查组详细调查此事。
七事后召开部门内部座谈会，共同讨论，吸取此事经验教训。
首先，从技术上说这是一个很失败的人力资源审计案例，我感觉作为内审主管和审计师都应该反思。
1、内审定位错误，把自己当作企业的法官和审判员，认为这不对那不对，尤其反映在薪酬审计上。
这是做内审职业的大忌。
2、薪酬的平衡，是决策者的事情，内审人员需要做的是，人力资源部门有没有按照公司薪酬制度办理。
3、由于定位不对，结果导致人力资源部门的强烈反弹，导致本次人力资源审计的目的非但没有达成，而且还导致了双方关系的对立。
看了
从这个案例中感觉，这方面的审计是一个限制性的审计，尤其是那些保密范围以及什么是泄密、何种表现为泄密等方面的责任缺少明确的定义，或者说是缺位吧，最终可能会导致有口难辩。
我感觉，这个王亮的行为估计是看到的真相才猛然的省悟，大约是触及其内心里的那种“公平”的感觉吧。
从人力资源管理的角度看，薪酬的确定存在着太多的人为因素，但员工心中的公平感是不会消除的，王亮这样的人如果走了，其实恐怕触及到的是整个内审人的心，作为总监，有这个责任去争取其留下来，同时，也应该去头儿们那里去争取这个权益的。
其实啊，忍让是不行的，有时，事情倒还真的不怕其大起来呢，大不了，老子这总监不干，大不了你就把这部门给撤了，又能怎么样，在很多情况下，当我们把问题推上了真格
的了，那么或许会有引起重视的时候，对于自己来说，也往往能够从这个上面看到内审真正的地位和作用呢。
其实，我们在很多国家机关或事业单位的时候，最讨厌的就是这人事部门的人，在企业也是一样的，他们那种神神秘秘的做态让人生气，这里面，公开就是一个要求，一方面，你上面要审，目的是干什么呢，不就是监督嘛，现在，你这个要保密、那个要保密，那这审计不就是做个过场嘛，如果这样的话要这个内审作什么。
问题恐怕还是汇报的程序要明确吧。
有感触。
1.泄密事件有可能是人力资源总监布局，也可能是内审师王亮泄密。
审计总监首先应同两位内审师分别私下沟通，以确认王亮是否汇密，如果没有，应报告董事长说明事件来龙去脉，或申请相关部门专门调查以澄清真相还审计部清白。
2.如果系王亮泄密，内审师基本的职业道德都不具备，留之何益？不过审计总监也应从中吸取教训，不能让你的下属得不到应得的利益。
3.敏感项目，尽量不去触碰。
万不得已应选择合适的内审师，专业技能只是一方面，人品可能更重要。
4.内审，作为企业风险的防范者，更作为公司老板的耳朵和眼睛，对外处事均应以公司利益最大化原则，对公司不利的事情自然应有所反应，很可能触及某些人利益。
不过内审吃的就是这碗饭！否则甭干内审！
我们的什么原则什么道德操守是不是应该服从于一些大的原则之下？
这个公司执行的是不公平和不合理的薪酬制度，虽然对于老板来说是方便的，而且这个人力经理认为自己做的对，现在内审发现了问题，同时发出了自己的反抗声音，然后，因为人力的强势和潜规则，这事情变成了内审的错误，我们自己还要反省和想法去缓和，处理。
为什么不反过来想想，人力资源的政策是不是有问题，人力部门的绩效是不是有问题，这样的做法执行下去，对企业是否有好处，将来内审部门出报告，是不是也可用保密的理由应付其他部门的质问？这样是不是报告怎么写都可以？。
