《固定资产管理办法》

固定资产管理办法

1目的

为了加强公司固定资产管理，规范管理流程，明确在申购、采购、使用、调拨、报废等各环节的权、责管理，明确部门与员工的职责，以确保固定资产的账、物相符、固定资产值清晰，结合公司现有实际情况，特制定本办法。

2范围

本办法适用于集团总部的固定资产管理，各分（子）公司参照执行。

3职责

3.1集团总部

3.1.1综合管理部

1)综合管理部是集团总部办公类固定资产实物管理的归口部门，负责固定资产的产权、清

算、台账管理工作。

2)负责集团总部固定资产管理制度的编制、修订与实施。建立固定资产清查制度，定期对

固定资产安全、使用情况、存放状况进行检查。

3)组织固定资产的清查盘点和对清查盘点结果提出处理意见报批处理，调查固定资产提前

报废、毁损报废、盘亏的原因。

4)按照集团总部预算管理要求和程序，审批或审定企业固定资产购建、更新改造、大修理

审核固定资产的处置、转移和内部调拨。

5)负责各使用部门、分（子）公司固定资产管理的指导、监督管理工作。

3.1.2技术质安部

技术质安部是生产类设备类资产的管理部门，组织制定集团总部生产性设备、资产管理及维护制度、工作标准等，建立设备管理体系。

3.1.3计划财务部

1)计划财务部是集团总部固定资产价值的归口管理部门，负责固定资产的账务处理。

2)负责集团总部设备采购、更新改造、调拔、报损等的相关财务管理事项。

3)定期组织对各单位的固定资产进行盘点、核实及帐务处理。

4)汇总平衡各分（子）公司固定资产预算，编制公司固定资产预算。

5)参与固定资产购建、大修、处置、报废的立项审核。

6)负责固定资产的确认、计价、折旧、修理、处置和报废等业务的会计核算工作。

7)根据集团生产性设备及资产的管理制度、工作标准等，组织制定污水处理版块各类设备

和生产性设施的管理制度及操作规范。

3.1.4各部门

1)严格执行固定资产管理制度相关要求，负责具体使用、运行、维护的固定资产的使用保

管职能。

1)及时配合固定资产实物管理部门完成本部门工作。

3.2分（子）公司

3.2.1综合管理部

1)综合管理部是本单位办公类固定资产实物管理的归口部门，负责固定资产的产权、清算、

台账管理工作。

2)按照规定做好分（子）公司资产的申购、验收、更新改造、报损等工作，相应做好各项

账簿登记工作，并定期进行资产盘点。

3.2.2各部门

1)严格执行固定资产管理制度相关要求，负责具体使用、运行、维护的固定资产的使用保

管职能。

2)及时配合固定资产实物管理部门完成本部门工作。

4管理办法

4.1固定资产定义

使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器械、工具等资产应作为固定资产，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应作为固定资产。

4.2固定资产计价

固定资产的计价：购入的，相关财务部门按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装调试费和缴纳的税金等计价。自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。无偿划拨和捐赠取得的按照评估确认或合同、协议约定的价值入帐。盘盈的，按照固定资产的重置完全价值计价。

4.3固定资产日常管理

4.3.1各单位应根据固定资产目录，按照每一固定资产登记对象建立固定资产卡片。建立固

定资产卡片的时间为竣工决算完成后三个月内。

4.3.2固定资产卡片至少一式三份，其中相关财务部门保存正本一份，固定资产实物管理和

使用保管部门各保存副本一份，并定期核对一致。

4.3.3固定资产卡片记录的内容包括但不限于：

1)资产的名称、编码、分类、规格型号、生产制造单位、计量单位及数量；

2)资产原值及变动情况；

3)折旧率、残值率、累计折旧、已提减值准备、资产净值及其变动情况；

4)主要附属设备的名称、规格型号、生产制造单位、计量单位及数量；

5)资产启用日期、预计使用年限、使用保管单位、存放地点、保管人及验收人。

4.3.4固定资产逐步实行统一编码管理，编码规则按照公司规定执行。

4.3.5固定资产卡片正本即为固定资产明细分类账，应同时按照会计基础工作规范的有关要

求加强管理。

4.3.6固定资产价值发生变动时，相关财务部门应在30天内书面通知实物管理和使用保管

部门，对固定资产卡片副本做相应变动记载；固定资产实物形态发生变动时，实物管理和使用保管部门应在30天内书面通知相关财务部门，对固定资产卡片正本做相应变动记载。

4.3.7固定资产发生报废、无偿调出、有偿转让、盘亏等固定资产减少事项后，原固定资产

卡片应至少保存3年以上。

4.3.8要按照谁使用谁保管的原则，落实管理责任部门、单位和责任人，规范管理程序，保

证资产的安全完整和正常运行，防止资产损失。由于管理不善造成固定资产盘亏、毁损、闲置浪费的，应追究有关责任人员的经济法律责任。

4.3.9固定资产使用保管人员辞职、调离工作岗位、离退休，应在办理离职手续前，将其保

管使用的固定资产移交完毕。使用保管部门负责人负责监交。

4.3.10各单位加强对租赁资产的管理，坚持必需、合理的原则，建立健全审批制度，签订

租赁合同（协议），明确资产使用、维护等方面的责任。

4.3.11建立固定资产清查制度

1)各单位应定期或不定期组织实物管理部门对固定资产进行全面的清查盘点，保证账、卡、

物相符。每年应当进行一次全面清查。

2)固定资产由计划财务部在进行金额核算的同时，其实物管理部负责实施清查盘点工作，

建立固定资产的数量明细账，至少每年对固定资产盘点一次，对帐、卡、物进行核对，对固定资产的盘盈、盘亏找出原因，按管理权限报批后再处理。固定资产使用部门应密切配合，配备懂技术和了解固定资产状况人员协助固定资产清查工作，填制固定资产清查盘点表，提供有关资料。

3)固定资产损失要报国资监管机构审批。

4)清查盘点结束后，固定资产实物管理部门应当提交清查盘点报告，对盘盈、盘亏固定资

产原因进行认真分析，提出整改措施并会同有关部门对相关责任人提出具体处理意见。

清查盘点报告报送相关财务部门，按有关财务制度对清查盘点进行处理，发现重大资产损益，或有其他重要问题的，需申报按管理权限报批。

4.3.12各单位要充分利用电子计算机和网络信息技术在固定资产管理中的应用，逐步建立

和完善固定资产管理信息系统，及时分析固定资产结构、分布、利用效率以及管理状态，总结经验教训，不断改进固定资产管理工作。

4.3.13清查资料应及时上报集团总部综合管理部备案管理。