会计经验：如何审核报销单据

费用报销审核操作规程一、审核原始凭证1.1审核原始凭证的真实性：确认凭证的来源是否合法、内容是否真实，是否经过篡改或伪造。

1.2审核原始凭证的完整性：确认凭证是否齐全、是否遗漏重要信息、字迹是否清晰、填写是否规范。

二、核对费用明细2.1核对费用报销明细：包括各项费用的名称、金额、用途等，确保费用报销明细与实际业务相符。

2.2核对发票与报销单据的一致性：确保发票和报销单据上的信息一致，如品名、数量、金额等。

三、审核审批流程3.1审核审批流程的合规性：确认费用报销的审批流程是否符合公司规定，如是否有越级审批、审批手续是否齐全等。

3.2审核审批意见的合理性：对审批意见进行审核，判断审批人员是否对费用报销做出了合理的判断。

四、审核真实性4.1审核费用报销的真实性：通过调查了解相关业务情况、比对合同等资料，判断费用报销是否真实合理。

4.2审核发票的真实性：通过查询税务网站等相关渠道，确认发票的真伪，防止虚假发票入账。

五、审核合理性5.1审核费用报销的合理性：根据公司的业务特点和管理规定，对各项费用的合理性进行审核，如差旅费用的标准是否符合公司规定等。

5.2审核发票与业务的合理性：确保发票与实际业务相符，避免出现虚假业务或套开发票等情况。

六、审核附件资料6.1审核附件资料的完整性：检查附件资料是否齐全、是否与报销单据相符。

6.2审核附件资料的真实性：对附件资料的真实性进行审核，防止出现伪造或篡改资料的情况。

七、签署意见7.1根据审核情况，对费用报销单据签署审核意见。

意见应明确、具体，包括同意报销、不予报销、需补充资料等意见。

7.2对不同意报销的，应附上理由，并通知报销人进行整改。

整改后符合要求的，可重新提交审核。

八、存档备案8.1对审核通过的费用报销单据进行存档备案，以便日后查阅和管理。

同时，应遵守公司档案管理规定，确保档案安全和保密性。

8.2对审核过程中发现的问题和整改情况进行记录和汇总，定期向上级汇报，以便提高费用报销审核工作的质量和效率。

财务人员对‎报销单据审‎核要求及处‎理办法财务人员对‎报销单据审‎核要求与问‎题【摘要】：对原始单据‎进行审核是‎会计主管工‎作的必经程‎序和重要环‎节，审核细致、到位可有效‎提高工作效‎率。

对报销单据‎进行审核是‎会计人员工‎作的必经程‎序和重要环‎节，审核细致、到位可有效‎提高工作效‎率。

总的来说，主管会计审‎核的重点主‎要有:1、审核收入行‎为和内容是‎否合法、收入数额是‎否全部上缴‎。

收入数额、进度是否执‎行了有关合‎同和协议规‎定。

2、支出行为是‎否经批准，支出项目是‎否超授权范‎围。

3、支出内容是‎否真实、合法，是否有预算‎和用款计划‎，支出金额是‎否超预算、超计划。

4、支出单据是‎否合规。

5、核准经手、初审、审批、审定的程序‎和手续是否‎完备，有关人员是‎否签字。

在实际工作‎中应具体从‎以下几个方‎面把握：一、审核原始单‎据粘贴、填报是否规‎范1、原始单据需‎粘贴在原始‎凭证粘贴纸‎上，从装订线右‎边开始粘贴‎，注意粘贴时‎保持左边单‎据在上，右边单据在‎下，顺次粘贴。

单据粘贴应‎平展、整齐，不能超出粘‎贴纸边缘。

2、打印费清单‎应贴于其对‎应发票之后‎；固定资产增‎加凭单、招待费和会‎议费呈请单‎等均需与所‎对应发票粘‎贴在一起。

3、交通费报销‎单、差旅费报销‎单填报时应‎注意：①报销日期、所附单据张‎数、起止日期、起止地点、报销人签名‎等是否填写‎齐全；②大小写金额‎是否一致；③交通费报销‎单后附的路‎桥费是否在‎报销单填写‎的起止日期‎和起止地点‎范围内；④差旅费报销‎单后附的车‎票、餐费发票、住宿费发票‎是否在起止‎日期和起止‎地点范围内‎；⑤外出开会和‎外出培训差‎旅费支出还‎需附有会议‎通知或培训‎通知。

通知文件应‎另行粘贴在‎原始凭证粘‎贴纸上，附在差旅费‎报销单据后‎面，差旅费报销‎单上填写的‎单据张数应‎包括通知文‎件张数；⑥一次出差涉‎及不同部门‎的，应由主要部‎门汇总统一‎填报（防止发生的‎共性费用分‎摊不均造成‎个别差旅费‎超标）。

行政事业单位原始会计单据审核要点财务人员在报销业务应对原始凭证进行审核，主要对原始凭证真实性、完整性和合法性审核，比如票据合法性、经济业务合规性、真实性、票据要素及附件完整性、费用标准合法性、审批手续规范性等。

一、原始单据的一般性审核内容：1、原始凭证载明的经济事项是否真实，发票是否合法，一般大额票据或有疑问发票应进行查验真伪。

2、原始凭证基本要素是否规范、完整、清晰。

如：单位全称、税号、日期、金额、用途、税务或财政部门监制印章、发票专用章/财务专用章等，涉及实物的还应审核实物名称、规格、计量单位、数量、单价、合计金额等。

原始凭证记载内容均不得有涂改、挖补、错漏现象，发票开具金额不得超限额，注意票据时效性。

3、一次性批量购物品种多，金额较大发票，还须附购货单位从税控系统打印的物品清单并加盖财务专用章。

4、从外单位取得的发票或收据，出具单位加盖的财务专用章或发票专用章应与收款单位保持一致，大写小写金额必须相符。

5、小额零星票据报销时•，应按照具体内容进行分类粘贴在粘贴单上，并分类计算项目金额，注明单据张数。

6、经办人、证明人、验收人、负责人等签批手续是否齐全，审批权限是否合规。

7、相关费用是否列入部门预算。

二、经费报销除形式上进行一般性审核外，还应对报销事项进行相关内容审核（我们整理了部分主要费用）：差旅费差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

1、审核是否有《出差审批单》，是否按计划路线出行；2、乘坐交通工具、住宿、补助标准是否按规定的标准执行；3、是否存在夹杂其他费用报销。

会议费会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费、医药费等。

1、审核报销材料是否齐全，包括会议审批文件、会议通知、参会人员签到表、会议承办单位开具的正规发票及费用清单等；2、会议费开支范围、标准及会议天数是否合规；3、讲课费是否超标准支付、发放明细单是否计算代扣税费等。

差旅费审核要抓住8个要点企业会计必收干货
在日常的付款审核工作中,会计人员都要面对大量的差旅费凭证.如何把关审核报销费用?笔者认为需要从如下要点考虑.
 1.审核出差报销是否先斩后奏.要注意是否有经过授权批准的出差申请表,如果没有,除非特别审批方可报销.
 2.审核出差标准是否避实就虚.如有的单位对出差标准规定早餐30元,中餐及晚餐各80元,一天不超过190元.如果报销人员拿来一张晚餐150元的发票.从表面上看这项报销没有超过一天的金额,但是针对一餐而言,就是超标了.
 3.审核花费是否铺张浪费.会计人员需要关注报销人员的实际报销凭证金额是否超标,是否私自购买礼品赠送客户或私自招待客户,是否不按规定线路而绕路游山玩水等.超过企业负担的标准,相关报销费用由个人自理.
 4.审核报销附件是否充分完整.如酒店发票的后面,需要附上明细清单.明细清单上可以更清楚地列明,企业与个人各承担哪些费用.有的企业规定,饮用酒店小冰箱里的饮料,费用由个人承担,通过报销清单则会一清二楚.
 5.审核费用流程是否有序进行.每个企业都有自己的差旅费报销审批的流程,一般的流程应是费用报销申请单由部门负责人审批,然后由财会部门审核,如果符合报销要求且在部门负责人审批范围之内,则进入付款流程.如果还需更高权限审批。

财务人员收到报销单和发票，该如何审核发票？财务人员收到报销的发票，主要需要按照以下步骤和事项来审核：1. 哪些发票可以入账：首先要确定可以入账的发票种类，比如最常见的增值税专用发票和普通发票。

但除此之外，还有一些其他的发票，也是可以入账的，比如航空运输电子客票行程单、公路通行费发票、火车票等等。

一般，对于有所怀疑的发票要进行查验，在查验平台上查验发票的种类有：（1）增值税专用发票；（2）增值税普通发票（含电子普通发票、卷式发票）；（3）机动车销售统一发票；（4）货物运输业增值税专用发票。

一般开票当天是不能查验的，要等到第二天，每张发票每天可以查询5次。

除了发票之外，还有一些凭据也是可以入账的，具体可参见我之前回答的问题。

2. 检查发票是不是合规：我们报销的发票必须是合规的发票。

如上图，请注意对增值税专用发票的要求。

说以下几个细节的地方，其他的详见图中解释。

（1）开票和复核人，最好不是一个人，虽然不是硬性规定，但不能没有收款人和复核人。

（2）特别要注意发票盖章的问题。

发票只需盖发票专用章，不能盖财务专用章或者公章。

（3）重点关注备注栏的问题。

有些行业的备注栏是必须按照相关要求填写的，包括提供建筑服务的、销售不动产、出租不动产、保险机构代收车船税业务、单用途卡多用途卡业务、差额开票业务等等、货物运输服务业务等等。

（4）关注一些特殊的盖章问题。

《机动车销售统一发票》应当在发票联盖章，抵扣联和报税联是不盖章的。

还有一些非应税项目的，并不需要取得发票，一般是开收据，这个时候是盖财务专用章。

（5）关注清单是不是系统里打印出来的。

登录国家税务总局发票查验平台来查询。

https:///此外，还需要注意，从2019年开始，有些发票的监制章换了，变成了“国家税务总局”。

3. 其他的审核要求。

也要注意报销发票与公司的规定是否符合，包括：注意发票的日期，是否已经超过报销的期限；发票的金额是否有超过公司内部的规定，加总金额是否与申请金额一致；发票的内容与金额是否符合之前获得的审批等等。

费用报销审核流程
1、目的：规范费用报销程序，确保各项费用支出得到合理控制
2、费用经办人原则上应在费用发生后5日内到财务部办理报销手续，特殊情况可另行处理，超时限费用一律不予报销。

3、费用报销由报销人填写，各部门负责人依权限签字确认。

4、费用单据先由部门经理审核，后交与财务主管、总经理核准，最后交与出纳员，出纳员依据经总经理审批的费用单据支付款项。

5、财务部主管负责报销单据的及时审核，并保证单据的合法性、真实性、完整性。

6、财务部主管应在收到报销单据的一个工作日内，对各项报销费用进行严格认真的审核，凡符合报销标准的，审核人在财务审核栏内签署姓名、审核日期。

审核后交由总经理审批。

未经总经理审批的费用出纳不准支付款项，会计不准过帐。

否则一切损失由出纳员承担。

7、采购类经营费用，须凭有效的《请购单》和发票到仓库办理物品验收入库手续，并将《请购单》、《入库单》《验收单》附在报销单据的后面。

非采购类的行政、办公或其他费用，直接填制报销单据，并详细说明费用支出的原因、用途。

8、经审核报销单据不符合费用开支标准或存有其他疑问，而报销人又无法提供总经理批准的报告时，审核人应退回报销单据。

9、费用发生前借支备用金的，由出纳员在借支费用中作冲减备用金处理。

10、费用报销单据由财务部会计按顺序编制记帐凭证，月末财务部经
理审核后，由会计根据会计核算制度汇总、记账、编制相关财务分析报表。

11、本规定自2023年1月1日起执行。

【会计实操经验】费用报销基本流程及审批管理费用报销基本流程及审批管理：
(1)总经理负责公司所有货币资金等的支付审批。

(2)货币资金支付的批准方式为书面方式。

(3)部门主任根据公司本制度规定的费用报销标准对本部门发生的费用报销业务真实性审核。

(4)财务部门对费用报销凭证的合法性，合规性、合理性、发票金额的正确性进行审核。

(5)出纳收到报销单后应检查总经理、部门主任、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。

(6)报销人要对其所报销费用内容的真实性负全部责任，在费用发生后必须取得合法有效的凭证。

会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。

会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。

而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。

因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难
在岗位上立足的。

希望大家多多不断的补充自己的专业知识。

财务人员对报销单据审核要求及处理办法报销单据审核是财务人员重要的工作之一，正确的审核要求和处理办法能够确保公司财务的正常运作，并避免因不恰当的审核而导致的财务风险。

一、报销单据审核的要求1.权限控制：财务人员需要对报销单据的审核权限进行严格控制，确保只有经过授权的人员才能进行审核。

这可以防止未经授权的人员恶意报销或滥用公司财务资源。

3.合规性审查：财务人员需要对报销单据的合规性进行审查。

首先，要核对报销单据是否符合公司相关政策和规定。

例如，一些公司规定报销必须在一定时间内提交，超过规定时间将不予受理。

其次，要确保报销的费用是公司支持的业务费用，符合公司财务政策和财务控制要求。

如果报销人员申请的费用属于禁报范围，则需要拒绝报销，并及时告知报销人员。

4.权责分离原则：财务人员在审核报销单据时，要严格遵守权责分离原则，即不允许自己审核自己的单据。

财务人员可以参与对审核流程的设置和监控，但不能直接参与自己报销单据的审核工作。

5.审核记录保存：财务人员需要将每张报销单据的审核结果和相关审核记录进行保存，以备后续查阅或审计需要。

这有助于跟踪报销流程，及时解决问题和发现潜在的违规行为。

6.及时沟通：如果发现报销单据上存在问题或有疑问，财务人员需要及时与报销人员沟通，了解情况并核实。

通过及时沟通，可以避免信息误解和流程延误，保证报销单据的正确性和合规性。

二、报销单据审核的处理办法1.合规性检查：根据报销单据的要求和相关政策，财务人员进行合规性检查。

如果发现单据不符合要求，可以要求报销人员提供补充材料或进行调整，直到单据符合要求为止。

2.资金核对：财务人员根据报销单据上的金额进行核对，在确认金额无误后，可以将报销款项发放给报销人员，并进行相关账务处理。

同时，应及时更新相关账户余额，确保财务数据的准确性。

3.异常处理：在报销单据审核中，可能会遇到一些特殊情况，如不明费用、超额报销等。

财务人员在发现异常情况时，应及时与报销人员沟通，要求其提供合理解释，并与相关部门协商处理办法。

报销单据审核流程一、引言报销单据审核是财务管理中的一项重要工作，它涉及到公司资金的流入流出，关乎企业的经济利益。

为了确保报销单据的真实性、准确性和合规性，必须有一套科学、严谨的审核流程。

本文将详细阐述报销单据审核流程，以期为相关从业人员提供参考。

二、报销单据审核流程1.报销单据的收集与分类首先，财务部门指定专人负责收集员工提交的报销单据。

这些单据可能包括差旅费、办公用品采购、会议费用等不同类别。

收集后，报销单据应根据类别进行分类整理，以便后续审核工作能够有序进行。

2.单据完整性检查财务人员应对报销单据的完整性进行检查，包括单据是否齐全、填写是否清晰完整、是否有相关责任人的签字等。

对于不完整的单据，应及时退回给提交人，要求补充完整后再进行审核。

3.单据合规性审核合规性审核是报销单据审核的核心环节，主要检查单据是否符合公司的规章制度和法律法规要求。

具体来说，需要审核以下几个方面：●单据上是否有有效印章或签字；●单据的填写是否规范，如金额大小写是否一致、日期是否符合逻辑等；●单据所涉及的交易是否符合公司的业务范围；●单据的报销金额是否符合公司的报销标准等。

4.单据真实性核查为了防止虚假报销，财务人员需要对报销单据的真实性进行核查。

这包括对发票、收据等单据的真实性进行验证，可以通过电话、邮件等方式与供应商进行沟通确认。

此外，对于大额报销，可以采用银行转账等方式进行资金流向的核实。

5.领导审批与财务付款经过上述审核流程，报销单据应提交给相关领导进行审批。

领导应根据自己的权限范围对单据进行审批，并签署意见。

财务部门在收到审批后的报销单据后，应按照公司规定的付款流程进行支付。

在付款前，财务人员应再次核对报销金额、收款方信息等，确保付款无误。

6.报销单据存档与记录每一笔报销业务完成后，财务部门应将报销单据及相关资料进行存档，以便日后查阅和审计。

同时，财务部门应建立完善的报销记录制度，对每笔报销业务的详细信息进行记录，包括单据编号、报销金额、审批人、付款日期等，以便于追踪和管理。

费用报销单据审核的要点学习费用报销单据审核这么久了，今天来说说关键要点。

最开始接触这个的时候，我真的有点懵圈，这么多要求和细则，感觉大脑都快不够用了。

首先，我理解单据的真实性是最最基础的一点。

比如说我们公司有人拿超市的小票来报销办公文具费用，我一看那小票上的日期竟然是周末，而且那家超市根本就不卖办公用品，这很明显就有猫腻啊。

所以这个时候就要质疑单据的真实性了。

合规性也很重要。

我总结呢，就像是玩游戏要遵守游戏规则一样，报销也要遵守公司的财务制度。

公司规定业务招待费有一定的额度，要是超过了这个额度的报销单据，那肯定就是不合规的。

我之前就碰到过一次，一个部门的业务招待费超出规定好多，那这个单据就不能通过审核。

对了还有个要点，完整性也不能忽略。

好比我们组装一个玩具，少了一个零件那就组装不起来了。

费用报销也一样，一份报销单据得有发票这个主要的“零件”，还要有相应的支付凭证之类的，要是缺少必要的东西，那就不算完整。

在学习过程中我也有疑惑，就是有些特殊情况不太好判断。

比如说有员工因为工作紧急，先自行垫款采购了一批设备，后期报销的时候发票上有些小瑕疵，那这个时候怎么办呢？后来我想通了，我们可以联系相关人员去核实情况，如果确实是工作需求而且事情属实，那小瑕疵是可以允许修正的。

我发现在审核时可以做个小清单，把需要检查的每一个要点列出来，一个个打勾确认，这样就不容易遗漏要点了。

至于参考资料，公司的财务制度手册肯定是要看的，还有以往一些成功或者失败的报销案例也能作为很好的学习资料，这样可以让我们更快速地掌握报销单据审核要点。

又想起一点，准确性也非常关键。

金额得计算准确无误。

我曾经就发现一张报销单上，加法算错了，要是不仔细看就这么通过审核了，那财务账可就乱套了。

总的来说，费用报销单据审核真的要非常细致，每一个要点都关乎着公司财务的准确性。

我也还在不断学习当中，希望和小伙伴们一起把这个知识掌握得更好。

这期间可能会犯错，但我们要从每一次的错误里吸取经验，时间长了肯定就能融会贯通了。