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1、人民法院受理了利害关系人提起的诉讼，初步判断ABC会计师事务所承担相应的责任。
下列有关赔偿责任的说法中正确的是（A）A、如果利害关系人存在过错，应当减轻ABC会计师事务所的赔偿责任B、ABC会计师事务所应当对所有使用了其不实审计报告的机构或人员承担赔偿责任C、ABC会计师事务所承担的赔偿责任应以其收取的审计费用为限D、ABC会计师事务所应当对甲公司发生交易的利害关系人承担第一责任2、人民法院在审理过程中确定了归责原则，下列有关归责原则的说法中正确的是（ B）。
A、如果ABC会计师事务所能够证明自己没有过错，也应承担一定的赔偿责任B、如果ABC会计师事务所能够证明利害关系人的损失是由审计报告以外因素引起的，可以推定不实报告及损失不存在因果关系C、如果甲公司故意编制虚假财务报表，ABC会计师事务所不必承担责任D、如果甲公司的无意行为导致财务报表存在错报，ABC会计师事务所不必承担责任3、下列事项中，可能不会导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形是（ B ）A、注册会计师负责A公司年报审计工作，及A公司协商拟加入担任财务经理B、注册会计师担任B公司年报审计项目合伙人，其妻为B公司的仓库管理员C、注册会计师在及审计客户合资的企业中拥有20%的股份D、注册会计师担任审计客户法律纠纷的辩护人4、在下列情况下，注册会计师仍被视为具有独立性的是（ A ）A、被审计单位为金融机构，项目组的注册会计师按照正常条件、程序在改机构开立存款账户B、参及鉴证业务的注册会计师有律师资格。
也同时担任被审计单位的法律顾问C、被审计单位连续两年拖欠审计费用，已书面承诺在本期报告之后及本期审计费用一并支付D、注册会计师向被审计单位大量购买其生产的产品，并享特别优惠5、下列情况下，不会影响会计师事务所独立性的是（ B ）。
A、会计师事务所的办公用房系从某审计单位优惠租用的B、会计师事务所为协助审计客户履行税务报告义务提供评估服务C、会计师事务所培训部的一名员工目前担任审计客户的独立董事D、会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时，根据客户编制的试算平衡表编制财务报表6、中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。
审计知识试题题库及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性检查B. 对企业财务状况的全面评价C. 对企业内部控制系统的评估D. 对企业经营活动的独立性检查答案：D2. 下列哪项不是审计证据的来源？A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部控制文档C. 被审计单位的合同协议D. 审计师的个人假设答案：D3. 内部控制的五要素包括：A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 财务报表、内部审计、合规性、信息技术、监督C. 管理层、风险管理、合规性、信息技术、财务报表D. 财务报表、内部审计、风险管理、控制活动、监督答案：A4. 审计过程中，审计师对被审计单位的财务报表整体上存在重大错报风险的评估被称为：A. 审计风险B. 固有风险C. 检测风险D. 重大错报风险答案：D5. 在审计报告中，如果审计师发表了无保留意见，这意味着：A. 财务报表存在重大错报B. 财务报表公允地反映了被审计单位的财务状况C. 审计师未能获取足够适当的审计证据D. 财务报表未能遵守相关的财务报告框架答案：B二、多项选择题1. 审计师在进行风险评估时，应考虑以下哪些因素？A. 被审计单位的行业特性B. 被审计单位的内部控制设计C. 被审计单位的财务报表结构D. 被审计单位的经营规模答案：A, B, C, D2. 下列哪些属于审计证据的特性？A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 客观性答案：A, B, C, D3. 审计师在进行审计工作时，应遵守的职业道德包括：A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 专业能力答案：A, B, C, D三、判断题1. 审计师在任何情况下都不得参与被审计单位的日常经营活动。
（对）2. 审计师可以完全依赖被审计单位的内部审计结果来发表审计意见。
（错）3. 审计师在审计过程中发现的所有错误都应被报告。
（错）4. 审计师对财务报表的审计可以保证发现所有的欺诈行为。
1. 审计的目的是什么？A. 确认财务报表的准确性B. 提高公司的股价C. 增加公司的收入D. 减少公司的成本2. 审计师在进行审计时，应遵循的主要原则是什么？A. 独立性B. 效率C. 速度D. 成本效益3. 内部审计与外部审计的主要区别是什么？A. 内部审计由公司内部人员进行，外部审计由外部审计师进行B. 内部审计关注公司战略，外部审计关注财务报表C. 内部审计是强制性的，外部审计是自愿的D. 内部审计不涉及法律问题，外部审计涉及法律问题4. 审计证据的可靠性主要取决于什么？A. 证据的数量B. 证据的来源C. 证据的形式D. 证据的成本5. 审计师在审计过程中应避免的偏见是什么？A. 确认偏误B. 选择偏误C. 记忆偏误D. 认知偏误6. 审计风险模型中的控制风险是指什么？A. 管理层未能实施有效的内部控制B. 审计师未能发现重大错报C. 财务报表存在重大错报D. 审计师与管理层存在利益冲突7. 审计师在进行实质性测试时，主要关注的是什么？A. 内部控制的效率B. 财务报表的准确性C. 管理层的诚信D. 公司的战略规划8. 审计师在评估重大错报风险时，应考虑的主要因素是什么？A. 公司的行业环境B. 公司的财务状况C. 公司的内部控制D. 以上都是9. 审计师在审计过程中应如何处理发现的舞弊行为？A. 立即向管理层报告B. 立即向监管机构报告C. 在审计报告中披露D. 不采取任何行动10. 审计师在进行审计时，应遵循的职业道德标准是什么？A. 独立性B. 诚信C. 客观性D. 以上都是11. 审计师在审计过程中应如何处理与客户的利益冲突？A. 放弃审计业务B. 向监管机构报告C. 在审计报告中披露D. 不采取任何行动12. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的保密信息？A. 向第三方披露B. 在审计报告中披露C. 保密处理D. 不采取任何行动13. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的财务报表？A. 确认其准确性B. 修改其内容C. 披露其错误D. 不采取任何行动14. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的内部控制？A. 评估其有效性B. 修改其内容C. 披露其缺陷D. 不采取任何行动15. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的舞弊行为？A. 立即向管理层报告B. 立即向监管机构报告C. 在审计报告中披露D. 不采取任何行动16. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的利益冲突？A. 放弃审计业务B. 向监管机构报告C. 在审计报告中披露D. 不采取任何行动17. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的保密信息？A. 向第三方披露B. 在审计报告中披露C. 保密处理D. 不采取任何行动18. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的财务报表？A. 确认其准确性B. 修改其内容C. 披露其错误D. 不采取任何行动19. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的内部控制？A. 评估其有效性B. 修改其内容C. 披露其缺陷D. 不采取任何行动20. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的舞弊行为？A. 立即向管理层报告B. 立即向监管机构报告C. 在审计报告中披露D. 不采取任何行动21. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的利益冲突？A. 放弃审计业务B. 向监管机构报告C. 在审计报告中披露D. 不采取任何行动22. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的保密信息？A. 向第三方披露B. 在审计报告中披露C. 保密处理D. 不采取任何行动23. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的财务报表？A. 确认其准确性B. 修改其内容C. 披露其错误D. 不采取任何行动24. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的内部控制？A. 评估其有效性B. 修改其内容C. 披露其缺陷D. 不采取任何行动25. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的舞弊行为？A. 立即向管理层报告B. 立即向监管机构报告C. 在审计报告中披露D. 不采取任何行动26. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的利益冲突？A. 放弃审计业务B. 向监管机构报告C. 在审计报告中披露D. 不采取任何行动27. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的保密信息？A. 向第三方披露B. 在审计报告中披露C. 保密处理D. 不采取任何行动28. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的财务报表？A. 确认其准确性B. 修改其内容C. 披露其错误D. 不采取任何行动29. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的内部控制？A. 评估其有效性B. 修改其内容C. 披露其缺陷D. 不采取任何行动30. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的舞弊行为？A. 立即向管理层报告B. 立即向监管机构报告C. 在审计报告中披露D. 不采取任何行动31. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的利益冲突？A. 放弃审计业务B. 向监管机构报告C. 在审计报告中披露D. 不采取任何行动32. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的保密信息？A. 向第三方披露B. 在审计报告中披露C. 保密处理D. 不采取任何行动33. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的财务报表？A. 确认其准确性B. 修改其内容C. 披露其错误D. 不采取任何行动34. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的内部控制？A. 评估其有效性B. 修改其内容C. 披露其缺陷D. 不采取任何行动35. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的舞弊行为？A. 立即向管理层报告B. 立即向监管机构报告C. 在审计报告中披露D. 不采取任何行动36. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的利益冲突？A. 放弃审计业务B. 向监管机构报告C. 在审计报告中披露D. 不采取任何行动37. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的保密信息？A. 向第三方披露B. 在审计报告中披露C. 保密处理D. 不采取任何行动38. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的财务报表？A. 确认其准确性B. 修改其内容C. 披露其错误D. 不采取任何行动39. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的内部控制？A. 评估其有效性B. 修改其内容C. 披露其缺陷D. 不采取任何行动40. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的舞弊行为？A. 立即向管理层报告B. 立即向监管机构报告C. 在审计报告中披露D. 不采取任何行动41. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的利益冲突？A. 放弃审计业务B. 向监管机构报告C. 在审计报告中披露D. 不采取任何行动42. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的保密信息？A. 向第三方披露B. 在审计报告中披露C. 保密处理D. 不采取任何行动43. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的财务报表？A. 确认其准确性B. 修改其内容C. 披露其错误D. 不采取任何行动44. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的内部控制？A. 评估其有效性B. 修改其内容C. 披露其缺陷D. 不采取任何行动45. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的舞弊行为？A. 立即向管理层报告B. 立即向监管机构报告C. 在审计报告中披露D. 不采取任何行动46. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的利益冲突？A. 放弃审计业务B. 向监管机构报告C. 在审计报告中披露D. 不采取任何行动47. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的保密信息？A. 向第三方披露B. 在审计报告中披露C. 保密处理D. 不采取任何行动48. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的财务报表？A. 确认其准确性B. 修改其内容C. 披露其错误D. 不采取任何行动49. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的内部控制？A. 评估其有效性B. 修改其内容C. 披露其缺陷D. 不采取任何行动50. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的舞弊行为？A. 立即向管理层报告B. 立即向监管机构报告C. 在审计报告中披露D. 不采取任何行动51. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的利益冲突？A. 放弃审计业务B. 向监管机构报告C. 在审计报告中披露D. 不采取任何行动52. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的保密信息？A. 向第三方披露B. 在审计报告中披露C. 保密处理D. 不采取任何行动53. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的财务报表？A. 确认其准确性B. 修改其内容C. 披露其错误D. 不采取任何行动54. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的内部控制？A. 评估其有效性B. 修改其内容C. 披露其缺陷D. 不采取任何行动55. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的舞弊行为？A. 立即向管理层报告B. 立即向监管机构报告C. 在审计报告中披露D. 不采取任何行动56. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的利益冲突？A. 放弃审计业务B. 向监管机构报告C. 在审计报告中披露D. 不采取任何行动57. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的保密信息？A. 向第三方披露B. 在审计报告中披露C. 保密处理D. 不采取任何行动58. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的财务报表？A. 确认其准确性B. 修改其内容C. 披露其错误D. 不采取任何行动59. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的内部控制？A. 评估其有效性B. 修改其内容C. 披露其缺陷D. 不采取任何行动60. 审计师在进行审计时，应如何处理客户的舞弊行为？A. 立即向管理层报告B. 立即向监管机构报告C. 在审计报告中披露D. 不采取任何行动1. A2. A3. A4. B5. A6. A7. B8. D9. B10. D11. A12. C13. A14. A15. B16. A17. C18. A19. A20. B21. A22. C23. A24. A25. B26. A27. C28. A29. A30. B31. A32. C33. A34. A35. B36. A37. C38. A39. A40. B41. A42. C43. A44. A45. B46. A47. C48. A49. A51. A52. C53. A54. A55. B56. A57. C58. A59. A60. B。
一、单项选择题1、下列各项中，即是注册会计师在执行注册会计师审计业务中必须遵循的准则，也是衡量注册会计师审计业务质量的权威性标准的是（）A.注册会计师执业准则B.质量控制准则C.职业道德准则D.职业后续教育准则2.注册会计师职业规范体系的核心是（）。
A．审阅准则B审计质量控制准则C审计准则D职业后续教育准则3.鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，不应该包括（）。
A中国注册会计师审计准则B中国注册会计师审阅准则C中国注册会计师其他鉴证业务准则D相关服务准则4.中国注册会计师执业准则由（）负责拟定。
A财政部B中国注册会计师协会C审计署D全国人民代表大会5.会计事务所制定的政策与程序应当强调遵守职业道德规范的重要性，并通过必要的途径予以强化，这些途径不包括（）。
A.会计事务所领导层的规范B教育和培训C社会公众的监控D对违反职业道德规范行为的处理6.注册会计师审计的目的是（）。
A对被审计单位会计资料及其他资料的真实性、合法性发表意见B对被审计单位财务报表的合法性，公允性发表意见C对经济活动及反应经济活动的会计资料发表意见D对财务状况、经营成果及资金变动情况发表意见7.注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在择业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计事务所（）。
A聘请相关专家B改派其他注册会计师C终止该审计业务约定D出具无法表示意见审计报告8.会计事务所业务质量控制的要素不包括（）。
A对业务质量承担的领导责任B职业道德规范与人力资源C客户关系和具体业务的接受与保持D业务执行、业务工作底稿与监控E审计报告规范要求9.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计事务所收费依据的是（）。
A审计结果大小B服务性质C工作量大小D参加人员层次的高低10.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该（）。
A减少审计收费B转包给其他会计事务所C聘请其他专业人员帮助D拒绝接受委托二、多项选择题1、注册会计师执业准则的作用主要表现在（）。
注册会计师考试《审计》选择题注册会计师考试《审计》选择题一、单项选择（本题型共4大题，18小题，每小题1分，本题型共18分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应答案代码。
答案写在试题卷上无效。
）（一）A注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。
在获取和评价审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
1．在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。
A．甲公司连续编号的采购订单B．甲公司编制的成本分配计算表C．甲公司提供的银行对账单D．甲公司管理层提供的声明书参考答案：C答案解析： ABD是属于来自于企业内部的证据，而C是来源于外部的证据。
选C。
2.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A．从甲公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B．实地观察甲公司固定资产，以确定固定资产的所有权C．对已盘点的甲公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D．复核甲公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性参考答案： D答案解析：A一般与销售的发生、完整性均无关；B实地观察主要是与存在相关；C主要是与存在和完整性相关。
3．在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）。
A．从财务报表到尚未记录的项目B．从尚未记录的项目到财务报表C．从会计记录到支持性证据D．从支持性证据到会计记录参考答案：Ｃ答案解析：存在性是从账到证。
4．下列与审计证据相关的表述中，正确的是（）。
A．如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷B．审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内容控制的有效性C．不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系D．会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础参考答案：Ｄ答案解析：审计证据的数量并不能弥补质量的缺陷；审计工作中也要考虑鉴证文件的真伪；审计工作还要考虑成本效益的问题，考虑成本与获取信息的有用性的关系。
审计练习题及答案一、单项选择题1. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的保证，以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 客观性D. 主观性答案：D2. 在进行风险评估时，以下哪项不是审计人员需要考虑的因素？A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务报表D. 被审计单位的业务流程答案：C3. 审计人员在对存货进行审计时，以下哪项不是常用的审计程序？A. 观察存货的存放情况B. 检查存货的账面记录C. 进行存货的实地盘点D. 直接接受管理层对存货的口头报告答案：D4. 以下哪项不是内部控制的要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 审计意见答案：D5. 在审计过程中，以下哪项不是审计人员对财务报表发表意见的基础？A. 审计证据B. 审计计划C. 审计标准D. 审计报告答案：D二、多项选择题6. 审计人员在进行收入确认的审计时，需要关注以下哪些方面？A. 收入确认的时间点B. 收入确认的金额C. 收入确认的会计政策D. 收入确认的合同条款答案：ABCD7. 以下哪些情况可能表明被审计单位存在舞弊风险？A. 管理层对财务报表的操纵B. 财务报表的异常波动C. 管理层的突然辞职D. 内部控制的缺失答案：ABCD8. 在进行审计抽样时，以下哪些因素会影响样本的代表性？A. 样本的大小B. 样本的选取方法C. 审计证据的分布D. 审计人员的主观判断答案：ABC9. 审计人员在进行固定资产审计时，需要关注以下哪些方面？A. 固定资产的购置记录B. 固定资产的折旧政策C. 固定资产的减值测试D. 固定资产的处置情况答案：ABCD10. 以下哪些是审计报告中常见的意见类型？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：ABCD三、判断题11. 审计人员在审计过程中发现的所有错误都应被报告。
（错误）12. 审计人员在审计过程中应保持独立性和客观性。
一、单项选择题1．财务报表审计的判断标准是（ C ）。
A．企业内部会计制度B．会计准则C．审计准则D．其他有关法律规定2．注册会计师所从事的下列业务中，不属于鉴证业务的是（B ）。
A．验资B．税务咨询C．财务报表审计D．内部控制审核3．会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该（D ）。
A．减少审计收费B．转包给其他会计师事务所C．聘请其他专业人员帮助D．拒绝接受委托4．注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是( D )。
A．购物发票 B．销货发票C．采购订货单副本 D．应收账款函证回函5．注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ C ）。
A．为了进行风险评估程序B．收集充分适当的审计证据C．为了识别和评估财务报表重大错报风险D．控制检查风险6. 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的（ B ）重大错报风险具备明确的对应关系。
A．财务报表层次 B．认定层次C．账户余额 D．交易或事项7．在审计过程中，（ C ）是唯一可由审计人员控制的风险。
A．期望风险 B．项目风险C．检查风险 D．职业风险8．应收账款的函证应当直接由（ D ）接收，并要求被询证者及时寄回询证函原件。
A．委托人 B．被审计单位C．财务报表使用者 D．注册会计师9．注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是（C）。
A．检查B．计算C．分析程序D．询问10．注册会计师实施审计程序后却未能发现财务报表中存在重大错报的风险是（ C ）。
A．重大错报风险B．控制风险C．检查风险D．固有风险11．在控制测试中影响审计效果的抽样风险是（ B ）。
A．信赖不足风险 B．信赖过度风险C．误拒风险 D．误受风险12．注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（ C ）。
A．验资 B．财务报表审阅C．对财务报表信息执行商定程序 D．预测性财务信息审核13．注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量( A )。
审计试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的目的是（）。
A. 确保财务报表的准确性B. 确保企业的合法性C. 确保企业内部控制的有效性D. 以上都是2. 审计证据的充分性和适当性是审计的（）。
A. 基本原则B. 基本要求C. 基本目标D. 基本方法3. 下列哪项不是审计风险的组成部分（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险4. 审计证据的获取主要通过（）。
A. 询问B. 观察C. 检查文件和记录D. 以上都是5. 审计工作底稿是审计工作的（）。
A. 记录B. 证据C. 报告D. 工具6. 审计报告的类型包括（）。
A. 标准审计报告B. 非标准审计报告C. 以上都是D. 以上都不是7. 审计抽样是审计过程中（）。
A. 必须进行的B. 可以进行的C. 禁止进行的D. 以上都不是8. 内部控制的评估是审计的（）。
A. 必要步骤B. 可选步骤C. 无关步骤D. 辅助步骤9. 审计意见通常包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 以上都是10. 审计计划的制定是审计的（）。
A. 初步阶段B. 中间阶段C. 最后阶段D. 无关阶段二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据2. 审计程序包括（）。
A. 了解被审计单位及其环境B. 评估重大错报风险C. 测试内部控制D. 执行实质性测试3. 审计报告中可能包含的段落有（）。
A. 引言段B. 范围段C. 意见段D. 强调事项段4. 审计证据的适当性包括（）。
A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 及时性5. 审计过程中可能遇到的困难包括（）。
A. 被审计单位不合作B. 审计证据不足C. 审计时间不足D. 审计人员能力不足三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计只能对历史财务信息发表意见。
（）2. 审计可以提高财务报表的可信度。
审计学试题及答案一、单项选择题1.审计的最本质特征是（）。
A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。
A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会3.政府审计的重要特点（）。
A.强制性B.独立性C.广泛性D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。
A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续阶段6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。
A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。
A.会计和审计B.推销员和销售科长C.技术员和车间主任D.门卫和保卫科长9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为A．审计风险=固有风险*控制风险B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险D．审计风险=重大错报风险*检查风险11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法A.制度基础审计B.账项基础审计C.风险基础审计D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）A.审计结果的大小B.服务性质C.工作量大小D.参加人员层次的高低 13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。
A.审计人员B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。
A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段15、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。
第一章一、单选题1、我国独立审计一般目的不应包括（ C ）。
A、合法性B、公允性C、一贯性D、合法性前提下的公允性2、下列提法中，不正确的是（ D ）。
A、独立审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离B、独立审计具有独立、客观、公正的特征C、在审计过程中，注册会计师还应了解内部审计，并可利用内部审计的工作成果D、独立审计相对于政府审计和内部审计出现最早、发展最快、业务范围最广、独立性最强3、注册会计从事的业务，不具有法定证明效力的是（ C ）。
A、验资报告B、审计报告C、代为编制的清算财务会计报告D、审核报告4、下列各项业务中，不属于注册会计师法定审计业务的是（ C ）。
A、外商投资企业的会计报表审计B、股份制企业的审计业务B、待记账业务 D、变更验资业务二、多选题1、审计目的是指审计所要达到的目标和要求，是审计工作的指南，审计目的的确定与（ ABC ）相关。
A、审计对象B、审计的本质属性与职能C、委托人的具体要求D、审计的类别2、全部审计报表审计阶段的特点包括（ ABC ）。
A、审计报告的使用人社会化B、抽样审计C、审计工作向标准化、规范化过渡D、以查错防弊为主要目的3、目前，我国注册会计师在“鉴证服务”这方面的业务主要有（ ABD ）。
A、审计B、审核C、资产评估D、验资4、注册会计师出具的非标准审计包括（ ABCD ）。
A、带强调事项段的无保留意见的审计报告B、保留意见的审计报告C、否定意见的审计报告D、无法表示意见的审计报告5、会计师事务所承办税务代理业务，应与被代理人签订代理协议书。
代理协议书的内容主要包括（ ABD ）。
A、代理人和被代理人的名称B、代理事项和代理权限C、会计责任与审计责任D、代理期限6、下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的是（ ABD ）。
A、股份有限公司年度会计报表的审计B、内部控制审核C、设计内部控制D、验资第二章一、单选题1、会计师事务所在下列哪种情形下能同时为一家上市公司提供年度会计报表审计业务（ C ）。
第1章例题：如果从注册会计师执行财务报表审计而言，以下陈述中，恰当的有（）。
A.注册会计师应根据被审计单位适用的财务报告编制基础判断其财务报表的编制是否公允。
B.注册会计师必须查出财务报表中所有重大舞弊。
C.财务报表审计的核心环节是“识别、评估和应对”重大错报风险。
D.注册会计师只有获取了充分、适当的审计证据才能出具审计报告。
答案：AC解释：选项A恰当，适用的财务报告编制基础是注册会计师判断的“既定标准”；选项B不恰当，注册会计师应当合理保证查出财务报表重大错误，包括舞弊，但不能绝对保证；选项C恰当；选项D不恰当，注册会计师可能因为审计范围受限而不能获得充分适当的审计证据，在这种情况下，注册会计师可以根据具体情形的不同出具保留意见审计报告或无法表示意见的审计报告。
例题：100多年来，注册会计师一直随着审计环境的变化调整着审计方法，以下属于注册会计师审计方法的有（）。
A.以会计凭证和账簿的详细检查为特征的账项基础审计B.以被审计单位是否遵守了特定的程序规划或条例为特征的合规性审计C.以内部控制测试为基础的抽样审计为特征的制度基础审计D.以财务报表重大错报风险的识别、评估和应对为审计工作主线的风险导向审计例题：下列关于注册会计师审计的表述中，不恰当的是（）。
A.注册会计师审计产生的原因是合伙制企业制度的出现B.注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动与经济事项的认定C.注册会计师审计是一个系统化过程D.独立性是注册会计师审计的灵魂例题：根据美国会计学会AAA对审计的定义，下列对审计概念的理解中，不恰当的是（）A.审计是一个系统化过程B.在财报审计中，“既定标准”是适用的财务报告编制基础C.财报审计工作主要是保证被审计单位财务报表是否与“既定标准”相同D.审计服务的价值是审计人员通过把审计结果传递给相关利害关系人来实现的。
第二章ABC会计师事务所（有限责任会计师事务所）负责审计甲公司2011年财务报表。
以下人员中对ABC会计师事务所业务质量控制承担最终责任的是（）。
A.高级审计合伙人B.审计项目经理C.审计项目合伙人D.主任会计师ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年财务报表。
以下与事务所独立性相关的书面确认函的陈述中，恰当的有（）。
A.应当每年至少一次向受需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函B.当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，ABC会计师事务所也可以向其获取有关独立性的书面确认函C.书面确认函必须是纸质的D.书面确认函可以是纸质的，也可以是电子形式的ABC会计师事务所承接了甲公司2011年度财务报表审计业务。
审计项目负责人是A注册会计师，其妻子是甲公司财务负责人。
在制定审计计划时，A注册会计师认为对甲公司非常熟悉，无需了解甲公司及其环境，应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。
审计过程中，审计项目组成员B发现有迹象表明甲公司存在重大舞弊风险。
项目组成员C提出应当针对该舞弊风险实施追加程序，并建议实施项目质量控制复核。
A注册会计师认为甲公司管理层非常诚信，不会出现舞弊情况，甲公司并非上市公司，无需考虑实施项目质量控制复核。
A注册会计师坚持自己的主张，对甲公司2011年财务报表出具了审计报告。
请指出ABC会计师事务所在甲公司2011年度财务报表审计的业务承接、业务执行和业务质量控制中存在的问题，并简要说明理由。
（1）审计项目组未遵循独立性。
根据《会计师事务所质量控制准则第5101号—业务质量控制》的要求，审计项目组成员应当独立于甲公司。
审计项目负责人A注册会计师的妻子是甲公司财务负责人，对独立性产生不利影响。
（2）没有实施风险评估程序。
注册会计师在财务报表审计中应当实施风险评估程序了解被审计单位及其环境，评估财务报表重大错报风险。
（3）没有对管理层舞弊保持职业谨慎。
在甲公司存在重大舞弊风险时，注册会计师应当保持职业谨慎，追加实施审计程序。
（4）审计项目组内部意见分歧未经解决不能出具审计报告。
只有意见分歧问题得到解决，审计项目合伙人才能出具审计报告。
（5）没有实施项目质量控制复核。
甲公司存在重大舞弊风险，应当实施项目质量控制复核。
ABC会计师事务所的A注册会计师是甲公司2012年财务报表审计项目合伙人，在该审计项目中A注册会计师发现甲公司2012年财务报表确认了虚假销售事项。
如果A注册会计师采取了以下应对措施，则不被视为违背了诚信原则（）A 要求甲公司管理层修改有问题的信息B 要求甲公司管理层调整财务报表C 在甲公司管理层拒绝CPA的建议的情况下，出具恰当的非无保留意见的审计报告D 在甲公司管理层拒绝CPA的建议的情况下，出具否定意见的审计报告例题：ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2012年财务报表。
下列情形中，可能表明存在自我评价导致对职业道德基本原则产生不利影响的有（）A 审计项目组成员B担任甲公司的独立董事B 审计项目组成员C与甲公司董事长存在密切关系C 甲公司董事长2012年以前一直是ABC会计师事务所的合伙人D 审计项目组成员D在2012年2月以前连续多年担任甲公司财务总监例题：审计项目组成员或其主要近亲属的贷款和担保可能对独立性构成不利影响。
以下表述恰当的有（）A审计项目组成员或其主要近亲属不得从非银行或类似金融机构审计客户中取得贷款或获得担保，即使按照正常的程序、条款和条件也不行。
B审计项目组成员或其主要近亲属不得向审计客户提供贷款或担保，即使按照正常的程序、条款和条件取得也不行。
C审计项目组成员或其主要近亲属不得在银行或类似金融机构的审计客户中开立存款或交易账户。
D如果审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构的审计客户开立存款或交易账户，则应当按照正常的商业条件开立第3章1．ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20X8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。
在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。
A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿的复核人员栏签字，在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A 注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。
考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
要求：指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
参考答案：（1）在接受委托后，A注册会计师才发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。
事务所在签约前就应考虑：执行审计的能力(确定审计小组的关键成员、考虑在审计过程中向外界专家寻求协助的需要和具有必要的时间)。
选派有专业能力的人员来承担该项工作。
如果会计师事务所不具备专业胜任能力，应当拒绝接受委托。
（2）审计项目组成员会产生自我评价威胁。
聘请参与甲公司计算机信息系统设计的人参与审计工作不恰当。
张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果，影响独立性。
（3）审计项目组成员之间互相复核不恰当。
复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感。
确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。
（4）审计项目组成员之间存在专业问题争议尚未解决就出具审计报告是不恰当的。
只有在意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。
如果在意见分歧问题得到解决前，项目负责人就出具报告，不仅有失应有的谨慎，而且容易导致出具不恰当的报告，难以合理保证实现质量控制的目标。
（5）会计师事务所在出具审计报告后才进行项目质量控制复核是不恰当的。
需要进行项目质量复核的业务，应当要求在出具报告前完成质量控制复核。
且对于复核提出的重大事项得到满意解决的基础上，项目负责人才能出具报告。
课后练习2ABC会计师事务所承接了戊公司20×7年度财务报表审计业务。
项目负责人是C注册会计师，其妻子是戊公司财务负责人。
在制定审计计划时，C注册会计师认为对戊公司非常熟悉，无须再了解戊公司及其环境，应将审计资源放在对实施具体审计测试程序上。
审计过程中，项目组成员D发现有迹象表明戊公司存在重大舞弊风险。
项目组成员E 建议实施项目质量控制复核。
C注册会计师认为戊公司管理层非常诚信，不会出现舞弊情况，戊公司并非上市公司，无须考虑实施项目质量控制复核。
C注册会计师坚持自己的主张，最后对戊公司20×7年财务报表出具了审计报告。
要求：根据中国注册师执业准则的要求，请指出ABC会计师事务所在该项业务的业务承接、业务执行和业务质量控制中存在的问题，并简要说明理由。
（1）在业务承接中，注册会计师应当考虑承接该业务是否符合独立性和专业胜任能力等相关的职业道德规范的要求，由于戊公司财务负责人是审计组项目负责人Ｃ注册会计师的妻子，所以存在关联关系影响独立性，使注册会计师Ｃ受到独立性的威胁。
（2）在业务执行中，不进行了解戊公司及其环境是错误的，对于被审计单位及其环境的了解属于是必须的审计程序。
（3）在业务执行中，不对舞弊进行专门的审计程序是错误的。
项目组成员D发现有迹象表明存在重大错报风险，审计组应该对舞弊进行追加的审计程序。
（4）在业务质量控制中，不进行项目质量控制复核是错误的，在项目质量控制复核中，对于非上市公司财务报表审计以外的，在某项业务或某类业务中已识别的异常情况或风险，也是应当进行质量控制复核的，由于项目组成员Ｄ已经发现有迹象表明戊公司存在重大舞弊风险，所以应该是必须进行项目质量控制复核。
（5）在业务质量控制中，Ｃ注册会计师自作主张出具审计报告是错误的。
对于审计工作中，审计组人员意见不统一的情况下，不应直接出具报告。
对于应进行项目控制复核后方可出具报告的情况下，没有完成项目质量控制复核，是不得出具报告。
[案例4] ABC会计师事务所承接了戊公司20×7年度财务报表审计业务。
项目负责人是C注册会计师，其妻子是戊公司财务负责人。
在制定审计计划时，C注册会计师认为对戊公司非常熟悉，无须再了解戊公司及其环境，应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。
审计行程中，项目组成员D发现有迹象表明戊公司存在重大舞弊风险。
项目组成员E提出应当针对该舞弊风险实施追加程序，并建议实施项目质量控制复核。
C注册会计师认为戊公司管理层非常诚信，不会出现舞弊情况，戊公司并非上市公司，无须考虑实施项目质量控制复核。
