下载文档原格式
XXX公司HF 财务费用2012年12月31日张三李四目录表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制人：复核人：日期：日期：财务费用实质性程序表被审计单编制人：日期：2013/1/1索引号：财务复核日期：财务费用审定表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF1财务报表截止日/期财务费用审定表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF1财务报表截止日/期财务费用审定表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF1财务报表截止日/期财务费用明细表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF2财务报表截被审计单位：XXX 公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF3-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2一、样本设计2、总体定义:二、选择样本1、利用模型确定样本细节性测试样本量确定及样本结果评估被审计单位：XXX 公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF3-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2细节性测试样本量确定及样本结果评估三、评估样本结果（在细节性测试时发现错报1、错报分析2、推断总体误差（如被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF3-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2细节性测试样本量确定及样本结果评估财务费用细节测试表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：索引号： HF3-2财务报表截止日/期间：复核人：李四日期：核对内容说明：1．原始凭证是否齐全；2．记账凭证与原始凭证是否相符；3．账务处理是否正确；4．是否记录于恰当的会计期间；5．……被审计单位：XXX 编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF4财务报表截止日/期复核人：李四日期：2013/1/2财务费用截止测试表截止日前截止日期：2012年12月31日截止日后被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF6财务报表截止日/期间：2012年12复核人：李四日期：2013/1/2财务费用－银行存款利息收入复核被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF6财务报表截止日/期间：2012年12复核人：李四日期：2013/1/2财务费用－银行存款利息收入复核利息净收入被审计单位名称：XXXXX公司资产负债表日：2013年12月31日。
高新研发费用审计项目流程一、审计计划阶段在审计计划阶段，审计人员需要对高新研发项目进行全面了解，评估审计风险和重要性水平，确定审计范围、重点和资源需求。
具体包括以下步骤：1.初步了解高新研发项目的基本情况，包括项目背景、目的、研发内容、预算等；2.评估审计风险和重要性水平，确定审计重点和范围；3.制定审计计划，明确审计目标、时间安排、人员分工等；4.确定审计程序和方法，准备必要的审计工具和资料。
二、审计实施阶段在审计实施阶段，审计人员需要按照审计计划，对高新研发项目的费用进行全面审查，收集充分、可靠的证据，对研发费用的真实性、合规性和效益性进行评估。
具体包括以下步骤：1.对高新研发项目的合同、发票、账务等资料进行审查，核实研发费用的真实性；2.检查研发费用的合规性，包括是否符合国家法律法规、企业内部规章制度等；3.对高新研发项目的效益性进行评估，分析投入与产出的比例关系；4.记录审计证据，编写审计工作底稿，对发现问题进行汇总和分析。
三、审计报告阶段在审计报告阶段，审计人员需要对高新研发项目的费用进行总结分析，编写审计报告，对存在的问题提出改进建议。
具体包括以下步骤：1.对高新研发项目的费用进行汇总分析，编写审计总结；2.编写审计报告，对审计结果进行客观、公正的评价，提出改进建议；3.将审计报告报送相关部门和领导审阅，征求意见并进行修改完善；4.发布审计报告，向企业内部和外部利益相关方进行披露。
四、后续审计阶段在后续审计阶段，审计人员需要对高新研发项目的改进措施进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。
具体包括以下步骤：1.对高新研发项目存在的问题进行分类处理，确定责任部门和责任人；2.对改进措施的执行情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决；。
高新技术产品（服务）收入审计程序表一、审计目标：（1）高新技术产品（服务）收入明细表中记录的收入为申报企业通过技术创新、开展研发活动而形成的符合《国家重点支持的高新技术领域》要求的产品（服务）收入，且真实发生。
（2）与高新技术产品（服务）收入有关的金额和其他数据已恰当记录。
（3）所有应当记录的高新技术产品（服务）收入均已记录。
（4）高新技术产品（服务）收入已记录于正确的会计期间。
（5）高新技术产品（服务）收入已记录于恰当的账户。
（6）高新技术产品（服务）收入已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计程序三、审计调整说明：五、审计结论1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）高新技术产品（服务）收入—项目认定工作底稿高新技术产品（服务）收入项目认定明细表3．高新技术产品（服务）收入主要内容与范围（产品收入是否属于《国家重点支持的高新技术性收入审计程序表审计目标：（1）技术性收入明细表中记录的收入为申报企业通过技术创新、开展研发活动而形成的符合《国家重点支持的高新技术领域》要求的技术性收入，且真实发生。
（2）技术性收入有关的金额和其他数据已恰当记录。
（3）所有应当记录的技术性收入均已记录。
（4）技术性收入已记录于正确的会计期间。
（5）技术性收入已记录于恰当的账户。
（6）技术性收入已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
三、审计调整说明：五、审计结论1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）审计程序表一、审计目标：（1）高新技术产品（服务）收入占总收入比例符合《高新技术企业认定管理办法》规定二、审计程序三、审计调整说明：五、审计结论1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）审计工作底稿。
经费审计报告范文（一）项目预算项目预算总经费万元，其中：财科技补助经费万元、市县配套财补助经费万元（项目合同预算有变更的，应表述经批准的预算变更情况）。
各类投入相应的到位时间，参见表一、表一项目经费预算情况单位万元（二）项目执行阶段的经济指标：合同规定的实现年（实施期总）销售收入，年（实施期总）利税总额，相关的推广和应用（临床、服务）要求，知识产权要求等。
（一）承担单位基本情况表述项目承担单位（企业、科研机构、高等学校和其他事业性研究机构）的性质、成立时间和地址等基本情况（如：单位（企业）系经工商行管理局批准，成立于2022年6月20日。
取得注册号企业法人营业执照，单位类型：有限责任/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币万元，法定代表人：，地址：，经营范围）。
（二）项目基本情况根据单位与省科技厅签订的《省科技计划项目合同书》（或省科技厅下达的科技计划项目任务书）：计划编号：项目名称：项目计划类别：项目合同起止年月：2022年6月至2022年6月项目技术合作方：项目实施负责人：，职务（职称）主要参加人员包括：，职称；，职称；，职称；……一个很偶然的机会，我到北京会计师事务所实训。
在这近两个月的实训里，我先后随同四位项目经理到武汉、十堰、孝感、北京、大连、沈阳参与了欧盟，中国xx教育项目（PMU）、十堰xx轮胎有限职责公司（中外合资）、孝感xx金属制品有限职责公司（上市公司xx科技的子公司）、武汉xx电子信息技术有限职责公司、北京xx超市股份有限公司（上市公司）等项目的年度审计。
这段时光的经历，让我亲身经历了CPA的生活，不仅仅熟悉了审计业务，更看到了公司会计实务的许多资料，理论上实践上都有了较大的飞跃。
为行文的方便，基本上按照项目的参与时光顺序叙述我的所见所感，客户的资料依照职业道德保密为宜，文中所述均为一个CPA新兵管窥，并不代表正式意见。
欧盟，中国xx教育项目（PMU）这是我参与的第一个审计项目，PMU为欧盟在中国的援助项目，资金雄厚，类似事业单位。
高新技术企业认定审计工作底稿业务类工作底稿高新技术企业认定审计工作底稿一、概述高新技术企业认定审计工作是一项为企业客户提供具有权威性的第三方认证服务，通过对企业技术、管理、人员、业务等多个方面的综合评估，为企业申请高新技术企业认定提供有效的技术支撑和业务咨询，同时保证审计过程公正、透明、合规，为政府部门提供参考依据，推动我国创新型国家建设和自主创新能力的提升。
本文对高新技术企业认定审计工作的底稿作出详细说明。
二、审计工作程序1. 客户需求确认与客户进行初步沟通，了解客户基本情况、审计要求和时间节点，确定服务范围和审计内容，制定审计计划及时间表。
2. 资料准备准备客户申报材料、公司章程、财务报表、技术报告、研发成果等相关资料。
3. 实地调研进行客户的实地调研，了解企业生产经营情况、组织架构、企业文化、技术研发情况、人员结构等方面的情况，并对其系统、技术设备等进行检测，调查企业所申报的高新技术企业认定条件是否符合实际情况。
4. 资料分析将所调查和收集的资料进行整理，并进行数据分析和处理，逐一核实高新技术企业认定条件的满足情况，形成初步认定意见。
5. 现场审核对初步认定意见进行现场审核，核实企业所申请的认定条件，检查企业内部控制制度、财务报表、技术报告等是否存在问题，并进行风险评估。
6. 报告编制根据现场核查情况，结合客户提供的资料，形成审计报告，说明所得出的结论和建议，并针对发现的问题提出具体解决方案。
7. 问题整改对存在问题的客户发出整改通知，要求其对问题进行整改；并对整改问题进行监督，确保问题得到及时解决。
三、底稿内容1. 审计综述在审计综述中将阐述审计目的、审计地点、时间，以及审核范围、方法。
2. 企业概况在企业概况中，要详细介绍企业的发展历程、组织架构、人员构成、收入、利润等基本情况。
3. 高新技术企业认定条件满足情况对客户申报的高新技术企业认定条件逐一进行核实和分析，列出符合条件的证明材料，并说明负责人意见和所运用的审计程序。
财务审计工作底稿各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢客户名称：会计期间：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表财务报表审计工作底稿模板编制说明：1．适用范围本模板适用于在业规102号《业务项目分级控制》中列为A、B、C类的审计项目。
2．索引号及页次、交叉索引号本所对基本底稿均确定了如底稿目录表所示的索引号，除在工作底稿模板中另有规定外，要求将索引号用红色笔统一设置于当页审计工作底稿的右上角。
索引号应能体现审计工作底稿的层次,又须避免索引编号过于冗长。
页次是在同一索引号下不同的审计工作底稿的顺序编号，业务人员应在该索引号下的首页上注明共几页，然后依次按分数编号法编上页次。
审计工作底稿的交叉索引以“左来右去”“上来下去”为基本原则编制，具体审计工作底稿模板中另有规定的除外。
3．底稿签名编制者姓名及编制日期，签名可用简签、电子签名,但应以适当方式加以说明。
复核者姓名及复核日期，必须在其复核过的审计工作底稿上手工签名和签署日期，签名时可用简签,但应以适当方式加以说明。
各级复核人在复核工作底稿时,应作出必要的复核记录,书面表示复核意见,并在其复核过的审计工作底稿上签名和签署日期。
如同一索引号下有若干页审计工作底稿，复核人可仅在第一页审计工作底稿上签名和签署日期。
通常,第一级复核人签署在审计工作底稿“复核人”栏处；第二级和第三级复核人签署在其所复核的审计工作底稿的右下角或底稿设计的位置。
4．被审计单位提供的资料的处理对于程序表中规定应当获取的被审计单位、其他第三者提供或代为编制的资料,应注明资料对于程序表中仅要求检查、查阅被审计单位资料或仅作为编制报表和附注的辅助资料，待有关工作完成后、只要记录这些资料的特征而无须保存这些资料，这些资料的特征指凭证号、文件号等。
研发的费用审计工作底稿子(总25页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用审计程序表一、审计目标：（1）企业年度研究开发费用结构明细表中记录的研究开发费用，在会计期间已发生，且与申报企业有关。
（2）所有应当记录的研究开发费用均已记录。
（3）与研究开发费用有关的金额及其他数据已恰当记录。
（4）研究开发费用已记录于正确的会计期间。
（5）研究开发费用已记录于恰当的账户。
（6）列报：研究开发费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计程序三、审计调整说明：五、审计结论1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—项目情况审计工作底稿研究开发项目明细表湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—人员工资审计程序表（1）研究开发人员工资在会计期间已发生，且与申报企业有关。
（2）所有应当记录的人员工资用均已记录。
（3）与研究开发费用有关的金额及其他数据已恰当记录。
（4）人员工资已记录于正确的会计期间。
（5）人员工资已记录于恰当的账户。
（6）列报：研究开发费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—人员工资审计工作底稿说明：年度工资总额中包括工资奖金与年终奖、津贴补贴、加班工资津贴、社会保险金与股权激励金额三、在职员工劳动合同签订情况测试（说明：存在多个研究开发项目的，可以抽查部分项目情况）1．研究开发项目名称：样本确定方法：数量：四、实际工资发放测试（说明：存在多个研究开发项目的，可以抽查部分项目情况）1．研究开发项目名称：样本确定方法：数说明：本项测试研究开发项目与在职员工劳动合同签订情况测试中研究开发项目样本范围应一致五、项目人员工资核算方法：1．按直接参与人员核算（）2．参与多个项目的个别人员工资在其参与项目中分配，其他人员按直接参与项目核算（1）分配方法：人员姓名：年度工资总额：说明：测试样本应当涵盖全部发生此种情况的研究开发项目八、在境外发生的人员工资（说明：是指委托境外机构进行的研究开发支付的境外机构人员工资）湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—直接费用审计程序表（1）研究开发直接费用在会计期间已发生，且与申报企业有关。
高新技术产品（服务）收入审计程序表（1）高新技术产品（服务）收入明细表中记录的收入为申报企业通过技术创新、开展研发活动而形成的符合《国家重点支持的高新技术领域》要求的产品（服务）收入，且真实发生。
（2）与高新技术产品（服务）收入有关的金额和其他数据已恰当记录。
（3）所有应当记录的高新技术产品（服务）收入均已记录。
（4）高新技术产品（服务）收入已记录于正确的会计期间。
（5）高新技术产品（服务）收入已记录于恰当的账户。
（6）高新技术产品（服务）收入已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计程序：1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）高新技术产品（服务）收入—项目认定工作底稿高新技术产品（服务）收入项目认定明细表技术性收入审计程序表（1）技术性收入明细表中记录的收入为申报企业通过技术创新、开展研发活动而形成的符合《国家重点支持的高新技术领域》要求的技术性收入，且真实发生。
（2）技术性收入有关的金额和其他数据已恰当记录。
（3）所有应当记录的技术性收入均已记录。
（4）技术性收入已记录于正确的会计期间。
（5）技术性收入已记录于恰当的账户。
（6）技术性收入已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
：1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）高新技术产品（服务）收入—高新技术产品（服务）收入占企业当年总收比例复核审计程序表（1）高新技术产品（服务）收入占总收入比例符合《高新技术企业认定管理办法》规定二、审计程序：1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）高新技术产品（服务）收入—高新技术产品（服务）收入占企业当年总收比例复核审计工作底稿。
湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用审计程序表一、审计目标：（1）企业年度研究开发费用结构明细表中记录的研究开发费用，在会计期间已发生，且与申报企业有关。
（2）所有应当记录的研究开发费用均已记录。
（3）与研究开发费用有关的金额及其他数据已恰当记录。
（4）研究开发费用已记录于正确的会计期间。
（5）研究开发费用已记录于恰当的账户。
（6）列报：研究开发费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计程序三、审计调整说明：五、审计结论1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—项目情况审计工作底稿研究开发项目明细表湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—人员工资审计程序表（1）研究开发人员工资在会计期间已发生，且与申报企业有关。
（2）所有应当记录的人员工资用均已记录。
（3）与研究开发费用有关的金额及其他数据已恰当记录。
（4）人员工资已记录于正确的会计期间。
（5）人员工资已记录于恰当的账户。
（6）列报：研究开发费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
：1．本项目无需审计调整，可以确认（ ）， 本项目经审计调整后，可以确认（ ）。
2．因 原因，本项目发生无法确认： （ ）湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—人员工资审计工作底稿三、在职员工劳动合同签订情况测试（说明：存在多个研究开发项目的，可以抽查部分项目情况） 1．研究开发项目名称： 样本确定方法： 数量：四、实际工资发放测试（说明：存在多个研究开发项目的，可以抽查部分项目情况）五、项目人员工资核算方法：1．按直接参与人员核算（）2．参与多个项目的个别人员工资在其参与项目中分配，其他人员按直接参与项目核算（1）分配方法：人员姓名：年度工资总额：八、在境外发生的人员工资（说明：是指委托境外机构进行的研究开发支付的境外机构人员工资）湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—直接费用审计程序表（1）研究开发直接费用在会计期间已发生，且与申报企业有关。
（2）所有应当记录直接费用的用均已记录。
（3）研究开发直接费用已恰当记录。
（4）直接费用已记录于正确的会计期间。
（5）直接费用已记录于恰当的账户。
（6）研究开发费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计程序三、审计调整说明：五、审计结论1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）实用标准文案精彩文档湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—直接费用审计工作底稿直接费用汇总表湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—直接费用审计工作底稿研究开发项目直接费用汇总表研究开发项目直接费用表湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—其他费用审计程序表（1）其他费用金额在会计期间已发生，且与申报企业有关。
（2）所有应当记录的其他费用金额均已记录。
（3）其他费用金额已恰当记录。
（4）其他费用金额于正确的会计期间。
（5）其他费用金额已记录于恰当的账户。
（6）其他费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计程序三、审计调整说明：五、审计结论1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—其他费用审计工作底稿其他费用汇总表其他费用明细表湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—其它费用审计工作底稿其它费用汇总表湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—折旧与费用摊销审计程序表（1）折旧、无形资产与长期费用摊销在会计期间已发生，且与申报企业有关。
（2）所有应当记录的折旧、无形资产与长期费用摊销均已记录。
（3）折旧、无形资产与长期费用摊销已恰当记录。
（4）折旧、无形资产与长期费用摊销于正确的会计期间。
（5）折旧、无形资产与长期费用摊销已记录于恰当的账户。
（6）研究开发费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计程序三、审计调整说明：五、审计结论1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—折旧与费用摊销审计工作底稿固定资产、累计折旧与长期待摊费用摊销一、检查研究开发项目专用的固定资产2．如某项资产供多个研究开发项目使用的，应在“折旧方法分配”项内说明折旧额如何在不同项目内分配二、检查未专供研究开发使用的固定资产2．部门是指该资产使用部门四、核对固定资产、累计折旧会计记录（提示：应对主要的单项资产实施测试）1．资产名称：编号：来源：专门购置（）非专门购置（）1．费用名称：六、对研究开发专用固定资产实施观察程序记录：1．研究开发项目：2．专用资产名称：规格与型号：资产编号：3．资产使用者：资产存放地点：4．资产类别：生产制造设备（）测试仪器（）研究开发费用—折旧与费用摊销审计工作底稿固定资产折旧、长期待摊费用摊销汇总表检查财务报表审计时的会计政策与会计估计1．累计折旧：折旧方法：房屋建筑物估计使用年限：机器设备：2．如是未专供研究开发项目使用的固定资产的累计折旧额，应在“年折旧额”栏中予以说明使用的时间或工作量研究开发费用—无形资产摊销审计程序表（1）无形资产摊销金额在会计期间已发生，且与申报企业有关。
（2）所有应当记录的无形资产摊销金额均已记录。
（3）无形资产摊销金额已恰当记录。
（4）无形资产摊销金额于正确的会计期间。
（5）无形资产摊销金额已记录于恰当的账户。
（6）无形资产摊销金额已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计程序三、审计调整说明：五、审计结论1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—无形资产摊销审计工作底稿二、检查无形资产三、检查为研究开发购入的无形资产1．资产名称：资产类别：专利（）药物生产许可（）其他（）2．购入时间：原始价值：发票编号：3．购入目的（1）签订日期：（2）购入核准：（3）合同标的：（4）所有权归属：湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—设计费、设备调试费审计程序表（1）设计费金额在会计期间已发生，且与申报企业有关。
（2）所有应当记录的设计费金额均已记录。
（3）设计费金额已恰当记录。
（4）设计费金额于正确的会计期间。
（5）设计费金额已记录于恰当的账户。
（6）设计费已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计程序三、审计调整说明：五、审计结论1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—设计费、设备调试费审计工作底稿一、设计费二、设备调试费（二）检查设备调试费湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—委托外部研究开发审计程序表（1）委托外部研究开发投入在会计期间已发生，且与申报企业有关。
（2）所有应当记录的委托外部研究开发投入均已记录。
（3）与委托外部研究开发投入有关的金额及其他数据已恰当记录。
（4）委托外部研究开发投入已记录于正确的会计期间。
（5）委托外部研究开发投入已记录于恰当的账户。
（6）委托外部研究开发投入已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计程序三、审计调整说明：五、审计结论1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—委托外部研究开发审计工作底稿二、检查委托外部研究开发费（提示：应对主要委托研究开发项目检查）（一）研究开发项目：境外（）境内（）1．受托研究开发单位：注册地址：2．委托研究开发内容：3．委托研究开发合同签定日期：核准部门与日期：4．委托研究开发成果的权属说明：5．委托研究开发费用（1）研究开发费用总额：（2）分年支付规定：200 年：200 年：200 年：（3）实际支付情况：200 年：200 年：200 年：研究开发费用审计工作底稿检查凭证工作底稿一、适用范围1．检查重要或异常的研究开发费用的开支标准是否符合申报企业有关规定，原始凭证是否合法，计算是否正确，会计处理是否正确。
2．检查向关联方支付研究开发费用事项，分析判断计价是否公允，原始凭证是否合法，会计处理是否正确。
3．抽取会计年度终了日前后（）天的记账凭证，实施截止性测试。
二、检查记录（一）研究开发项目：（二）记账凭证属性：日期：编号：金额：（三）会计处理：借方科目：金额：贷方科目：金额：（四）事项：（五）附件：1．发票类型：编号：金额：出具单位：出票日期：2．自制凭证：名称：编号：金额：编制人：编制日期：3．其他外来凭证名称：编号：金额：编制人：编制日期：三、检查结论：1．向关联方支付费用、销售价格公允（）不公允（）2．研究开发事项的真实性：3．研究开发事项的合法性：4．截止认定：5．审计调整：借：科目元贷：科目元研究开发费用—研究开发费用总额占销售收入总额比例复核审计程序表（1）研究开发费用总额占销售收入总额比例符合《高新技术企业认定管理办法》规定二、审计程序三、审计调整说明：五、审计结论1．本项目无需审计调整，可以确认（ ）， 本项目经审计调整后，可以确认（ ）。
2．因 原因，本项目发生无法确认： （ ）研究开发费用—研究开发费用总额占销售收入总额比例复核审计工作底稿收入在5,000万元至20,000 万元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在20,000 万元以上的企业，比例不低于3%。
（2）企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
