案例税法习题

第1篇一、背景某市一家高新技术企业A公司，主要从事软件开发和销售。

自成立以来，A公司凭借其先进的技术和优质的服务，在市场上取得了良好的口碑和业绩。

然而，在2019年度的税务申报过程中，A公司因一项税收优惠政策的理解与应用问题，与税务机关产生了争议。

根据我国相关税收政策，高新技术企业可以享受一定的税收优惠政策，包括研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等。

在2019年度的税务申报中，A公司按照国家规定，对研发费用进行了加计扣除，并在固定资产折旧方面采用了加速折旧方法。

然而，在税务机关进行审核时，发现A公司在享受税收优惠政策的过程中存在以下问题：1. A公司在计算研发费用加计扣除时，将部分不属于研发活动的支出纳入了研发费用范围。

2. A公司在固定资产加速折旧方面，未按照国家规定选择合适的折旧方法。

针对上述问题，税务机关要求A公司补缴税款，并对其进行了行政处罚。

A公司不服，认为税务机关的处理决定存在错误，遂向人民法院提起诉讼。

二、争议焦点本案的争议焦点主要集中在以下几个方面：1. A公司将不属于研发活动的支出纳入研发费用范围的行为是否合法？2. A公司在固定资产加速折旧方面，未按照国家规定选择合适的折旧方法的行为是否合法？3. 税务机关的处理决定是否合理？三、案例分析1. 关于A公司将不属于研发活动的支出纳入研发费用范围的行为是否合法根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，研发费用加计扣除政策旨在鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力。

企业申报的研发费用应当符合以下条件：（1）属于研究开发活动，包括产品、工艺、材料等方面的研究、试验、改进等；（2）符合国家规定的研发费用范围；（3）符合国家规定的研发费用支出标准。

在本案中，A公司将部分不属于研发活动的支出纳入研发费用范围，违反了上述规定。

因此，A公司的行为不合法。

2. 关于A公司在固定资产加速折旧方面，未按照国家规定选择合适的折旧方法的行为是否合法根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业可以选择适合自己固定资产特点的折旧方法，但必须符合国家规定的折旧方法。

第1篇一、案例背景甲公司是一家从事房地产开发的企业，成立于2005年，注册资本为1000万元。

甲公司主要从事房地产开发、销售和物业管理业务。

近年来，随着我国经济的快速发展，房地产市场需求旺盛，甲公司业务规模不断扩大，成为当地知名的房地产开发企业。

2019年，甲公司因涉嫌偷税被当地税务局稽查局立案调查。

稽查局认为，甲公司在2016年至2018年期间，通过虚列成本、虚开发票等手段，少申报纳税款共计2000万元。

经过调查，稽查局依法对甲公司作出了如下处罚：1. 对甲公司少申报的税款2000万元，依法加收滞纳金，滞纳金按每日万分之五计算。

2. 对甲公司少申报的税款2000万元，依法处以罚款，罚款金额为少申报税款的两倍，即4000万元。

3. 对甲公司相关责任人依法进行追责。

甲公司不服稽查局的处理决定，向当地人民法院提起行政诉讼。

二、案例分析（一）案件焦点本案的焦点在于甲公司是否构成偷税行为，以及稽查局作出的处罚决定是否合法。

（二）法律依据1. 《中华人民共和国税收征收管理法》根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关应当追缴其不缴或者少缴的税款，并依法加收滞纳金：（一）未按照规定办理税务登记的；（二）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；（三）未按照规定报送有关税务资料的；（四）未按照规定申报纳税的；（五）未按照规定缴纳税款的；（六）采取虚假的申报手段，少缴或者不缴税款的。

2. 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人采取虚假的申报手段，少缴或者不缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

3. 《中华人民共和国行政诉讼法》根据《中华人民共和国行政诉讼法》第二条规定，公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的行政行为侵犯其合法权益，有权依照本法向人民法院提起诉讼。

第1篇一、个人所得税案例1. 案例背景某公司员工李某，月工资收入为8000元，每月缴纳养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费共计800元，住房公积金1000元。

李某在某商场购买了一件价值2000元的商品，并获得了商场赠送的1000元购物券。

2. 案例问题李某应缴纳多少个人所得税？3. 解答（1）计算李某的应纳税所得额：8000 - 800 - 1000 = 6200元。

（2）根据个人所得税法，李某适用3%的税率。

（3）计算李某应缴纳的个人所得税：6200 × 3% = 186元。

4. 答案李某应缴纳个人所得税186元。

二、增值税案例1. 案例背景某企业为增值税一般纳税人，销售货物取得不含税销售额为100万元，购买原材料取得增值税专用发票，进项税额为10万元。

该企业当月销售不动产，取得不含税销售额为50万元，进项税额为5万元。

2. 案例问题该企业应缴纳多少增值税？3. 解答（1）计算销售货物的增值税：100万元× 13% = 13万元。

（2）计算销售不动产的增值税：50万元× 5% = 2.5万元。

（3）计算进项税额：10万元 + 5万元 = 15万元。

（4）计算应缴纳的增值税：13万元 + 2.5万元 - 15万元 = 10.5万元。

4. 答案该企业应缴纳增值税10.5万元。

三、企业所得税案例1. 案例背景某企业为增值税一般纳税人，主营业务收入为1000万元，主营业务成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为80万元，财务费用为50万元。

该企业当月购进固定资产，取得增值税专用发票，进项税额为10万元。

2. 案例问题该企业应缴纳多少企业所得税？3. 解答（1）计算企业的应纳税所得额：1000万元 - 600万元 - 100万元 - 80万元 - 50万元 = 270万元。

（2）根据企业所得税法，该企业适用25%的税率。

（3）计算企业所得税：270万元× 25% = 67.5万元。

第1篇案例背景：某市一家名为“阳光科技有限公司”的有限责任公司，成立于2005年，主要从事软件开发和信息技术服务。

公司注册资本1000万元，员工人数50人。

近年来，随着公司业务的不断拓展，其收入和利润也逐年增长。

然而，在2019年度的税务审计中，阳光科技有限公司被发现存在多项税务违法行为，涉及增值税、企业所得税等多个税种。

案例分析：一、案件事实1. 增值税违法行为：- 阳光科技有限公司在2019年度销售软件产品时，未按规定开具增值税专用发票，仅向客户开具普通发票。

- 公司部分软件产品销售记录缺失，无法提供完整、准确的增值税纳税申报材料。

2. 企业所得税违法行为：- 公司在计算应纳税所得额时，未按规定扣除成本费用，虚列支出。

- 公司在申报企业所得税时，未如实披露关联交易，导致少缴税款。

3. 其他违法行为：- 公司未按规定设置账簿，财务凭证不规范。

- 公司未按规定进行税务申报，存在漏报、迟报等情况。

二、法律法规依据1. 增值税法律依据：- 《中华人民共和国增值税暂行条例》- 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》2. 企业所得税法律依据：- 《中华人民共和国企业所得税法》- 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》3. 其他相关法律法规：- 《中华人民共和国税收征收管理法》- 《中华人民共和国会计法》三、案例分析1. 增值税违法行为分析：- 阳光科技有限公司未按规定开具增值税专用发票，违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定。

增值税专用发票是增值税链条中的重要环节，对于维护国家税收秩序、保障增值税链条各环节利益具有重要意义。

公司未开具专用发票，导致国家税款流失，损害了国家利益。

2. 企业所得税违法行为分析：- 阳光科技有限公司在计算应纳税所得额时，未按规定扣除成本费用，虚列支出，违反了《中华人民共和国企业所得税法》的规定。

企业所得税是国家财政收入的重要来源，公司虚列支出，少缴税款，损害了国家利益。

第1篇一、案例背景甲公司成立于2000年，主要从事房地产开发业务。

自成立以来，甲公司一直按照国家相关税收法律法规进行纳税申报和缴纳税款。

然而，在2018年，甲公司因涉嫌偷税被税务机关调查。

税务机关经过调查发现，甲公司在2017年度少申报应纳税所得额1000万元，少缴企业所得税200万元。

税务机关依法对甲公司进行了处罚，并要求其补缴税款及滞纳金。

二、案情分析1.甲公司少申报应纳税所得额的原因甲公司在2017年度少申报应纳税所得额的原因有以下几点：（1）虚列成本：甲公司在申报纳税时，将部分不属于成本费用的支出计入成本费用，导致应纳税所得额减少。

（2）虚开发票：甲公司通过虚开发票的方式，将应纳税所得额转移至其他企业，以达到少缴税款的目的。

（3）隐匿收入：甲公司部分收入未按规定申报纳税，而是采取隐匿收入的方式，逃避税收监管。

2.甲公司少缴企业所得税的原因甲公司少缴企业所得税的原因主要在于：（1）虚列成本：如前所述，甲公司将部分不属于成本费用的支出计入成本费用，导致应纳税所得额减少。

（2）虚开发票：甲公司通过虚开发票的方式，将应纳税所得额转移至其他企业，从而少缴企业所得税。

三、法律依据1.《中华人民共和国税收征收管理法》根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以上二万元以下的罚款；情节严重的，处二万元以上五万元以下的罚款：（一）未按照规定办理税务登记的；（二）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；（三）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案的；（四）未按照规定报送有关税务资料的。

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十二条规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以上二万元以下的罚款；情节严重的，处二万元以上五万元以下的罚款：（一）未按照规定办理税务登记的；（二）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；（三）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案的；（四）未按照规定报送有关税务资料的。

第1篇案例背景：某市A公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。

近年来，A公司在经营过程中，因税务问题与税务机关产生争议。

以下是A公司与税务机关之间的争议情况：争议事实：1. 2009年，A公司向某市税务局申报缴纳企业所得税时，将一项土地使用权转让收入计入当期收入。

税务机关认为，该土地使用权转让收入应计入2008年，要求A公司补缴税款。

2. 2010年，A公司购买了一批建筑材料，用于房地产开发项目。

在申报增值税进项税额抵扣时，A公司将该批建筑材料的进项税额全部抵扣。

税务机关认为，A公司购买的建筑材料中，部分用于非应税项目，不能全额抵扣进项税额，要求A公司补缴税款。

3. 2011年，A公司因项目停工，部分土地闲置。

税务机关认为，A公司应缴纳土地闲置费，要求A公司缴纳。

法律分析：一、关于土地使用权转让收入的税务处理1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业取得的收入，应当按照收入确认原则计入当期收入。

2. 《中华人民共和国土地管理法》及其实施条例规定，土地使用权转让收入，应当按照转让合同的约定确定转让时间。

3. 本案中，A公司将土地使用权转让收入计入当期收入，符合收入确认原则。

税务机关要求A公司补缴税款，缺乏法律依据。

二、关于增值税进项税额抵扣的税务处理1. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人购进货物、接受服务，取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等，可以作为进项税额抵扣凭证。

2. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人购进货物、接受服务，用于非应税项目的，不得抵扣进项税额。

3. 本案中，A公司购买的建筑材料中，部分用于非应税项目，不能全额抵扣进项税额。

税务机关要求A公司补缴税款，符合法律规定。

三、关于土地闲置费的税务处理1. 根据《中华人民共和国土地管理法》及其实施条例规定，土地使用者未按照批准的用途使用土地，或者未按照规定支付土地闲置费的，应当缴纳土地闲置费。

第1篇一、案例分析题案例背景：某市A公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。

该公司在2008年至2011年间，因多次违规操作，被税务机关查处并处以罚款。

在2012年至2015年间，A 公司为了逃避税收，采取了一系列违法手段，如虚开发票、隐瞒收入等。

税务机关在2016年对A公司进行了全面检查，发现该公司存在严重的税收违法行为。

案例问题：1. 请分析A公司在税收方面的违法行为。

2. 请根据税收法律法规，判断A公司应承担的法律责任。

3. 请针对A公司的违法行为，提出相应的法律建议。

案例分析：1. A公司在税收方面的违法行为：（1）虚开发票：A公司在没有真实交易的情况下，开具了大量虚假发票，用于抵扣应纳税款。

（2）隐瞒收入：A公司通过虚构业务、虚增成本等方式，隐瞒实际收入，以达到少缴税款的目的。

（3）少申报税款：A公司在申报纳税时，故意少报收入，导致少缴税款。

2. A公司应承担的法律责任：（1）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，A公司虚开发票的行为，应被处以一倍以上五倍以下的罚款。

（2）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条，A公司隐瞒收入、少申报税款的行为，应被处以应纳税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

（3）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十一条，A公司违法行为构成犯罪的，依法追究刑事责任。

3. 针对A公司违法行为的法律建议：（1）加强税收法律法规的宣传和培训，提高企业依法纳税的意识和能力。

（2）加强对企业的税收监管，严厉打击税收违法行为。

（3）建立健全税收违法案件查处机制，确保违法者受到应有的法律制裁。

二、税收法律知识题1. 税收的基本特征有哪些？答：税收的基本特征包括：无偿性、强制性、固定性。

2. 税收征收管理法的主要内容包括哪些？答：税收征收管理法的主要内容包括：税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等。

3. 纳税人有哪些权利和义务？答：纳税人的权利包括：知情权、申请权、陈述权、申辩权、请求赔偿权等。

第1篇一、个人所得税法律案例1. 案例背景某甲为我国某国有企业员工，每月工资收入为10000元，年终奖为20000元。

甲在个人所得税申报时，对年终奖的计算方式存在疑问。

2. 法律依据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定：“工资、薪金所得，按照下列方法计算应纳税所得额：（一）每月收入不超过5000元的，免征个人所得税；（二）每月收入超过5000元的，减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。

”《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十七条规定：“年终奖按照下列方法计算应纳税所得额：（一）年终奖除以12个月，按月平均数额确定适用税率；（二）适用税率和速算扣除数按照税法规定的税率和速算扣除数执行。

”3. 案例分析根据法律规定，甲的工资收入超过5000元，应缴纳个人所得税。

年终奖应按照月平均数额确定适用税率。

甲的年终奖为20000元，除以12个月，每月平均数为1666.67元，适用税率为3%，速算扣除数为0。

因此，甲的年终奖应纳税所得额为1666.67元×3%×12=500元。

4. 结论甲应缴纳的个人所得税为：（10000-5000）×3%+500=300+500=800元。

二、增值税法律案例1. 案例背景某乙为我国某商贸企业老板，从事商品批发业务。

乙在购买一批货物时，因发票丢失，无法抵扣进项税额。

2. 法律依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定：“纳税人发生应税销售行为，应当向购买方开具增值税专用发票。

纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，应当开具增值税专用发票。

销售货物、提供加工、修理修配劳务，未开具增值税专用发票的，不得抵扣进项税额。

”3. 案例分析根据法律规定，乙在购买货物时，应向销售方索取增值税专用发票。

如因特殊原因导致发票丢失，乙应向税务机关申请开具增值税专用发票，以抵扣进项税额。

4. 结论乙应向税务机关申请开具增值税专用发票，以抵扣进项税额。

三、企业所得税法律案例1. 案例背景某丙为我国某制造企业老板，企业在生产经营过程中，因管理不善，造成一笔存货损失。

第1篇一、案情简介某市A公司成立于2000年，主要从事进出口贸易业务。

近年来，A公司业务发展迅速，成为该市进出口贸易行业的佼佼者。

然而，A公司在2019年6月至12月期间，采取虚构业务、虚开发票、隐瞒收入等手段，逃避国家税收，涉嫌偷税漏税。

经查，A公司在2019年6月至12月期间，虚构出口业务，虚开发票1000余份，涉及金额共计5000万元。

同时，A公司通过隐瞒销售收入，未申报应纳税款，少缴税款200万元。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，A公司涉嫌偷税漏税。

二、法律问题1. A公司是否构成偷税漏税？2. 若A公司构成偷税漏税，应承担何种法律责任？三、案例分析1. A公司是否构成偷税漏税？根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定：“纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定，如实申报、缴纳税款。

”以及第三十二条规定：“纳税人、扣缴义务人未按照规定申报、缴纳税款的，由税务机关责令限期改正，可以处以五千元以上五万元以下的罚款；情节严重的，由税务机关责令改正，可以处以五万元以上十万元以下的罚款。

”本案中，A公司虚构出口业务，虚开发票，隐瞒销售收入，未申报应纳税款，少缴税款200万元，其行为明显违反了上述法律规定，构成偷税漏税。

2. 若A公司构成偷税漏税，应承担何种法律责任？根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：“纳税人、扣缴义务人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

”本案中，A公司构成偷税漏税，应承担以下法律责任：（1）追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金；（2）处以不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；（3）若构成犯罪，依法追究刑事责任。

四、法律依据1. 《中华人民共和国税收征收管理法》2. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》3. 《中华人民共和国刑法》五、结论本案中，A公司采取虚构业务、虚开发票、隐瞒收入等手段，逃避国家税收，构成偷税漏税。

第1篇案情简介：张某，男，35岁，个体工商户，经营一家小型餐饮店。

2020年，张某的餐饮店收入稳定，利润丰厚。

然而，在2021年3月，税务局对张某的餐饮店进行了税务检查，发现其存在偷税行为，即未按规定缴纳增值税。

税务局根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，对张某进行了行政处罚，并要求其补缴税款及滞纳金。

张某不服，认为自己并未故意偷税，而是由于对税收政策理解不够，导致申报错误。

他向税务局提出了行政复议申请，但税务局维持了原处罚决定。

张某遂向人民法院提起行政诉讼。

案件焦点：1. 张某是否构成偷税？2. 税务局的行政处罚决定是否合法？3. 人民法院是否应支持张某的诉讼请求？一、张某是否构成偷税根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假申报等手段，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税行为。

在本案中，税务局检查发现张某的餐饮店存在以下问题：1. 未按规定设置账簿，仅保留简单的收入记录；2. 未按规定进行纳税申报，存在虚假申报行为；3. 部分收入未纳入申报范围。

根据以上事实，张某的行为符合《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定的偷税行为。

二、税务局的行政处罚决定是否合法根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十四条规定，税务机关对纳税人进行税务检查，发现纳税人有偷税行为的，应当依法给予行政处罚。

在本案中，税务局根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，对张某进行了行政处罚，包括罚款和补缴税款及滞纳金。

税务局的行政处罚决定符合法律规定，合法有效。

三、人民法院是否应支持张某的诉讼请求1. 张某在诉讼中提出，自己对税收政策理解不够，导致申报错误，并非故意偷税。

但根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，偷税行为的认定不以纳税人主观故意为前提。

因此，张某的主张不能成立。

2. 张某在诉讼中提出，税务局在检查过程中存在违规行为。