项目部财务管理及核算办法
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项目工程财务部管理制度一、总则项目工程财务部是项目管理中的一个重要部门,负责对项目经费的管理与监督。
项目工程财务部管理制度是为了规范和优化项目财务管理工作,保障项目经费的合理使用和安全管理。
二、部门设置项目工程财务部设立财务主管和一定数量的财务人员,负责项目经费的核算、管理和监督工作。
三、职责1. 财务主管负责制定和完善项目工程财务管理制度,负责项目经费的预算编制和执行情况的监督。
2. 财务人员负责日常的财务核算工作,包括项目经费的收支情况、账目的录入和核对等。
3. 财务人员还负责项目经费的审批流程管理,确保经费的合理使用和流转。
4. 财务人员要及时向财务主管上报项目经费的使用情况,协助财务主管进行监督和管理。
四、经费管理1. 项目工程财务部根据项目经费的预算制定相应的支出计划,确保项目经费的合理使用。
2. 财务人员要及时记录项目经费的收支情况,保证账目的准确性和完整性。
3. 财务人员负责审批项目经费使用的各项支出,确保符合项目经费使用规定。
4. 财务人员要对项目经费的使用情况进行定期检查和汇总,及时向财务主管汇报情况。
五、监督管理1. 项目工程财务部要定期开展内部审计,确保项目经费的使用符合规定和制度。
2. 财务主管要加强对财务人员的日常监督和指导,保证工作的规范和有效进行。
3. 财务主管要对项目经费的使用情况进行定期汇总和分析,及时发现问题并提出解决方案。
4. 财务工作要实行“四眼原则”,确保财务信息的准确性和真实性。
六、违规处理1. 对于违反项目工程财务管理制度的行为,项目工程财务部将按照规定进行处理,直至追究法律责任。
2. 财务主管要对违规行为进行调查和处理,并向上级主管单位报告情况。
3. 财务主管要加强对财务人员的管理和监督,严格要求遵守纪律和规定。
七、附则1. 项目工程财务部要密切配合其他部门的工作,确保项目经费的合理使用和管理。
2. 财务人员要不断提升自身的业务水平和素质,保证工作的高效和精确进行。
为了加强、规范经理部财务日常管理工作,强化项目成本管理,发挥财务在项目部经营管理和提高经济效益中的作用,根据新《会计法》、《企业会计制度》和公司《财务管理制度细则》的规定,结合项目部实际情况,制定本财务管理办法。
第一条会计和出纳的职责1、会计的职责:(1)按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定,依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐,做到手续完备,帐目清晰。
按期报帐,登记会计账簿,编制会计报表,及时上报总公司。
(2)采集、整理和分析有关会计数据与资料,提出管理意见,实行事前控制与事中监督。
(3)密切联系工程计量部,准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。
(4)与设备部、材料部保持密切联系,协助设备部和材料部搞好机料管理,严把成本控制关。
(5)按照经济稽核原则,定期检查资金使用情况,挖掘增收节支的潜力,考核资金使用效果,及时提出合理化建议。
(6)遵守职业道德规范,不得泄露项目部机密。
(7)每月编制资金使用情况表,交项目经理审核。
(8)完成公司、项目部领导交给的其他任务。
2、出纳的工作职责(1)认真执行现金管理制度,根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付,收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”,并在登记后将收付款凭证返回会计。
(2)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。
(3)严格支票管理制度,编制支票使用档案。
(4)积极配合银行做好对帐、报帐工作。
(5)配合会计做好各种帐务处理。
(6)遵守职业道德规范,不得泄露经理部机密(7)完成经理部领导交给的其他任务第二条、财务部门的职责与权利1、财务部门的职责:依法组织与实行经理部的日常会计核算,采集、整理和分析有关会计数据与资料,提出管理意见,实行事前控制与事中监督。
2、财务部门的权利:审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性,对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销,情况严重的上报项目经理。
3、财务部直接对项目经理负责。
市政工程项目部核算制度一、总则第一条为了加强市政工程项目的财务管理,规范项目核算工作,确保项目资金的安全、合规和有效使用,根据《企业会计准则》、《市政工程建设项目财务管理规定》等相关法律法规,制定本制度。
第二条市政工程项目部核算制度适用于公司所有市政工程项目,包括新建、改建、扩建、维护和修复等工程。
第三条项目部核算制度的目标是真实、完整、准确地反映项目的财务状况、经营成果和现金流量,为公司决策提供及时、可靠的信息。
第四条项目部核算制度应遵循以下原则:(一)真实性原则:核算数据应真实反映项目财务状况和经营成果,不得虚构、隐瞒或篡改。
(二)合规性原则:核算工作应遵循相关法律法规和公司内部管理制度,确保核算数据的合法性。
(三)及时性原则:核算工作应及时进行,确保财务信息准确、及时地反映项目进展情况。
(四)完整性原则:核算数据应涵盖项目全部财务活动,不得遗漏任何重要信息。
二、核算组织结构第五条项目部应设立财务部门,负责项目核算工作。
财务部门设有一位财务负责人,负责项目财务核算的全面工作。
第六条财务部门应设立核算岗位,负责日常核算工作。
核算岗位设有一位核算员,负责项目各项财务核算事务。
三、核算内容与方法第七条核算内容主要包括:(一)工程成本核算:包括直接成本和间接成本。
直接成本指与工程直接相关的原材料、人工、设备等费用;间接成本指与工程间接相关的管理费用、办公费用等。
(二)工程收入核算:包括工程款收入、合同变更收入等。
(三)费用核算:包括管理费用、销售费用、财务费用等。
(四)现金流核算:包括现金流入和现金流出。
第八条核算方法:(一)工程成本核算:采用完工百分比法,根据工程实际完成进度,按合同价款的比例计算工程成本。
(二)工程收入核算:根据工程实际完成进度,按合同价款的比例确认工程收入。
(三)费用核算:按实际发生额进行核算。
(四)现金流核算:根据现金流入和现金流出的实际发生额进行核算。
四、核算流程与审批第九条核算流程:(一)财务部门根据项目部门提供的相关资料,进行日常核算工作。
一、总则为加强工程项目财务管理,规范财务行为,确保资金安全,提高资金使用效益,根据国家有关法律法规和财务管理制度,结合本工程项目实际情况,特制定本制度。
二、财务管理原则1. 坚持依法合规原则,严格遵守国家法律法规和财务制度。
2. 坚持实事求是原则,真实、准确、完整地反映工程项目财务状况。
3. 坚持勤俭节约原则,合理使用资金,提高资金使用效益。
4. 坚持民主集中原则,重大财务事项集体决策。
三、财务管理制度1. 财务机构设置与人员配备(1)设立项目部财务部,负责工程项目的财务管理工作。
(2)财务部配备会计、出纳等专职财务人员,不得兼任其他与财务工作相冲突的工作。
2. 财务人员职责(1)会计职责:负责会计核算、财务报表编制、财务分析等工作。
(2)出纳职责:负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。
3. 资金管理(1)资金收支必须严格按照国家有关法律法规和财务制度执行。
(2)资金收支实行日清月结制度,确保资金安全。
(3)加强资金预算管理,严格控制资金支出。
4. 成本管理(1)建立健全成本核算体系,对工程项目成本进行全过程、全要素核算。
(2)加强成本控制,降低工程项目成本。
5. 票据管理(1)严格执行票据管理制度,确保票据合法、合规。
(2)加强票据审核,防止票据违规使用。
6. 财务报告(1)项目部每月编制财务报表,报送公司财务部门。
(2)公司财务部门定期对项目部财务状况进行审核。
四、监督检查1. 公司财务部门对项目部财务管理工作进行监督检查。
2. 项目部定期组织自查,发现问题及时整改。
3. 对违反本制度的单位和个人,按照公司有关规定进行处理。
五、附则1. 本制度由项目部财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行。
通过以上制度,旨在加强工程项目财务管理,提高资金使用效益,确保工程项目顺利进行。
项目部全体人员应严格遵守本制度,共同维护工程项目的财务秩序。
第一章总则第一条为加强本工程项目部财务管理工作,规范财务行为,确保财务收支合法、合规、合理,提高资金使用效率,特制定本制度。
第二条本制度适用于本工程项目部的所有财务活动,包括但不限于资金管理、成本核算、费用报销、税务处理等。
第三条本制度遵循国家有关法律法规、财务会计制度及公司财务管理制度,结合本工程项目部实际情况制定。
第二章财务管理职责第四条项目经理对本工程项目部财务管理工作全面负责,负责组织、协调、监督和检查本制度的实施。
第五条财务负责人具体负责本工程项目部财务管理工作,履行以下职责:1. 负责编制和执行财务预算,控制成本,提高资金使用效率;2. 负责会计核算、账务处理、报表编制、税务申报等工作;3. 负责监督、检查和指导项目财务人员的日常工作;4. 负责财务风险防控,确保财务安全。
第六条项目财务人员履行以下职责:1. 按照国家会计制度、公司财务管理制度和本制度要求,进行会计核算、账务处理、报表编制等工作;2. 负责费用报销的审核、审批和报销工作;3. 负责税务申报、发票管理等工作;4. 负责财务档案的管理和保管。
第三章资金管理第七条资金管理应遵循以下原则:1. 合法合规:资金收支符合国家法律法规和公司制度;2. 安全高效:确保资金安全,提高资金使用效率;3. 明确责任:明确资金管理责任人,确保资金使用合理。
第八条资金收支应严格执行以下程序:1. 编制资金收支计划,经项目经理审批后执行;2. 资金支付需提供合法、合规的票据,经财务负责人审核、项目经理审批后支付;3. 资金收入应及时入账,确保资金安全。
第四章成本核算与控制第九条成本核算应遵循以下原则:1. 合法合规:成本核算符合国家法律法规和公司制度;2. 准确及时:确保成本核算数据的准确性和及时性;3. 透明公开:成本核算结果公开透明,接受监督。
第十条成本控制应采取以下措施:1. 制定成本预算,明确成本控制目标;2. 加强成本核算,及时发现成本差异,分析原因;3. 优化资源配置,降低成本;4. 强化成本考核,奖优罚劣。
项目财务核算论项目部的财务管理[摘要]随着企业全面走向市场,项目法施工已成为企业完成施工产值,创造经济效益的基础。
根据施工企业财务通则和施工企业财务制度,结合项目部实际,从以下几个方面进行探讨。
一、项目部的财务管理体制项目财务管理是指从项目接受到项目完工这一施工生产过程至工程保修期结束后的财务管理。
项目部应根据项目规模的大小、施工组织特点、核算力量强弱及项目的地理位置等因素,分别采取独立核算财务管理体制、成本核算财务管理体制和集中核算财务管理体制。
对于那些工程项目投资大、工期较长、与上级机关距离较远,施工管理难度较大的项目,应采取独立核算财务管理体制,明确责任并授予相应权利。
实行这一体制,应成立财务机构,配备财会人员,财务负责人应由上级单位委派,项目经理不得自行调换。
二、项目资金管理在独立核算财务管理体制下,工程资金筹措与使用的责任及权力在项目部,但对外举债必须报上级机关审批。
1.资金需求预算。
在项目开工之前,应依据项目工程预算,施工组织设计等原始资料,按照工程项目各项费用支出类别、支出时间、支出数额编制项目资金需求预算,为充分筹措,适时投入资金提供基本依据。
当客观情况发生变化时,应及时调整资金需求预算。
项目资金需求预算必须经项目部行政办公会议讨论,执行情况应向上级做出报告。
2.资金筹措原则。
资金筹措应依据资金需求预算,以尽量争取业主工程预付款为主,有偿筹资为辅,保证适时、适量投入资金;当取得的工程预付款不足以保障项目资金需求时,可利用金融机构贷款、其他单位借款、吸取内部个人存款等途径有偿筹集资金。
3.资金使用原则。
项目资金使用应严格执行项目资金需求预算,增强计划性,减少资金浪费和损失;在保障项目施工正常进行的前提下,追求闲置资金的增值,提高资金使用效益。
三、项目固定资产与临时设施管理1、项目固定资产管理项目所需购置的各种固定资产,均由上级单位统一调配或购置,项目部不经上级单位批准不得擅自购买固定资产;项目部只有使用、管理权,没有所有权,将其出租、出借或用于抵押和经济担保时,必须经上级批准。
项目施工财务管理办法为规范公司财务手续及核算流程,使财务工作各个环节得到高效运行,遵循公司财务“统一管理、集中核算”原则,对项目施工财务管理作以下暂行规定:一、成本费用控制1、按照公司的各项财务制度、管理办法规定,以项目部预算指标为依据进行成本控制管理。
2、月度计划控制。
项目经理需在每月3日前,依据项目部提交的工程总预算制订本月各项成本费用计划,经公司对各项指标审核、领导批准后遵照执行。
每月底将本月实际执行情况报公司财务部。
3、根据公司总收入和总成本预算实行成本控制。
(1)项目部要在预算制度的控制下有计划列支各项成本费用。
(2)公司对项目部的经营成本费用开支进行监控。
各项成本费用支出,按照本规定中的成本费用报销流程组织实施。
(3)工资。
高级管理人员工资标准经总经理批准并送会计备查,其他人员工资项目经理提出,总经理批准并送会计备查。
二、资金管理1、公司实行资金统一管理,所有与工程相关款项一律汇入公司指定帐户即为金帝项目开设的新账户。
公司可根据实际需要决定是否增设银行帐户。
2、加强资金使用的计划性,实行资金月、周计划制。
(1)根据工程进度,项目经理需在每月3号以前将“项目部月、周资金计划表”(附表1)报公司审批,以便于公司财务部按照公司领导批准的资金计划进行日常控制和资金调配。
(2)在已审批的月度资金计划内,公司根据资金情况与项目部协商付款次数及单次付款金额,每次付款由经办人填写借款单,经项目经理、财务主管、总经理签字后(因款项急需安排而相关审批人员又不在场时,可将审批单据微信的方式发送给相关审批人员,经同意后安排资金,打印微信截屏,经办人应及时取得发票与财务部门结账)方可安排资金划转,后补全手续。
3、项目部的资金实行有偿使用制度,每月由财务部填制工程项目部资金占用利息月结算表(附表3),按月息2%计算进项目部成本。
4、项目部的资金用途:保证完成工程任务量的成本费用支出及税费缴纳。
其他方面无权动用资金,任何人不允许私借公款。
工程项目部财务管理制度范本3篇工程项目部财务管理制度范本1第一章总论第一条为了规范公司项目部财务核算、便于公司成本控制和绩效考核工作的开展,特制定本办法。
第二条公司承揽的工程项目实行扁平化垂直管理,项目部配备的财务人员由公司财务部统一委派和管理,直接对公司财务部负责。
第三条本办法包括货币资金管理、财务物资管理、项目核算管理、相关规章制度及报表模板附件等内容。
第二章货币资金管理第四条公司下辖的工程项目部实行备用金管理制度。
第五条备用金定额根据工程项目合同造价、人员配置等相关情况,由公司财务部门会同相关部门制定。
第六条备用金定额如不能满足项目部需要,可由项目经理根据实际情况提出书面申请,上报公司财务部,经审核通过后依据新的备用金定额执行。
第七条备用金使用范围包括但不限于以下内容:1、临时用工劳务报酬支出2、临时急需物资及小规模用料采购支出3、施工及办公等低值易耗品采购支出4、机械设备低值零配件采购及修理支出5、项目部人员差旅费用支出6、施工用水电支出7、项目部招待费支出8、项目部食堂采购支出9、经公司批准的其他项目支出第八条项目部财务人员进驻后,应尽快到最近的银行营业网点开立临时存款账户,备用金由公司财务部通过银行转账划拨。
第九条项目部支付给各分包队伍的工程款项、预付工程款和备料款等均须通过银行转账办理,不得支付现金。
第十条项目部才财务人员应根据工程项目造价、金融机构路途远近等因素确定库存现金的最低金额,为确保安全项目部财务部门不得保留过多的库存现金。
第十一条项目部财务人员应建立《转账支票使用情况登记薄》、《现金支票使用情况登记薄》,详细登记每张支票的使用情况,登记薄应当包括单不限于以下内容:1、出票日期2、出票金额和用途3、使用部门4、经手人签字第十二条作废的支票应连同支票存根粘贴,统一保管,并在骑缝处加盖作废章。
第十三条不同开户银行的支票应建立不同的《使用情况登记薄》,分别记录使用情况。
第十四条项目部财务人员每月应对每个存款账户编制《库存现金盘点表》、《银行存款余额调节表》连同当月《银行存款对账单》上报至公司财务部一份、项目经理一份、自留存档一份。
工地项目部财务规章制度第一章总则第一条为加强工地项目部财务管理,规范经济行为,保障财产安全,提高资金利用效率,制定本规章制度。
第二条工地项目部财务规章制度适用于工地项目部所有经济业务活动。
第三条工地项目部财务规章制度的遵守与执行是全体员工的义务。
第四条工地项目部财务规章制度的内容包括:收支管理、资金管理、预算控制、审计监督、成本核算等方面的规定。
第五条工地项目部财务规章制度由项目部财务部门负责制定并报项目部主管领导审批后执行。
第六条项目部领导应当根据财务规章规定的内容,对员工的财务行为进行指导和监督。
第二章收支管理第七条工地项目部所有收支行为必须按照国家相关法律法规的规定执行,不得违法违纪。
第八条工地项目部收款必须通过合法渠道,并及时记录入账。
第九条工地项目部付款必须经过预算内的审批流程,并按照规定的程序进行支付。
第十条工地项目部必须做好财务报销管理,确保报销行为合规并及时足额报销。
第十一条工地项目部禁止私自挪用、挪垫、转移资金,不得擅自挪用项目款项,一经发现将予以严厉处理。
第十二条工地项目部财务负责人必须保管好财务凭证和账簿,确保收支记录真实准确。
第十三条工地项目部必须建立健全内部审计制度,定期对收支行为进行审计监督,确保财务秩序井然。
第十四条工地项目部不得私自销毁、涂改、篡改财务记录,否则将依法追究相应的责任。
第三章资金管理第十五条工地项目部应当实行资金专人专管制度,确保资金的安全有效管理。
第十六条工地项目部应当建立定期盘点资金制度,查核现金、银行存款及其他资金的实际余额,与账面余额核对,如有差错及时调查处理。
第十七条工地项目部应当建立资金支付审批制度,对支付款项进行严格审核,杜绝资金挪用的行为。
第十八条工地项目部应当建立资金使用总额控制制度,确保资金使用在预算控制范围内。
第十九条工地项目部不得将项目资金用于非项目支出或其他个人用途。
第二十条工地项目部应当建立项目资金沟通协调机制,保证项目资金的有效利用。
项目财务管理办法为理顺经理部财务管理关系、强化会计核算和资金管控工作,有效落实公司内控机制,根据《会计法》等国家财经法律、法规及财务制度,结合本项目实际情况,特制定本项目部财务管理办法。
第一章资金和费用管理第一条资金审批、支付规定1.为了规范资金管理,合理安全使用资金,项目部资金拨付严格执行“一支笔”和“党政会签“审批制度,财务部必须遵守财经法纪和公司制度,对于一切不符合相关规定事项,应坚决抵制和拒付。
2.项目财务部按月(分次、分批)发起债务集中支付申请,根据资金情况、各债务支付受控比例,合理填列拟支付金额,提交审批。
3.超过公司规定控制支付比例的例外事项必须上传报告、合同等扫描件,报告附件必须有项目相关部门负责人、项目负责人签字,例外事项必须报总经理审批。
第二条备用金管理1.项目部应加强备用金的监管,严格备用金借支规定,财务部必须认真履行审批程序并及时对备用金进行清理,及时冲账,严格执行“前账不清,后账不借”的原则控制备用金余额。
为保证资金安全,5万元及以上大额提现必须经领导签字认可,计划的提现额当天尽量用完,特殊情况下当日未付清,现金库存金额须严格控制在5万元以内。
2.项目部实行定额备用金管理制度,根据各架子队实际情况,架子一队、架子二队、架子三队、架子四队、桥工队备用金额度为30000元,机电分公司站队、混凝土分公司站队、钢结构加工中心站队备用金额度为30000元,司机备用金额度为3000元。
为满足公司财务决算备用金限额要求,财务部每季末对定额备用金进行清理冲帐,日常维系各单位定额水平。
3.架子队原则上只允许队长或者书记,或者架子队指定的固定人员预支备用金,非特殊原因其他队部人员不允许预支备用金,特殊情况下架子队其他人员预支备用金时必须先经过队长签字认可。
各班组支付工资先向财务部提报计划,经财务统筹安排后班组填写予支单,先经队长签字(队长签字在正面下方空白处),再报送项目经理审批,符合党政会签规定的要找书记签字,预支单上需财务人员注明该班组剩余工程款金额,班组据此数据找项目经理签字,以杜绝超付情况出现。
项目部财务管理制度目录一、资金管理制度……………………………………1-2二、材料管理制度……………………………………2-5三、机械设备管理制度………………………………5-5四、工资管理制度……………………………………6-6五、非生产性开支……………………………………6-6六、考勤制度…………………………………………7-7一、资金的管理1、工程款拨付时,必须有公司财务人员办理拨款手续,需从建设单位拨付各种款项的,经分公司经理和集团公司财务部同意后,才能办理,不经批准,私自在建设单位支取工程款的,按拨款额的10%处罚责任人;情节严重追究法律责任;2、工程款到账后,必须先足额交纳内部承包合同上签订的管理费用、税金及相关费用,税金由分公司统一申报,当月上缴,其余部分由项目部自行安排,项目部制定一份资金使用计划,由公司经理和项目经理在支款条上签字后,财务人员方可付款,财务科依据资金使用计划分配资金,不能任意截留和挪用,否则由财务人员承担全部责任,项目部需要公司调剂资金时按借款处理并承担利息,由项目经理办理支款手续注明利率及归还日期;建全项目部资金使用台账,逐笔登记各项目部的资金收入、支出及应上交的各项税费,每月在分公司的经管会上公布结果,各项目部应及时与财务科对账,每天由财务科上报公司经理库存资金余额;每月月终上报内部往来余额表,以便公司经理合理安排资金使用;;3、项目经理掌握的流动资金按照集经营管理条例的规定:3000平米以下或合同价款在150万元以下的项目流动资金不能超过3000元,建筑面积3000平方米以上5000平方米以下或合同价款150万元以上300万元的工程,流动资金不超过4000元,超过5000平方米或合同造价300万元以上的项目参照以上的办法灵活掌握;4、支票、现金的管理1、在财务部支取的支票必须在7天内办理完毕结算手续,超期不报按支取金额的5%对经办人进行罚款,并对该项目部的其他支出进行控制;2、除非必须交纳定金的材料外,一切支出不能预支,红砖、砂石等材料按照合同约定数量办理完毕结算手续后,财务科才能支付材料款;及时报销支付资金额的成本,否则财务科有权不办理支款并且项目经理承担全部责任,特殊情况由公司经理、项目部经理、财务科协商决定;5、各项目部未结算前只报销计划含量的80%的成本,工程结算后如果没有发生亏损,才能入账报销;其余20%有财务科登记存档二、材料的管理1、材料的计划管理工程开工前,由核算科根据工程实际情况出据一式四份的计划材料单,由分公司经理、项目部、计划科和财务各执一份,项目部根据计划材料单分次分批进场;2、材料采购的管理1、各项目部购进的材料要确保质量好、数量足、价格合理,对于主要材料的价格,计划科与财务科每个月对市场材料进行一次价格调查,调查结果以书面形式报公司经理,由计划经营科作出价格控制表;2、所有进场材料必须有现场保管员和质检员共同监督,过磅和检尺,必须有保管员、质检员、项目经理和经办人在收料单上签字,缺一不可;3、收料单要使用公司统一印制的制式收料单,并且要求当日入库,当日填写收料单,并且要注明时间、规格、数量、单价和车号和车型,不准超期办理,对于累计开出的收料单,财务科拒收,对不按照规定办理的有关人员给予3%的处罚;现场警卫对出现场的车辆收取出门证,调出的材料由项目经理签证,并手续齐全;4、材料采购员不能兼任保管员,收料单上保管员及采购员分别签字;5、工程成本的管理工程竣工后一个月内,各项目部将所有的材料及租赁费发票、工资结算单等全部报公司财务科后,由项目经理出据无账外成本的保证,再发生工程成本由项目经理自行承担;3、材料出库的管理1、实行限额领料制度,各项目部应根据预算员提供的工程用料表,由各班组统一领取,不能超额领取和使用,超额部分由各班组自行承担;2、现场剩余的材料,由分公司经理批准后调拨,按照合理价格入账;3、各施工现场不允许出售任何材料,如发现类似情况除收回售出材料金额外,按出售材料金额的100%处罚当事人,情节严重者,开除公职或移交司法部门;4、各施工现场不允许出售材料和下角料,如果办理处理废料经公司经理批准后,由公司财务人员和现场保管员共同处理,如有违犯者,除回收全部款项外并按金额的20%处罚项目经理和当事人;5、施工现场材料要堆放整齐、整洁、材料收放要作到不霉烂、不变质、如发现因管理不善造成的浪费和变质,除按照材料价格赔偿外,并对有关人员处以100-200元的罚款,库存材料要分类存放,并标明名称、规格、型号等;6、每月召开一次材料保管员会议,分析各个项目部当月材料管理中存在的问题,布置下月工作计划,并将会议内容报公司经理;7有甲方供材的项目部每7天分别向财务科和核算科报送甲方供材汇总表,向财务科报送报表时,必须附上收料单的记账联,财务科每月汇总一次,建立甲方供材台账;8建立保管员日常考核制度;4、材料的账务处理1、各项目部要建立健全材料保管账,材料保管员对购入的材料要分门别类进行登记,作到当天收料当天登记;并不定期进行检查,对没按规定记账的现场,项目经理、保管员每人每次罚款100元;2、财务科要定期对现场库存材料进行盘点,不定时对各项目部材料进行抽查,每月检查一次各项目部的材料入库手续,核算材料实际用量与计划用量的对比情况,并将核算情况以书面形式报公司经理;3、建立出入库单据领退制度,财务科对施工现场的收料单、出库单要编号管理,收回一本领一本,严格收料单和出库单的管理,杜绝超领冒领现象;4、各现场材料保管员要在每月28日前将现场耗用材料及库存情况以报表的形式报分公司经理、项目部经理和财务科;5、工程完工后15天内,财务科负责收回项目部的各种有关单据和凭证;三、机械设备和周转材料的管理1、机械设备和周转材料实行有偿使用,签订承包合同,每月结算一次租赁费;2、保管员每月20日前须把上月的租赁费结算完毕,项目经理及公司经理签字后交财务科记帐,各项目部无故不办理签证手续的每超期一天加收5%的罚金,有问题的要报公司经理处理解决;3、拆下的模板、架杆等,项目部和后勤人员要积极配合,及时办理报停手续,抓紧维修和送回,不准出现积压现象,超期费用、财务科拒绝支付,责任由项目部承担;4、公司现有的机械设备、周转材料除保证本公司的项目使用外,如有节余可对外租赁,但必须以书面形式报公司经理同意后才能出租;5、后勤保管员要对租赁和库存的机械设备、周转材料每月进行一次核对,列出详细的分布表,分别报送公司经理和财务科各一份;四、工资核算的管理1、管理人员工资标准执行集团公司制定的工资管理制度,人员配备执行公司工作意见;2、各项目部要合理安排资金,甲方每次拨付工程款时,各项目经理在做资金计划时,首先预留行管及另工工资,财务科要及时发放管理人员工资,不能出现拖欠现象;4、劳务班组工资发放执行集团公司项目部工人工资兑付实施细则;由劳务班组报送工资发放明细表,由财务科负责监督发放,项目经理和劳务班组负责人签字后工资表存档;5、各项目部于每月24日之前将考勤表上报公司财务科;五、非生产性开支的规定1、严格控制非生产性开支范围,业务招待需提前向公司经理请示,严格控制招待标准和档次,严禁打着业务需要的旗号大吃大喝;2、公司机关人员不再报销出租车费,执行集团公司交通费补助的相关规定;3、严格控制电话费的开支,办公室电话费每月控制在300元以下,项目经理每月报销电话费200元,超支自付,工程完工后,不从事项目经理工作的,不再报销电话费,公司副经理每有报销230元,部门负责人每月报销电话费100元,其他管理人员电话费每月报销50元;4、各科室、部门需印刷的表格和需购置的办公用品提前写出计划报公司经理审核后,统一印刷或购置,并设专人管理和发放;5、非生产性开支均由项目经理直接找公司经理签字报销;六、考勤制度1、严格遵守上下班时间,迟到或早退一次罚款10元;旷工一次罚30元,连续旷工3次扣发当月浮动工资,当月统计计算;2、科室全体人员及项目经理有事请假须向公司经理事先请假,事后消假;3、科室管理人员比公司规定的上班时间提前20分钟上班,实行签到制度;4、现场管理人员的考勤由现场项目经理负责考勤,项目经理要认真考勤,严禁弄虚作假;发现有虚报者按其天数双倍处罚;5、因业务早退,须向部门负责人请假,否则按早退处理;。
代建项目部财务管理制度一、总则1.1 为规范代建项目部的财务管理,确保资金使用合规、经济效益良好、账务正确和安全保密,特制定本制度。
1.2 本制度适用于代建项目部内的所有财务管理活动及相关人员。
1.3 本制度适用于项目预算、资金收支、会计核算、财务报表、审计等方面的具体管理工作。
二、预算管理2.1 代建项目部应制定年度预算,并按照预算进行资金支出,实行费用控制和监督。
2.2 预算编制应遵守会计法、工程建设有关规定和上级计划要求,编制合理科学、严密适度,注重审计审核意见,与项目进度相结合。
2.3 预算具有指导性,不强制性。
后续财务管理活动应根据实际资金收支情况进行调整,确保资金使用合规、经济效益良好。
三、资金管理3.1 代建项目部应确保资金安全、合规、高效地运作。
3.2 资金的收付应按规定收付,避免使用暴力或其他非法手段。
资金应采取集中管理方式,设置专人掌管,并进行实时监督。
3.3 资金应严格分类存放,保证不同用途的资金得以分别存储。
并且要把资金存储在有资质的银行或国家认可的金融机构。
3.4 资金使用必须符合项目预算和合同约定,严禁挪用、截留或私分。
3.5 资金使用必须依照预算程序,经审批后方可支出。
3.6 财务人员应当经过严格审核后方可划转资金。
在注重资金的安全的同时,资金的高效管理也是要考虑的因素之一。
四、会计核算4.1 代建项目部应设立财务会计科目体系,并按照会计法规定进行会计核算。
4.2 实行在建工程税后核算,工程收付款项不得进入结算资金,需按实际发生的进项和销项分别报税。
4.3 如涉及外币交易,应遵循国家相关规定,及时进行外币制度汇兑和外币兑盘,并报送有关部门备案。
4.4 财务人员应按照会计时间表进行科目凭证记录、统计账务,定期进行内部财务核对,并及时开展财务结账等工作。
五、财务报告与财务分析5.1 代建项目部应定期编制财务报表,按照税务部门和财务部门的要求,在规定的时间内进行申报提交。
工程项目财务管理办法第一章总则第一条为了适应公司工程项目管理的需要,加强项目部财务管理和经济核算,规范项目部财务行为,根据公司《财务管理制度》及国家有关规定,结合公司项目管理实际,制定本办法。
第二条公司工程项目按项目大小及财务管理方式分为核算制项目、报账制项目及代建项目。
核算制项目是指配备完整的财务机构和人员,并由其全面履行项目财务管理职能的项目部。
报账制项目是指只配备一名报账员,负责日常的结算及财务审核业务,其他财务管理职能由公司财务审计部履行的项目部。
代建项目是指由公司代为行使指挥部职能的项目部。
第三条项目财务管理的基本任务:认真履行财务管理的职责,以成本管理为中心,合理运用资金,组织经济核算,及时提报会计核算信息资料,做好成本过程控制,参与项目经营管理,促进项目经营目标实现。
第四条项目财务管理的基本原则:统一核算、集中管理,严格执行公司各项财务管理规定,如实反映项目财务状况和经营成果。
第五条本办法适用于公司所有项目部。
第二章会计机构和会计人员第六条会计机构和人员配备(一)核算制项目部设置财务部,原则上至少配备二名会计人员,其中一人担任财务主管。
(二)报账制项目部设置财务部,配备报账员一名。
(三)代建项目部设置财务部,根据项目部实际情况按核算制或报账制模式管理。
(四)项目部财务人员属公司财务审计部编制,公司财务审计部负责指导项目部具体的财务工作,并行使考核职能。
(五)会计人员上岗必须持有《会计人员从业资格证书》,无证人员不得从事财会工作。
项目部无权擅自外聘会计人员,否则按违纪处理。
(六)会计人员调动工作或者离职,必须与接管人员办理交接手续。
一般会计人员办理交接手续,由财务主管监交;财务主管调动或离职,在办理交接手续时由公司财务审计部派人监交。
(七)会计人员办理交接手续,应编制书面移交清册,对于未了事项单独做出说明,明确责任。
由交接双方和监交人员在移交清册上签字,并装订在移交当年最后一张转账凭证后。
工程建设项目财务核算制度
工程项目的财务管理是一个系统的过程,它涉及到成本预测、预算编制、成本控制、账目
记录和财务报告等多个环节。
为了规范这些活动,首先需要建立一套完善的财务核算制度,该制度应当基于国家相关的法律法规,结合工程项目的实际情况来制定。
在制定财务核算制度时,需要明确以下几个重点内容:
1. 核算原则:确立会计核算的基本原则,如权责发生制、实际成本计价等,确保所有财务
活动都能按照统一的标准进行记录和报告。
2. 组织结构:明确项目财务管理的组织架构,包括财务负责人、会计人员和其他相关人员
的职责与权限,以及他们之间的协作机制。
3. 核算流程:详细规定财务活动的流程,从费用的产生、审批、支付到记账的每一个步骤
都应有明确的操作规程。
4. 账务处理:设定各类经济业务的账务处理方法,包括但不限于材料采购、设备购置、人
工费用、间接费用分配等。
5. 预算管理:建立严格的预算管理制度,包括预算的编制、审核、调整和控制等环节,确
保项目成本控制在预算范围内。
6. 成本控制:制定成本控制措施,通过成本分析、偏差管理和纠正措施等手段,实时监控
项目成本,防止超支。
7. 报表制度:规定定期和不定期的财务报告制度,包括月度、季度和年度财务报告,以及
特殊情况下的临时报告。
8. 审计监督:确立内部审计和外部审计的机制,对财务活动进行监督和评价,确保财务信
息的真实性和准确性。
9. 风险防控:识别和评估可能影响项目财务的风险因素,制定相应的风险应对策略和预案。
10. 持续改进:根据项目实施过程中的经验和教训,不断完善和优化财务核算制度,提高
财务管理的效率和效果。
项目部财务管理及核算办法
项目部财务管理及核算办法是指为了保证项目部财务工作的规范化、科学化和有效性,制定的具体操作办法和规定。
以下是一个可能的项目部财务管理及核算办法的内容:
1. 财务管理体制:明确项目部财务管理的组织架构和职责分工,设立财务部门或者财务岗位,明确负责人和工作职责。
2. 预算管理:制定年度预算,明确项目部的收入、支出、资金需求等方面的计划和目标,并进行预算执行和控制。
3. 资金管理:建立资金管理制度,包括资金收付、资金调拨、资金监督等方面的规定,确保项目部资金的安全和合理运用。
4. 成本管理:建立成本核算制度,明确项目成本的分类和核算方法,监控项目成本的发生和使用情况,及时进行成本控制和分析。
5. 收入管理:建立收入核算制度,明确项目部的收入来源和核算方法,确保收入的合法性和准确性,及时进行收入的核算和报告。
6. 费用管理:建立费用报销制度,明确费用的申请、审批和报销流程,规范费用的使用和报销,防止费用的浪费和滥用。
7. 财务报告:定期编制财务报告,包括资产负债表、利润表、现金流量表等,及时向上级部门和相关方报告项目部的财务状况和经营情况。
8. 审计和监督:定期进行内部审计,发现和纠正财务管理中的问题和风险,加强对项目部财务工作的监督和管理。
9. 法律合规:遵守相关的财务法律法规和规定,确保项目部财务管理的合法性和规范性,防止违法行为的发生。
以上是一个简要的项目部财务管理及核算办法的内容,具体的办法可以根据项目部的实际情况和需求进行调整和完善。
施工单位项目部财务制度一、总则为规范施工单位项目部财务管理行为,保证财务数据的真实、准确和合法,维护企业及员工合法权益,特制定本财务制度。
二、组织结构1. 项目部财务部门设有专职负责人,直接向项目部负责人汇报。
2. 财务部门负责编制项目部的财务预算、决算和报表,审计项目部资金的使用情况,监督资金的安全管理,提供财务分析和决策支持。
3. 内设财务审计岗位,负责对项目部的财务活动进行审计监督,确保财务数据的真实性和完整性。
4. 财务部门应做好财务档案的归档工作,确保财务资料的保存和安全。
三、资金管理1. 拨付款项的管理项目部应严格遵守公司的财务管理规定,做好款项的划拨及使用。
对于项目的拨款,必须有明确的用途和计划,用款时应提供发票、合同等相关凭证,并进行登记和备案。
2. 资金使用项目部对于使用的资金必须符合项目的预算计划,不得超支,应根据实际情况及时调整预算,并报公司核准。
未经公司财务部门批准,不得私自挪用资金。
3. 工程款的管理对于工程款的收支,项目部应严格按照合同规定执行,确保款项的安全及及时结算。
对于已结算的款项,应及时入账,清晰记录,确保资金的流转透明。
四、会计核算1. 会计制度项目部应依照国家法律、财务部门的规章制度,建立健全的会计制度,规范会计核算和报表编制,确保财务数据真实可靠。
2. 会计核算项目部应按照会计准则的要求,及时、准确地核算各项收支,编制月度、季度和年度的财务报表,提供给企业总部。
3. 财务报表项目部财务部门应及时编制财务报表,包括资产负债表、利润表和现金流量表等,定期报送公司财务部门,做好财务分析工作。
五、内部控制1. 资金控制项目部应设立预算控制系统,及时进行预算执行情况的分析和调整,确保资金的使用符合预算计划。
2. 财务审计项目部财务部门应建立内部审计和监督机制,对财务活动进行检查和核实,发现问题及时纠正。
3. 资产管理项目部应建立完善的资产管理制度,对固定资产和存货等进行清查,建立相关档案和资料,防止资产流失和浪费。
工程项目部财务制度及工作流程一、引言随着我国经济的不断发展和工程建设的不断扩大,各种规模和类型的工程项目层出不穷。
财务管理是任何一个工程项目部门的重要组成部分,财务制度的建立和健全将对项目部的运作和发展起到重要的推动作用。
本文将主要介绍工程项目部的财务制度及其工作流程,以期能更好地指导项目部的财务管理工作。
二、财务制度1. 财务管理目标:工程项目部的财务管理目标是保证项目资金安全、合理运用和增值,确保项目的顺利进行和圆满完成。
2. 财务管理原则:工程项目部的财务管理原则是依法合规、精打细算、简明高效、公开透明。
3. 财务管理职责:项目部财务管理工作由财务部门负责,具体包括资金管理、会计核算、财务分析、财务报告、财务审计等内容。
4. 资金管理:项目部在项目实施过程中需负责项目资金的安全、合理运用,严格管控项目资金的流向和使用,确保项目的资金需求得到及时妥善的安排。
5. 会计核算:工程项目部需建立健全的会计核算体系,按照国家相关法律法规和会计准则进行会计核算工作,保证会计数据的真实、完整和准确。
6. 财务分析:项目部财务部门需根据财务数据进行财务分析,及时了解项目的财务状况,为项目决策提供重要参考依据。
7. 财务报告:项目部需按照规定定期编制财务报告,并及时向相关人员和单位报送,确保财务信息的透明和及时披露。
8. 财务审计:项目部每年需进行内部和外部财务审计,确保资金使用情况符合规定,财务数据准确完整。
三、工作流程1. 资金管理流程:(1)资金预算:项目经理根据项目实施计划编制年度资金预算,确定项目的资金需求和使用计划。
(2)资金申请:各部门和单位根据资金预算和实际需求提出资金申请,项目部财务部门进行资金审核和审批。
(3)资金发放:项目部根据资金申请和财务预算,安排资金的发放和使用,确保项目资金的安全和合理运用。
(4)资金监管:项目部需要对资金的使用情况进行有效监管和跟踪,及时发现和解决资金使用中的问题和风险。
第一章总则第一条为加强工程项目部费用管理,提高资金使用效率,确保项目成本控制目标的实现,根据国家有关法律法规及公司财务管理制度,结合本工程项目实际情况,特制定本办法。
第二条本办法适用于本工程项目部所有费用支出,包括但不限于施工费用、材料费用、设备费用、人工费用、管理费用等。
第三条本办法遵循以下原则:(一)合规性原则:费用支出必须符合国家法律法规及公司财务管理制度。
(二)真实性原则:费用支出必须真实、合法、合规。
(三)节约性原则:严格控制费用支出,降低项目成本。
(四)效益性原则:提高资金使用效率,确保项目效益最大化。
第二章费用预算管理第四条工程项目部应根据项目实际情况,编制项目费用预算,包括但不限于以下内容:(一)施工费用预算;(二)材料费用预算;(三)设备费用预算;(四)人工费用预算;(五)管理费用预算。
第五条费用预算一经批准,应严格执行,不得随意调整。
如确需调整,需经项目经理批准,并报财务部门备案。
第六条工程项目部应定期对费用预算执行情况进行检查,确保预算执行率。
第三章费用报销管理第七条工程项目部所有费用支出,必须按照规定的程序进行报销。
第八条报销人应提供真实、合法、合规的报销凭证,包括但不限于发票、收据、银行流水等。
第九条费用报销审批流程如下:(一)报销人填写报销单,附上相关凭证;(二)部门负责人审核报销单及凭证,签署意见;(三)项目经理审批;(四)财务部门审核、报销。
第十条费用报销单据应规范填写,字迹清晰,不得涂改。
第四章费用核算与监督第十一条工程项目部应建立健全费用核算制度,确保费用核算准确、及时。
第十二条财务部门应定期对工程项目部费用进行核算,分析费用构成,查找问题,提出改进措施。
第十三条工程项目部应定期开展内部审计,对费用支出情况进行监督检查。
第五章附则第十四条本办法由工程项目部负责解释。
第十五条本办法自发布之日起施行。
第十六条本办法未尽事宜,按照国家有关法律法规及公司财务管理制度执行。
项目部财务管理及核算办法一、引言项目部财务管理及核算办法是为了规范项目部的财务管理工作,确保项目部的财务活动合规、高效运行而制定的一系列规章制度。
本文将详细介绍项目部财务管理及核算办法的相关内容。
二、财务管理职责和权限1. 项目部财务管理人员应具备相关财务知识和技能,负责项目部财务管理工作的组织、协调和监督。
2. 财务管理人员应按照财务制度和相关法律法规的要求,进行财务核算、报表编制和财务分析,确保财务数据的准确性和可靠性。
3. 财务管理人员应及时了解项目部的财务状况,提供财务分析报告和决策支持,协助项目部领导做出合理的财务决策。
4. 财务管理人员应负责项目部的资金管理、收支管理和资产管理,确保项目部的资金安全和合理利用。
5. 财务管理人员应加强与内外部相关部门的沟通与协调,确保项目部财务工作的顺利进行。
三、财务核算办法1. 财务核算应按照财务会计准则和相关法律法规的要求进行,确保财务数据的真实性、完整性和准确性。
2. 财务核算应包括资产负债表、利润表和现金流量表的编制,以及其他必要的财务报表和报告的制作。
3. 财务核算应按照会计期间进行,一般为年度,也可根据需要进行季度或月度的核算。
4. 财务核算应按照会计科目的分类进行,包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。
5. 财务核算应按照费用的性质进行分类,包括直接费用、间接费用、固定费用、变动费用等。
四、财务管理制度1. 财务管理制度应包括财务预算、财务审批、财务监督和财务报告等方面的规定。
2. 财务预算应根据项目部的经营计划和发展目标进行编制,包括收入预算、支出预算和利润预算等。
3. 财务审批应按照预算和相关规定进行,确保项目部的资金使用符合预算和合规要求。
4. 财务监督应加强对项目部的财务活动进行监督和检查,及时发现和纠正财务问题。
5. 财务报告应按照规定的时间和格式进行编制和提交,包括财务报表、财务分析报告和财务决策报告等。
五、资金管理办法1. 资金管理应做到安全、高效和合理利用,确保项目部的资金需求得到满足。
项目部财务管理及核算办法为加强项目部财务管理与核算,统一项目部核算办法,便于项目部考核,有利于项目部成本分析,提高我公司财务管理水平,特制订本办法。
一、项目部财务管理及核算原则按照项目部为直接成本中心,工程处为全部成本中心的总原则,制定以下项目部财务管理及核算的具体原则。
1、对项目部的承包办法要与预算分解结合的原则。
对项目部的经济责任考核,要有统一的对照指标,现阶段就是项目的预算成本分解。
通过与预算成本对比,确定总的上交比例和各项目的降低比例,形成公司统一口径的项目经济责任考核标准。
2、项目部只负责项目直接成本和可控成本的原则。
这是项目部是直接成本中心的具体要求,项目部只能对其可控成本进行负责,将不可控成本也对其进行考核,既起不到成本控制的作用也没有实质性意义。
3、项目部的承包和核算要便于考核和分析的原则。
项目部经济责任考核是加强项目管理的重要手段,而会计核算是准确体现项目成本费用和经济效益的重要方法,通过会计核算来反映考核分析经济责任,两者紧密结合,是项目部经营成果的具体反映。
4、项目部核算和报表规范化原则。
项目部是工程处的下属分支机构,也是工程处的最基层核算单位,提高项目部的会计核算水平和编制正规的内部财务报表,是整个工程处财务管理水平的具体表现,也是经营管理工作中的一个重要方面。
二、工程处对项目部财务管理与核算(一)有关范围的规定1、项目部收入范围的确定项目部收入中应包括结算收入工程成本中人工费、材料费、机械费、直接成本费,其他直接费,现场经费,措施费,施工机构转移费、索赔和调差费用等。
根据各单位具体情况可选择以下任意一种方法。
(1)实行预算分解和合同报价法的单位,可按照预算基价或合同总价确定承包和核算范围,按照预算分解项目逐项确定上交和承包比例,并确定成本的下降比例,以此为基础与项目部签定内部承包合同,项目部收入严格按照承包合同计算。
(预算分解表见表一)。
(2)按照施工定额确定承包和核算范围的单位(包括成本倒算单位),在未编制施工定额的情况下,各单位可根据实际施工效率,人工材料消耗水平,技术装备情况等,测算项目部承包费用,并以此为基础确定各预算项目的下降幅度,确定上交和承包比例。
项目部收入严格按照承包比例计算。
(预算分解表见表二)(3)利用内部招标办法确定承包和核算范围的单位,按照内部竞标中标价作为项目部收入,并将项目部收入进行二次预算分解(全部为直接费部分),再与外部中标价预算分解项目进行对比,确定各预算项目的下降比例。
(预算分解表见表三)2、对项目部的核算范围规定(1)项目部每月的结算收入必须经工程处相关部门审定后,才能按照承包比例划分成两部分,由处和项目部分别作为结算收入。
执行建造合同后,主营业务收入的确定也要经过工程处计划预算部门,工程部门,财务部门共同审定后才能进行帐务处理。
(2)按照资金集中管理工作的需要,项目部收到的货币资金应该直接从甲方划入工程处银行帐号,甲方待扣款项要尽量减少(必要时经工程处审批控制),保证工程价款形成现金流。
工程款欠款原则上全部在项目部核算,具体核算方法由各工程处确定,要使工程欠款情况项目部落实回收任务有机结合起来。
(3)不属于项目部的成本费用和项目部发生的不可控成本都不能在项目部反映,具体有养老保险,工伤保险,医疗保险,失业保险,工会经费全部在工程处归集反映,提取的福利费也要在工程处归集反映,是否返回项目部一部分,由各工程处确定。
业务招待费原则上归处核算,也可由工程处下达控制指标,项目部包干使用。
其他具体成本费用项目各工程处按照上述原则合理划分给工程处或项目部进行归集。
3、对项目部的考核范围的规定(1)工程处对项目部必须要有经济责任考核,签定正式的经济责任书,必须考核的财务指标有:收入,上交比例或净额,成本费用降低率,应收账款回收率,并确定有关指标的考核与奖惩办法。
其他考核指标各工程处可按照公司下发的《第一建设公司施工项目负责人业绩考核指导意见》并结合本单位的具体情况进行增加。
(2)坚持对项目部定期考核,年度结算,竣工总结算并考核兑现奖罚的办法。
对项目部的定期考核最少每半年考核一次,由经营负责人组织财务,预算,审计,供应,人劳等部门实施。
考核结束后要有相应的总结和整改通报。
(3)工程处对项目部工资奖金必须进行集中控制,做到不经处里审批项目部不能发放,并且要求项目部工资奖金必须由财务或劳资人员集中进行直接发放,保证直接发到工人手中,防止虚报冒领。
(二)项目部的会计核算规定1、工程处要健全和完善各项财务管理制度,包括经济运行分析报告制度,项目核算考核制度,物资采购领发制度,工资审批办法,工资计件和分配制度,材料考核奖罚制度,辅助材料限额领料制度,差旅费报销制度,业务招待费管理办法等,统一处对项目部的财务管理。
2、加强对项目部会计核算基础工作的管理,各工程处必须有计划的轮流培训基层会计人员,至少每年进行一次,培训重点是会计基础工作和实际操作。
3、项目部使用的会计科目有现金,银行存款,其他货币资金,应收票据,应收帐款,坏帐准备,其他应收款,预付帐款,内部往来,备用金,库存物资,物资采购,低值易耗品,周转材料,材料成本差异,委托加工物资,待摊费用,临时设施,临时设施摊销,在建工程,工程结算,应付帐款,预收帐款,应付工资,应付福利费,其他应付款,应交税金,其他应交款,预提费用,工程施工,施工机械使用费,井巷工程辅助费,其他直接费、间接费,主营业务收入,其他业务收入,主营业务成本,主营业务税金及附加,其他业务支出,营业外支出,应收内部存款,应收内部贷款,应付内部存款,应付内部借款。
各项目部也可以根据会计核算需要增加个别科目,但是必须经过工程处财务部门同意。
财务报表有科目余额表,资产负债表,现金流量表,工程成本表,间接成本表,项目经济责任考核表(见附表五)。
其他会计报表各工程处可以根据本单位管理需要的信息进行增加。
4、各工程处财务部门要建立所有项目部的盈亏台帐,要能及时真实地反映项目部承包节超情况和整个项目结算收入和成本费用情况。
三、项目部内部财务管理项目部是企业收益的直接来源,是直接成本中心,项目部的财务管理与核算的好坏,直接影响企业的经济效益和管理水平,各单位在拟定项目部财务管理和考核办法的同时要抓好项目部对区队考核和单位工程成本的考核和核算。
(一)建立和完善项目部内部管理制度1、项目部对区队考核与核算办法,具体包括:工程量与工作量奖罚办法,对区队承包办法,圆班计件办法,材料奖罚办法,帮补工办法,隐蔽工程材料代用管理办法,限额领料办法,风动工具和设备管理办法。
2、完善项目部内部控制制度,实行内部牵制制度,各工程处应规定项目负责人和其他人员的审批权限,杜绝在费用报销上的自己办理,自己审批,自己报销现象。
(二)确定项目部经营和财务工作流程1、工程结算收入的确定:应由生产部门提供工程量,由预算部门提出结算帐单,经项目经理或经营经理审定后报甲方审批;根据甲方审批的收入(或未审批先预计收入),预算人员进行项目预算分解(预算分解要尽可能详细);财务人员根据预算分解和内部承包协议,确定上交和本项目收入,并进行相应的帐务处理。
2、职工收入的确定(1)项目部根据对区队的承包办法,确定区队计件工资总额,由工资人员计算后报项目经理或经营经理审定,预算外用工(如帮补工)按量定额计算,由生产经理和经营经理共同审定,由项目经理审批。
(2)材料奖罚由预算人员提供预算用量,供应人员根据领料单填报实际用量,按照预算价格计算定额材料的总预算价、实际用量价、总节超额、根据节超奖罚比例计算材料奖罚额,财务审核后报经营经理审批。
其他材料奖罚由经办部门和财务部门审核,报项目负责人审批。
(3)项目部其他现场施工人员的收入由区队根据结算承包收入、计件办法和打分情况,确定职工的具体收入,由项目经理和经营经理审批。
(4)项目部经理层人员收入,根据承包办法由处考核确定,项目部管服人员的收入,按照项目部内部管理办法,由项目经理和经营经理审定。
以上收入构成工资支出,由项目部汇总编制工资表到处人劳部门审批后,由项目部财务集中发放,并张榜公布。
3、项目部成本费用的确定(1)项目部的成本归集对象是单位工程,财务会计人员要保证真实地反映各单位工程成本的实际发生情况,并与预算分解认真对比,分析节超原因。
(2)根据工资表和工资结算单,编制工资分配表,按照工资使用内容进入对应科目核算。
工资分配表是工资进入成本费用的必须的原始凭证附件。
(3)在材料核算方面,要严格按照材料的采购,入库,出库,分摊材料成本差异的核算步骤进行,每一步骤的帐务处理都要有相应的原始附件。
财务部门每月根据从仓库稽核的领料单,按照使用用途分类,编制材料分配表,计入成本费用。
材料分配表是制作会计记帐凭证的必须原始附件。
材料消耗单据也是会计资料的一部分,发生量较大的项目部可另行装订编号保存。
(4)根据工程处转来的设备和周转材料费用凭证和明细,按照具体使用用途进行费用分配,计入项目部成本费用,对项目部自用的周转材料和低值易耗品也要按期进行摊销。
(5)项目部要尽量减少预提费用和待摊费用,确实需要的进行核算的,必须有充分的理由,详细的计算基础,编制待摊费用,预提费用计算表作为凭证附件,进行帐务处理,杜绝无附件的任意摊提费用。
(6)其他费用的核算,包括水电费用,维修费,差旅费,办公费用等,也必须有依据和基础资料(如正规的原始发票,甲方转来的合规票据,费用分割单等),不允许白条入帐或只有记帐凭证无原始附件。
4、项目部内部考核表格(1)区队承包考核表(2)工资计件考核表(3)计划外用工计算表(4)材料节超奖罚表(5)设备维修费节超奖罚表其他考核表格各项目部可根据实际考核需要进行设计,补充,使用。
项目部承包分解表表一单位:万元处预算部门:处财务部门:项目部:项目部承包分解表表二单位:万元处预算部门:处财务部门:项目部:项目部承包分解表表三单位:万元处预算部门:处财务部门:项目部:考核区队:单位:元区队承包考核表12项目负责人:区队负责人:填表人:工资计件考核表(附表一)考核单位:单位:元区队负责人:经营负责人:填表人:计划外用工计算表(附表二)考核区队:单位:元项目施工量预算用工数人工单价工资总额备注项目负责人:区队负责人:填表人:主要材料考核结算表(附表三)考核单位:单位:元项目负责人:预算部门:财务部门:供应部门:区队:其他节超奖罚表(附表四)考核区队:单位:元项目负责人:财务部门:经办部门:填表人:项目部经济承包考核表(附表五)单位:元1718处领导:审计部门:财务部门:预算部门:处物资部门:项目部公章:19。