个人税务与遗产筹划习题、标准答案与分析

金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划遗产与对遗产转移的征税章节练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 2.1．下列选项中，不属于遗产的是()。

A．被继承人生前的债权B．自然人生存时拥有的财产C．不动产、动产和其他具有财产价值的权利D．自然人死亡时遗留的个人合法财产正确答案：B解析：遗产，是指自然人死亡时遗留的个人合法财产，它包括不动产、动产和其他具有财产价值的权利。

因此B项“自然人生存时拥有的财产”不属于遗产。

知识模块：遗产与对遗产转移的征税2．遗产具有下列法律特征()。

Ⅰ．时间上的时效性Ⅱ．性质上的财产性Ⅲ．财产的不可转移性Ⅳ．财产的生前个人合法所有性Ⅴ．权利义务的统一性A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ正确答案：D解析：遗产具有时问上的时效性、性质上的财产性、财产的可转移性、财产的生前个人合法所有性、权利义务的统一性等法律特征。

知识模块：遗产与对遗产转移的征税3．自然人生前所拥有的个人合法财产只有在其死亡后方可称之为遗产，因而自然人生存时，其所拥有的个人财产不能称之为遗产。

这是指遗产具有()。

A．时间上的时效性B．性质上的财产性C．财产的可转移性D．权利义务的统一性正确答案：A 涉及知识点：遗产与对遗产转移的征税4．关于遗产在时间上的时效性，下列说法正确的是()。

A．自然人在立遗嘱时所安排的个人财产被称为是遗产B．自然人在指定遗产继承人之后，所指定的财产被称为是遗产C．继承人所继承的遗产在分割完毕之后，仍是遗产D．自然人自死亡之时起至遗产分割完毕前这一段时间内的遗留财产，可被称为遗产正确答案：D解析：遗产是指自然人自死亡之时起至遗产分割完毕前这一段时间内的遗留财产。

自然人死亡之前的个人财产不能被称为是遗产。

知识模块：遗产与对遗产转移的征税5．死者生前享有的民事权利包括财产权和人身权两方面，而可以被继承的只能是财产权利。

这是指遗产具有()。

A．时间上的时效性B．性质上的财产性C．财产的可转移性D．权利义务的统一性正确答案：B 涉及知识点：遗产与对遗产转移的征税6．遗产是可以与人身分离而独立转移给他人所有的财产。

税务与遗产筹划基础练习试卷3(题后含答案及解析) 题型有：1.1．费用扣除的方法主要有两种( )①根据应扣除项目的实际发生数进行扣除;②依据一定的标准进行扣除;③根据申报数进行扣除;④扣除的标准不一定A．①②B．①③C．②③D．②④正确答案：A解析：费用扣除的方法主要有两种,一种是根据应扣除项目的实际发生数知识模块：税务与遗产筹划基础2．个人所得税的应税所得,一般包括( )①工资、薪金;②股息、利息;③租金、财产转让;④特许权使用费、资本利得A．①②B．②③④C．①②③D．①②③④正确答案：D 涉及知识点：税务与遗产筹划基础3．税基确认的具体步骤是( )①减去免纳个人所得税的各项所得,得到调整后的收入;②将应纳税所得额对应相应的税率表,得到应纳税额;③在调整后的收入中,减去法律允许的标准扣除或专项支出,得到应纳税所得额;④个人所得税额已在各季度或月份预缴的部分,应从应纳税额中扣减,得到纳税人汇算清缴时的纳税义务;⑤计算税法规定的应纳个人所得税的各项所得税总额A．①②③④⑤B．②③①⑤④C．⑤①③②④D．②①④③⑤正确答案：C 涉及知识点：税务与遗产筹划基础4．税率的形式不包括( )A．定额税率B．比例税率C．累进税率D．累退税率正确答案：D解析：从理论上讲,税率主要有定额税率、比例税率和累进税率3种形式。

知识模块：税务与遗产筹划基础5．下列关于定额税率的说法不正确的是( )A．定额税率(或称固定税额),是指按征税对象的数量规定每单位征收某一固定税额的税率形式,一般适用于从量定额的征收B．定额税率也适用于从价定额的征收C．考虑地区之间的差异,固定税额又可以对不同地区规定高低不等的差别税额,或者规定一个幅度,让地方在规定幅度内具体确定本地区的执行数额等D．定额税率的施行并不要求很高的征收管理水平,而且有利于政府及时稳定地获得收入正确答案：B 涉及知识点：税务与遗产筹划基础6．比例税率的优点不包括( )A．可以使同一课税对象的不同纳税人的税收负担一致B．计算简便C．在一定程度上可以避免使用累进税率可能造成的抑制经济发展的消极作用D．比例税率不能体现按能负担的原则,在调节纳税人的收入水平方面具有一定的局限性正确答案：D 涉及知识点：税务与遗产筹划基础7．根据累进的方式不同,可以将累进税率分为( )A．差额累进税率和超额累进税率B．全额累进税率和半额累进税率C．全额累进税率和超额累进税率D．差额累进税率和半额累进税率正确答案：C 涉及知识点：税务与遗产筹划基础8．下列关于全额累进税率和超额累进税率描述错误的是( )A．全额累进税率是指随着征税对象数额的增加,税率逐步提高,全部税基适用相应的最高一级税率B．超额累进税率则是把征税对象按数额大小划分成不同的等级,对每个等级由低到高分别规定税率,各等级分别计算税额,而后相加即为应征税额C．全额累进税率计算简便,但累进比较急剧,还可能出现在两个级距的临界部分税负增加超过课税对象数额增加的不合理现象D．超额累进税率计算比较复杂,累进程度急剧,因此不被广泛适用正确答案：D 涉及知识点：税务与遗产筹划基础9．收入增加100元,应纳税额增加30元,则边际税率为( )A．30%B．33%C．50%D．3%正确答案：A解析：所谓边际税率是指应纳税额的增量与税基增量之比。

金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划征税范围的考虑章节练习试卷(题后含答案及解析)题型有：1. 2.1．根据个人所得税规定，下列说法正确的是()。

A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税C．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除正确答案：B解析：个体工商户取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照其他应税项目的有关规定，计算征收个人所得税。

个人合伙企业支付给投资者的分红，不可以在个人所得税前扣除；对个人独资企业或合伙氽业，投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。

知识模块：征税范围的考虑2．关于工资、薪金所得，下列说法中错误的是()。

A．工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得B．一般来说，工资、薪金所得属于非独立个人劳动所得C．所有的补贴、津贴也计入工资、薪金所得，予以征税D．除工资、薪金外，奖金、年终加薪、劳动分红等也被确定为工资、薪金范畴正确答案：C解析：对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。

这些项目包括：独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；_托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。

知识模块：征税范围的考虑3．工资、薪金所得，不包括()。

A．工资B．薪金C．奖金D．稿酬正确答案：D解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

知识模块：征税范围的考虑4．下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是()。

1. 某运输公司有从事营运的货车若干辆。

某日因骤降暴雨造成路面积水行车困难，该公司一辆正在路上行驶的货车与迎面驶来的一辆轿车相撞，造成双方车辆损失严重和轿车上人员伤亡。

在此次事件中，暴雨是（）。

A. 风险代价B.风险因素C.风险事故D.风险损失答案：B解析：暴雨是影响发生风险事故的条件，属于风险因素。

所以B正确。

2. 为骗取保险赔款而故意纵火，是风险因素中的（）。

A. 有形风险因素B.道德风险因素C.心理风险因素D.思想风险因素答案：B解析：道德风险因素是指当事人以不诚实、不良企图或欺诈行为故意使风险事故发生，或使已发生的风险事故所造成的损失进一步扩大的原因或条件。

本案例为骗取赔款而故意纵火使保险事故发生，属于道德风险，所以B正确。

3. 下列关于风险管理的说法中，错误的是：（）A. 风险管理是一个系统的过程，包括风险识别、风险评估、风险处理等步骤。

B. 风险管理的目的在于避免风险。

C. 风险自留是一种主动的风险处理手段。

D. 保险是一种财务型的风险转移机制。

答案：B解析：风险管理的目的包括预防事故发生和控制损失影响，B不正确。

风险自留指有意识、自愿地接受某些风险的行为，所以是一种主动的风险处理手段，C正确，保险是通过缴纳保费获得发生保险事故后的赔偿承诺，因此是一种财务型的风险转移机制，D正确。

4. 下列关于风险的说法中错误的是（）①.风险就是人们承受损失的不确定性。

②.保险是一种风险管理方法。

③.承担较高的风险就可以得到较高的回报。

④.风险管理的目的就是防止风险的产生。

A. ①、③B.②、④C.①、②、③D.①、③、④答案：D解析：①中风险为人们承受损失和收益的不确定性；③中承担高风险可能带来损失也可能带来收益；④中风险管理的目的包括防止风险产生及控制损失；保险属于风险管理中风险转移对策。

5. 出于对风险（）的考虑，财务部门一般要求配备保险箱（柜）；同时出于对损失（）的考虑，要求每日在单位的留存现金不得超过一定比例。

金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划个人税务筹划概述章节练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1.1．关于税务筹划，下列说法错误的是()。

A．税务筹划可以在纳税行为发生之前，也可以在纳税行为发生之后B．在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下进行C．通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项作出事先安排，以达到使其少缴税和递延纳税目标的一系列谋划活动D．税务筹划是在不违法的前提下尽量减少税收支出正确答案：A解析：税务筹划具有预期性，是指税务筹划是在对未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。

因此，税务筹划应在纳税行为发生之前进行。

知识模块：个人税务筹划概述2．下列各项属于税务筹划特点的是()。

Ⅰ．合法性Ⅱ．预期性Ⅲ．无风险性Ⅳ．收益性Ⅴ．专业性A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ正确答案：D解析：税务筹划的特点包括合法性、预期性、风险性、收益性和专业性。

知识模块：个人税务筹划概述3．关于税务筹划，下列说法不正确的是()。

A．在累进税率下，应当尽量把收入安排在税率较低的时期确认B．在进行税务筹划时，应当尽量把收入实现安排在可享受减免税的年度C．在盈利年度，应选择能使成本费用最迟得到分摊的分摊方法，使成本费用尽量后移D．在享受所得税优惠期间的企业，应尽量选择较短的折旧年限，加大费用扣除正确答案：C 涉及知识点：个人税务筹划概述4．税务筹划的()是指税务筹划只能在法律许可的范围内进行。

A．合法性B．风险性D．收益性正确答案：A解析：税务筹划的合法性是指税务筹划只能在法律许可的范围内进行。

在选择低税负的纳税方案时，必须是在合法的前提下进行谋划。

知识模块：个人税务筹划概述5．税务筹划是在对未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。

这是指税务筹划的()特点。

A．专业性B．收益性C．合法性D．预期性正确答案：D解析：在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性，这一特点为纳税人提供了税前进行事先筹划的可能性。

金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划中国现行所得税制度章节练习试卷(题后含答案及解析)题型有：1.1．下列选项中，不属于税收法律的是()。

A．个人所得税法B．企业所得税法C．个人所得税法实施条例D．税收征收管理法正确答案：C解析：我国税收法律由全国人大或人大常委会制定，包括《个人所得税法》、《企业所得税法》和《税收征收管理法》等。

《个人所得税法实施条例》由国务院制定，属于税收的行政法规。

知识模块：中国现行所得税制度2．根据课税对象的不同，可以把我国全部税种划分为()。

Ⅰ．流转税类Ⅱ．所得税类Ⅲ．资源税类Ⅳ．特定目的税类Ⅴ．财产税类Ⅵ．农业税类A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ、ⅥB．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC．Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正确答案：D解析：我国税种包括流转税类、所得税类、资源税类、特定目的税类、财产税类和行为税类等。

农业税已取消。

知识模块：中国现行所得税制度3．以商品流转额和非商品营业额为课税对象的是()。

A．流转税类B．所得类C．资源税类D．财产税类正确答案：A 涉及知识点：中国现行所得税制度4．在中国，“流转四税”所占财政收入的比重超过60%，“流转四税”为()。

A．所得税，房产税，增值税，营业税B．企业所得税，增值税，营业税，消费税C．增值税，营业税，消费税，关税D．个人所得税，车船税，营业税，消费税正确答案：C解析：中国现行税收共设有22种税，按照性质大致可以分为以下六大类：流转税类、所得税类、资源税类、特定目的税类、财产税类和行为税类。

其中，流转税类包括增值税、消费税、营业税和关税。

知识模块：中国现行所得税制度5．下列税种中，属于对流转额课税的有()。

A．企业所得税B．关税C．资源税D．房产税正确答案：B解析：对流转额课税是指对商品流转额和非商品营业额的征税。

流转税类包括增值税、消费税、营业税和关税。

知识模块：中国现行所得税制度6．按课税对象的性质划分，增值税属于()。

A．流转课税B．所得课税C．财产课税D．行为课税正确答案：A解析：流转课税是指以商品流转额和非商品流转额为课税对象征收的一类税，而增值税是对商品价值中增值额课征的一个税种，属于流转课税。

金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划遗产与对遗产转移的征税章节练习试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 2.1．被继承人死亡前立遗嘱将10万元的存款给()，不属于遗产继承。

A．被继承人的配偶B．被继承人的叔伯C．被继承人的兄弟姊妹D．被继承人兄弟姊妹的配偶正确答案：B解析：赠与法定继承人外的其他自然人，为遗赠。

知识模块：遗产与对遗产转移的征税2．当进行遗产分配时，正确分配遗产的顺序是()。

Ⅰ．律师费Ⅱ．个人所得税和其他应纳税金Ⅲ．葬礼费A．Ⅲ、Ⅰ、ⅡB．Ⅰ、Ⅱ、ⅢC．Ⅱ、Ⅲ、ⅠD．Ⅲ、Ⅱ、Ⅰ正确答案：D解析：个人所得税和其他应纳税金是在葬礼费后，必须要支付的债务。

知识模块：遗产与对遗产转移的征税3．当自然人生前以立遗嘱的方式，把财产交付信托时，就是所谓的()。

A．遗嘱继承B．遗赠C．遗嘱信托D．为受益人创建不可撤销信托正确答案：C解析：遗嘱信托也就是自然人预先以立遗嘱方式，将财产的规划内容，包括交付信托后遗产的管理、分配、运用及给付等，详订于遗嘱中。

等到遗嘱生效时，再将信托财产转移给托管人，由托管人依据信托的内容，管理处分信托财产。

遗嘱信托是在委托人死亡后信托契约才生效。

知识模块：遗产与对遗产转移的征税4．()是指对自然人去世以后遗留的财产征收的税收，通常包括对被继承人的遗产征收的税收和对继承人继承的遗产征收的税收。

A．财产税B．遗产税C．赠与税D．继承税正确答案：B解析：遗产税是对自然人去世以后遗留的财产征收的税收，通常包括对被继承人的遗产征收的税收和对继承人继承的遗产征收的税收。

知识模块：遗产与对遗产转移的征税5．遗产税具有()的典型特征。

A．财产税B．行为税C．房产税D．流转税正确答案：A解析：遗产税属于财产税制度中的一个有机组成部分，具有财产税的典型特征。

知识模块：遗产与对遗产转移的征税6．下列关于遗产税的说法，错误的是()。

A．遗产税属于财产税制度中的一个有机组成部分，具有财产税的典型特征B．征收遗产税的前提条件是被继承人死亡C．遗产税和继承税的征税对象相同D．遗产税和继承税的纳税人相同正确答案：D解析：对继承财产征税就等于对遗赠财产征税，因而遗产税和继承税的征税对象相同，只是纳税人不同。

金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划纳税申报及缴纳税款的安排章节练习试卷(题后含答案及解析)题型有：1.1．关于中国个人所得税纳税申报，下列说法错误的是()。

A．中国个人所得税实行个人自行申报的征收方式B．个人所得税申报表主要包括个人所得税月份申报表、个人所得税年度申报表、个人所得税扣缴税款报告表等C．申报纳税地点一般为收入来源地的税务机关D．除特殊情况外，纳税人应在取得应纳税所得的次月7日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款正确答案：A解析：中国个人所得税实行源泉扣缴和个人自行申报相结合的征收方式。

知识模块：纳税申报及缴纳税款的安排2．根据税法规定，下列说法错误的是()。

A．个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人B．扣缴义务人，包括企业(公司)、事业单位、机关、社会团体、军队、驻华机构、个体户等单位或个人C．代扣代缴个人所得税，是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行D．扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，仅对属于本单位人员的纳税人代扣代缴应纳个人所得税税款，不属于本单位人员的纳税人自行申报纳税正确答案：D解析：扣缴义务人在向个人支付应纳税所得(包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式支付)时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。

知识模块：纳税申报及缴纳税款的安排3．下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是()。

A．依法负有代扣代缴税款义务的单位B．临时从事生产经营活动的个体工商户C．企业在本地设立的非独立核算的分支机构D．不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位正确答案：C 涉及知识点：纳税申报及缴纳税款的安排4．《税收征收管理法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的，扣缴义务人应当()。

A．及时执行报告税务机关处理B．书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C．立即停止支付应付纳税人的有关款项D．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款正确答案：A解析：扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。

CFP个人税务与遗产筹划习题（附参考答案）税收制度与个人理财1. 纳税人经营自用房屋的计税依据为( )。

A. 房产现值B. 房产原值C. 房产净值D. 原值一次扣除10%-30%后的余值答案：D.2. 增值税条例中规定的应税劳务是（）。

A. 交通运输B. 文化体育C. 建筑安装D. 修理修配答案：D.3. 企业所得税规定，对年应纳税所得额在10万元（含10万元）至3万元的企业，减按( )的税率征收企业所得税。

A. 15%B. 18%C. 27%D. 28%答案：C.4. 企业的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的( )计算扣除。

A. 1.5%、14%和2%B. 2%、14%和1.5%C. 14%、1.5%和2%D. 1.5%、2%和14%答案：B5. 我国现行增值税的税率是（）(1)13% (2)15% (3)10% (4)17%A. (1) (4)B. (2) (3)C. (2) (4)D. (3) (4)答案：A6. 下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（）。

（1）年终奖金 （2）独生子女补贴 （3）差旅费津贴 （4）误餐费补助A. (1) （2） (4)B. (2) (3) （4）C. (1) (3) （4）D. (1) (2) （3）答案：B7. 企业所得税的纳税人应具备下列条件( )。

(1)登记为法人 (2)独立建立账簿，编制会计报表(3)独立核算盈亏 (4)在银行开设结算账户A. (1) （2） (4)B. (2) (3) （4）C. (1) (3) （4）D． (1) (2) （3）（4）答案：B8. 增值税的类型包括( )。

（1）生产型 （2）消费型 （3）收入型 （4）积累型A. (1) （2） (4)B. (2) (3) （4）C. (1) (3) （4）D． (1) (2) （3）答案： D9. 下列说法正确的是（）。

A. 小规模纳税人的两档征收率是6%和10%B. 在流转税体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节。

金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划税率的筹划章节练习试卷(题后含答案及解析)题型有：1. 2.1．根据现行《个人所得税法》，工资、薪金所得适用5%～45%的()级超额累进税率。

A．五B．七C．九D．十正确答案：C解析：工资、薪金所得适用超额累进税率如下表所示：知识模块：税率的筹划2．关于个人所得税的说法中错误的是()。

A．工资、薪金所得适用5%～45%的九级超额累进税率，按每月收入定额扣除1600元费用，就其余额按适用税率纳税B．个体工商业户的生产、经营所得，企事业单位的承包、承租经营所得，都适用5%～35%的五级超额累进税率C．稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，财产租赁所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率D．个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠的，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

正确答案：A解析：工资、薪金所得适用5%～45%的九级超额累进税率，按每月收入定额扣除2000元费用，就其余额按适用税率纳税。

知识模块：税率的筹划3．公民马某2008年4月工资所得2800元，则应纳税额个人所得税为()元。

A．55B．95C．105D．150正确答案：A解析：2008年3月1日之后的生计费扣除是每月2000元。

工资、薪金所得应纳税额＝(2800－2000)×10%－25=55(元)。

知识模块：税率的筹划4．某国企总经理2008年7月工资收入50000元，则该月应缴纳的个人所得税为()元。

A．8000B．10000C．11025D．11145正确答案：C解析：取得的收入按工资、薪金所得纳税，本月应缴纳的个人所得税=(50000-2000)×30%-3375=11025(元)。

知识模块：税率的筹划5．下列各项所得中，适用5%～45%的九级超额累进税率的是()。